集團(tuán)借款審批制度

1、-精品word文檔 值得下載 值得擁有-精品word文檔 值得下載 值得擁有-附件：借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度陜西杜康集團(tuán)借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度一、總則為嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。本制度中所稱費(fèi)用是指差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等。本制度適用對(duì)象為公司總經(jīng)理及以下人員，副總裁及以上高層管理人員費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷，無出差補(bǔ)貼。二、備用金借支程序1、為保證公務(wù)的合理需要，各公司主要部門人員按審批權(quán)限報(bào)批后，可向財(cái)務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。2、備用金借支程序：借支人填制借款單

2、，按“第三條審批權(quán)限條款”的規(guī)定權(quán)限審批后交會(huì)計(jì)復(fù)核、編制記賬憑證，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時(shí)借支人須在借款單上簽字。借支3000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。3、管理部門公務(wù)較多的人員可申請(qǐng)實(shí)行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實(shí)行定額備用金制度的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理或副總裁認(rèn)可。4、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每個(gè)月結(jié)清一次，月結(jié)月清。借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。5、借款單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處

3、理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)借款單不予退還；歸還備用金時(shí)，由出納開具收據(jù)、會(huì)計(jì)簽字審核后給報(bào)銷者本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。6、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。三、費(fèi)用報(bào)銷程序及要求1、費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷人按第2條款“對(duì)原始票據(jù)的要求”的規(guī)定自行粘貼票據(jù)并用鋼筆或藍(lán)黑簽字筆認(rèn)真填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單的內(nèi)容，按第13條規(guī)定權(quán)限審批后交會(huì)計(jì)復(fù)核、編制記賬憑證，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報(bào)銷人開具收據(jù)，借款單不予退回；報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在記賬憑證上簽字。2、對(duì)原始票據(jù)的要

4、求：、所有票據(jù)必須是合法、合理的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷；公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷；、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。 、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)背面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、倉租費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容、車

5、牌號(hào)等并簽名。、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。3、費(fèi)用報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部記入個(gè)人或部門費(fèi)用登記簿， 按月匯總上報(bào)總裁審核。業(yè)務(wù)員的費(fèi)用列入個(gè)人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。四、審批權(quán)限 1、備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限：、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在3000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部復(fù)核后辦理；、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在3000元（含本數(shù)）以上5000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)呈財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)部復(fù)核后辦理；、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在5000元（含本數(shù)）以上10000元（不含

6、本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)呈集團(tuán)分管副總審批，財(cái)務(wù)部復(fù)核后辦理；、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在10000元（含本數(shù)）以上50000元以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)呈集團(tuán)總裁審批，財(cái)務(wù)部復(fù)核后列支；、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在50000元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)呈集團(tuán)董事長審批，財(cái)務(wù)部復(fù)核后列支；(6)、總經(jīng)理或副總裁的費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總裁審批；、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁的費(fèi)用報(bào)銷交董事長審批。（8）、酒業(yè)集團(tuán)、酒業(yè)公司因原料及包裝采購，權(quán)限可在10000元以內(nèi)批準(zhǔn)支付。 2、其他限額的規(guī)定 、

7、固定資產(chǎn)的審批：購置單位價(jià)值2000元以下的由各公司總經(jīng)理審批，超過2000元的固定資產(chǎn)購置報(bào)集團(tuán)采供部審批。 、項(xiàng)目工程款50000元以下的由各公司總經(jīng)理審批，超過50000元的要逐級(jí)審批，審批后各公司可按工程進(jìn)度付款，不需再次逐級(jí)審批。 、各種合同總額50000元以下的由各公司總經(jīng)理審批，超過50000元的要逐級(jí)審批。各公司對(duì)外簽定的所有合同必須經(jīng)法務(wù)部審核，按審批權(quán)限逐級(jí)審核。 五、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)1、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、

8、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。3、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。具體細(xì)則按照公務(wù)出差報(bào)銷制度的規(guī)定執(zhí)行。六、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為使電話的使用能發(fā)揮最大效力，并節(jié)省成本，電話的管理由行政部總負(fù)責(zé)，使用則由各單位主管負(fù)責(zé)監(jiān)督與控制。1、通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用，包括固定電話、移動(dòng)電話等。通訊費(fèi)一律實(shí)行憑票限額包干報(bào)銷制。2、報(bào)銷由行政部核實(shí)、財(cái)務(wù)部審核后報(bào)銷，固定辦公

