第六講項(xiàng)目成本管理-本科ppt課件

1、 陳 遠(yuǎn)第六講 工程本錢/費(fèi)用管理經(jīng)過本講的學(xué)習(xí)：了解資源方案的編制掌握資源平衡的原理了解本錢估算與預(yù)算的方法掌握本錢控制的掙值分析技術(shù)工程的本錢管理工程的本錢/費(fèi)用管理主要是在同意的預(yù)算條件下確保工程的保質(zhì)按期完成，其主要內(nèi)容包括： 費(fèi)用估計(jì) 費(fèi)用安排 費(fèi)用控制工程本錢管理主要過程工程資源方案：人力、設(shè)備、資料、資金清單工程本錢估算：根據(jù)資源方案及市場價(jià)錢工程本錢預(yù)算：本錢控制基準(zhǔn)，可以接受的估算工程本錢控制與預(yù)測：如掙值分析1 工程的資源方案資源方案涉及到?jīng)Q議什么樣的資源人、設(shè)備、資料以及多少資源將用于工程的每一任務(wù)的執(zhí)行過程之中。資源方案所依賴的數(shù)據(jù) 任務(wù)分解構(gòu)造WBS工程任務(wù)進(jìn)度方案進(jìn)

2、度為約束條件歷史信息：歷史信息紀(jì)錄了先前類似任務(wù)運(yùn)用資源的需求情況，這些資料普通是可以獲得的。范圍陳說：范圍陳說包括了工程任務(wù)的闡明和工程目的，這些應(yīng)該在工程資源方案的編制過程中應(yīng)特別思索。資源安排描畫：什么資源是能夠獲得的是工程資源方案所必需掌握的，特別的資源數(shù)量描畫和資源程度對(duì)于資源安排描畫是特別重要的。組織戰(zhàn)略：在資源方案的過程中還必需思索人事組織、所提供設(shè)備的租賃和購買戰(zhàn)略。 資源方案的方法 專家判別：專家判別對(duì)于資源方案的制定是最為常用的，專家可以是任何具有特殊知識(shí)或經(jīng)過特別培訓(xùn)的組織和個(gè)人。選擇確認(rèn)：制定多種資源安排方案由專家選擇，最常用的是頭腦風(fēng)暴法。數(shù)學(xué)模型：像網(wǎng)絡(luò)方案中的資源

3、分配模型和資源平衡模型等。資源方案的工具資源矩陣P：主要責(zé)任；S：次要責(zé)任資源數(shù)據(jù)表時(shí)間 (周)注: 資源數(shù)據(jù)表中的數(shù)值是指任務(wù)的人周.對(duì)應(yīng)時(shí)段所需某資源的數(shù)量11周合計(jì)有誤時(shí)間(周)資源甘特圖某資源在哪一周哪個(gè)義務(wù)需求的情況方法學(xué)家明確需求設(shè)計(jì)課程評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)測試課程課程專家明確需求定義要求設(shè)計(jì)課程評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)開發(fā)科學(xué)課程開發(fā)數(shù)學(xué)課程測試課程印刷分銷評(píng)價(jià)員評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)測試課程科學(xué)專家設(shè)計(jì)課程開發(fā)科學(xué)課程數(shù)學(xué)專家設(shè)計(jì)課程開發(fā)數(shù)學(xué)課程印刷設(shè)備印刷分銷計(jì)算機(jī)主機(jī)測試課程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 人力

4、資源負(fù)荷圖(方案)資源方案的結(jié)果 資源的需求方案各種資源需求及需求方案的描畫詳細(xì)任務(wù)的資源的需求安排以上結(jié)果主要用各種方式的表格予以反映2 資源優(yōu)化 資源運(yùn)用率是一個(gè)重要的丈量目的，特別是在綜合性工程中。對(duì)于一切的工程和資源來說，運(yùn)用資源平衡和資源分配技術(shù)，可以獲得較高的資源運(yùn)用率。(1) 工期約束下的資源平衡問題 可以經(jīng)過在自在時(shí)差和總時(shí)差范圍內(nèi)調(diào)整各項(xiàng)義務(wù)的開場或終了時(shí)間，以平衡資源“削峰填凹。 (2) 資源約束條件下的資源分配 很多的工程都遭到來自資源的約束條件的制約。 在資源運(yùn)用的約束條件下，通常運(yùn)用關(guān)鍵線路法CPM不能求得工程的完成日期。 可采取以下的幾種技術(shù) 可采取以下的幾種技術(shù)：

