公共經(jīng)濟學-20211616098

1、 公共經(jīng)濟學1第一章 導論第二章 公共經(jīng)濟學基礎理論第三章 公共財政的職能第四章 公共支出理論第五章 各類公共支出第六章 公共收入概論第七章 稅收理論第八章 公債第九章 政府間的財政關系第十章 公共部門宏觀經(jīng)濟理論2 第一章 導論 第一節(jié) 公共經(jīng)濟學的定義 第二節(jié) 公共經(jīng)濟學的體系概要 第三節(jié) 公共經(jīng)濟學的發(fā)展 第四節(jié) 公共經(jīng)濟學與實踐3 第一節(jié) 公共經(jīng)濟學的定義 公共經(jīng)濟學（Public Finance)是研究政府經(jīng)濟行為的科學。嚴格意義上，公共經(jīng)濟學又稱公共部門經(jīng)濟學（ Public Sector Economics)。在公共部門經(jīng)濟學中，公共部門經(jīng)濟、公共經(jīng)濟和公共財政是可以且經(jīng)常互換的

2、概念。4公共部門（Public Sector ）政府及其附屬物。私人部門（Private Sector ）企業(yè)和居民。政府狹義政府：中央政府的各部委、辦、廳、局及其附屬物；廣義政府：中央政府+地方政府。政府的經(jīng)濟行為非市場性社會生產(chǎn)活動和非市場性社會財富分配。5企業(yè) 支付生產(chǎn)要素報酬（工資、利息、地租、利潤）居民政府 提供生產(chǎn)要素（勞動力、土地、資本和企業(yè)家精神）納稅轉移支付政府采購納稅政府采購轉移支付三部門國民收入流量循環(huán)模型6 第二節(jié) 公共經(jīng)濟學體系概要 一個研究對象 政府的經(jīng)濟行為 兩根理論支柱公共產(chǎn)品理論公共選擇理論7 三塊專業(yè)內容以稅收、行政性收費、借貸為主體的公共收入理論與實踐以政

3、府采購、轉移性支付為主體的公共支出理論與實踐以稅制、社會保障體系為主體的收入再分配理論與實踐 四大理論特征宏觀性實用性多樣性可探討性8 第三節(jié) 公共經(jīng)濟學的發(fā)展一 西方公共經(jīng)濟學的發(fā)展早期的財政思想18世紀末至20世紀初 亞當.斯密 李嘉圖 薩伊 穆勒 庇古20世紀30年代至60年代 梅納德.凱恩斯 卡恩 薩繆爾森 20世紀60年代至今 米爾頓.弗里德曼 拉弗 布坎南 圖洛克 瑟奇.克里斯多芬.科爾姆 馬斯格雷夫 阿特金森9對公共經(jīng)濟學發(fā)展有影響的幾本書：亞當.斯密： 1776國民財富的性質和原因的研究梅納德.凱恩斯： 1936就業(yè)、利息和貨幣通論瑟奇.克里斯多芬.科爾姆： 1964公共經(jīng)濟學

4、基礎國家經(jīng)濟作用理論概述查德.馬斯格雷夫： 1959公共財政理論10MO100稅率(%)稅收額 拉 弗 曲 線根據(jù)拉弗曲線，必然存在一個最佳稅率M點，稅率超過這點，稅收將對經(jīng)濟活動起較大的阻礙作用11二 中國財政思想的發(fā)展 中國古代財政思想 -勤政欲民 理財常以養(yǎng)民為先 -量入為出 凡百役之費，先度其數(shù)而賦予人，量出制入 -均輸、平準12 新中國建國后的財政理論 -國家分配說 -社會再生產(chǎn)說 -剩余產(chǎn)品說 -社會共同需要說 -價值分配說 十四大確定社會主義市場經(jīng)濟體制后的財政思想13 第四節(jié) 公共經(jīng)濟學與實踐 公共經(jīng)濟學是西方經(jīng)濟學的一個新興分支學科，它與微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學、福利經(jīng)濟學相聯(lián)

