財務(wù)預(yù)算編制方案PPT(PPT 98頁)

1、三一二四五預(yù)算管理特點及編制原則主要內(nèi)容預(yù)算編制方法 預(yù)算和經(jīng)營計劃編制內(nèi)容 預(yù)算編制程序與預(yù)算控制 預(yù)算和經(jīng)營計劃編制目標(biāo) 第1頁，共98頁。一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點及編制原則一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點及原則第2頁，共98頁。一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點及編制原則1、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理的特點 財務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代公司理財?shù)闹匾侄危谄髽I(yè)財務(wù)管理過程中，占有十分重要的地位。任何管理活動都涉及了解過去、分析現(xiàn)在和規(guī)劃未來，物業(yè)服務(wù)企業(yè)財務(wù)管理也不例外。財務(wù)預(yù)算是了解、分析和規(guī)劃活動結(jié)果的體現(xiàn)，又是保證公司規(guī)劃目標(biāo)或財務(wù)管理目標(biāo)得以實現(xiàn)的控制工具。第3頁，共98頁。一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點

2、及編制原則2、財務(wù)預(yù)算的種類 我公司財務(wù)預(yù)算分為公司財務(wù)預(yù)算和部門（項目）分項財務(wù)預(yù)算。 公司財務(wù)預(yù)算是根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和方針，了解既往的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，對未來可能出現(xiàn)的各種情況進(jìn)行科學(xué)推斷，為達(dá)到下年度預(yù)計的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，而進(jìn)行的各種財務(wù)決策活動，是部門分項財務(wù)預(yù)算的匯總。 第4頁，共98頁。一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點及編制原則2、財務(wù)預(yù)算的種類 部門（項目）分項財務(wù)預(yù)算是各種財務(wù)安排的系統(tǒng)化和具體化，是財務(wù)決策結(jié)果的分解，指明了各部門的具體目標(biāo)，提供了對公司日常資金運動進(jìn)行控制的依據(jù)，并可作為各部門經(jīng)營業(yè)績的考評標(biāo)準(zhǔn)。第5頁，共98頁。一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點及編制原則3

3、、財務(wù)預(yù)算編制要求 財務(wù)預(yù)算的編制過程，是對公司未來經(jīng)營活動和經(jīng)營結(jié)果的安排過程。為此，為了保證財務(wù)預(yù)算的有效性，編制財務(wù)預(yù)算時，必須遵循以下原則或要求： （1）加強調(diào)查研究，認(rèn)識資金運動規(guī)律 。為提高財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性，在編制財務(wù)預(yù)算之前，要了解物業(yè)服務(wù)行業(yè)資金運行的特點，特別是設(shè)備維修保養(yǎng)等支出項目的規(guī)律性。 （2）實行參與管理，調(diào)動員工積極性 。財務(wù)預(yù)算是一種財?shù)?頁，共98頁。一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點及編制原則3、財務(wù)預(yù)算制的要求務(wù)管理手段，其目的是對未來的資金運動進(jìn)行控制。這一控制通過公司各部門各班組各崗位的執(zhí)行得以實現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算的編制過程，就是財務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)置過程。公

4、司全體員工都將參與財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，因此，一定要將預(yù)算目標(biāo)盡可能的分解到各班組及各崗位，讓班組參與財務(wù)預(yù)算的編制過程。(3)符合實際，適當(dāng)留有余地。預(yù)算作為一種控制目標(biāo)，其水平的高低既應(yīng)該具有挑戰(zhàn)性，也應(yīng)該是可以實現(xiàn)的，不第7頁，共98頁。一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點及編制原則3、財務(wù)預(yù)算的要求能高不可攀，否則，財務(wù)預(yù)算難以起到應(yīng)有的作用。編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)符合實際情況，不宜過低，也不宜過高，通過全體員工的努力應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)。（4）全面權(quán)衡，提高資金使用效益。計劃帶來的節(jié)約是最大的節(jié)約。物業(yè)服務(wù)中，物業(yè)費是固定的標(biāo)準(zhǔn)，如何提高物業(yè)費的使用效益必然是我們始終關(guān)心的主題。因此，我們不僅要嚴(yán)格控制費用的支出

