13.第十三章流動負(fù)債同步練習(xí)

1、第十三章群負(fù)債練習(xí)一、單選題稅務(wù)師應(yīng)收精華面授聯(lián)系謹(jǐn)防倒賣1、企業(yè)為鼓勵生產(chǎn)車間職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，應(yīng)該記入的科目是（ ）。A、生產(chǎn)成本B、用C、制造費(fèi)用D、財務(wù)費(fèi)用2、2013 年 7 月 1 日，某企業(yè)向借入一筆經(jīng)營周轉(zhuǎn)100 萬元，期限 6 個月，到期一次還本付息，年利率為 6%，借款利息按月預(yù)提，2013 年 11 月 30 日該短期借款的賬面價值為（ ）萬元。A、120.5B、102.5C、100D、1023、司為一般，適用的稅率為 17%。2012 年 1 月司董事會決定將本公司生產(chǎn)的 500 件產(chǎn)品作為福利給公司管理。該批產(chǎn)品的單件成本為 1.2萬元，市場為每件 2 萬

2、元（不含）。司在 2012 年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費(fèi)用的金額為（）萬元。A、600B、770C、1000D、11704、甲企業(yè)為一般，適用的稅率為 17%，初次稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用為 5 萬元，月初從小規(guī)模處購入一批原材料，其價稅合計為 103萬元（適用的稅率為 3%），20 日向乙公司銷售產(chǎn)品一批，銷售價款為 100 萬元，則月末司應(yīng)該繳納的為（ ）萬元。A、15B、17C、12D、95、關(guān)于應(yīng)交，下列說法不正確的是（ ）。A、“已交稅金”核算企業(yè)本月已交納的額B、“未交”期末貸方余額反映未繳的C、購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，可以按買價的 13扣除進(jìn)項稅額D、月末應(yīng)交未交的余額不用結(jié)轉(zhuǎn)6、某小規(guī)模

3、納稅生產(chǎn)型企業(yè)本期購入原材料并驗收入庫，其采購取得記載原材料價格 10 000 元，1 700 元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價（含）78 000元，適用的稅率為 3，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的為（ ）元。A、2340B、2721.84C、2271.84D、07、企業(yè)計算自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅”科目，應(yīng)借記的科目是（ ）。A、生產(chǎn)成本B、營業(yè)稅金及附加C、用D、材料采購8、司為一生產(chǎn)企業(yè)，適用的稅率為 17%，2012 年 5 月 1 日購入一批原材料用于建造廠房，收到對方開具的注明價款 100 萬元，稅額為 17 萬元，取得公司開具的，其含稅金額為 11.1 萬元，適

4、用的稅率為 11%，則購入原材料的入賬金額為（）萬元。A、111.1B、128.1C、127D、1109、司本期應(yīng)交稅 1 萬元，應(yīng)交土地使用稅 2 萬元，耕地占用稅 8 萬元，契稅6 萬元，車輛購置稅 0.6 萬元，則影響本期應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額是（ ）萬元。A、1B、3C、11D、1710、企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，應(yīng)記入用的是（ ）。A、耕地占用稅B、土地C、車船稅D、車輛購置稅11、企業(yè)在可行權(quán)日之后至結(jié)算日前的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，現(xiàn)金結(jié)算的支付的公允價值變動應(yīng)計入（ ）。A、用B、制造費(fèi)用C、資本公積D、公允價值變動損益12、下列屬于離職后福利內(nèi)容的是（ ）。A、失業(yè)保險B、保險C、工會經(jīng)費(fèi)

5、D、年休假13、丁公司為一般，適用的稅率為 17%。2013 年 1 月丁公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的 600 件產(chǎn)品作為福利給公司管理。該批產(chǎn)品的單件成本為 2萬元，市場為每件 3.5 萬元（不含）。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，丁公司在 2013年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入用的金額為（ ）萬元。A、2100B、1200C、2457D、125714、關(guān)于應(yīng)付賬款的核算，下列說法不正確的是（ ）。A、應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬B、存在現(xiàn)金折扣的情況下，應(yīng)付賬款應(yīng)該按上記載的應(yīng)付金額的總額入賬C、將來實際獲得的現(xiàn)金折扣，直接沖減當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用D、企業(yè)劃轉(zhuǎn)出去或者確實無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計