5、系，同時也與政治經(jīng)濟學、社會學和倫理學等密不可分。公共經(jīng)濟學由財政學發(fā)展而來，相對于財政學而言，公共經(jīng)濟學不僅關注財政支出，而且還對政府的決策進行經(jīng)濟分析，研究政府經(jīng)濟行為對整個經(jīng)濟的影響。其研究的課題主要有：14公共部門應該從事哪些活動以及這些活動是如何組織的；盡可能地理解和預測政府經(jīng)濟活動的全部結果；評價政府的各種經(jīng)濟政策。 就我國而言，公共部門經(jīng)濟無論在形式還是規(guī)模上都離社會主義市場經(jīng)濟的要求有很大差距，需要我們去認真學習借鑒西方經(jīng)驗，建立和形成完整的具有中國特色的公共經(jīng)濟學體系。15 第二章 公共經(jīng)濟學基礎理論 第一節(jié) 福利經(jīng)濟學理論 第二節(jié) 外部效應理論 第三節(jié) 公共產(chǎn)品理論 第四節(jié)

6、 公共選擇理論16 第一節(jié) 福利經(jīng)濟學理論社會經(jīng)濟福利的準則：公平與效率 按經(jīng)濟學的觀點，只有有助于增進社會經(jīng)濟福利的經(jīng)濟活動才是可取的，討論政府的經(jīng)濟活動也要以此為標準，那么社會福利的標準又是什么？福利經(jīng)濟學（ Welfare Economics）認為社會經(jīng)濟福利的準則應是：公平與效率。17二 效率準則 經(jīng)濟學家將社會資源的有效配置視為有助于增進社會經(jīng)濟福利的經(jīng)濟活動。從經(jīng)濟學的角度，對社會資源有效配置的最嚴謹?shù)慕忉屖怯梢獯罄?jīng)濟學家V.帕累托（ Vilfredo Pareto ，1848-1923）做出的，稱為帕累托效率準則。18Vilfredo Pareto理論 當經(jīng)濟運行達到了高效率時

7、，一部分人改變處境必須以另一些人處境惡化為代價。這種狀態(tài)稱“帕累托最優(yōu)”即 Pareto Optimum，又稱“帕累托有效” Pareto Efficient。 如果改變資源配置后與改變前相比，至少有一個人處境變好而沒有一個人處境變壞，那么，改變資源配置可達到“帕累托更優(yōu)” Pareto Superior，這種資源配置的改變稱為“帕累托改善” Pareto Improvement 19 福利邊界與帕累托最優(yōu)WA的福利EW/B的福利DO20三 效率實現(xiàn)的條件：MSB=MSC 配置在一種物品或服務或勞務上的資源的社會邊際效益（marginal social benefit ，簡寫為MSB）均等于其

8、社會邊際成本（marginal social cost，簡寫為MSC ）。21BCEAD 價格、效益和成本（元）20P15=P10=P Q=10 0000 Q*=15 000 Q2=20 000鋼筆的產(chǎn)量（支）(a)社會總效益和成本（元）O Q* 鋼筆的產(chǎn)量（支）（b) ZTSBTSCTSB-TSC22四 公平準則 許多人不同意將效率作為評價經(jīng)濟運行的唯一標準和社會發(fā)展的唯一目標。必須引入判定社會福利水平的另一個標準公平。為了對公平程度進行衡量經(jīng)濟學家給出了洛倫茲曲線( Lorenz Curve) 這 一分析工具和基尼系數(shù)(Gini Coefficient) 指標。 23 收入公平分配問題 C

9、DA的效用O E/ EE/B的效用24 洛倫茲曲線的對角線OE被稱為絕對平等線 （Line of Perfect Equality），表明總財富平均分配于所有家庭。另一極端是完全不平等的洛倫茲曲線中的OFE折線，意味著唯一的家庭擁有100%的財富，而其他所有家庭財富都一無所有。圖中的弧形曲線OE越靠近對角線則社會財富的分配越平等，越靠近邊框OFE則越不平等。25 洛倫茲曲線O 20% 40% 60% 80% 100%家庭百分比x社會總財富 y的百分比100%80%60%40%20%EFAB26 為了使財富分配的平等程度更具有可測性和可比性，在洛倫茲曲線基礎上再引入一個指標基尼系數(shù)，即圖中由絕對

