第6章項(xiàng)目成本管理ppt課件

1、 第6章 工程本錢管理學(xué)習(xí)內(nèi)容：工程本錢的構(gòu)成工程本錢管理的過程經(jīng)過本章學(xué)習(xí)，要求掌握以下內(nèi)容工程預(yù)算的制定步驟掙值分析方法第6章 工程本錢管理工程本錢：指為實(shí)現(xiàn)工程目的所耗用資源的本錢費(fèi)用總和。普通包括：工程決策本錢工程設(shè)計(jì)本錢工程實(shí)施本錢總本錢的主要構(gòu)成部分工程本錢的普通來源人工本錢雇員的工資、福利費(fèi)、勞動維護(hù)費(fèi)資料本錢建筑工程、IT工程、效力工程設(shè)備和器材本錢差旅本錢分包本錢咨詢效力和專業(yè)技術(shù)等工程本錢直接本錢：可以計(jì)入某個(gè)詳細(xì)的任務(wù)包直接人工本錢：工人工資、福利費(fèi)、勞動維護(hù)費(fèi)直接非人工本錢：資料本錢零件采購及運(yùn)費(fèi)分包本錢咨詢顧問間接本錢：不易分?jǐn)偟教囟ǖ娜蝿?wù)包管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅

2、費(fèi)、房屋租金等。普通會按固定比例計(jì)算工程本錢管理及其過程工程本錢管理：為了保證工程實(shí)踐本錢不超出預(yù)算所進(jìn)展的管理活動。工程本錢管理過程本錢估算本錢預(yù)算本錢控制工程管理過程組和知識領(lǐng)域表工程管理過程組和知識領(lǐng)域表 P346.1 本錢估算本錢估算：指的是預(yù)估完成工程各任務(wù)所需資源人、資料、設(shè)備等的費(fèi)用的近似值。工程本錢的影響要素：質(zhì)量工期價(jià)錢：資料、設(shè)備、人工費(fèi)等，做好價(jià)錢預(yù)測。管理程度本錢估算的輸入：WBS資源文件：包括資源的種類和數(shù)量資源耗費(fèi)率：估計(jì)資源單價(jià)。人員單價(jià)工資/日資料單價(jià)資料原價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)用等機(jī)械臺班單價(jià)機(jī)上人工費(fèi)、修繕費(fèi)、折舊費(fèi)等進(jìn)度方案歷史信息WBS結(jié)果資源需求量備注資源1資源2

3、.資源n工作包1工作包2工作包n資源規(guī)劃矩陣工程資源數(shù)據(jù)表需求資源種類需求資源總量項(xiàng)目進(jìn)度階段（時(shí)間）備注12.n資源1資源2資源n類比估算法自上而下法工料清單法自下而上法參數(shù)估計(jì)法參數(shù)模型法軟件工具法工程本錢估算的方法本錢估算的方法參數(shù)估算法：利用類似工程和數(shù)學(xué)知識預(yù)測。如石油化工、釀酒、制藥等加工業(yè)，利用下面公式估算工程本錢：類比估算法：自上而下，從上往下逐漸估計(jì)的，多在有類似工程已完成的情況下運(yùn)用。優(yōu)點(diǎn)：簡單易行；缺陷：溝通不暢時(shí)容易出現(xiàn)問題。工料清單法自下而上，首先估計(jì)各個(gè)獨(dú)立任務(wù)的費(fèi)用，然后再匯總從下往上估計(jì)出整個(gè)工程的總費(fèi)用。優(yōu)點(diǎn)：估算更準(zhǔn)確；缺陷：費(fèi)時(shí)、風(fēng)險(xiǎn)高計(jì)算機(jī)軟件從下向上的

4、估計(jì)法(表示圖)任務(wù)包 從下向上估計(jì)法: 估計(jì)進(jìn)度估計(jì)資源估計(jì)費(fèi)用從上往下估計(jì)法(表示圖)從上向下估計(jì)法：任務(wù)范圍進(jìn)度目的費(fèi)用目的生日晚會晚宴文娛不測開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會工程預(yù)算的任務(wù)分解構(gòu)造圖本錢估計(jì)例如從下向上的估計(jì)法3010010023050280102030508044020505010022040700本錢估計(jì)的結(jié)果 工程的本錢估計(jì)描畫完成工程所需的各種資源的費(fèi)用，包括：勞動力、原資料、庫存及各種特殊的費(fèi)用項(xiàng)如折扣、費(fèi)用貯藏等的影響,其結(jié)果通常用勞開工時(shí)、工日、資料耗費(fèi)量等表示。估算的根據(jù) 某任務(wù)包的本錢估算成本

