淺析企業(yè)應收賬款管理3400字

1、淺析企業(yè)應收賬款管理3400字 摘要：根據(jù)全球領先的信譽保險集團科法斯2022年發(fā)布的中國企業(yè)信譽風險管理調(diào)查報告顯示，79.8%的受訪中國企業(yè)表示，2022年曾遭遇客戶拖欠，這一比例雖較2022年有所降低，但仍處于近三年來的高位。隨著全球整體經(jīng)濟增長放緩，市場競爭日益加劇，更多的企業(yè)不得不采用賒銷的方式來吸引客戶，占領市場。但大量的應收賬占用企業(yè)的營業(yè)資金，引發(fā)壞賬風險，更增加了企業(yè)經(jīng)營風險。本文擬從信譽管理流程建立、多方案信譽工具的應用以及應收賬款日常管理入手，對如何防范應收賬款風險做一些討論。 關鍵詞：應收賬款形成原因；風險；信譽管理；保理；信譽保險；日?？刂茟召~款是指企業(yè)在提供勞務、

2、銷售商品等經(jīng)營活動中發(fā)生的應收而未收到的債權關系。它是企業(yè)流動資產(chǎn)中非常重要的一項資產(chǎn)，它的管理是否完善直接影響著企業(yè)流動資金能否安康循環(huán)周轉(zhuǎn)，更關系著企業(yè)的持續(xù)安康開展。一、應收賬款現(xiàn)狀根據(jù)科法斯2022年3月發(fā)布的中國企業(yè)信譽風險管理調(diào)查報告顯示，中國企業(yè)普遍面臨高杠桿、融資本錢高及利潤低的挑戰(zhàn)，其中79.8%的受訪企業(yè)表示遭遇過客戶拖欠，且這一數(shù)字仍處于近三年的高位。調(diào)查結果還顯示，企業(yè)應收款項的逾期金額、逾期天數(shù)都較以前年度有所抬升?；趯χ袊?jīng)濟放緩的預期，預計企業(yè)的拖欠狀況短期內(nèi)無法得到改善。二、應收賬款形成原因及風險商業(yè)競爭是應收賬款產(chǎn)生的最直接原因。隨著市場經(jīng)濟的開展，市場逐漸

3、從賣方市場向買方市場轉(zhuǎn)變，加劇了市場競爭。更多的企業(yè)不得不采用賒銷的方式來吸引客戶，占領市場。因為賒銷是進步企業(yè)市場競爭力、擴大市場占有率、減少存貨、增加收益的最有效的途徑之一。但賒銷形成的應收賬款往往會擠占企業(yè)營運資金，降低資金的周轉(zhuǎn)效率，同時還會增加相關的管理本錢。假如企業(yè)信譽風險管理機制不健全、內(nèi)部管理措施不完善，極易導致企業(yè)壞賬風險增加從而發(fā)生壞賬損失，導致企業(yè)利潤率下降，情況嚴重的可能導致企業(yè)財務狀況惡化、信譽降低甚至導致破產(chǎn)。三、制定科學合理的風險防范策略，有效控制壞賬風險，降低經(jīng)營風險一健全的企業(yè)信譽管理流程至關重要1.強化事前客戶的信譽評估，為信譽管理奠定良好的根底賒銷形式所暴

4、露出的風險，使得越來越多的企業(yè)開場重視建立健全企業(yè)信譽管理流程，運用科學的信譽管理方法識別、評估、分析風險，并在此根底上合理選擇應對策略有效地控制風險。5C信譽評價分析法是近年企業(yè)對客戶進展信譽評價廣泛采用的分析方法之一，它主要從借款人的道德品質(zhì)Character、還款才能Capacity、資本實力Capital、擔保Collateral和經(jīng)營環(huán)境條件Con-dition五個方面進展全面的定性分析以判別借款人的還款意愿和還款才能。目前我國信譽體系開展比擬滯后，還不具備成熟的信譽征信及查詢信息系統(tǒng)，但仍可通過以下途徑對客戶進展信譽評估。根據(jù)客戶的經(jīng)營規(guī)模、市場占有率、隸屬關系、以往交易信譽記錄等

5、對客戶信譽品質(zhì)做出判斷。利用分散于工商、稅務、審計、銀行、保險、法院等各有關部門和金融機構、以及會計師事務所、律師事務所等中介機構、客戶評價或征信機構的征信記錄等獲取的信息進展信譽評估。充足的資產(chǎn)抵押或擔保能最大程度的保障應收賬款違約風險，對客戶提供的抵押資產(chǎn)或擔保進展評估，判斷其償債才能。a.抵押擔保的資產(chǎn)盡量采用房產(chǎn)、土地、有價實物、金融類股權等便于變現(xiàn)的資產(chǎn)并及時辦理抵押登記。b.在實務操作中，當?shù)盅嘿Y產(chǎn)涉及其他共有人時，由于未獲得其他共有人確認而導致抵押無效的情況屢見不鮮。為保障抵押資產(chǎn)可以得到有效執(zhí)行需將財產(chǎn)共有人共同列為抵押人，并由共有人當面簽署確認。c.為防止資產(chǎn)評估中弄虛作假等

