新編基礎(chǔ)會計實訓-課件

1、基礎(chǔ)會計實訓主要項目項目一 會計基本操作能力單項實訓項目二 會計業(yè)務(wù)核算專項實訓項目三 會計工作能力綜合實訓2022/7/191大連理工大學出版社項目一 會計基本操作能力單項實訓工作任務(wù)一 原始憑證審核與填制技術(shù)實訓工作任務(wù)二 專用記賬憑證填制技術(shù)實訓工作任務(wù)三 通用記賬憑證填制技術(shù)實訓2022/7/192大連理工大學出版社項目二 會計業(yè)務(wù)核算專項實訓工作任務(wù)一 籌集資金業(yè)務(wù)核算工作實訓工作任務(wù)二 材料采購業(yè)務(wù)核算工作實訓工作任務(wù)三 產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算工作實訓工作任務(wù)四 產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)核算工作實訓工作任務(wù)五 其他會計業(yè)務(wù)核算工作實訓工作任務(wù)六 財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)核算工作實訓工作任務(wù)七 財務(wù)成果的計算與分

2、配業(yè)務(wù)核算工作實訓2022/7/193大連理工大學出版社項目三 會計工作能力綜合實訓工作任務(wù)一 登記日記賬工作任務(wù)二 登記明細賬工作任務(wù)三 22日編制科目匯總表，登記總賬工作任務(wù)四 31日編制科目匯總表，登記總賬工作任務(wù)五 賬賬核對，賬證核對，結(jié)賬。工作任務(wù)六 編制利潤表和資產(chǎn)負債表。工作任務(wù)七 核對銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表2022/7/194大連理工大學出版社*5實訓用具1.紅色、黑色記賬筆（水筆）各1只2.小刀、膠水（膠棒）各1個3.文件袋或檔案袋1個4.格尺1把5.裝訂憑證用卷繩2條6.學校準備裝訂機或錐子7.記賬憑證可以按照學校所在地采購遼寧地區(qū)記賬憑證樣品如下2022/

3、7/195大連理工大學出版社*6收款憑證 每人2張2022/7/196大連理工大學出版社*7付款憑證 每人4張2022/7/197大連理工大學出版社*8轉(zhuǎn)賬憑證 每人2張2022/7/198大連理工大學出版社*9通用記賬憑證 每人100張（約3本）2022/7/199大連理工大學出版社*10記賬憑證封皮 每人2張2022/7/1910大連理工大學出版社【項目一】會計基本操作能力單項實訓2022/7/1911大連理工大學出版社項目一 會計基本操作能力單項實訓1.實訓簡介配合新編基礎(chǔ)會計第七版項目四填制與審核會計憑證，以次開展本實訓。2.實訓目標審核會計憑證；填制會計憑證。3.實訓工作任務(wù)工作任務(wù)

4、1 原始憑證審核與填制技術(shù)實訓工作任務(wù)2 專用記賬憑證填制技術(shù)實訓工作任務(wù)3 通用記賬憑證填制技術(shù)實訓4.實訓要求準確、及時、規(guī)范、美觀2022/7/1912大連理工大學出版社工作任務(wù)1 原始憑證審核與填制技術(shù)實訓1.填制現(xiàn)金支票。2.審核增值稅專用發(fā)票，填制進賬單。3.填制收款收據(jù)。4.審核住房公積金匯（補）繳書，填制轉(zhuǎn)賬支票。5.審核增值稅專用發(fā)票，填制業(yè)務(wù)委托書。6.審核增值稅專用發(fā)票，填制電匯憑證。7.填制現(xiàn)金交款單。8.計算、編制工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費計算表。2022/7/1913大連理工大學出版社1.填制現(xiàn)金支票【會計業(yè)務(wù)1】2012年2 月1日，提現(xiàn)金1 500元，備用?！緯嫻?/p>