5、1用較低的資源運(yùn)用量完成活動(dòng)。這種技術(shù)只是對(duì)那些工期可以延伸，用較少的資源就能完成的活動(dòng)有效。2分解活動(dòng)。對(duì)于工程中，活動(dòng)原有的邏輯關(guān)系變化影響不太大的情況，可以把某些活動(dòng)分解成一些子活動(dòng)。 3調(diào)整網(wǎng)絡(luò)。當(dāng)網(wǎng)絡(luò)只是以終了到開場的邏輯關(guān)系為根底時(shí)，引入其他類型的邏輯關(guān)系，將有助于對(duì)有約束的資源進(jìn)展管理。例如，假設(shè)我們用開場到開場的邏輯關(guān)系替代終了到開場的邏輯關(guān)系，就有能夠消除由于資源的缺乏而呵斥的延誤。 4運(yùn)用可以改換的資源。例如，分包商和勞動(dòng)力機(jī)構(gòu)都是額外的勞動(dòng)力來源。 5 延伸工程中的一個(gè)或幾個(gè)活動(dòng)的總時(shí)差。這將最終導(dǎo)致整個(gè)工程的延期完成 (3) 資源分配的優(yōu)先原那么常見的優(yōu)先活動(dòng)次序： 1

6、具有最小時(shí)差的活動(dòng)。 2最遲完成時(shí)間最小的活動(dòng)。 3需求資源量最多或最少的活動(dòng)。 4工期較短或工期較長的活動(dòng)。 3 費(fèi)用估計(jì)費(fèi)用估計(jì)指的是預(yù)估完成工程各任務(wù)所需資源人、資料、設(shè)備等的費(fèi)用的近似值當(dāng)工程在一定的約束條件下實(shí)施時(shí)價(jià)錢的估計(jì)是一項(xiàng)重要的要素費(fèi)用估計(jì)應(yīng)該與任務(wù)質(zhì)量的結(jié)果相聯(lián)絡(luò)。費(fèi)用估計(jì)過程中，亦應(yīng)該思索各種方式的費(fèi)用交換，比如：在多數(shù)情況下，延伸任務(wù)的延續(xù)時(shí)間通常是與減少任務(wù)的直接費(fèi)用相聯(lián)絡(luò)在一同的，相反，追加費(fèi)用將縮短工程任務(wù)的延續(xù)時(shí)間。因此，在費(fèi)用估計(jì)的過程之中必需思索附加的任務(wù)對(duì)工程期望工期縮短的影響。 費(fèi)用估計(jì)的主要依賴的資料 任務(wù)分解構(gòu)造WBS資源需求方案：即資源方案安排結(jié)果

7、資源價(jià)錢：為了計(jì)算工程各任務(wù)費(fèi)用必需知道各種資源的單位價(jià)錢，包括工時(shí)費(fèi)、單位體積資料的費(fèi)用等。假設(shè)某種資源的實(shí)踐價(jià)錢不知道，就應(yīng)該對(duì)它的價(jià)錢作出估計(jì)。任務(wù)的延續(xù)時(shí)間：任務(wù)的延續(xù)時(shí)間將直接影響到工程任務(wù)經(jīng)費(fèi)的估算，由于它將直接影響分配給它的資源數(shù)量。歷史信息：同類工程的歷史資料一直是工程執(zhí)行過程中可以參考的最有價(jià)值的資料，包括工程文件、共用的工程費(fèi)用估計(jì)數(shù)據(jù)庫及工程任務(wù)組的知識(shí)等。會(huì)計(jì)表格：會(huì)計(jì)表格闡明了各種費(fèi)用信息項(xiàng)的代碼構(gòu)造，這對(duì)工程費(fèi)用的估計(jì)應(yīng)與正確的會(huì)計(jì)目錄相對(duì)應(yīng)很有協(xié)助。 費(fèi)用估計(jì)的工具和方法 類比估計(jì)法：通常是與原有的類似已執(zhí)行工程進(jìn)展類比以估計(jì)當(dāng)期工程的費(fèi)用參數(shù)模型法：將工程的特征