5、，更重要的是在財務(wù)預(yù)算過程中，應(yīng)充分考慮各項費用支出的必要性和其經(jīng)濟(jì)價值，防止預(yù)算中包含不應(yīng)發(fā)生的費用項目。 第8頁，共98頁。二、預(yù)算編制方法二、預(yù)算編制方法第9頁，共98頁。二、預(yù)算編制方法1 固定預(yù)算，是指以過去的實際費用支出為基礎(chǔ)，考慮預(yù)算期內(nèi)相關(guān)因素可能發(fā)生的變動及其影響，在過去實際費用基礎(chǔ)上增加或減少一定的百分比確定出的預(yù)算。這種預(yù)算編制方法也稱為增量預(yù)算或減量預(yù)算編制法。 2 零基預(yù)算，是指一切從零開始，通過重新考慮費用預(yù)算的必要性和各項支出的經(jīng)濟(jì)效益而編制的預(yù)算。該方法是公司作為成本費用預(yù)算的一種主要編制方法，多應(yīng)用于軍隊和以微利為主要特征的物業(yè)服務(wù)行業(yè)等。 編制財務(wù)預(yù)算的常用

6、方法有固定預(yù)算和零基預(yù)算兩種。 第10頁，共98頁。二、預(yù)算編制方法 固定預(yù)算是傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法，其優(yōu)點是編制簡單。此外，由于固定預(yù)算以過去的費用支出為基礎(chǔ)，費用支出水平的控制要求，容易被各部門所接受。這一方法的缺點是：沒有結(jié)合預(yù)算期的情況，重新對各項費用支出的必要性及其支出水平進(jìn)行論證，難以實現(xiàn)費用支出效益的最大化；同時，由于采用該方法編制的預(yù)算缺乏挑戰(zhàn)性，因而，也難以調(diào)動各部門和全體員工控制費用支出的積極性。固定預(yù)算是我公司的輔助編制方法。 零基預(yù)算不受以往實際費用支出水平的限制，完全根據(jù)預(yù)算期業(yè)務(wù)活動的需要和各項業(yè)務(wù)的輕重緩急，對各支出項目進(jìn)行逐個分析和計量，從而制定出費用預(yù)算。零基預(yù)

7、算的編制程序為：由各部門提出預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的費用項目及費用額，而不考慮這些費用項目以往是否發(fā)生及發(fā)生額是多少；將全部的費用項目分為必須保證支出的費用項目和可以增減變動的費用項目兩大類；對各項第11頁，共98頁。二、預(yù)算編制方法費用支出額可以增減變動的費用項目進(jìn)行成本效益分析，并按照成本效益率的大小進(jìn)行排序；將預(yù)算期內(nèi)可動用的資金在所有費用支出項目之間進(jìn)行分配。分配時，首先滿足必須保證支出的費用項目，然后再按照成本效益率的高低，將資金在費用額可以增減變動的費用項目之間進(jìn)行優(yōu)化分配。對我們物業(yè)服務(wù)公司而言，零基預(yù)算有著重要價值。在既定的管理收費標(biāo)準(zhǔn)下，它有助于提高管理收費的使用效益，改善公司與業(yè)

8、主之間的關(guān)系，從而增強物業(yè)公司的市場競爭能力，也體現(xiàn)了我們公司的一種社會責(zé)任。但零基預(yù)算也有不足處，主要表現(xiàn)為：編制預(yù)算的工作量相對較大，各費用項目的成本效益率的確定缺乏客觀依據(jù)等，所以我們編制成本費用預(yù)算時要以零基預(yù)算為主，固定預(yù)算為輔的編制方法。第12頁，共98頁。三、預(yù)算和經(jīng)營計劃編制目標(biāo)三、預(yù)算和經(jīng)營計劃編制目標(biāo)第13頁，共98頁。三、預(yù)算和經(jīng)營計劃編制目標(biāo)各部門（項目）預(yù)算和經(jīng)營計劃要達(dá)到以下目標(biāo)： 1、營業(yè)收入在2011年實際值的基礎(chǔ)上實現(xiàn)增長。 2、各項成本費用不高于2011年實際發(fā)生額，工資總額原則上按2011年實際發(fā)生數(shù)進(jìn)行編制預(yù)算，與工資總額相關(guān)的各項保險等費用按相關(guān)規(guī)定具