5、作內(nèi)容】填制現(xiàn)金支票【會計工作指導1】實際工作中，支票付款行名稱與出票人賬號不必書寫，領(lǐng)購支票時，開戶行已經(jīng)壓印完畢。【會計工作指導2】注意支票書寫方法，存根聯(lián)的出票日期小寫，正聯(lián)部分的出票日期大寫。1月和2月前面加“零”10 月為“零壹拾”月11 月和12 月分別為“壹拾壹”月、“壹拾貳”月1-9日前面加“零”10日、20日、30日前面加“零”，如10日大寫為“零壹拾”日。2022/7/1914大連理工大學出版社空白支票正面2022/7/1915大連理工大學出版社空白支票背面2022/7/1916大連理工大學出版社填寫現(xiàn)金支票，并蓋章2022/7/1917大連理工大學出版社現(xiàn)金支票背面需要加

6、蓋財務(wù)專用章和法人章填寫出納的身份證號碼2022/7/1918大連理工大學出版社正聯(lián)交給銀行，存根留下來記賬編制記賬憑證使用2022/7/1919大連理工大學出版社2.審核增值稅專用發(fā)票，填制進賬單【會計業(yè)務(wù)2】2月5日，銷售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。【會計工作內(nèi)容】審核增值稅專用發(fā)票審核轉(zhuǎn)賬支票（略）填制進賬單【會計工作指導】第一聯(lián) 如果付款方委托開戶行付款憑證第二聯(lián) 銀行付款憑證第三聯(lián) 收款方收賬憑證2022/7/1920大連理工大學出版社*21審核原始憑證2022/7/1921大連理工大學出版社*22空白進賬單第一聯(lián)2022/7/1922大連理工大學出版社*23空白進賬單第二聯(lián)2022/7

7、/1923大連理工大學出版社*24空白進賬單第三聯(lián)2022/7/1924大連理工大學出版社填制原始憑證進賬單2022/7/1925大連理工大學出版社銀行受理后蓋章，返回收賬通知聯(lián)2022/7/1926大連理工大學出版社3.收到現(xiàn)金，填制收款憑證【會計業(yè)務(wù)3】2012年2月6日，收到張小花交來現(xiàn)金185.40元，系上月所欠賠款?！緯嫻ぷ鲀?nèi)容】填寫收款收據(jù)【會計工作指導】清點現(xiàn)金，收入金庫了解收據(jù)不同聯(lián)次不同作用第一聯(lián) 存根聯(lián)第二聯(lián) 收款方記賬聯(lián)第三聯(lián) 付款方記賬聯(lián)（交給張小花）2022/7/1927大連理工大學出版社*28空白收據(jù)第一聯(lián)2022/7/1928大連理工大學出版社*29空白收據(jù)第二

8、聯(lián)2022/7/1929大連理工大學出版社*30收據(jù)第三聯(lián)交給付款人張小花2022/7/1930大連理工大學出版社逐項填制收款收據(jù)填制收款收據(jù)審核無誤后簽字蓋章第二聯(lián)撕下來作為收款單位記賬憑證2022/7/1931大連理工大學出版社2022/7/1932大連理工大學出版社2022/7/1933大連理工大學出版社4.審核原始憑證，填制轉(zhuǎn)賬支票【會計業(yè)務(wù)4】2月6日，支付1月份住房公積金。【會計工作內(nèi)容】審核公積金發(fā)票填寫轉(zhuǎn)賬支票【會計工作指導】實際工作中先開具支票，然后到住房公積金管理局繳費，然后憑公積金發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根編制記賬憑證，據(jù)以入賬。注意出票日期大寫部分寫法。2022/7/1934大

9、連理工大學出版社審核填制原始憑證2022/7/1935大連理工大學出版社轉(zhuǎn)賬支票正面2022/7/1936大連理工大學出版社轉(zhuǎn)賬支票背面注意與現(xiàn)金支票背面不同2022/7/1937大連理工大學出版社審核填制原始憑證2022/7/1938大連理工大學出版社審核填制原始憑證2022/7/1939大連理工大學出版社5.審核銷售商品增值稅專用發(fā)票填制業(yè)務(wù)委托書【會計業(yè)務(wù)5】2012年2月22日，銷售商品，款未收，委托銀行收款?！緯嫻ぷ鲀?nèi)容】1、審核銷售商品增值稅專用發(fā)票2、填制業(yè)務(wù)委托書2022/7/1940大連理工大學出版社*41審核原始憑證2022/7/1941大連理工大學出版社空白托收憑證第一

