進出口業(yè)務內部審計報告

1、The StandardiZatiOn OffiCe WaS revised On the afternoon Of DeCember 13, 2020進出口業(yè)務內部審計報告企業(yè)2018年度進出口業(yè)務內審報告企業(yè)名稱：XXXX有限公司 海關編號:XXXX填報日期：XXXXXX有限公司審計報告（2018年01月01日至2018年12月31曰）、導言二、審計范圍三、審計目的四、審計內容五、審計結論六、審計內容附注表、導言曰期：2019年04月18日接受者：公司總經理引言：經公司2019年度內部審計的計劃安排，我們對公司進出口 業(yè)務關務模塊進行內部審計，涉及的期間是2018年01月01曰至 2018

2、年12月30日。二、審計范圍:（-）關務制度制定與審批（二）進出口報關（三）產品收發(fā)貨管理（四）進出口商品預歸類三、審計目的:本次審計的期間范圍涉及關務制度制定與審批、進出口報關、 備案手冊申請與審核、保稅貨物進出口報關、收發(fā)貨管理、保稅物 料保管、領用、成品保存、出庫管理等方面的內部控制是否健全有 效進行審計。審計的依據是計劃物流部、倉庫、財務、采購等各部 門提供的資料證據。以及系統數據對照。審計過程中我們結合公司 進出口業(yè)務實際情況，使用了業(yè)務風險控制表，對進出口業(yè)務 活動風險事項逐一排查。在該表格內對風險控制目標和控制活動進 行了詳細的描述;對不達標的問題點進行了詳述并提出了建議，最后

3、針對不達標問題做缺陷整改跟進表，以達到審計目的。四、審計內容(-)關務制度建設及組織架構設置1、關務制度制定與審批通關業(yè)務管理規(guī)定明確規(guī)范進口保稅物料的在企業(yè)流轉過程 的控制。對日常操作進行指導。對于與關務緊密相關的部門，包括 倉儲、采購、計劃、研發(fā)、項目、生產、工程等部門增列關務管理 的相關制度及流程，按公司的授權審核審批規(guī)定執(zhí)行或發(fā)布。2、關務組織架構設定人力資源部門設置公司組織架構，編制組織架構圖及各部門崗 位說明書和職責權限表，明確規(guī)定關務管理部門在組織架構 上體現，并明確關務管理部門的權責義務。設定業(yè)務部門與關務管 理接口崗位的權責義務、以及在關務工作方面需要相互協作及配合 的要素。

4、關務業(yè)務主要相關部門包括關務、計劃、銷售、采購、倉儲、生產 制造，物流、財務等。其中包括：BOM維護(提供準確手冊備案基礎數據)研發(fā)部門負責；月度進口物料采購計劃一采購計劃科負責；準確提供出口貨物裝載通知單與車輛信息數據-物流部門、船 務科負責。關務管理職責分離公司關務部門編制崗位職責說明書，明確各崗位職責，建立關 務報關申報、復核、報關統計等崗位的崗位責任制，明晰各崗位的 職責、權限、工作內容，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）進出口報關1、出口報關貨物出口，關務科根據OMS系統的發(fā)貨通知單上保稅物料情 況，判斷走貨貨物出口性質：（1）般貿易貨物岀口 ：報關員根據OMS系統的發(fā)貨通知

5、單 上保稅物料領料情況，如果空白，則為一般貿易貨物，報關員根據 系統上發(fā)貨通知單和實際裝柜情況制作報關文件（銷售合同、形式 發(fā)票、裝箱單等）I提交報關復核崗位及相關職能部門審核報關要 素（貨物品名、規(guī)格、型號、目的國、單價、成交方式等），核定 無誤向商檢局辦理電子申報，申請出口通關單，通過后交報關行報 關。（2）出口單證檢查：2018年度總出口報關單共XXX份，出口 總金額為：XXX萬美元，按20%抽查率進行審查，審查了 60份報 關單證，具體單證信息如下：序號報關日期報關單號金額（USD）輸往國家17月25日XXXXXX巴西27月27日XXXXXX印度尼西亞37月26日XXXXXX印度尼西亞

6、456789101112131415161718192021222324252627282930313233343536373839404142434445464748495051525354555657585960上述報關單證均有完整的報關單、合同、發(fā)票、裝箱單、船運 單、通關放行單。報關單上產品信息、數量、金額、重量、編碼、 品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單信息一致。未發(fā)現不符項。如為工廠交貨，則為內貿方式，開増值稅專用發(fā)票。2、進口報關2018年進口貨物主要以加工貿易手冊備案方式進口保稅物料 公司采購部門根據生產計劃，制定采購計劃后，經部門負 責人審批通過后遞交關務部門實施手冊備案。(1)