10、平等線和實際洛倫茲曲線所圍成的陰影部分面積（A）與由絕對平等線和絕對不平等線圍成的三角形OEF的面積（A+B）的比例，即： 基尼系數(shù) = A /（A+B） 基尼系數(shù)可以在0到1之間變動。系數(shù)越大越不公平。但它只是一個客觀衡量公平程度的參考指標，基尼系數(shù)多少才是公平的，取決于經(jīng)濟學家和決策者們的價值判斷，沒有一致的答案。27 第二節(jié) 外部效應理論一 外部效應的定義 外部效應是指在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益。 外部效應的后果在于：外部效應會使價格信號失真，依據(jù)失真的價格信號做出的經(jīng)濟活動決策，使得社會資源配置發(fā)生錯誤，而達不到帕累托效率準則所要求的最佳狀態(tài)。28二 外部效應的分類

11、外部效應可按結果的不同分為正外部效應與負外部效應。 正外部效應也稱為外部效益或外部經(jīng)濟，指的是交易雙方之外的第三者所帶來的未在價格中得以反映的經(jīng)濟效益。 負外部效應也稱外部成本或外部不經(jīng)濟，指的是交易雙方之外的第三者所帶來的未在價格中得以反映的成本費用。29三 外部效應與資源配置效率負的外部效應與資源配置效率在存在負的外部效應時，物品（或服務）的生產(chǎn)和銷售將會呈現(xiàn)過多狀態(tài)。30 負的外部效應與資源配置效率AD=MSBS=MPCMPC+MEC=MSC價格、效益和成本（元）G10B0 4.5 5 紙張的產(chǎn)量（萬噸）11010510031正的外部效應與資源配置效率在存在正的外部效應時，物品（或服務）

12、的生產(chǎn)和銷售將會呈現(xiàn)不足狀態(tài)。32 正的外部效應與資源配置效率VH價格、效益和成本（元）1025304501012 疫苗接種人數(shù)（萬人次 ） ZUD=MPBMPB+MEB=MSBS=MSC33在存在外部邊際效益遞減的正的外部效應時，市場機制作用下的產(chǎn)量水平并非總是缺乏效率的。只有在處于較低產(chǎn)量水平（在這一水平上，MEB0）條件下，市場機制才會在實現(xiàn)資源配置的效率方面發(fā)生失靈。34202530價格、效益和成本（元）MPB+MEB=MSBS=MSCMPBS=MSCFBAC0 10 12 16 20 疫苗接種量（萬人次）正的外部效應：外部邊際效應遞減的情況35四 外部效應的內在化外部效應的內在化實際

13、上就是外部效應的邊際被定價。外部效應的內在化過程就是外部效應得以矯正資源配置由不具有效率到具有效率的過程。36負外部效應的內在化就是外部邊際成本被加計到私人邊際成本之上，從而物品（或服務）的價格得以反映全部的社會邊際成本。37ABTJ價格、效益和成本（元）稅收收入外部總成本110105F10095GHS=MPC+T=MSC社會凈效益S=MPCD=MSB04.5 5 紙張的產(chǎn)量（萬噸） 矯正性的稅收38矯正性稅收的作用：將外部成本加計到私人成本中。增加帶有負的外部效應產(chǎn)品的成本和售價，進而將產(chǎn)量減少至社會邊際效益和社會邊際成本相等的最佳水平。將部分收入從創(chuàng)造外部效應生產(chǎn)者手中轉移到遭受外部效應之

14、害的個人和企業(yè)手中。將外部負效應減少至可以容忍的水平。39正外部效應的內在化就是外部邊際效益被加計到私人邊際效益之上，從而物品（或服務）的價格得以反映全部的社會邊際效益。 40U 矯正性的財政補貼YZ價格、效益和成本（元） 財政補貼453025100 10 12 疫苗接種量（萬人次）VS=MSCD=MPB+W=MSBD=MPBX41矯正性財政補貼的作用：將外部邊際效應加計到私人邊際效益中。增加帶有正的外部效應產(chǎn)品的生產(chǎn)和需求并降低生產(chǎn)者成本和消費者為其支付的凈價格，進而將產(chǎn)量增加至社會邊際效益和社會邊際成本相等的最佳水平。增加帶有正的外部效應的產(chǎn)品的生產(chǎn)者和消費者所獲得的效益，從而鼓勵這類產(chǎn)品