6、舞弊行為，盡量由授信企業(yè)指定或雙方認可的評估機構進展資產(chǎn)評估。d.對出資股東、法人代表經(jīng)濟收入穩(wěn)定、信譽良好、有歸還債務才能的可提供自然人個人連帶責任擔保，擔保函中應明確擔保財產(chǎn)明細。以夫妻共有財產(chǎn)擔保的，需經(jīng)夫妻雙方現(xiàn)場共同簽字確認。e.采用第三方擔保的應防止客戶間互?；蜻B續(xù)擔保；不承受中華人民共和國?擔保法?明確規(guī)定不得作為擔保人的機構或組織提供的擔保；上市公司提供擔保的，還需提供公司章程、股東會同意提供擔保的決議以及證監(jiān)會指定信息披露報刊上相關披露內(nèi)容。2.根據(jù)市場環(huán)境和自身可承受風險程度綜合考慮信譽標準在對客戶的資信情況進展充分評估后，企業(yè)可根據(jù)自身可承受風險程度確定信譽標準。包括將客

7、戶劃分為不同風險等級、確定適當?shù)氖谛蓬~度和信譽期限等。對于風險較低的客戶可適當放寬授信額度和信譽期限，對于高風險客戶必須現(xiàn)金交易。信譽標準過嚴，對客戶的吸引力不夠，企業(yè)競爭力那么會下降；信譽標準過于寬松那么會增加壞賬風險，侵蝕企業(yè)利潤。企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模、營運資金才能、信貸才能、時機本錢、壞賬本錢，以及可承受的客戶違約風險等詳細情況和市場環(huán)境等因素綜合考慮合適本企業(yè)的信譽標準。3.建立健全科學完好的企業(yè)內(nèi)部信譽風險管理制度，并設立專門的崗位或信譽部門負責客戶信譽評估審核、授信額度和信譽期限動態(tài)跟蹤等信譽全流程的管控。二積極探究使用更多的信譽工具來解決逐漸增多的賒銷問題1.依托保理業(yè)務，拓寬

8、企業(yè)融資渠道，緩解企業(yè)的資金壓力保理業(yè)務，即應收賬款融資，是以債權人轉(zhuǎn)讓其應收賬款為前提，銀行或保理機構為其提供貿(mào)易融資、應收賬款催收、管理、信譽風險控制及壞賬擔保等綜合性金融效勞。其準入門檻較一般貸款融資低，既有利于企業(yè)維護良好的客戶關系，又擴寬了企業(yè)融資渠道，加速資金周轉(zhuǎn)，為企業(yè)安康開展提供更多的新穎血液。其次，由銀行或保理機構專業(yè)的管理團隊進展應收賬款的催收和信譽風險的控制，在一定程度上轉(zhuǎn)嫁了企業(yè)風險，降低了管理本錢。 2.投保信譽保險，分散企業(yè)風險購置保險可以降低或消除損失發(fā)生后企業(yè)財務負擔的不確定性。信譽保險是企業(yè)用于風險管理的保險產(chǎn)品，即當投保企業(yè)的應收賬款遭到延付的情況下，保險公

9、司按照約定的賠付比例賠付給投保企業(yè)。信譽保險為企業(yè)分散應收賬款風險、維持正常運轉(zhuǎn)提供了更多的選擇，為企業(yè)提供了實實在在的保護。三加強應收賬款的日常管理，從制度上保障應收賬款的風險防控1.標準合同簽訂流程。合同簽訂前嚴格審查客戶信譽等級、授信額度、信譽交易記錄等。合同條款經(jīng)法務部門或律師審核，完善訂單、發(fā)票、貨物、資金等交接簽收手續(xù)并妥善保管，防止因合同糾紛導致的應收賬款無法收回。2.對應收賬款進展追蹤分析，完善應收賬款全流程監(jiān)控制度。a.監(jiān)視客戶還款期限、還款方式等與合同是否一致，監(jiān)視有無超期、超信譽額度、還款不及時甚至惡意拖欠等情況。b.定期編制應收賬款賬齡分析表，與客戶核對往來賬項，并獲得

10、對方加蓋公章或財務專用章的書面回函。c.及時跟蹤理解客戶及第三方擔保企業(yè)經(jīng)營情況、抵押資產(chǎn)狀況。d.建立科學合理的催收流程以及逾期應收賬款處理機制。根據(jù)逾期時間和逾期金額將應收賬款分為不同等級的預警矩陣，結合客戶經(jīng)營情況及信譽評估分別采用業(yè)務部門催收、委托律師發(fā)送律師函、訴訟等方式進展處理。3.企業(yè)內(nèi)部應實行應收賬款“誰欠誰負責的管理原那么，因崗位變動等原因涉及交接的，應在確認原合同能如期履行情況下方可交接。4.將合同履行、應收賬款的回收以及因拖欠或違約給企業(yè)造成的損失與業(yè)績考核掛鉤，真正做到責任到人，增強相關人員的責任感。5.利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)加強企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)資金流與物流信息的嚴密集成，并配合信譽管理體系的完善，加強應收賬款的管理。四、結論完善的信譽管理流程控制、積極而有效的應收賬款管理將有利于企業(yè)防范壞賬風險，多渠道的運用金融效勞產(chǎn)品為企業(yè)分散經(jīng)營風險提供更多保障?，F(xiàn)