6、入資本公積15、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地，若土地使用權(quán)連同地上建筑物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，則土地應(yīng)該計入（ ）。A、固定資產(chǎn)B、在建工程C、營業(yè)外收入D、營業(yè)外支出二、多選題1.下列與一般有關(guān)的業(yè)務(wù)，應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理的有（）。A.管理不善導(dǎo)致的存貨B.管理不善導(dǎo)致的存貨霉?fàn)€變質(zhì)C.將外購原材料用于集體福利D.在建廠房領(lǐng)用外購原材料E.以自產(chǎn)產(chǎn)品抵償2.下列各項稅金中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。A.一般納稅企業(yè)因購進(jìn)原材料而支付的B.由受托方代扣代繳的委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅C.耕地占用稅D.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅E.一般納稅企業(yè)因購進(jìn)生產(chǎn)性機(jī)器設(shè)備而支付

7、的3.下列應(yīng)納入應(yīng)付職工薪酬核算的有（）。A.企業(yè)以商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇B.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償C.非貨幣利D.津貼和補(bǔ)貼E.職工出差報銷的火車票4.下列關(guān)于辭退福利的處理，正確的有（）。A.辭退福利在發(fā)生時應(yīng)當(dāng)貸記“預(yù)計負(fù)債”科目B.辭退福利于發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益C.實質(zhì)性辭退工作在一年內(nèi)實施完畢、但補(bǔ)償款項超過一年支付的辭退計劃，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以折現(xiàn)后的金額計量應(yīng)計入當(dāng)期用的辭退福利金額D.企業(yè)涉及辭退福利時可能會借記“用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目E.辭退福利在發(fā)生時，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目5.司決定為部門經(jīng)理租賃住房一套供個人免費(fèi)使用，同時提供轎車一輛供

8、個人免費(fèi)使用，房屋月為 3 萬元，轎車的月折舊額為 2 萬元，為生產(chǎn)租賃住房一套供個人免費(fèi)使用，房屋月為 2.2 萬元，則司的賬務(wù)處理正確的有（）。A.借：用5貸：應(yīng)付職工薪酬 5B.借：應(yīng)付職工薪酬 2貸：累計折舊 2C.借：生產(chǎn)成本2.2貸：應(yīng)付職工薪酬 2.2D.借：應(yīng)付職工薪酬 5.2貸：存款5.2E.借：用5.2貸：累計折舊5.26.2013 年 1 月 1 日，司經(jīng)批準(zhǔn)在間債券市場按面值公開1 億張總額為 50 億元的短期融資券，期限為 1 年，票面年利率為 8%，每張面值為 50 元，到期還本付息。所募金主要用于司生產(chǎn)經(jīng)營所需的原材料及配套件等。該短期融資券指定為以公允價值計量且

9、其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。假定短期融資券相關(guān)的交易費(fèi)用為 500 萬元。2013 年 3 月 31 日，該短期融資券市場價格為每張 54元（不含利息）；2013 年 6 月 30 日，該短期融資券市場價格為每張 53 元（不含利息）；2013年 9 月 30 日，該短期融資券市場價格為每張 51 元（不含利息）；2013 年 12 月 31 日，該短期融資券到期兌付完成。根據(jù)上述內(nèi)容，下列關(guān)于司的會計處理，正確的有（）。A.2013 年 1 月 1 日應(yīng)確認(rèn)交易性金融負(fù)債 500000 萬元B.2013 年 1 月 1 日應(yīng)確認(rèn)交易性金融負(fù)債 500500 萬元C.2013 年交易性金融負(fù)

10、債到期影響損益的金額為 10000 萬元D.2013 年交易性金融負(fù)債到期影響損益的金額為 40000 萬元E.2013 年該事項影響損益的金額為-40500 萬元7.以下在其他應(yīng)付款中核算的有（）。A.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物（不含預(yù)付）B.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物（含預(yù)付）C.存入保證金D.應(yīng)付所屬、個人款項E.暫收所屬、個人8.甲企業(yè)為一般，適用稅率 17%。2013 年 5 月 1 日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，向乙企業(yè)銷售一批商品，成本為 900000 元，上注明為 1100000 元稅額為 187000 元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在 9 月 30 日將所售商品購回，回購價為 12