15、的生產(chǎn)和消費。42 第三節(jié) 公共產(chǎn)品理論公共產(chǎn)品的定義 用于滿足社會公共需要的物品或服務，稱為公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品的特性效用的不可分割性消費的非競爭性受益的非排他性43效用的不可分割性 公共產(chǎn)品是向整個社會共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費的特點，其效用為整個社會的成員所共享，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些個人或企業(yè)享用。44消費的非競爭性 即某一個人或企業(yè)對公共產(chǎn)品的享用不排除和妨礙其他人或企業(yè)同時享用，也不會因此而減少其他人或企業(yè)享用該產(chǎn)品的數(shù)量和質量?；蛘哒f，增加一個消費者其邊際成本等于零。 45受益的非排他性 即在技術上沒有辦法將拒絕為之付款的個人和企業(yè)排除在公共產(chǎn)品的收益范圍

16、之外?；蛘哒f，公共產(chǎn)品不能由拒絕付款的個人或企業(yè)加以阻止。46該種物品的效用 是否具有不可分割性？該種物品的效用上是否具有非競爭性從技術上看，該種物品能夠實現(xiàn)排他嗎？排他需要的成本高嗎？該物品屬于擁擠性的公共物品消費上是否具有競爭性？消費上是否具有排他性？否否否高該種物品屬于純粹的公共物品，應由政府來提供受益上是否具有排他性？該種物品屬于私人物品，應由市場來提供是是否該種物品屬于公共資源，即有競爭性/無排他性的物品圖31 判定公共物品的步驟47三 純粹的公共產(chǎn)品 純粹的公共產(chǎn)品指的是那種向全體社會成員共同提供的且在消費上不具有竟爭性、收益上不具有排他性的產(chǎn)品。 在現(xiàn)實生活中的公共產(chǎn)品滿足三個特

17、性的情況是不同的。所以，公共產(chǎn)品可以分作幾個層次，只有同時滿足三個特性的產(chǎn)品才可稱作“純粹的公共產(chǎn)品”。48消費和生產(chǎn)純粹的公共產(chǎn)品的成本分配成本： 將一定數(shù)量的公共產(chǎn)品分配給任何一個追加的消費者的邊際成本等零。生產(chǎn)成本： 生產(chǎn)任何一個追加單位的公共產(chǎn)品或服務的邊際成本永遠都是正數(shù)。49 成本 美元）200在一定數(shù)量的純粹公共物品上增加任何數(shù)量的消費者的邊際成本0 (A) 消費者的數(shù)量200 成本 美元）生產(chǎn)純粹公共物品的邊際成本（B) 純粹公共物品的數(shù)量0圖 32 消費和生產(chǎn)純粹公共物品的邊際成本MC=AC50純粹公共產(chǎn)品與純粹私人產(chǎn)品的需求分析對純粹的私人產(chǎn)品的需求：水平相加對純粹的公共產(chǎn)

18、品的需求：垂直相加 這是因為在私人產(chǎn)品的情況下，每個消費者都是既定價格的接收者，他所能調整的只是其消費的數(shù)量。而在公共產(chǎn)品的情況下，每個消費者所面對的是同樣數(shù)量的公共產(chǎn)品，但他所愿支付的價格（邊際效益）是不一樣的。51 價格（元/條）0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 面包的數(shù)量（條）7654321S=MC=ACDB=MBBDA=MBADC=MBCED=QD圖33 對純粹私人物品的需求520 1 2 3 4 5 保安的數(shù)量100200300400500600700800邊際效益（元）DC=MBCDB=MBBDA=MBAD= MBZ1Z2Z3Z4圖34 對純粹公共物品的需求53邊際效益

19、和邊際成本（元）0 1 2 3 4 5 保安雇用數(shù)量100200300400500600700800MBAMBBMBCD= MB=MSBEMC=AC=MSC 圖35 純粹公共物品的最佳產(chǎn)量54純粹公共產(chǎn)品配置的效率純粹公共產(chǎn)品配置的效率： MSB=MSC 純粹公共產(chǎn)品的最佳產(chǎn)量應該是所有消費者因此而獲得的邊際效益的總和恰好等于該種產(chǎn)品的社會邊際成本。55四 林達爾均衡 如果每一個社會成員都按照其所得的公共物品的邊際效益的大小來捐獻自己應分擔的公共物品的資金費用，則公共物品的供給量可以達到具有效率的最佳水平。在公共部門經(jīng)濟學中，被稱作“林達爾均衡”。56 以瑞典經(jīng)濟學家林達爾（Erik Lind