9、實列報。 3、成本費用總額占營業(yè)收入的比重在2011年實際值的基礎(chǔ)上有所降低 。 4、2012年生產(chǎn)量（房屋出租水平、各項費用的收繳水平等）要不低于2011年實際完成值。第14頁，共98頁。三、預(yù)算和經(jīng)營計劃編制目標(biāo)各部門（項目）預(yù)算和經(jīng)營計劃要達(dá)到以下目標(biāo)： 5、利潤總額在2011年實際值的基礎(chǔ)上實現(xiàn)增長。 6、新投入運營的部門或項目，要根據(jù)進(jìn)場計劃和入住進(jìn)度進(jìn)行編制。第15頁，共98頁。四、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 四、預(yù)算和經(jīng)營計劃編制內(nèi)容第16頁，共98頁。四、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容1、公司財務(wù)預(yù)算是建投集團(tuán)公司統(tǒng)一的格式，是由財務(wù)預(yù)算情況說明書和17張財務(wù)預(yù)算報表組成，財務(wù)預(yù)算報表具體

10、包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、收入預(yù)算表、營業(yè)成本預(yù)算表、期間費用預(yù)算表、職工薪酬及其他支出預(yù)算表、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購置預(yù)算表、資產(chǎn)處置預(yù)算表、利潤分紅明細(xì)預(yù)算表、主要指標(biāo)分析表等17張報表。本套報表由財務(wù)管理部匯總填報。預(yù)算報表分為公司匯總預(yù)算報表和部門分戶預(yù)算報表第17頁，共98頁。四、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容2、部門分項預(yù)算是根據(jù)我公司的預(yù)算管理實際，統(tǒng)一簡化編制格式，便于預(yù)算的匯總與實施，在編制預(yù)算報表的同時，必須認(rèn)真編寫預(yù)算情況說明書。預(yù)算報表包括預(yù)算匯總表、收入預(yù)算表、營業(yè)成本費用預(yù)算表、人工成本預(yù)算表、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購置預(yù)算表、辦公用品預(yù)算表、物料消耗預(yù)算表、重點工作計

11、劃表。本套報表填報范圍為公司所有部門和項目，要全面反映本部門預(yù)算年度內(nèi)財務(wù)收支和經(jīng)營成果。對因特殊情況暫未納入年度預(yù)算報表編制范圍的部門或項目，應(yīng)進(jìn)行專項說明。北區(qū)南區(qū)第18頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入第19頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理

12、費廣告位服務(wù)收入其他收入物業(yè)費收入（也包括項目上的秩序維護(hù)、保潔、維修養(yǎng)護(hù)收入之和）、洗衣收入、泳館收入、羽乒中心收入、會議室收入、 餐廳收入、房屋租賃收入、客房收入等（附：收入明細(xì)匯總表，部門預(yù)算匯總表的收入數(shù)據(jù)是由收入明細(xì)表中數(shù)據(jù)自動提取過來，由相關(guān)部門填報）第20頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入車場運營費收入是指地下停車場車位收入。（服務(wù)中心填報）第21頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1

13、）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入臨時停車費收入是指由廣場出口車輛管理人員收取的臨時停車費。（保安部填報）第22頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入自行車場運營費收入是指自行車場存車費收入。（服務(wù)中心填報）第23頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總

14、表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入洗車收入是指洗車場的洗車收入、打蠟收入等。 （保安部填報）第24頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入維修費收入是指入戶維修收入。（工程部填報）第25頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停

