淺析我國個人所得稅征收制度改革2800字

1、淺析我國個人所得稅征收制度改革2800字 隨著我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步開展，我國城鄉(xiāng)居民人均收入程度穩(wěn)步進(jìn)步，作為我國的第四大稅種，個人所得稅的征收具有保障國家財政收入、調(diào)節(jié)社會收入分配的作用。十八屆五中全會會議議題中，明確指出收入分配改革的根本原那么會在個稅改革中有所表達(dá)，在經(jīng)過屢次研討后，個稅改革方案已初具雛形，提低、擴(kuò)中、調(diào)高;成為根本的改革思路和方向。一、個人所得稅根本現(xiàn)狀一納稅人綜合納稅才能無法斷定現(xiàn)行個人所得稅，系對我國境內(nèi)個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。而不同納稅人由于經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的不同，其綜合稅負(fù)才能也是不同的，現(xiàn)今稅制完全沒有考慮綜合稅負(fù)的問題，而是分工程進(jìn)展納稅；只

2、要到達(dá)某項納稅要求，就要求納稅人必須按章納稅。如某納稅人有工資收入，又有稿酬收入，那么納稅人就應(yīng)對兩項收入分別納稅。同時在不同稅目上，也是對應(yīng)不同稅率，如工資實行七級超額累進(jìn)稅率，而勞動報酬實行加成征收方法。這直接導(dǎo)致了勞動價值差異，而相關(guān)差異的衡量，沒有明確標(biāo)準(zhǔn)，可能造成納稅人總體稅收負(fù)擔(dān)過重。使得納稅人有抵觸思想，不利于稅收征管。二稅收躲避現(xiàn)象易出現(xiàn)現(xiàn)行個人所得稅實行的是分工程征收，不同工程可以按照不同扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除相關(guān)金額。納稅人為了到達(dá)降低稅負(fù)的目的，往往可以將一筆收入拆分為多筆不同工程收入，從而增加扣除金額，到達(dá)少繳或不繳稅的目的。如個人所得稅征收工程中的勞動報酬工程，超過2萬局部要加

3、成征收，納稅人極有可能將勞動報酬中高于2萬局部拆分，使其每次獲得的勞動報酬達(dá)不到加成征收的標(biāo)準(zhǔn)，這樣就試用與更低的稅率。這直接導(dǎo)致了國家稅收的損失，造成稅款征收缺失。三稅目涵蓋不完好伴隨著最近幾年我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步持續(xù)開展，國民人均收入穩(wěn)步進(jìn)步，納稅人收入的進(jìn)步主要表如今收入總量的進(jìn)步和收入方式的多元化。而現(xiàn)今個人所得稅征收目錄只包含工資、薪金等11 種稅目，已經(jīng)無法全部涵蓋納稅人收入工程。且由于個人所得稅實行代扣代繳制度，但某些納稅人沒有代扣代繳人，這就使得除了工資薪金、股息、紅利之外的收入完全無法統(tǒng)計，由于納稅人對自愿申報納稅認(rèn)識的缺乏，其沒有被應(yīng)征稅目覆蓋的收入，且沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人也

4、不愿意主動積極申報納稅。而稅務(wù)部門與其他部門之間缺乏配合，納稅人相關(guān)信息缺乏共享，稅務(wù)機(jī)關(guān)根本無法知曉納稅人實際收入狀況，納稅人的這一局部收入，根本屬于稅收失控狀態(tài)。四收入調(diào)節(jié)作用弱現(xiàn)行制度下，個人所得稅采用一刀切的征收方式，且全國統(tǒng)一使用標(biāo)準(zhǔn)稅率和稅目。對納稅人的收入調(diào)節(jié)力度小，不能很好發(fā)揮調(diào)節(jié)收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展的功能。我國個人所得稅雖然采取源泉方式代扣代繳，但由于很難掌握納稅人實際總體收入和經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)才能，致使擁有多項收入的高收入人群，稅負(fù)反而較輕。假如某納稅人有多渠道獲得收入，且分屬假設(shè)干稅目，在計征所得稅時，分項扣除征收，納稅人稅負(fù)相對而言反而較輕；這就使得應(yīng)納稅所得總額較小且收入渠道單