5、比率月份合計(jì)1234工時(shí)成本直接人工專家副手助手100元/小時(shí)80元/小時(shí)50元/小時(shí)10102020103020100024001000直接人工成本管理費(fèi)用10%1800 1802600 2604400 440總成本1980286048406.2 本錢預(yù)算主要指將全部估算本錢分配給各個(gè)工程任務(wù)包，建立本錢基線，度量和控制工程的執(zhí)行。估算是預(yù)算的根底。預(yù)算更具有權(quán)威性。預(yù)算作為費(fèi)用跟蹤和控制的比較基準(zhǔn)，具有約束性和控制性。本錢預(yù)算的過程首先將估算的本錢按任務(wù)包分配到WBS中去，交換其中的產(chǎn)品或效力，得到比較明晰的本錢分配樹。也可以嘗試編制工程預(yù)算表。然后繪制本錢基線：面向階段時(shí)間的預(yù)算，主要用

6、于監(jiān)控和丈量工程本錢執(zhí)行情況。本錢基線是按階段估算的本錢匯總后構(gòu)成的。普通用S曲線表示。當(dāng)進(jìn)度方案按活動不同時(shí)點(diǎn)來安排時(shí)，就構(gòu)成了各種不同外形的S曲線，又稱為“香蕉圖。本錢基線是本錢估算的結(jié)果。工程不可預(yù)見費(fèi)用本錢分解構(gòu)造3010010023050280102030508044020505010022040700工作包預(yù)算值項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合計(jì)10030040050050

7、0400300300300200200累計(jì)350010040080013001800220025002800310033003500123456735070010501400費(fèi)用 月891017501121002450280031503500日期1234567891011合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)10040080013001800220025002800310033003500本錢基線總的方案支出當(dāng)日實(shí)踐支出與方案支出之間的差別費(fèi)用支出時(shí)間(今天)實(shí)踐支出方案支出累積本錢曲線方案曲線實(shí)踐曲線預(yù)測曲線按最早開場時(shí)間作的本錢累計(jì)曲線按最遲開場時(shí)間作的

8、本錢累計(jì)曲線本錢時(shí)間0典型的香蕉曲線6.3 本錢控制就是要保證各項(xiàng)任務(wù)要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)展。費(fèi)用控制的根底是事先就對工程進(jìn)展的費(fèi)用預(yù)算。本錢攀升的緣由？本錢攀升的緣由不確定性、缺乏準(zhǔn)確的信息明確范圍和工程目的、應(yīng)急費(fèi)用需求或設(shè)計(jì)的變卦正規(guī)的機(jī)制本錢估算過于樂觀需求專業(yè)的估算人員的參與任務(wù)效率低下，缺乏控制組織不力、溝通不暢、松散的控制工程合同類型固定價(jià)錢合同、本錢加酬金合同經(jīng)濟(jì)和社會要素通貨膨脹趨勢分析本錢控制的輸入本錢基準(zhǔn)實(shí)施執(zhí)行報(bào)告這是費(fèi)用控制的根底，實(shí)施執(zhí)行報(bào)告通常包括了工程各任務(wù)的一切費(fèi)用支出，同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問題的最根本根據(jù)。改動的懇求改動的懇求能夠是口頭的也能夠是書面的、能夠是