11、00000 元，另需支付204000 元。貨款已實際收付，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。甲企業(yè)下列處理正確的有（）。A.發(fā)出商品時：借：存款 1287000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（銷項稅額）187000其他應(yīng)付款1100000借：發(fā)出商品 900000貸：庫存商品 900000B.發(fā)出商品時：借：存款 1287000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（銷項稅額）187000主營業(yè)務(wù)收入1100000借：發(fā)出商品 900000貸：庫存商品00000C.回購期間的處理：借：財務(wù)費(fèi)用20000貸：其他應(yīng)付款20000D.回購期間不做處理E.回購時的處理借：其他應(yīng)付款 1200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（進(jìn)項稅額） 204000貸：存款140

12、4000借：庫存商品900000貸：發(fā)出商品9000009.司發(fā)生的下列交易或事項中，應(yīng)當(dāng)計入用的有（）A.授予中層以上管理每人 100 份現(xiàn)金增值權(quán)，在等待期內(nèi)確認(rèn)的服務(wù)費(fèi)用B.生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用C.因重組義務(wù)，給予辭退員工的補(bǔ)償費(fèi)用D.計提車間管理工資E.支付的承兌匯票續(xù)費(fèi)10.下列說法正確的有（）。A.將企業(yè)擁有的住房等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬B.難以認(rèn)定受益對象的非貨幣利，直接計入用和應(yīng)付職工薪酬C.企業(yè)以低于其取得成本的價格向職工提供商品或服務(wù)，如果合同規(guī)定職工在取得住房等商品或服

13、務(wù)后至少應(yīng)提供服務(wù)的年限，企業(yè)應(yīng)將出售商品或服務(wù)的價格與其成本間的差額，作為長期待攤費(fèi)用處理D.企業(yè)以低于其取得成本的價格向職工提供商品或服務(wù)，如果合同沒有規(guī)定職工在取得住房等商品或服務(wù)后至少應(yīng)提供服務(wù)的年限，則企業(yè)應(yīng)將出售商品或服務(wù)的價格的成本的差額，作為對職工過去提供服務(wù)的一種補(bǔ)償，直接計入向職工出售商品或服務(wù)當(dāng)期的損益E.辭退福利根據(jù)受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或費(fèi)用11.下列有關(guān)預(yù)收賬款的表述中，正確的有（）A.預(yù)收賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定，向購貨方預(yù)收的款項，這項負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)償付B.預(yù)收賬款科目貸方登記預(yù)收的款項以及購貨補(bǔ)付的款項，借方登記銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)的款項和退回多收的余

14、款C.預(yù)收賬款期末貸方余額反映企業(yè)向購貨預(yù)收的款項，期末如為借方余額，反映企業(yè)應(yīng)向購貨補(bǔ)收的款項D.按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)必須設(shè)置預(yù)收賬款予以核算向購貨方預(yù)收的款項E.根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，如果企業(yè)的預(yù)收賬款業(yè)務(wù)不多，也可以不設(shè)“預(yù)收賬款”科目，而是將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方三、計算題1、司為一般，2014 年 4 月 1 日向乙公司銷售商品一批，上注明的價格為 2 000 000 元，稅額為 340 000 元，此批商品的成本為 1 600 000元。雙方所簽協(xié)議中規(guī)定，司應(yīng)在 2014 年 8 月 31 日以不含的價格 2200 000元購回所售商品。商品已發(fā)出，貨款已

15、收到。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)司發(fā)出商品時，應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債和收入分別為（ ）萬元。A、34，200B、200，0C、234，0D、234，200(2)司因售后回購業(yè)務(wù)而在銷售與回購期間每月需要攤銷的財務(wù)費(fèi)用為（）元。A、20000B、40000C、60000D、80000(3)關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)對利息費(fèi)用的攤銷，下列說法錯誤的是（）。A、應(yīng)按庫存商品回購價與售價之差進(jìn)行攤銷B、應(yīng)按庫存商品的售價與賬面價值之差進(jìn)行攤銷C、應(yīng)按 5 個月進(jìn)行攤銷D、攤銷的利息費(fèi)用屬于融資費(fèi)用，計入財務(wù)費(fèi)用科目(4)司回購產(chǎn)品時，對資產(chǎn)項目的影響金額為（ ）萬元。A、-257.4B、257.4C、160D、-