5、一的納稅人稅收負(fù)擔(dān)相對較重。就目前來看，我國個人所得稅當(dāng)中的70以上由工資、薪金稅目繳納構(gòu)成?？梢?，收入固定的工薪階層，成為了納稅大戶。對于納稅人其他工程的收入，反而起不到多大的調(diào)節(jié)作用，這就證明個人所得稅對收入調(diào)節(jié)的才能明顯缺乏。二、個人所得稅改革建議一建立完善個稅綜合征收制度現(xiàn)今來看，全球個人所得稅稅制形式主要有綜合稅制、分類稅制、綜合與分類相結(jié)合3種類型。我國目前采用的是分類稅制。即按照納稅人不同收入來源，劃分為11 種不同稅目，針對不同稅目扣除相應(yīng)費用，再按不同工程分別計征個人所得稅。顯而易見，當(dāng)今分稅制已經(jīng)嚴(yán)重脫離個稅征收實際情況，建議將個稅征收形式逐步過渡到綜合征收形式。這樣可以做

6、到量能課稅，公平稅負(fù)。但這種綜合所得稅制需要納稅人納稅意識強(qiáng)、服從程度高，稅務(wù)征管手段先進(jìn)、工作效率高。所以并不能急于強(qiáng)行推進(jìn)，只能循序漸進(jìn)的將一些個稅稅目逐步納入到綜合征稅形式中。如工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，承包經(jīng)營、承包承租經(jīng)營所得都可逐步納入綜合征收范圍。二分地區(qū)確定個人所得稅扣除金額我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)開展差異較大，東部沿海地區(qū)人均收入程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于西部城市的人均收入程度。2022年1月公布的數(shù)據(jù)顯示，2022 年上海市人均收入為4200 而河南只有1800。各地的人均收入不同直接導(dǎo)致了人均必須生活消費的不同。按照基尼系數(shù)的原理，低收入地區(qū)的必要生活開支遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于東部沿海經(jīng)濟(jì)興旺

7、地區(qū)。而現(xiàn)今個稅實行3500元的統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)，明顯與地方經(jīng)濟(jì)收入程度不對稱。建議將個稅扣除數(shù)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的物價指數(shù)或人均收入程度相結(jié)合，讓各地政府在國家規(guī)定的基準(zhǔn)扣除金額上自行浮動制定個人所得稅的免征額度，使個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)符合當(dāng)?shù)貙嶋H的經(jīng)濟(jì)開展?fàn)顩r。三家庭;為單位的稅收征管形式樓部長曾表示，個稅改革在對局部所得工程實行綜合計稅的同時，會將納稅人家庭負(fù)擔(dān)，如贍養(yǎng)人口、按揭貸款等情況計入抵扣因素，更表達(dá)稅收公平。;及個人所得稅要考慮家庭整體收入程度和家庭總體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)程度來征收個人所得稅。以家庭作為一個根本的納稅單位，綜合考慮家庭人員總體收入支出程度，結(jié)合量能原那么，在同等家庭負(fù)擔(dān)情況下，相等收入

8、家庭繳納一樣稅額；高收入家庭繳納更高稅額。但只是針對工資、薪金等固定收入工程予以考慮家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)因素，而其他個人收入，不予考慮。在制定以家庭為單位的征收政策時，應(yīng)重點綜合考慮納稅人家庭贍養(yǎng)人口數(shù)量、家庭人員安康狀況及年齡構(gòu)造、家庭住房等因素；如家庭有4 位父母需要贍養(yǎng)的，可以扣除4000元的贍養(yǎng)金額；如有子女承受教育的，可以扣除子女學(xué)費金額。這樣才能表達(dá)個稅調(diào)節(jié)收入的真正意義，保證稅收公平，縮小收入差距，促進(jìn)社會和諧。四降低稅率，促進(jìn)內(nèi)需現(xiàn)階段，我國實體經(jīng)濟(jì)增速放緩，而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展的首要任務(wù)就是拉動內(nèi)需。我國經(jīng)濟(jì)開展將長期面臨如何拉動內(nèi)需的場面。而今一刀切的個稅征收體制，使得經(jīng)濟(jì)欠興旺地區(qū)的老百姓錢包中可用于消費的比例更低，從而限制老百姓的消費需求?，F(xiàn)階段應(yīng)降低個稅的綜合稅率程度，特別是降低必要生活收入征稅稅率，保證國民收入穩(wěn)定持續(xù)安康增長，擴(kuò)大消費內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步安康開展?？偠灾?，靠單純的進(jìn)步個人所得稅起征點來到達(dá)縮小國民貧富差距是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。要以此為起點，結(jié)合不同稅目的綜合征收，開展完善綜合稅制；因地制宜，結(jié)合納稅人實際所在地物價程度；更好的表達(dá)量能稅負(fù)，公平稅收的原那么。使個稅可以