廣東省國稅局關于進料加工手冊年度核銷工作的操作指引資料(共18頁)

1、 廣東省國稅局關于(guny)進料加工手冊(shuc)年度(nind)核銷工作的操作指引按照國家稅務總局關于有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第12號）文件規(guī)定，從事進料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)應在每年4月20日前向主管稅務機關申請辦理進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。年度進料加工業(yè)務核銷是指：每年4月20日前，對上年度海關已核銷的手（賬）冊按實際發(fā)生情況確認實際分配率，重新計算兩個抵減額，產(chǎn)生的調(diào)整額結(jié)轉(zhuǎn)下期參與免抵退稅計算。簡單地說就是兩項任務：一是，確認上年度已核銷手冊的實際分配率；二是，按實際分配率計算兩個抵減額的調(diào)整額?，F(xiàn)將進料加工手冊核銷工作的注意事項及操作流程說明如下。進料加工手冊核銷工作

2、注意事項1.在每年1月1日至4月20日之間任何時間均可進行，一個年度只能申報一次核銷。2.年度核銷復核確認后，稅務機關不再受理已核銷手（賬）冊項下上一年度進料加工出口貨物的免抵退稅申報。3.4月20日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。據(jù)大連龍圖公司有關工程師反映，企業(yè)未完成進料加工手冊年度核銷工作，在接受下月申報時會有未完成核銷的提示，但是系統(tǒng)仍可以接受企業(yè)申報，未在功能上鎖定。4.年度核銷原則上是以海關傳遞來的加貿(mào)信息為準，企業(yè)申報手冊(shuc)核銷時，如果海關核銷信息多于企業(yè)申報核銷手冊，系統(tǒng)會提示有未核銷手冊，企業(yè)必須申報全

3、部已核銷手冊。對海關加貿(mào)信息有誤的，企業(yè)可以通過調(diào)整報告表進行調(diào)整申報。審核系統(tǒng)最終是以加貿(mào)信息加上稅務機關確認的企業(yè)調(diào)整報告表信息為準來計算核銷數(shù)據(jù)的。二、進料加工手冊(shuc)年度核銷(h xio)工作大致分為以下三步：（一）生產(chǎn)企業(yè)在2014年4月20日前向稅務部門申請辦理核銷，在申報系統(tǒng)錄入并生成相關報表、電子數(shù)據(jù)；（二）稅務部門對企業(yè)提交的核銷數(shù)據(jù)進行初步審核，退稅系統(tǒng)自動根據(jù)進料加工核銷電子數(shù)據(jù)計算并生成反饋表；（三）企業(yè)對反饋表的進出口數(shù)據(jù)以及分配率進行核對，分為核對相符與核對不符的情況：1.核對相符的，出口企業(yè)進行確認操作，稅務部門收到企業(yè)的確認信息，進行審核確認，并將核銷結(jié)

4、果反饋給出口企業(yè)；2.核對不符的，稅務部門需向出口企業(yè)提供進料加工核銷電子數(shù)據(jù)，出口企業(yè)根據(jù)實際進出口情況和稅務部門提供的電子數(shù)據(jù)之間的差異填報調(diào)整數(shù)據(jù)，填報后再次報稅務部門審核，稅務部門對調(diào)整后的核銷數(shù)據(jù)進行審核，審核通過后進行確認，并將核銷結(jié)果反饋給企業(yè)。三、進料加工手冊年度核銷工作(gngzu)的具體操作步驟第一步 出口企業(yè)(qy)申請進料加工業(yè)務核銷（企業(yè)）生產(chǎn)(shngchn)企業(yè)應在2014年4月20日前，申請辦理2013年度海關已經(jīng)核銷的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。如果存在2013年度以前應核銷未核銷的手冊，應一并申請辦理核銷。一、錄入核銷申請進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M

5、料向?qū)А俊具M料加工數(shù)據(jù)采集】【免抵退核銷申報錄入】錄入核銷數(shù)據(jù)，如下圖：注意(zh y)：電子(dinz)賬冊需填寫“報核起始(q sh)時間”，一般手冊只需填寫“海關核銷時間”。二、生成核銷申報電子數(shù)據(jù)通過申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊旧蛇M料加工申報】【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。三、打印進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表進入申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊敬蛴∵M料加工報表】【打印進料加工報表】，并在彈出的對話框中選擇進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表（12號公告附件4），點擊“打印預覽”后打印報表，簽章后同電子數(shù)據(jù)一并報稅務機關審核。第二步 稅務機關進行