15、車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入保潔費收入是指根據(jù)和業(yè)主或客戶簽訂的合同，提供非公共區(qū)域的保潔服務(wù)，并因此收取的入戶保潔服務(wù)費。（環(huán)境綠化部填報）第26頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入綠植費收入是指根據(jù)和業(yè)主或客戶簽訂的合同，提供非公共區(qū)域的綠化養(yǎng)護(hù)服務(wù)，并因此收取的綠植服務(wù)費。（環(huán)境綠化部填報）第27頁，共98頁。四 、預(yù)

16、算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入其他收入是指熱水處理費、中水處理費、前臺服務(wù)費收入、裝修管理費、廣告位服務(wù)收入、通勤卡收入等之和。第28頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入熱水處理費是指業(yè)主有償使用熱水的費用，是根據(jù)熱水表的讀數(shù)收入?？蓞⒄胀陻?shù)

17、據(jù)填報。（工程部填報）第29頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入中水處理費是指業(yè)主有償使用中水的費用，是根據(jù)中水表的讀數(shù)收入?？蓞⒄胀陻?shù)據(jù)填報（工程部填報）。第30頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入前臺服務(wù)費收入是指業(yè)主繳納

18、的前臺服務(wù)人員的服務(wù)費用（經(jīng)營部前臺組填報），和業(yè)主繳納的保安監(jiān)控人員的服務(wù)費用（保安部填報）第31頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入裝修管理費收入由服務(wù)中心填報第32頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入廣告位服收入由服務(wù)中心

19、填報第33頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表收入預(yù)算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務(wù)收入裝修管理費廣告位服務(wù)收入其他收入其他收入是指不屬于以上的各項收入，由相關(guān)部門填報第34頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金第35頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算車場運營成本營業(yè)物料消耗設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本入戶維修成本年

20、檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護(hù)成本車場運營成本洗車場成本維保費中水費第36頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算清潔成本綠化養(yǎng)護(hù)成本其他成本間接費用勞動保護(hù)費業(yè)務(wù)招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費其他辦公雜費第37頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛費第38頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易耗品攤

21、銷其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出第39頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金工資總額：指本部門的職工工資、加班費、風(fēng)險金、獎金等總額。第40頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金職工福利費：指本部門職工采暖補貼、過節(jié)福利、職工餐費、職工洗滌費、體檢費等總和，但

22、不得超過工資總額的14%。第41頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金職工教育經(jīng)費：指按本部門職工工資總額的2.5%提取。第42頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金工會經(jīng)費：指按本部門職工工資總額的2%提取。第43頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)

23、費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金勞動保險費：指本部門職工的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險、工傷保險之和。第44頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金養(yǎng)老保險：指本部門職工養(yǎng)老保險，按上年繳費基數(shù)增長15%編報。公式：繳費基數(shù)*20%*12第45頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金醫(yī)療保險

24、：指本部門職工醫(yī)療保險，按上年繳費基數(shù)增長15%編報。公式：(繳費基數(shù)*7.5%+80)*12第46頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金生育保險：指本部門職工生育保險費，按上年繳費基數(shù)增長15%編報，基數(shù)同醫(yī)療保險繳費基數(shù)。公式：繳費基數(shù)*0.8%*12第47頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金失業(yè)保險：指本部門職工失業(yè)保

25、險費，按上年繳費基數(shù)增長15%編報，基數(shù)同養(yǎng)老保險繳費基數(shù)。公式：繳費基數(shù)*2%*12第48頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金工傷保險：指本部門職工工傷保險費，按上年繳費基數(shù)增長15%編報，基數(shù)同養(yǎng)老保險繳費基數(shù)。公式：繳費基數(shù)*1%*12第49頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算工資總額職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金住房公積金：指本部門職工住房公積金，按上

26、年繳費基數(shù)增長15%編報。公式：繳費基數(shù)*15%*12第50頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算車場運營成本營業(yè)物料消耗設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護(hù)成本車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費車場運營成本：指車場運營成本與洗車場運營成本之和。第51頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算車場運營成本營業(yè)物料消耗設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護(hù)成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費停車場運營成本：指地上和地下停車場運營支出