8、參數(shù)作為預(yù)測工程費(fèi)用數(shù)學(xué)模型的根本參數(shù)。假設(shè)模型是依賴于歷史信息、模型參數(shù)容易數(shù)量化，且模型運(yùn)用僅是工程范圍的大小不同，那么它通常是可靠的。從下向上的估計(jì)法：這種技術(shù)通常首先估計(jì)各個(gè)獨(dú)立任務(wù)的費(fèi)用，然后再匯總從下往上估計(jì)出整個(gè)工程的總費(fèi)用。從上往下估計(jì)法：同上述方法相反是從上往下逐漸估計(jì)的，多在有類似工程已完成的情況下運(yùn)用。計(jì)算工具的輔助：工程管理軟件及電子表格軟件輔助工程費(fèi)用的估計(jì)。 從下向上的估計(jì)法(表示圖)任務(wù)包 從下向上估計(jì)法: 估計(jì)進(jìn)度估計(jì)資源估計(jì)費(fèi)用從上往下估計(jì)法(表示圖)從上向下估計(jì)法：任務(wù)范圍進(jìn)度目的費(fèi)用目的費(fèi)用估計(jì)的根本結(jié)果 工程的費(fèi)用估計(jì)：描畫完成工程所需的各種資源的費(fèi)用，

9、包括：勞動(dòng)力、原資料、庫存及各種特殊的費(fèi)用項(xiàng)如折扣、費(fèi)用貯藏等的影響,其結(jié)果通常用勞開工時(shí)、工日、資料耗費(fèi)量等表示。詳細(xì)的闡明：費(fèi)用估計(jì)的詳細(xì)闡明應(yīng)該包括： 任務(wù)估計(jì)范圍描畫，通常是依賴于WBS作為參考 對(duì)于估計(jì)的根本闡明，比如費(fèi)用估計(jì)是如何實(shí)施的 各種所作假設(shè)的闡明 指出估計(jì)結(jié)果的有效范圍 2. 費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算包括給每一獨(dú)立任務(wù)分配的全部費(fèi)用，以獲得度量工程執(zhí)行的費(fèi)用基線(圖示) 費(fèi)用預(yù)算可以分為以下三部分： 直接人工費(fèi)用預(yù)算 輔助效力費(fèi)用預(yù)算 采購物品費(fèi)用預(yù)算總的方案支出當(dāng)日實(shí)踐支出與方案支出之間的差別費(fèi)用支出時(shí)間(今天)實(shí)踐支出方案支出累積費(fèi)用曲線費(fèi)用預(yù)算續(xù)費(fèi)用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù)包括

10、費(fèi)用估計(jì) 任務(wù)分解構(gòu)造 工程進(jìn)度：費(fèi)用的分配和安排應(yīng)該是與進(jìn)度方案相順應(yīng)的。費(fèi)用預(yù)算的技術(shù)和方法：類同于費(fèi)用的估計(jì)。費(fèi)用預(yù)算的結(jié)果：費(fèi)用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費(fèi)用線，費(fèi)用線將作為度量和監(jiān)控工程實(shí)施過程中費(fèi)用支出的根據(jù)，通常的費(fèi)用曲線隨時(shí)間的關(guān)系是一個(gè)S型曲線。工作包預(yù)算值項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)3500100

11、40080013001800220025002800310033003500費(fèi)用預(yù)算表1234567100200300400費(fèi)用 月891050011費(fèi)用負(fù)荷曲線日期1234567891011合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)10040080013001800220025002800310033003500123456735070010501400費(fèi)用 月891017501121002450280031503500日期1234567891011合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)1004008001300180022