6、(jnxng)初審并反饋稅務機關對企業(yè)(qy)初次(ch c)提交的核銷申請數(shù)據(jù)進行審核，并將審核結(jié)果（反饋數(shù)據(jù)）交企業(yè)確認。一、數(shù)據(jù)讀入進入審核系統(tǒng)【生產(chǎn)企業(yè)退免稅管理】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工審核】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表讀入】，將企業(yè)申報的核銷數(shù)據(jù)讀入審核系統(tǒng)。二、審核進入審核(shnh)系統(tǒng)【生產(chǎn)企業(yè)退免稅管理】【生產(chǎn)企業(yè)(qy)進料加工審核】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(yw)免抵退稅核銷申報】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表審核】，輸入企業(yè)代碼，進入后點擊審核系統(tǒng)右上角的“審核”按鈕。審核完成后，系統(tǒng)會提示已經(jīng)生成反饋數(shù)據(jù)。三、導出反饋(fnku)數(shù)據(jù)并打印(d yn)進料

7、加工手（賬）冊實際(shj)分配率反饋表進入審核系統(tǒng)【生產(chǎn)企業(yè)退免稅管理】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工審核】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工實際分配率反饋數(shù)據(jù)查詢】，進入后點擊右上角的“反饋”按鈕，將反饋數(shù)據(jù)導出給企業(yè)。再點擊“打印”按鈕打印進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表（12號公告附件5），簽章后交給企業(yè)核對。注意：導出反饋電子數(shù)據(jù)時，不要放在電腦的“桌面”上的任何文件夾內(nèi)，否則會出現(xiàn)反饋數(shù)據(jù)為空的情況。第三步 出口企業(yè)對初審的反饋數(shù)據(jù)進行核對（企業(yè)）反饋數(shù)據(jù)中的進出口金額及實際分配率是按照稅務總局下發(fā)的核銷電子數(shù)據(jù)自動計算得來，企業(yè)需對反饋數(shù)據(jù)進行核對。一、讀入反饋數(shù)據(jù)

8、通過【申報系統(tǒng)操作(cozu)向?qū)А俊具M料向?qū)?xingdo)】【進料加工反饋(fnku)接收】【稅務機關反饋信息讀入】，按系統(tǒng)提示將稅務機關反饋信息讀入到申報系統(tǒng)。二、對反饋信息進行核實將稅務部門提供的反饋信息與企業(yè)實際進出口數(shù)據(jù)進行比對，包括實際進出口金額，報關單條數(shù)、實際分配率等，按照核對相符與不符兩種情況進行操作介紹。（一）核對相符的情況1、通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工數(shù)據(jù)采集】【實際分配率反饋確認】進行核對，如果核對相符，點擊“確認意見”，在彈出的對話框中點擊“確認”（如果多條核銷數(shù)據(jù)全部相符，則選擇“批量設置企業(yè)確認意見”后再點擊“確認”），表中“企業(yè)確認意見”會

9、自動變?yōu)椤癤F”標志。2、在紙質(zhì)表上填寫確認(qurn)意見在稅務部門(bmn)提供的紙質(zhì)進料加工手（賬）冊實際(shj)分配率反饋表表上“企業(yè)確認意見”欄次填寫“XF”標志，簽章后交稅務部門審核。（二）核對不符的情況如果稅務部門提供的實際分配率反饋數(shù)據(jù)與企業(yè)實際進出口數(shù)據(jù)不相符，首先要在稅務部門提供的紙質(zhì)進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表中填寫本單位調(diào)整意見，“企業(yè)確認意見”欄填寫“BF”，在“企業(yè)根據(jù)本企業(yè)實際進出口情況填列”欄中填寫本企業(yè)實際的手冊進出口情況，簽章后交稅務部門。第四步 稅務部門將審核系統(tǒng)中的明細核銷電子數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)稅務部門收到出口企業(yè)提供的紙質(zhì)進料加工手（賬）冊實際分配

10、率反饋表后（“企業(yè)確認意見”為“BF”），應將審核系統(tǒng)中的核銷明細數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)進行核對，具體可通過審核系統(tǒng)【管理服務】【企業(yè)退稅情況查詢】【生產(chǎn)企業(yè)退稅情況查詢】【按年度生成加工貿(mào)易核銷反饋信息】將反饋信息導出給企業(yè)。第五步 出口(ch ku)企業(yè)讀入加工(ji gng)貿(mào)易核銷(h xio)反饋信息并進行調(diào)整（企業(yè)）一、讀入反饋信息出口企業(yè)在稅務部門取得加工貿(mào)易核銷反饋信息后，通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工反饋接收】【稅務機關反饋信息讀入】讀入申報系統(tǒng)二、查詢(chxn)反饋信息讀入成功后，出口企業(yè)可以(ky)通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)?xingdo)】【進料加工反

11、饋查詢】【核銷報關單明細查詢】對已核銷手冊的進、出口報關單明細進行查詢，并與企業(yè)實際進出口情況進行核對。三、對不一致的數(shù)據(jù)進行調(diào)整經(jīng)過核對后，要將不一致的數(shù)據(jù)錄入申報系統(tǒng)（一般情況下，稅務部門的反饋信息中的報關單條數(shù)要小于企業(yè)實際條數(shù)，那么就要將缺失的報關單通過調(diào)整功能錄入到申報系統(tǒng)）。（一）先撤銷核銷申報數(shù)據(jù)進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工反饋接收】【撤銷進料加工數(shù)據(jù)】，按系統(tǒng)提示先撤銷進料加工數(shù)據(jù)。（二）錄入調(diào)整(tiozhng)數(shù)據(jù)通過【申報(shnbo)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)?xingdo)】【進料加工數(shù)據(jù)采集】【已核銷進（出）口報關單調(diào)整錄入】，錄入調(diào)整