27、第52頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算車場運營成本營業(yè)物料消耗設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護(hù)成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費洗車場運營成本：指洗車場運營支出，包括洗車物耗等第53頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算車場運營成本營業(yè)物料消耗設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護(hù)成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費營業(yè)物料消耗：指泳館、羽乒中心、洗衣場、餐廳、客房等經(jīng)營場所的經(jīng)營性物料消耗和商品成本。第54頁

28、，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算車場運營成本營業(yè)物料消耗設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護(hù)成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本：指共公區(qū)域的維修養(yǎng)護(hù)支出。包括：房屋建筑、附屬設(shè)施、給排水、 空調(diào)、 供暖、 供配電、電梯、消防、監(jiān)控、 門禁、防汛、照明、通信、 樓宇自控、 視聽等系統(tǒng)的維修養(yǎng)護(hù)支出（由工程部編報）。也包括經(jīng)營場所的設(shè)施設(shè)備維修養(yǎng)護(hù)（由各經(jīng)營場所編報。第55頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算車場運營成本營業(yè)物料消耗設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)

29、護(hù)成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護(hù)成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費入戶維修成本：指對業(yè)主的特約服務(wù)，應(yīng)收取維修費，是進(jìn)行的非公共區(qū)域的維修養(yǎng)護(hù)支出。第56頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算車場運營成本營業(yè)物料消耗設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護(hù)成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費年檢費：指由專業(yè)機構(gòu)對公共設(shè)施設(shè)備進(jìn)行年檢的支出。第57頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算車場運營成本營業(yè)物料消耗設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本入戶維

30、修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護(hù)成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費維保費：指由專業(yè)機構(gòu)對空調(diào)、電梯等公共專用設(shè)備承攬全部或部分的維修保養(yǎng)的支出，并簽定維保合同。第58頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算車場運營成本營業(yè)物料消耗設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護(hù)成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費能耗：指公共區(qū)域能源的消耗和各經(jīng)營場所的能源消耗。第59頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算車場運營成本營業(yè)物料消耗設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本入戶維

31、修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護(hù)成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費秩序維護(hù)成本：指為了維護(hù)公共區(qū)域秩序發(fā)生的支出。包括警棍電池等物料消耗。（由保安部編報)第60頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算清潔成本綠化養(yǎng)護(hù)成本其他成本間接費用勞動保護(hù)費業(yè)務(wù)招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費其他辦公雜費清潔成本：指外墻清洗費用、清潔物料消耗、垃圾清運費、滅鼠滅蟲、消殺等支出。第61頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算清潔成本綠化養(yǎng)護(hù)成本其他成本間接費用勞動保護(hù)費業(yè)務(wù)招待費交通費

32、辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費其他辦公雜費綠化養(yǎng)護(hù)成本：指外購綠植、施肥、打藥、修剪等支出。（由環(huán)境綠化部和相關(guān)項目編報)第62頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算清潔成本綠化養(yǎng)護(hù)成本其他成本間接費用勞動保護(hù)費業(yè)務(wù)招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費其他辦公雜費其他成本：指除以上成本以個的支出。（由相關(guān)編報)第63頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算清潔成本綠化養(yǎng)護(hù)成本其他成本間接費用勞動保護(hù)費業(yè)務(wù)招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費其他辦公雜費間接費用：指部門為開展

33、物業(yè)服務(wù)和經(jīng)營而發(fā)生的各項間接費用之和，包括勞動保護(hù)費、業(yè)務(wù)招待費、交通費、辦公雜費、車輛使用費、折舊費、差旅費、郵電費、會議費、公共保險費、稅費、審計費、代理費、資料費、行業(yè)會費、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品計算機運行費等。第64頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算清潔成本綠化養(yǎng)護(hù)成本其他成本間接費用勞動保護(hù)費業(yè)務(wù)招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費其他辦公雜費勞動保護(hù)費：指勞動保護(hù)的各種支出，包括工作服、手套、清涼飲料等勞動保護(hù)用品。第65頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算清潔成本綠化養(yǎng)護(hù)成本其