20、ahl）名字命名的均衡假設，有兩個假設前提：每個社會成員都愿意準確披露自己可以從公共物品的消費中獲得的邊際效益，且不存在隱瞞或低估其邊際效益從而逃避自己應分擔的成本費用的動機。每個社會成員都清楚的了解其他社會成員的嗜好以及收入狀況，甚至清楚的掌握任何一種公共物品可以給彼此帶來的真實的邊際效益，從而不存在隱瞞個人邊際效益的可能。57五 大衛(wèi)休謨的“公共悲劇” 大衛(wèi)休謨（David Hume) 1940 “公共悲劇”：在一個經(jīng)濟社會中，如果有公共物品或勞務存在，“免費搭車者” 的出現(xiàn)就不可避免，但如果所有的社會成員都成為免費搭車者，最后的結果則是沒有一個人能享受到公共物品或勞務所帶來的好處。 58

21、 事實上，在一個人口眾多的社會中，人們完全可能在不付任何代價的情況下享受通過其他人的捐獻而提供的公共產(chǎn)品的效益。在經(jīng)濟學上被稱作：“免費搭車者”。 “免費搭車者”問題的解決：強制性融資。只有依靠政府部門使用非市場的方式,即公共財政來解決。59六 混合產(chǎn)品 在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，純粹的公共產(chǎn)品與純粹的私人產(chǎn)品并不是普遍存在。常見的是居于這兩個極端之間的物品，既具有私人產(chǎn)品的特性，有具有公共產(chǎn)品的特性，經(jīng)濟學稱為：混合產(chǎn)品。 從考察混合產(chǎn)品的性質出發(fā)，可以將其分為兩類：擁擠性的公共產(chǎn)品價格排他性的公共產(chǎn)品60擁擠性的公共產(chǎn)品 是指那些隨著消費者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而會減少每個消費者可以從中獲得效益

22、的公共產(chǎn)品。只有在消費者達到一定數(shù)量之前，擁擠性公共產(chǎn)品的消費才具有非競爭性。該類產(chǎn)品的供給，即可由私人部門通過市場，也可由政府部門直接提供。61邊際成本 0 1 N 消費者數(shù)量邊際成本圖36 擁擠性的公共物品或服務62排他性價格的公共產(chǎn)品 是指那些效益可以定價，從而可以在技術上實現(xiàn)排他的公共產(chǎn)品。價格排他性公共產(chǎn)品雖可以在技術上實現(xiàn)排他，但其生產(chǎn)或消費很可能會產(chǎn)生外部效應，而且是正的外部效應。該類產(chǎn)品的供給，如果由私人部門通過市場供給，由此而帶來的正的外部效應，必須由政府給予補貼。如果由政府直接出資經(jīng)營，往往也需通過市場，利用市場價格機制。63 第四節(jié) 公共選擇理論公共選擇（public c

23、hoice）理論可以定義為對非市場決策的經(jīng)濟學研究，或者說是對政府決策過程的經(jīng)濟分析。公共選擇理論假設政治家、官僚或國家代理人同私人經(jīng)濟中的個人一樣，也是經(jīng)濟人，并在此基礎上運用經(jīng)濟學的方法解釋個人偏好與政府公共選擇的關系，研究作為投票者的消費者如何對公共產(chǎn)品供給的決定表達意愿。64一 公共部門資源配置與私人部門資源配置的區(qū)別私人部門通過市場配置資源的機制是一種簡單而有效的價格機制，通過這種機制決定私人產(chǎn)品的產(chǎn)量，并決定產(chǎn)品如何在消費者之間分配。公共部門配置資源的機制典型的有當前大多數(shù)國家都在實行的間接民主政治制度，公民個人投票選舉代表，再通過這些代表對公共預算進行表決。政治均衡如果一個社會的