12、0025002800310033003500費(fèi)用累積負(fù)荷曲線(預(yù)算基準(zhǔn)線) 20F 25E 15D 20C20B10A 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10任務(wù)單位時(shí)間費(fèi)用支出案例討論：繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線費(fèi)用負(fù)荷曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)306095130170210255300320340費(fèi)用累積曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日

13、期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)3060951301702102553003203404 費(fèi)用控制 費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)任務(wù)要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)展。費(fèi)用控制的根底是事先就對(duì)工程進(jìn)展的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用控制的根本方法是規(guī)定各部門定期上報(bào)其費(fèi)用報(bào)告，再由控制部門對(duì)其進(jìn)展費(fèi)用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將曾經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相比較，分析其能否超支，并采取相應(yīng)的措施加以彌補(bǔ)。費(fèi)用管理不能脫離技術(shù)質(zhì)量管理和進(jìn)度管理獨(dú)立存在，相反要在本錢、技術(shù)、進(jìn)度三者之間作綜合平衡。及時(shí)、準(zhǔn)確的本錢、進(jìn)度和技術(shù)跟蹤報(bào)告，是工程經(jīng)費(fèi)管理和費(fèi)用控制的根據(jù)。費(fèi)用控制的內(nèi)容費(fèi)

14、用控制主要關(guān)懷的是影響改動(dòng)費(fèi)用線的各種要素、確定費(fèi)用線能否改動(dòng)以及管理和調(diào)整實(shí)踐的改動(dòng)。費(fèi)用控制包括： 監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況以確定與方案的偏向 確使一切發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費(fèi)用線上 防止不正確的、不適宜的或者無效的變卦反映在費(fèi)用線上 股東權(quán)益改動(dòng)的各種信息費(fèi)用控制還應(yīng)包括尋覓費(fèi)用向正反兩方面變化的緣由，同時(shí)還必需思索與其它控制過程范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等相協(xié)調(diào)，比如不適宜的費(fèi)用變卦能夠?qū)е沦|(zhì)量、進(jìn)度方面的問題或者導(dǎo)致不可接受的工程風(fēng)險(xiǎn)。 費(fèi)用控制的根據(jù)費(fèi)用線實(shí)施執(zhí)行報(bào)告：這是費(fèi)用控制的根底，實(shí)施執(zhí)行報(bào)告通常包括了工程各任務(wù)的一切費(fèi)用支出，同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問題的最根本根據(jù)。改動(dòng)的懇求：改動(dòng)的懇求

15、能夠是口頭的也能夠是書面的，改動(dòng)能夠是懇求添加預(yù)算，也能夠是減少預(yù)算。 費(fèi)用控制的方法與技術(shù) 費(fèi)用控制改動(dòng)系統(tǒng)：通常是闡明費(fèi)用線被改動(dòng)的根本步驟，這包括文書任務(wù)、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，費(fèi)用的改動(dòng)應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。實(shí)施的度量：主要協(xié)助分析各種變化產(chǎn)生的緣由，掙得值分析法是一種最為常用的分析方法。費(fèi)用控制的一個(gè)重要任務(wù)是確定導(dǎo)致誤差的緣由以及如何彌補(bǔ)、糾正所出現(xiàn)的誤差。附加的方案：很少有工程可以準(zhǔn)確的按照期望的方案執(zhí)行，不可預(yù)見的各種情況要求在工程實(shí)施過程中重新對(duì)工程的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修正。計(jì)算工具：通常是借助相關(guān)的工程管理軟件和電子制表軟件來跟蹤方案費(fèi)用、實(shí)踐費(fèi)用和預(yù)測費(fèi)用改動(dòng)的影響。

16、掙得值分析方法掙得值方法是對(duì)工程進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)展綜合控制的一種有效方法。掙得值方法的三個(gè)根本參數(shù)方案任務(wù)量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS：Budgeted Cost for Work Scheduled 或 PV：Planned Value)。BCWS是指工程實(shí)施過程中某階段方案要求完成的任務(wù)量所需的預(yù)算費(fèi)用。計(jì)算公式為：BCWS=方案任務(wù)量預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度方案該當(dāng)完成的任務(wù)量(用費(fèi)用表示)。掙得值方法(續(xù)1)掙得值方法的三個(gè)根本參數(shù)已完成任務(wù)量的實(shí)踐費(fèi)用(ACWP： Actual Cost for Work Performed 或 AC：Actual Cost)。ACWP是指工程實(shí)施過程