9、直接的也能夠是非直接的、能夠是正式的也能夠是非正式的，改動能夠是懇求添加預(yù)算，也能夠是減少預(yù)算。 本錢控制的方法與技術(shù) 本錢變卦控制系統(tǒng)：通常是闡明本錢線被改動的根本步驟，這包括文書任務(wù)、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，費(fèi)用的改動應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)?？冃Ф攘浚褐饕獏f(xié)助分析各種變化產(chǎn)生的緣由， 掙得值分析法附加的方案：不可預(yù)見的各種情況要求在工程實(shí)施過程中重新對工程的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修正。計(jì)算工具：工程管理軟件總的方案支出當(dāng)日實(shí)踐支出與方案支出之間的差別費(fèi)用支出時(shí)間(今天)實(shí)踐支出方案支出累積費(fèi)用曲線績效度量例：某軟件開發(fā)任務(wù)包的周進(jìn)展報(bào)告：從報(bào)告中能否能看出，工程超出預(yù)算？本期預(yù)算成本12000元

10、 本期實(shí)際成本14000元 本期的偏差2000元當(dāng)期累積預(yù)算25000元 當(dāng)期累計(jì)實(shí)際成本29000元 累計(jì)偏差4000元答：不一定。 假設(shè)25000元是完成50軟件開發(fā)任務(wù)的預(yù)算。情況一：到當(dāng)前提交報(bào)告這一周，只需30的任務(wù)完成。情況二：到提交報(bào)告這一周，70的任務(wù)已完成。情況三：到提交報(bào)告時(shí)，曾經(jīng)完成50%的任務(wù)。掙值與掙值管理體系掙值 Earned Value, EV是指一項(xiàng)作業(yè)、一個(gè)方案在經(jīng)過一段時(shí)間的努力后，仍照事前規(guī)定的衡量方法、規(guī)范，丈量出該作業(yè)、方案完成的應(yīng)得的價(jià)值。是1967年，美國國防部制定費(fèi)用/進(jìn)度控制系統(tǒng)C/SCSC，或簡稱CS的準(zhǔn)那么時(shí)，正式采用的概念。掙得值方法是對

11、工程進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)展綜合控制的一種有效方法。掙值管理體系EVMS：以掙值分析為中心工具，以整合本錢、進(jìn)度與技術(shù)績效，同時(shí)兼顧風(fēng)險(xiǎn)管理的一套管理系統(tǒng)，即從整體上對工程進(jìn)展控制。掙得值方法的三個(gè)根本參數(shù)BCWS(Budgeted Cost for Work Scheduled)方案任務(wù)量的預(yù)算費(fèi)用 。也稱“方案值(planned value,PV)工程的總方案價(jià)值稱為完工預(yù)算BACBCWS=方案任務(wù)量預(yù)算定額BCWS主要是反映進(jìn)度方案該當(dāng)完成的任務(wù)量(用費(fèi)用表示)。除非合同有變卦，普通情況BCWS堅(jiān)持不變。掙得值方法的三個(gè)根本參數(shù)BCWP(Budgeted Cost for Work Perform

12、ed)已完任務(wù)量的預(yù)算本錢。BCWP是指工程實(shí)施過程中某階段按實(shí)踐完成任務(wù)量及按預(yù)算定額計(jì)算出來的費(fèi)用，即掙得值EV (Earned Value)。尚未完工任務(wù)的掙值丈量方法“完成百分比法BCWP=已完任務(wù)量預(yù)算定額簡單易行，運(yùn)用較廣“50-50法任務(wù)剛開場時(shí)，將任務(wù)全部預(yù)算的50%記為掙值；當(dāng)任務(wù)完成時(shí)，另50%記入。類似的有25-75法、33-67法、75-25法等?？梢愿鶕?jù)工程的實(shí)踐情況選擇?！?-100法任務(wù)開場后，不記錄任何掙值，直到該任務(wù)全部完成，才將其預(yù)算值一次性記為掙值。掙得值方法的三個(gè)根本參數(shù)ACWP (Actual Cost for Work Performed)已完成任務(wù)

13、量的實(shí)踐費(fèi)用。ACWP是指工程實(shí)施過程中某階段實(shí)踐完成的任務(wù)量所耗費(fèi)的費(fèi)用AC。ACWP主要是反映工程執(zhí)行的實(shí)踐耗費(fèi)目的。BCWS,BCWP,ACWP是關(guān)于時(shí)間進(jìn)度的函數(shù)。在理想形狀下，三條函數(shù)曲線應(yīng)重合于BCWS(t)。掙得值方法的四個(gè)評價(jià)目的費(fèi)用偏向CV (Cost Variance-CV)：是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差別。計(jì)算公式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)踐消費(fèi)費(fèi)用超越預(yù)算值即超支。當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)踐消耗費(fèi)用低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。掙得值方法的四個(gè)評價(jià)目的進(jìn)度偏向(Schedule Variance-SV)：SV是指檢查日期BC