10、聯(lián)2022/7/1942大連理工大學出版社填寫托收憑證2022/7/1943大連理工大學出版社銀行受理后蓋章退回第一聯(lián)2022/7/1944大連理工大學出版社工作任務(wù)1 原始憑證審核與填制技術(shù)實訓【會計業(yè)務(wù)6】2012年2月24日，電匯支付采購沈陽方圓鋁廠材料款，原材料尚未驗收入庫?！緯嫻ぷ鲀?nèi)容】填寫電匯憑證2022/7/1945大連理工大學出版社2022/7/1946大連理工大學出版社空白電匯憑證2022/7/1947大連理工大學出版社審核無誤后蓋章，銀行審核無誤蓋章，銀行留下第一聯(lián)記賬，第二聯(lián)返回給企業(yè)記賬2022/7/1948大連理工大學出版社工作任務(wù)1 原始憑證審核與填制技術(shù)實訓【會

11、計業(yè)務(wù)7】2012年2月29日，存現(xiàn)金2 300元（來源：零星收入）。【會計工作內(nèi)容】填寫現(xiàn)金交款單清點現(xiàn)金交給銀行（23張100元）2022/7/1949大連理工大學出版社填寫現(xiàn)金交款單2022/7/1950大連理工大學出版社銀行審核，清點現(xiàn)金后蓋章返回第二聯(lián)2022/7/1951大連理工大學出版社審核無誤后交給銀行，銀行審核無誤后打印記錄蓋章，第一聯(lián)銀行留做記賬，第二聯(lián)返回企業(yè)2022/7/1952大連理工大學出版社工作任務(wù)1 原始憑證審核與填制技術(shù)實訓【會計業(yè)務(wù)8】2012年2月29日，計算工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費【會計工作內(nèi)容】繼續(xù)完成工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的計算2022/7/1953大

12、連理工大學出版社空白計算表2022/7/1954大連理工大學出版社分別按照應付職工薪酬的2%和2.5計算，并求和，相關(guān)責任人簽字蓋章2022/7/1955大連理工大學出版社項目一 會計基本操作能力單項實訓工作任務(wù)2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓2022/7/1956大連理工大學出版社工作任務(wù)2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓1.審核現(xiàn)金支票存根，根據(jù)現(xiàn)金支票存根，編制付款記賬憑證。2.審核增值稅專用發(fā)票和進賬單，編制收款記賬憑證。3.審核收款收據(jù)，編制收款記賬憑證。4.審核住房公積金匯（補）繳書和轉(zhuǎn)賬支票存根，編制付款記賬憑證。5.審核增值稅專用發(fā)票和業(yè)務(wù)委托書，編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證。6.審核增值稅專用發(fā)票

13、和電匯憑證，編制付款記賬憑證7.審核現(xiàn)金交款單，編制付款記賬憑證。8.審核工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費計算表，編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證。2022/7/1957大連理工大學出版社工作任務(wù)2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓【會計業(yè)務(wù)1】2012年2 月1日，提現(xiàn)金1 500元，備用審核支票存根：時間、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等要素【會計工作內(nèi)容】編制付款記賬憑證【會計工作指導】憑證編號為1；出納編號為銀付1選擇付款記賬憑證的狀況包括：支付現(xiàn)金和銀行存款從銀行提現(xiàn)金存現(xiàn)金2022/7/1958大連理工大學出版社審核現(xiàn)金支票存根，確認提現(xiàn)金業(yè)務(wù)2022/7/1959大連理工大學出版社編制付款記賬憑證2012 2 11 銀付1銀行存

14、款提現(xiàn)金庫存現(xiàn)金150000￥150000壹任延冬2022/7/1960大連理工大學出版社編制記賬憑證工作指導主體科目：銀行存款或庫存現(xiàn)金摘要：貼底線書寫；左對齊；一行寫不下自動串到下一行；字跡工整，大小占行高的二分之一；描述要言簡意賅；自己能看懂，別人也能看懂；現(xiàn)在能看懂，將來也能看懂。金額：占行高的三分之一；貼底線書寫；傾斜（見下頁）?？瞻讬趧澴N線。合計金額前面加人民幣符號。附單據(jù)：大寫*62實訓項目：會計數(shù)字書寫訓練手工書寫會計憑證、登記賬簿時，注意數(shù)字書寫技巧：大小要大約占行高的1/3，留出一次更正機會；7、9略出底線；2、3、4、6、8的書寫方法也要注意。2022/7/1962大連