34、他成本間接費用勞動保護(hù)費業(yè)務(wù)招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費其他辦公雜費業(yè)務(wù)招待費：指為業(yè)務(wù)、經(jīng)營的合理需要而支付的應(yīng)酬費用。第66頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算清潔成本綠化養(yǎng)護(hù)成本其他成本間接費用勞動保護(hù)費業(yè)務(wù)招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費其他辦公雜費交通費：指職工市內(nèi)辦公發(fā)生的車費、停車費等。第67頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算清潔成本綠化養(yǎng)護(hù)成本其他成本間接費用勞動保護(hù)費業(yè)務(wù)招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費其他辦公雜費辦公雜費：指

35、部門發(fā)生的辦公用品支出、電話費、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費等之和。第68頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費公共保險費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛使用費車輛使用費：指部門因用車而發(fā)生并支付的費用，包括汽油費、路橋費、車輛維修費、車輛保險費等。第69頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費公共保險費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛使用費折舊費：指固定資產(chǎn)計提的折舊。第70頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)

36、算匯總表成本費用預(yù)算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費公共保險費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛使用費差旅費：指因公赴外地出差而發(fā)生的交通費、食宿費、差旅補助等。第71頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費公共保險費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛使用費郵電費：指郵寄貨物及信件等支付的費用。第72頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛使用費會議費：指因參加或召開

37、會議所發(fā)生的支出。發(fā)生會議時應(yīng)提供證明材料，包括會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標(biāo)準(zhǔn)和支付憑證等。第73頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛使用費稅費：指根據(jù)稅法規(guī)定繳納的各種稅費。包括車船使用稅、印花稅、殘疾人就業(yè)保障基金等。第74頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入

38、營業(yè)外支出資料費：指辦公用專用書、辦公用資料及制作資料圖書發(fā)生的費用等第75頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出審計費：指聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)提供審計和評估服務(wù)支付的費用。 （檔案代管費）：是指由人才中心等專門機構(gòu)代管人事檔案發(fā)生的費用。第76頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費

39、用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出財產(chǎn)保險費：指向保險公司支付的財產(chǎn)保險費、公眾責(zé)任保險費、公共設(shè)施設(shè)備責(zé)任保險費等第77頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出行業(yè)會費：是指公司按行業(yè)規(guī)定支付的會費。第78頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易

40、耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出無形資產(chǎn)攤銷：是指無形資產(chǎn)攤銷金額。第79頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出低值易耗品攤銷：是指低值易耗品攤銷金額。第80頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)

41、營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出計算機運行費：是為了保證計算機系統(tǒng)正常運行而發(fā)生的硬件、軟件維護(hù)費用，日常消耗物資的費用等。第81頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出其他間接費用：是指不屬于上述各項的其他零星費用支出。第82頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低

42、值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)稅金及附加：是指經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加。除泳館為收入的3.36%外，其他為收入的5.6%第83頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出財務(wù)費用：包括利息收入、相關(guān)的手續(xù)費等第84頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費

43、用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外收支：是指各項營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。第85頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外收入：是指各項營業(yè)外收入，包括非流動資產(chǎn)外置利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。第86頁，共98頁。四 、預(yù)算及經(jīng)營計劃編報內(nèi)容 （

44、1）部門預(yù)算匯總表成本費用預(yù)算間接費用資料費財產(chǎn)保險費行業(yè)會費無形資產(chǎn)攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務(wù)費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外支出：是指各項營業(yè)外支出，包括盤虧損失、處置固定資產(chǎn)(無形資產(chǎn)）凈損失、罰款支出、違約金支出等。第87頁，共98頁。五、預(yù)算編制程序與預(yù)算控制五、預(yù)算編制程序與預(yù)算控制第88頁，共98頁。五、預(yù)算編制程序和預(yù)算控制1、預(yù)算編制程序 預(yù)算的編制采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。 （一）下達(dá)目標(biāo)。公司下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算編制的政策、依據(jù)。 （二）編制上報。 1、公司職能部門，根據(jù)有關(guān)合同和標(biāo)準(zhǔn)編制收入預(yù)算，根據(jù)工作計劃和可控費用