14、WP與BCWS之間的差別。計(jì)算公式為SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提早，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。掙得值方法的四個(gè)評價(jià)目的費(fèi)用績效目的(Cost Performed Index-CPI)：CPI是指掙得值與實(shí)踐費(fèi)用值之比。公式： CPI=BCWPACWP當(dāng) CPI1表示低于預(yù)算 CPI1表示超出預(yù)算 CPI1表示實(shí)踐費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合掙得值方法的四個(gè)評價(jià)目的進(jìn)度績效目的(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指工程掙得值與方案值之比。公式：SPI=BCWPBCWS當(dāng) SPI1表示進(jìn)度提早 SPI1表示進(jìn)度延誤 SPI1表示實(shí)踐進(jìn)度等于方案進(jìn)度掙得值

15、方法運(yùn)用(續(xù)1)掙值法是一種比較預(yù)備的事后評價(jià)方法。由于只限于事后，所以還要掌握費(fèi)用超支的緣由，進(jìn)展因果分析或要素差別分析找出緣由。根據(jù)閱歷，費(fèi)用超支的緣由主要有：宏觀緣由：技術(shù)難題、方案不充分、物價(jià)上漲、總工期拖延、任務(wù)量大幅添加。微觀緣由：任務(wù)效率低，返工增多，管理協(xié)調(diào)不好。內(nèi)部緣由：管理效率低，員工素質(zhì)不高。外部緣由：上級、業(yè)主的干擾，國家相關(guān)政策的變動。費(fèi)用控制的結(jié)果修訂費(fèi)用估計(jì)預(yù)算更新糾正活動估計(jì)EAC：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成工程所需的總費(fèi)用EAC：EAC=實(shí)踐支出按照實(shí)施情況對剩余預(yù)算所作的修正，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時(shí)。EAC=實(shí)踐支出對未來一

16、切剩余任務(wù)的新估計(jì)，這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計(jì)假設(shè)條件根本失效的情況下或者由于條件的改動原有的假設(shè)不再適用。EAC=實(shí)踐支出剩余的預(yù)算，適用于如今的變化僅是一種特殊的情況，工程經(jīng)理以為未來的實(shí)施不會發(fā)生類似的變化。閱歷教訓(xùn)：以案例庫的方式保管下來，作為以后的參考三種情況EAC完工本錢估算EAC=ACWP(總預(yù)算本錢BCWP)/(BCWP/ACWP) =總預(yù)算本錢/CPI 未完成部分按照目前效率進(jìn)展下去EAC=ACWP+(總預(yù)算-BCWP剩余預(yù)算可以完成剩余任務(wù)EAC=ACWP+重新估算 原有估算失敗工程完工估計(jì)ETC完工尚需估算ETC=EAC-ACWPETTC估計(jì)完工時(shí)間

17、ETTC=方案工期/SPI掙值分析的例題1某工程共有10項(xiàng)義務(wù)，在第20周終了時(shí)有一個(gè)檢查點(diǎn)。工程經(jīng)理在該點(diǎn)對工程實(shí)施檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，一些義務(wù)曾經(jīng)完成，一些義務(wù)正在實(shí)施，另外一些義務(wù)還沒有開工，如下圖圖中的百分?jǐn)?shù)表示義務(wù)的完成程度。各項(xiàng)義務(wù)曾經(jīng)完成任務(wù)量的實(shí)踐消耗費(fèi)用見表。假設(shè)工程未來情況不會有大的變化。請計(jì)算該檢查點(diǎn)的BCWP，BCWS和EAC，并判別工程在此時(shí)費(fèi)用運(yùn)用和進(jìn)度情況。18918192021242536373839404142434811002 803 204105060708090100序號成本預(yù)算/萬元ACWP/萬元BCWP/萬元BCWS/萬元EAC/萬元125222454033