15、理工大學出版社*63同學們可以在一張空白記賬憑證上模仿練習數(shù)字書寫方法2022/7/1963大連理工大學出版社*642022/7/1964大連理工大學出版社*652022/7/1965大連理工大學出版社*662022/7/1966大連理工大學出版社工作任務(wù)2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓【會計業(yè)務(wù)2】2月5日，銷售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，已經(jīng)填寫進賬單，交給銀行受理后返回?！緯嫻ぷ鲀?nèi)容】填制收款憑證【會計工作指導】憑證編號為2；出納編號為銀收1涉及到收款，借方為庫存現(xiàn)金或銀行存款，貸方?jīng)]有現(xiàn)金或銀行存款，選擇收款記賬憑證。2022/7/1967大連理工大學出版社*68審核增值稅專用發(fā)票，確認銷售

16、實現(xiàn)2022/7/1968大連理工大學出版社收到收賬通知聯(lián)2022/7/1969大連理工大學出版社編制收款記賬憑證2012 2 52 銀收1銀行存款銷售產(chǎn)品，款存銀行主營業(yè)務(wù)收入 嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入 兒童多功能車應交稅費 應交增值稅240000046400001196900￥8236800貳任延冬工作指導：簽字處可以蓋章，為紅色；可以簽字，是黑色。學生可以制作一個小長方形名章，在制單時使用。還可以為同桌同學互相審核時使用。2022/7/1970大連理工大學出版社工作任務(wù)2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓【蓋章業(yè)務(wù)3】2012年2月6日，收到張小花交來現(xiàn)金185.40元，系上月所欠賠款。已經(jīng)開具收據(jù)。

17、【會計工作內(nèi)容】填制收款憑證【會計工作指導】憑證編號為3，出納編號為現(xiàn)收12022/7/1971大連理工大學出版社審核收款憑證2022/7/1972大連理工大學出版社編制收款記賬憑證2012 2 63 現(xiàn)收1庫存現(xiàn)金收到張小花賠款其他應收款 張小花18540￥18540壹任延冬2022/7/1973大連理工大學出版社編制記賬憑證工作指導2012 2 63 現(xiàn)收1庫存現(xiàn)金收到張小花賠款其他應收款 張小花18540￥18540壹任延冬注銷線也可以劃成閃電號；中間部分最好不要超過2格寬。2022/7/1974大連理工大學出版社編制記賬憑證工作指導注銷線從空白金額欄分位頂部劃起，到合計金額欄人民幣符號

18、上面為止。任延冬2022/7/1975大連理工大學出版社工作任務(wù)2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓【會計業(yè)務(wù)4】2月6日，支付1月份住房公積金?！緯嫻ぷ鲀?nèi)容】編制付款憑證【會計工作指導】憑證編號為4，出納編號為銀付22022/7/1976大連理工大學出版社審核原始憑證2022/7/1977大連理工大學出版社審核原始憑證2022/7/1978大連理工大學出版社編制付款記賬憑證2012 2 54 銀付2銀行存款支付住房公積金應付職工薪酬 住房公積金3216400￥3215400貳任延冬2022/7/1979大連理工大學出版社工作任務(wù)2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓【會計業(yè)務(wù)5】年2月22日，銷售商品，款未

19、收，委托銀行收款?！緯嫻ぷ鲀?nèi)容】編制轉(zhuǎn)賬憑證【會計工作指導】憑證編號為5。借方貸方都不涉及現(xiàn)金和銀行存款，所以使用轉(zhuǎn)賬記賬憑證。2022/7/1980大連理工大學出版社*81審核原始憑證：銷售產(chǎn)品2022/7/1981大連理工大學出版社審核原始憑證：款未收孫承飛2022/7/1982大連理工大學出版社*83編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第1種方法：平行式提倡采用這種編制方法2012 2 22銷售產(chǎn)品，款未收應收賬款 濟南銀座應收賬款 濟南銀座應收賬款 濟南銀座 9600000116000003604000￥24804000貳5主營業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入兒童多功能車應交稅費 應交增值稅任延冬2022/7

