醫(yī)院往來賬款管理制度

1、往來賬款管理制度為規(guī)范財(cái)務(wù)操作，提高資金利用效率，加強(qiáng)往來賬款的核算和管理，保證往來賬款的準(zhǔn)確性和有序支付，防止醫(yī)院資金流失,根據(jù)*相關(guān)財(cái)會(huì)法律法規(guī)要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。本制度所涉及的往來款項(xiàng)包括應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)付賬款、應(yīng)收款項(xiàng)。 一、應(yīng)付款項(xiàng)管理應(yīng)付款項(xiàng)是核算因醫(yī)院購(gòu)買庫存物資、固定資產(chǎn)和接受勞務(wù)等應(yīng)付而未付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 （一）賬務(wù)處理各物資采購(gòu)部門對(duì)于購(gòu)入的設(shè)備、材料應(yīng)根據(jù)物流管理辦法、物資管理等相關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理入庫、發(fā)票報(bào)賬手續(xù),月初財(cái)務(wù)科將物資管理部門送來的發(fā)票和入庫單根據(jù)供應(yīng)商名稱掛賬，以正確反映醫(yī)院的應(yīng)付賬款。 （二）付款審批對(duì)到期應(yīng)付款的藥品、材料和按照合同規(guī)定應(yīng)付款

2、的設(shè)備由供應(yīng)商本人攜帶收據(jù)、入庫單、合同等審批材料，由經(jīng)辦人、采購(gòu)人、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)等簽字審批后，財(cái)務(wù)科方可辦理結(jié)算與支付業(yè)務(wù)。 （三）付款執(zhí)行財(cái)務(wù)科在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核票據(jù)、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性，審核通過后，由出納人員辦理付款業(yè)務(wù)。 （四）對(duì)賬清理財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款定期與不定期對(duì)賬清理工作。如供應(yīng)商出現(xiàn)公司更名、注銷等特殊情況，應(yīng)及時(shí)與其核對(duì)往來賬款，以便做到賬賬相符，保證付款的準(zhǔn)確性與安全性，避免造成醫(yī)院資金流失。 二、預(yù)付賬款管理預(yù)付賬款是指醫(yī)院預(yù)付給商品供應(yīng)單位或者服務(wù)提供單位的款項(xiàng)。由于預(yù)付款額度一般較大，且需要一定時(shí)

3、間才能結(jié)束業(yè)務(wù)，因此，在支付貨款時(shí)，應(yīng)采取謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的原則，并根據(jù)合同法規(guī)定，與供貨方簽訂有效合同，將風(fēng)險(xiǎn)降到最小限度。嚴(yán)格按合同約定支付價(jià)款。明確價(jià)款支付審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會(huì)計(jì)核算程序。 （一）付款審批各物資采購(gòu)部門購(gòu)買設(shè)備、材料等需支付預(yù)付款的，應(yīng)按規(guī)定向財(cái)務(wù)科提供相關(guān)的合同、協(xié)議及有關(guān)收據(jù)，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)等審批簽字后，財(cái)務(wù)科據(jù)此付款。 （二）付款執(zhí)行財(cái)務(wù)科辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)合同、票據(jù)、結(jié)算憑證等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核通過后，由出納人員辦理付款業(yè)務(wù)。 （三）賬務(wù)處理付款后，財(cái)務(wù)科根據(jù)簽字完備原始單據(jù)按付

4、款單位名稱掛賬，發(fā)票聯(lián)待業(yè)務(wù)完成時(shí)沖銷預(yù)付款。 （四）款項(xiàng)催收為加強(qiáng)預(yù)付賬款的管理，財(cái)務(wù)科及時(shí)催繳發(fā)票，結(jié)清往來賬款，以保證款項(xiàng)的真實(shí)性和完整性。 三、應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)收款項(xiàng)是指除財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款、應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括職工預(yù)借的差旅費(fèi)、撥付的備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。 （一）借款審批各部門、職工在辦理暫借款時(shí)，須填寫借款單，5000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)簽字審批；5000元以上（含5000元）由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)簽字審批。 （二）會(huì)計(jì)核算 借款后，財(cái)務(wù)科根據(jù)手續(xù)完備借款單按借款單位名稱或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。 （三）款項(xiàng)催收建立應(yīng)收款項(xiàng)定期清理制度，至少要每半年清理一次。及時(shí)對(duì)賬、催收、結(jié)算，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆賬，防范資金不必要的損失。年終下發(fā)催款通知，對(duì)于仍不辦理結(jié)算的單位和個(gè)人，財(cái)務(wù)科將不再辦理新的借款。所有借款自借款之日起30日內(nèi)完成報(bào)銷還款，財(cái)務(wù)科每月末對(duì)個(gè)人借款進(jìn)行清理，借款人在收到催欠通知10日內(nèi)還款，逾期不還將從借款人工資中直接扣除。 （四）其他注意事項(xiàng)1年度終了，醫(yī)院采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)超過年末應(yīng)收醫(yī)療款和其