16、97.4第十三章負(fù)債一、單選題1、【】 B【】 企業(yè)為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，屬于辭退福利，應(yīng)該記入“管理費(fèi)用”科目。2、【】 C【】 短期借款的利息計入應(yīng)付利息，不影響短期借款的賬面價值，所以，2013 年11 月 30 日短期借款的賬面價值是 100 萬元。3、【】 D【】 將本公司自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利給職工的，應(yīng)視同銷售并確認(rèn)銷售收入，計入用的金額2500（117%）1170（萬元）。4、【】 C【】 對于企業(yè)的稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的款項是可以全額抵扣的，一般從小規(guī)模處取得的，其進(jìn)項稅額是不可以抵扣的，所以企業(yè)本月應(yīng)該交納的10017%512（萬元）。5、【】D【】，企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)

17、生的應(yīng)交未交的額，通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”來核算。6、【】C【】 小規(guī)模生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)項稅額不可以抵扣，當(dāng)期應(yīng)交納的78 000/（13）32271.84（元）。7、【】 A【】 企業(yè)計算自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目。8、【】 B【】 購入原材料的入賬金額10010110（萬元）9、【】 B【】 不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅金有印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅。影響本期應(yīng)交稅費(fèi)的金額是 123（萬元）。10、【】 C【】稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，一般直接記入“用”。11、【】 D【】 對于以現(xiàn)金結(jié)算的支付在可行權(quán)日之后，在每

18、個資產(chǎn)負(fù)債表日負(fù)債的公允價值變動計入公允價值變動損益。12、【】 A【】選項 BCD 屬于短期薪酬，并不屬于離職后福利。13、【】 C【】相關(guān)的分錄處理：借：應(yīng)付職工薪酬 2457貸：主營業(yè)務(wù)收入 2100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（銷項稅額） 357借：主營業(yè)務(wù)成本 1200貸：庫存商品 1200借：用 2457貸：應(yīng)付職工薪酬 245714、【】 D【】選項 D，應(yīng)計入“營業(yè)外收入”科目。15、【】 A【】企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地，若土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地”。二、多選題1. 【】A, B, C【】“管理不善導(dǎo)致存

19、貨的、霉?fàn)€變質(zhì)”、“將外購原材料用于集體福利”相關(guān)應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理；在建廠房領(lǐng)用外購原材料進(jìn)項稅額無需處理；“以自產(chǎn)產(chǎn)品抵償”應(yīng)視同銷售，確認(rèn)銷項稅額。2. 【】C, D【】選項 A 和 E 應(yīng)作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，不計入資產(chǎn)成本；選項 B，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方，可以抵扣，不計入委托加工物資的成本。3. 【】A, B, C, D【】職工薪酬包括：(1)職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；(2)職工福利費(fèi)；(3)醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和保險費(fèi)等社會保險費(fèi)；(4)住房公積金；(5)工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；(6)非貨幣利；(7

20、)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等，所以職工出差報銷的火車票不在該核算范圍內(nèi)，應(yīng)該計入到用。4.【】B, C, D, E【】辭退福利在發(fā)生時，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。5.【】A, B, C, D【】司部門經(jīng)理住房月的分錄為：借記“用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目，同時，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“其他應(yīng)付款”或“存款”等科目；轎車計提折舊的分錄為：借記“用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目，同時，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計折舊”科目。生產(chǎn)車間住房的月的分錄為：借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目，同時，借記“應(yīng)付職工薪酬”科

21、目，貸記“其他應(yīng)付款”或“存款”科目。6. 【】A, C, E【】2013 年 1 月 1 日應(yīng)確認(rèn)交易性金融負(fù)債 500000 萬元，發(fā)生的交易費(fèi)用 500 萬減投資收益，選項 A 正確，選項 B 錯誤；2013 年交易性金融負(fù)債到期影響損益的金額=（51-50）10000=10000（萬元），選項 C 正確，選項 D 錯誤；2013 年該事項影響損益的金額=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=500000-5000008%-500000-500=-40500（萬元）7. 【】B, C, D, E【】其他應(yīng)付款的核算范圍都包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物（含預(yù)付的）、存入保證金（如售收取的包裝物押金等）；應(yīng)付、暫收所屬、個人的款項。8. 【】A, C, E【】甲企業(yè)的會計分錄如下：（1）發(fā)出商品時：借：存款1287000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（銷項稅額）187000其他應(yīng)付款 1100000借：發(fā)出商品 900000貸：庫存商品900000（2）59 月，每月應(yīng)計提的利息費(fèi)用為：（1200000-1100000）5=20000（元