20、/1983大連理工大學出版社*84編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第2種方法：錯位式2012 2 22銷售產(chǎn)品，款未收應收賬款 濟南銀座 248040009600000116000003604000￥24804000貳5主營業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入兒童多功能車應交稅費 應交增值稅任延冬2022/7/1984大連理工大學出版社工作任務(wù)2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓【會計業(yè)務(wù)6】2012年2月24日，電匯支付采購沈陽方圓鋁廠材料款，原材料尚未驗收入庫。【會計工作內(nèi)容】編付款記賬憑證【會計工作指導】憑證編號為6，出納編號為銀付32022/7/1985大連理工大學出版社審核原始憑證：采購材料，但是尚未見到入庫單202

21、2/7/1986大連理工大學出版社審核原始憑證：已經(jīng)付款2022/7/1987大連理工大學出版社編制付款記賬憑證2012 2 246 銀付3銀行存款購買材料，款未付，材料尚未入庫在途物資 鋁合金應交稅費 應交增值稅1100000187000￥1287000貳任延冬2022/7/1988大連理工大學出版社工作任務(wù)2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓【會計業(yè)務(wù)7】2012年2月29日，存現(xiàn)金2 300元【會計工作內(nèi)容】編編付款記賬憑證【會計工作指導】憑證編號為7，出納編號為現(xiàn)付12022/7/1989大連理工大學出版社清點現(xiàn)金（100元，23張）填寫現(xiàn)金交款單2022/7/1990大連理工大學出版社審核原

22、始憑證：存現(xiàn)金2022/7/1991大連理工大學出版社編制付款記賬憑證2012 2 298 現(xiàn)付1庫存現(xiàn)金存現(xiàn)金銀行存款230000￥230000壹2022/7/1992大連理工大學出版社工作任務(wù)2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓【會計業(yè)務(wù)8】2012年2月29日，計算工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。 【會計工作內(nèi)容】編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證【會計工作指導】憑證編號為82022/7/1993大連理工大學出版社分別按照應付職工薪酬的2%和2.5計算，并求和，相關(guān)責任人簽字蓋章2022/7/1994大連理工大學出版社*95編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第1種方法：平行式提倡采用這種編制方法2012 2 29計算工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

23、生產(chǎn)成本 嬰兒車生產(chǎn)成本 兒童多功能車制造費用管理費用銷售費用 1485001980002673026383586625￥723690壹8應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬應付職工薪酬 任延冬2022/7/1995大連理工大學出版社項目一 會計基本操作能力單項實訓工作任務(wù)3 通用記賬憑證編制技術(shù)實訓2022/7/1996大連理工大學出版社工作任務(wù)3 通用記賬憑證編制技術(shù)【會計工作任務(wù)】根據(jù)上述原始憑證，編制通用記賬憑證?！緯嫻ぷ髦笇А客ㄓ糜涃~憑證適用所有業(yè)務(wù)通用記賬憑證編制方法與轉(zhuǎn)賬記賬憑證相同2022/7/1997大連理工大學出版社*98空白通用記賬憑證 不同地區(qū)憑證格式略有

24、不同，但是功能相同2022/7/1998大連理工大學出版社*992012 2 1提現(xiàn)金庫存現(xiàn)金150000￥100000壹1銀行存款任延冬2022/7/1999大連理工大學出版社*1002012 2 5銷售產(chǎn)品款已收壹2銀行存款銀行存款銀行存款主營業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入兒童多功能車應交稅費 應交增值稅240000046400001196900￥8236800任延冬2022/7/19100大連理工大學出版社*1012012 2 5收到張小花上月欠款壹3庫存現(xiàn)金其他應收款 張小花18540￥18540任延冬2022/7/19101大連理工大學出版社*1022012 2 6支付住房公積金貳學 生4應付職工薪酬 住房公積金銀行存款3216400￥32164002022/7/19102大連理工大學出版社*1032012 2 22銷售產(chǎn)品款未收貳5應收賬款 濟南銀座應收賬款 濟南銀座應收賬款 濟南銀座￥248040009600000116000003604000主營業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入兒童多功能車應交稅費 應交增值稅任延冬2022/7/19103大連理工大學出版社*1042012 2 24購買材料，款已付，材料尚未入庫貳6在途物資 鋁合金應交稅費 應交增值稅銀行存款銀行存款1100000187000￥