17、中某階段實(shí)踐完成的任務(wù)量所耗費(fèi)的費(fèi)用。ACWP主要是反映工程執(zhí)行的實(shí)踐耗費(fèi)目的。掙得值方法(續(xù)2)掙得值方法的三個(gè)根本參數(shù)已完任務(wù)量的預(yù)算本錢(BCWP：Budgeted Cost for Work Performed 或 EV ：Earned Value)。BCWP是指工程實(shí)施過程中某階段按實(shí)踐完成任務(wù)量及按預(yù)算定額計(jì)算出來的費(fèi)用，即掙得值。BCWP的計(jì)算公式為：=已完任務(wù)量預(yù)算定額。BCWP即為掙得值，也稱掙值。掙得值方法(續(xù)3)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)目的費(fèi)用偏向(Cost Variance-CV)：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差別，計(jì)算公式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)

18、值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)踐消費(fèi)費(fèi)用超越預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)踐消耗費(fèi)用低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。掙得值方法(續(xù)4)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)目的進(jìn)度偏向(Schedule Variance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差別。其計(jì)算公式為SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提早，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。掙得值方法(續(xù)5)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)目的費(fèi)用執(zhí)行目的(Cost Performed Index-CPI)：CPI是指掙得值與實(shí)踐費(fèi)用值之比。 CPI=BCWPACWP當(dāng) CPI1表示低于預(yù)算 CPI1表示超出預(yù)算 CPI1表示實(shí)踐費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻

19、合掙得值方法(續(xù)6)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)目的進(jìn)度執(zhí)行目的(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指工程掙得值與方案值之比，即SPI=BCWPBCWS 當(dāng) SPI1表示進(jìn)度提早 SPI1表示進(jìn)度延誤 SPI1表示實(shí)踐進(jìn)度等于方案進(jìn)度費(fèi)用控制的結(jié)果修訂費(fèi)用估計(jì)預(yù)算更新糾正活動(dòng)估計(jì)總費(fèi)用EAC：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成工程所需的總費(fèi)用EAC：EAC=實(shí)踐支出按照實(shí)施情況對(duì)剩余預(yù)算所作的修正，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時(shí)。EAC=實(shí)踐支出剩余的預(yù)算，適用于如今的變化僅是一種特殊的情況，工程經(jīng)理以為未來的實(shí)施不會(huì)發(fā)生類似的變化。EAC=實(shí)踐支出

20、對(duì)未來一切剩余任務(wù)的新估計(jì)，這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計(jì)假設(shè)條件根本失效的情況下或者由于條件的改動(dòng)原有的假設(shè)不再適用。估計(jì)總工期=已破費(fèi)時(shí)間按實(shí)施情況對(duì)剩余工期所作的修正閱歷教訓(xùn)：以案例庫的方式保管下來，作為以后的參考。123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065CV = 15SV = 65掙得值方法舉例 利用甘特圖計(jì)算本錢績效指數(shù):CPI = BCWP/ACWP=285/300 = 0.95

21、進(jìn)度績效指數(shù):SPI = BCWP/BCWS=285/350 = 0.81本錢預(yù)測:預(yù)測值=ACWP+(總預(yù)算BCWP)/CPI預(yù)測值=總預(yù)算/CPI進(jìn)度預(yù)測:估計(jì)完成時(shí)間=方案完成時(shí)間/SPI=300+(500 285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11掙得值方法舉例 利用甘特圖計(jì)算123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn20409050100505

22、07030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285掙得值方法舉例用圖分析timecostBudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500CV滯后時(shí)間SV掙得值方法舉例用圖分析白線-實(shí)踐,綠線-方案,紅線-掙值工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)案例討論方案費(fèi)用/周 (實(shí)踐費(fèi)用，完成百分比)費(fèi)用預(yù)算負(fù)荷圖工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 2