9、電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn)，移動(dòng)電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。3、移動(dòng)電話指入網(wǎng)電話，充值卡不予報(bào)銷。使用移動(dòng)電話的員工，其裸機(jī)的購置費(fèi)及上戶費(fèi)等一律由使用者本人負(fù)擔(dān)。4、試用期的員工不予報(bào)銷通訊費(fèi)。5、憑票報(bào)銷通訊費(fèi)用中必須扣除各種信息費(fèi)（短消息使用費(fèi)除外）、彩鈴費(fèi)（公司的彩鈴除外）及其他不屬于正常話費(fèi)而產(chǎn)生的費(fèi)用。6、通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 級(jí)別 每月限額 總裁、董事長 實(shí)報(bào)實(shí)銷 副總裁 500元總經(jīng)理 450元 副總經(jīng)理、總監(jiān) 400元 部門經(jīng)理 200元業(yè)務(wù)主管 150元主辦科員 100元 需審批的其他崗位人員 70元 7、限額以下憑話費(fèi)單據(jù)實(shí)報(bào)銷，差額不補(bǔ)；享受通訊費(fèi)補(bǔ)貼的出差人員通訊費(fèi)超支月份不彌

10、補(bǔ)不足月份的通訊費(fèi)。8、享受通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持24小時(shí)（含節(jié)假日）通訊暢通。9、需審批的其他崗位人員須由部門上報(bào)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)確定。七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用。支出總額與銷售收入掛鉤，由財(cái)務(wù)部按上年支出情況結(jié)合本年度預(yù)算在年初下達(dá)各部門分月執(zhí)行，不得超支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)除按總額對(duì)部門控制外，對(duì)每次招待的額度按以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制：、總經(jīng)理出面招待：每人次不得超過100元；、副總級(jí)領(lǐng)導(dǎo)代表公司出席：每人次不得超過80元；、部門經(jīng)理代表公司出席：每人次不得超過50元； 本公司陪餐人數(shù)不得超過被招待人數(shù)。 特殊情況下招待費(fèi)用超支須由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷

11、。 2、各部門人員因公接待外單位人員，確需招待的業(yè)務(wù)往來，建議安排工作餐，需要到外面宴請(qǐng)的，應(yīng)由經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)事先向公司主管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理，否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或主管副總裁批準(zhǔn)并報(bào)行政辦公室登記備案 ，記入部門招待費(fèi)。3、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請(qǐng)示部門經(jīng)理、總經(jīng)理或主管副總裁同意，限額接待。4、招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并在背面說明招待事由、客戶名稱和人數(shù)、陪同人姓名等。八、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1、辦公費(fèi)是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出。公司辦公費(fèi)統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制，經(jīng)

12、研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報(bào)。2、各部門申請(qǐng)購置辦公用品、印刷品時(shí)，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)，行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再確定是否購買，報(bào)主管經(jīng)理審批后執(zhí)行。3、辦公物品購回經(jīng)驗(yàn)收入庫后,及時(shí)持入庫單、預(yù)算申請(qǐng)單及相關(guān)發(fā)票,填制費(fèi)用報(bào)銷單,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理簽字后,才可到出納處辦理結(jié)款手續(xù) 。4、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報(bào)辦公用品、印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部和各有關(guān)部門。九、其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1、水電費(fèi)：由行政辦公室核實(shí)簽字后填寫費(fèi)用報(bào)銷單（必須附對(duì)方單位出具水電明細(xì)單），經(jīng)部門主管審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、總經(jīng)理簽批后予以轉(zhuǎn)賬或支付。

13、2、車輛維修、使用費(fèi)：由辦公室根據(jù)公司車輛管理辦法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，財(cái)務(wù)復(fù)核，公司總經(jīng)理簽批后報(bào)銷，所有罰款一律不予報(bào)銷。3、禮品費(fèi)：因工作特殊需要，需贈(zèng)送有關(guān)部門人員或客戶禮品的，須經(jīng)總經(jīng)理或總裁同意由行政辦公室統(tǒng)一采購，個(gè)人不得私自贈(zèng)送禮品。4、加班費(fèi)：加班費(fèi)由人力資源部按國家和公司有關(guān)規(guī)定辦理，月底隨同工資一起發(fā)放或者安排換休。5、補(bǔ)助費(fèi)：對(duì)于通訊、交通等項(xiàng)費(fèi)用的補(bǔ)助隨同工資發(fā)放的，不得再用票據(jù)予以報(bào)銷。該項(xiàng)補(bǔ)助根據(jù)實(shí)際出勤天數(shù)的相應(yīng)比例發(fā)放。十、其他規(guī)定1、主管及以上人員的職務(wù)以人力資源部的正式聘任通知為準(zhǔn)，對(duì)外使用的職務(wù)不對(duì)內(nèi)使用，也不享受本制度規(guī)定的各項(xiàng)對(duì)應(yīng)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。2、本規(guī)定適