7、 2018年度向中山海關共申請2本加工貿易手冊備案，其中 第一本新手冊已向中山海關辦理核銷結案手續(xù)，海關核查結論：企 業(yè)生產運作正常，保稅料件空調壓縮機庫存與海關電子底賬數據一 致。(2)進口單證檢查：2018年度進口報關單共7份，進口總金額 為：XXX萬美元，按20%抽查率進行審查，審查了 3份進口報關單 證。具體單證信息如下：序號報關日期報關單號金額原產國16 /J 22 HXXXXXX韓國23上述進口單證有完整的報關單、合同、發(fā)票、裝箱單、免3C 證、提單、通關放行單。報關單上產品信息、收發(fā)貨人、數量、金 額、重量、編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單、免3C證、 提單信息相符。3、進出

8、口完稅價格審定進口完稅價格：進口完稅價格需以公司與供應商簽訂的采 購合同價格為依據，由商品價格、運費、保費、特許權使用費及其 他于境外發(fā)生的費用構成。出口價格：出口申報價格以OMS系統內發(fā)貨通知單上的 銷售單價為依據。進出口完稅價格由財務部門專員進行審核。產品收發(fā)貨管理1、倉庫收貨檢查采購計劃課、船公司發(fā)出到貨通知，并把SHIPPING ADVICE 交由倉庫，貨到后入待檢貨位，倉庫人員通知IQC檢測，檢測合格 后入進口倉。檢測不合格的，入不合格倉位，IQC岀具不合格檢測 報告，由采購計劃課聯系廠家處理。如果確認要退運處理，則通知 關務辦理相關手續(xù)。進口保稅料件與非保稅料件實行分開存放，由 倉

9、庫部門專人管理。2、進出口貨物的重量（毛重、凈重）取值對進口物料的重量取值：以船單上提供的重量為標準。對出口貨物的重量取值：以機器紙箱標注重量為參考，并以過磅數 為標準。3、出口貨物提取與裝運銷售部門啟動發(fā)貨通知流程，由銷售、計劃、單證船務、財務 審核通過，生成發(fā)貨通知單并發(fā)布。具體是由銷售啟動流程，計劃 統籌生產計劃，單證和財務部檢查到款情況無誤后通過審核，物流 部門根據發(fā)貨通知單的內容備貨裝柜。物流部門對出口貨物進行拍 照留存，倉儲部門依據裝貨單領用成品貨物，倉管員核對走貨信息 （貨物品名、規(guī)格、型號、數量等）、車輛信息（車牌、柜號等） 無誤后辦理貨物提取，物流完成貨物裝箱、裝車工作，并經

10、監(jiān)柜/監(jiān) 倉崗位復核裝柜數量，車輛信息無誤后，于裝貨單簽字確認并將裝 貨信息錄入到OMS系統，關務部門依據OMS系統的裝柜信息完成 出口報關。4、第三方物流提取與裝運公司外銷管理部提供裝貨單，物流服務商依據貨物名稱、規(guī) 格、型號、數量等裝貨單信息于倉庫提取貨物。指定專人對貨物提 取過程進行監(jiān)控及檢查，對已提取貨物實施抽樣調查，若發(fā)現貨物 提取錯誤，應對物流人員采取責任追究機制，并依據委托合同約定 實施適當懲處。公司物流部門針對提貨多提、少提、漏提、裝箱失誤等情況按 合同條款規(guī)定進行懲處，并將物流服務商處罰次數、金額、性質嚴 重程度等要素納入年度供應商評估體系，由外銷管理部、倉儲部門 聯合綜合評

11、定物流服務商績效表現及等級，并完成供應商評估 表填寫工作。（四）進出口商品預歸類商品歸類準確明晰，稅率應用正確，商品歸類檔案更新及時， 保證報關申報準確，稅費計算無誤，物料歸并合理。1、進出口商品預歸類關務部門根據研發(fā)、采購部門提供的成品及料件的材質、規(guī)格 尺寸、用途、工藝原理等數據，對應海關進出口商品目錄I判 定成品及料件的商品編碼。依據初步歸類結果報送海關審批，經海 關審核通過后，作為進出口成品或料件的商品編碼。2、商品歸類檔案維護關務部門結合海關商品歸類調整通知，核查公司現行物料 商品編碼是否需要變更。需要變更的，關務部門重新向海關申請商 品編碼歸類，審核通過后，通知財務等相關部門進行稅率調整。五、審計結論:我們根據內審風險檢查表各點內容逐一排查，發(fā)現進出口業(yè)務制 度制定與審批，保稅貨物進出口報關、保管、領用、成品保存、出 庫管理均符合相關要求，整體情況良好。在對通關業(yè)務進行檢查 時，發(fā)現存在以下問題：1、企業(yè)經營系統報關復核，存在較大風險：問題點:2018年報關經營系統無數據自動化，報關單證由做單人審 核及復核，存在風險。整改措施:2019年經營系統已優(yōu)化，可實現數據自動化，并多重環(huán) 節(jié)監(jiān)管審核，報關單證由關務主管及財務人員審核，控制風險。2、岀口貨物的重量，存在較大風險。問題點:出口貨物的重量，因臨時改變BoM表或客戶要求增減某 些部件，重