18、06480757506170074008800925010300合計(jì)60075序號成本預(yù)算/萬元ACWP/萬元BCWP/萬元BCWS/萬元EAC/萬元125222525222454036455033066103048078070575000756170000170740000408800008092500025103000030合計(jì)600757580592CV=BCWP-ACWP=75-75=0，故工程既沒有超支也沒有節(jié)余。SV=BCWP-BCWS=75-80=-50，故工程進(jìn)度落后了。EAC=總預(yù)算/BCWP/ACWP600/(75/75)=600萬元 包裝機(jī)工程的每期累計(jì)完成比率% 周 1

19、 2 3 4 5 6 7 8 設(shè)計(jì) 10 25 80 90 100 100 100 100 建造 0 0 0 5 15 25 40 50 安裝與調(diào)試 0 0 0 0 0 0 0 0 周1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 設(shè)計(jì) 24 4 4 8 8 建造 60 8 8 12 12 10 10安裝與調(diào)試 16 8 8合計(jì) 100 4 4 8 8 8 8 12 12 10 10 8 8 累計(jì)4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100包裝機(jī)工程的每期預(yù)算本錢掙得值方法舉例 表上計(jì)算 包裝機(jī)工程的每期實(shí)踐本錢 單位：千美圓 周 總費(fèi)用 1 2 3 4 5 6

20、7 8 設(shè)計(jì) 2 5 9 5 1 22 建造 2 8 10 14 12 46 安裝與調(diào)試 0 合計(jì) 2 5 9 7 9 10 14 12 68 累計(jì) 2 7 16 23 32 42 56 68 68包裝機(jī)工程的每期累計(jì)盈余量 周1 2 3 4 5 6 7 8 BCWP 設(shè)計(jì) 24 2.4 6 19.2 21.6 24 24 24 24 建造 30 3 9 15 24 30安裝與調(diào)試?yán)塾?jì) 54 2.4 6 19.2 24.6 33 39 48 54CV=BCWPACWP 檢查點(diǎn):第8周= 5468= 14SV=BCWPBCWS = 54 64= 10本錢績效指數(shù):CPI = BCWP/ACWP=

21、54/68 =0.79進(jìn)度績效指數(shù):SPI = BCWP/BCWS=54/64 = 0.84 趨勢預(yù)測 :本錢預(yù)測:預(yù)測值=總預(yù)算/CPI =100/0.79 = 126.58進(jìn)度預(yù)測:估計(jì)完成時(shí)間=方案完成時(shí)間/SPI= 12/0.84 = 14.29123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300掙得值方法習(xí)題 利用甘特圖計(jì)算55123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035

22、010075110028510351001507510065掙得值方法習(xí)題 利用甘特圖計(jì)算CV = 15SV = 6555本錢績效指數(shù):CPI = BCWP/ACWP=285/300 = 0.95進(jìn)度績效指數(shù):SPI = BCWP/BCWS=285/350 = 0.81本錢預(yù)測:預(yù)測值=ACWP+(總預(yù)算BCWP)/CPI預(yù)測值=總預(yù)算/CPI進(jìn)度預(yù)測:估計(jì)完成時(shí)間=方案完成時(shí)間/SPI=300+(500 285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11掙得值方法舉例 利用甘特圖計(jì)算掙值管理運(yùn)轉(zhuǎn)方式步驟1、運(yùn)用WBS，明晰的定義出工程任務(wù)范圍。2、得出“工程主進(jìn)度方案，能其縱向查找一切子進(jìn)度方案。3、根據(jù)工程范圍，估算完成整個(gè)工程必需的資源。4、選擇管理控制點(diǎn)，即控制賬戶CA方案，集成了工程范圍、進(jìn)度和預(yù)算信息。5、授權(quán)并分配CA給某詳細(xì)部門，專人擔(dān)任其績效。6、經(jīng)過加總CA，建立績效丈量基線。7、定期檢查進(jìn)度、本錢績效，計(jì)算EV，PV，AC8、預(yù)測費(fèi)用、進(jìn)度。9、采取相應(yīng)糾偏措施。10、管理控制工程范圍的變卦。關(guān)于控制賬戶CA是與WBS相關(guān)的預(yù)算賬戶，根據(jù)管理控制的目的，搜集低層次義務(wù)和在組