12、報關單。四、對實際分配率反饋表進行不符確認進入【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工數(shù)據(jù)采集】【實際分配率反饋確認】，點擊“修改”，“企業(yè)確認意見”填寫“BF”，系統(tǒng)會自動將錄入的調(diào)整報關單金額加上稅務部門反饋的數(shù)據(jù)的金額合計顯示，并計算出新的分配率。填寫后點擊保存。注意(zh y)：上圖中“稅實際(shj)分配率”為稅務(shuw)部門反饋的分配率，“企實際分配率”是企業(yè)錄入調(diào)整報關單后產(chǎn)生的最終分配率。五、重新生成核銷申報電子數(shù)據(jù)通過申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊旧蛇M料加工申報】【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。六、打印相關報表點擊申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向

13、導】【進料向?qū)А俊敬蛴∵M料加工報表】【打印進料加工報表】，并在彈出的對話框中分別打印進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表（12號公告附件5）、已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關單/出口報關單）（12號公告附件6-1、6-2），簽章后同上步中生成的電子數(shù)據(jù)一并報稅務機關進行審核。第六步 稅務部門對企業(yè)報送的核銷(h xio)申報數(shù)據(jù)進行審核出口企業(yè)對未確認相符的手（賬）冊進行調(diào)整后，再次(zi c)將電子數(shù)據(jù)、申報表報送到稅務部門，稅務部門需要再次進行審核（如果企業(yè)首次申報(shnbo)后反饋信息與實際情況相符，可無需再次讀入核銷數(shù)據(jù)，直接從本節(jié)第二步開始操作）。一、核銷數(shù)據(jù)讀入進入審核

14、系統(tǒng)【生產(chǎn)企業(yè)退免稅管理】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工審核】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表讀入】模塊，將企業(yè)申報的核銷數(shù)據(jù)讀入審核系統(tǒng)。因為之前已經(jīng)讀入過一次申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)出現(xiàn)如下圖提示，點擊“是”繼續(xù)讀入。二、審核進入審核系統(tǒng)【生產(chǎn)企業(yè)退免稅管理】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工審核】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表審核】模塊，輸入企業(yè)代碼，點擊審核系統(tǒng)右上角的“審核”按鈕。審核系統(tǒng)會提示存在調(diào)整數(shù)據(jù)，點擊“確認”即可。審核完畢后點擊屏幕右上角“提交”按鈕，將申報數(shù)據(jù)提交復核環(huán)節(jié)。三、人工(rngng)審核。審核人員(rnyun)可以進入審核系統(tǒng)【生產(chǎn)企業(yè)退免稅

15、管理】【已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表】中對企業(yè)(qy)申報的調(diào)整數(shù)據(jù)進行查詢，并對出口企業(yè)申報的進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表進行認真審核，人工核對與海關出具“海關合同結(jié)案表”等紙質(zhì)憑證是否對應。如果人工審核通過，則可以進入復核環(huán)節(jié)。四、復核對核銷申報進行最后的審核確認，進入審核系統(tǒng)【生產(chǎn)企業(yè)退免稅管理】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工審核】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表復核】模塊，點擊屏幕右上角“復核”按鈕，系統(tǒng)會提示存在海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表，點擊“是”確認后，復核完成。注意：復核完成后，無法再使用復核環(huán)節(jié)中的“退回”按鈕退回到審核環(huán)節(jié)。五、將反饋數(shù)據(jù)

16、(shj)導出給企業(yè)進入審核(shnh)系統(tǒng)【生產(chǎn)企業(yè)退免稅管理】【生產(chǎn)(shngchn)企業(yè)進料加工審核】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表查詢】【生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表反饋】，點擊屏幕右上角“反饋”按鈕，將反饋數(shù)據(jù)導出給企業(yè)，并點擊“打印”按鈕將核銷表打印，簽章后交企業(yè)留存。第七步 出口企業(yè)確認核銷結(jié)果（企業(yè)）出口企業(yè)取得主管稅務機關的最終實際分配率及免抵退稅核銷表反饋信息，生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表后，對經(jīng)稅務機關審核確認的上年度已核銷手冊的實際分配率進行系統(tǒng)確認，系統(tǒng)會自動計算本年度進料加工的計劃分配率、自動計算核銷手冊按實際分配率計算應調(diào)整的“兩個抵減額”。一、實際分配率反饋(fnku)信息讀入進入申報系統(tǒng)，通過(tnggu)【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)?xingdo)】【進料加工反饋接收】【稅務機關反饋信息讀入】，對稅務機關反饋的進料加工信息讀入申報系統(tǒng)。 二、實際分配