24、人們能根據(jù)既定的規(guī)則就一種或多種公共產(chǎn)品的供給量以及相應的稅收份額的分配達成協(xié)議，就取得了所謂政治均衡。65一項有關公共產(chǎn)品的產(chǎn)量提案能否獲得通過，取決于以下因素：公共選擇的規(guī)則，即提案獲得通過所需的贊成票數(shù)占投票者總數(shù)的比例；公共產(chǎn)品的平均成本和邊際成本；投票者獲得與提案有關的成本和效益的信息的難易程度； 稅收份額在投票者之間的分布狀況；公共產(chǎn)品的效益在投票者之間的分布狀況。66稅收每單位產(chǎn)量的稅收 0 Q* 公共產(chǎn)品的產(chǎn)量t iMBi投票者最偏好的政治結果67二 簡單多數(shù)規(guī)則一項提案在付諸執(zhí)行之前必須擁有n/2以上的擁護者（n為投票者的數(shù)目）。在投票者最偏好的政治結果中，處于中間狀態(tài)的、反

25、映所謂中間投票者意愿的公共產(chǎn)品的產(chǎn)量，往往是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。68503500 1 2 3 4 5 6 7 雇傭保安量（個）tMC=ACMBAMBBMBCMBMMBFMBGMBH 多數(shù)規(guī)則下的政治均衡MB69 簡單多數(shù)規(guī)則下就保安雇傭量提案所進行的投票及其結果70 不同收入者的不同效用曲線O公共產(chǎn)品私人消費品高收入者的預算線低收入者的預算線低收入者的無差異曲線高收入者的無差異曲線EREP稅收價格O高收入者的需求線Q/PQRQSPQ/RQSRTPPTPSTP/PTP/RTPR低收入的需求線公共產(chǎn)品數(shù)量Qp71三 公共選擇的偏好顯示（Preference Revelation）問題一攬子投票無

26、法真實顯示偏好真實的偏好可能會增加自己承擔公共產(chǎn)品的成本為了采用策略的投票方式而不顯示真實偏好人們不愿意顯示自己的偏好院外活動集團或壓力集團對偏好顯示的影響72選民對復數(shù)政策的復合投票 設C和D兩個候選政黨，它們圍繞若干爭議點（S1,S2, Sn） 在選舉中互爭高低。此時，選民對雙方候選者的效用進行甄 別： E（ UC ）=U（ S1C,S2C,SnC ） E（ UD ）=U（ S1D,S2D,SnD ） 選民將選擇具有較高效用的候選政黨并進行投票。因而， 即使在 i 項的爭議點 Si上選民從D獲得的效用比C高，即： U（ SiC） U（ S1D,S2D,SnD ） 選民最終只有投C的票才有利

27、可圖。73 投票悖論（循環(huán)投票困境） Paradox of Cyclical Voting 假定有三個投票人甲、乙、丙，三個備選方案A、B、C，三個人對這三個方案的偏好次序如下： 甲： A、B、C 乙： C、A、B 丙： B、C、A在A、B兩方案之間投票表決時，A勝過B AB在B、C兩方案之間投票表決時，B勝過C BC在A、C兩方案之間投票表決時，C勝過A CA 公理：ABC,但實際出現(xiàn)悖論：CA 在只進行兩次表決的情況下,將投票次序加以改變,三個方案都有獲勝的可能。74 投票者對每年焰火燃放方案的排列75 0 1 2 3 焰火燃放次數(shù) 凈效益單峰(A)凈效益 0 1 2 3 焰火燃放次數(shù) 多

28、峰(B)凈效益 0 1 2 3 焰火燃放次數(shù) (B)凈效益 0 1 2 3 焰火燃放次數(shù) 單峰單峰(C)76凈效益 0 1 2 3 焰火燃放次數(shù) 中間偏好峰（C）A的偏好峰B的偏好峰77 投票者對每年焰火燃放方案的排列：所有投票者都具有單峰偏好78 策略的投票方式 甲： B、B、C 乙： C、A、B 丙： B、C、A 在以上所述投票過程中，甲為了不讓C方 案獲勝，改變投票真實意愿： 在A、B兩個方案之間投票表決時，B勝出 在B、C兩個方案之間投票表決時，B勝出 在A、C兩個方案之間投票表決時，C勝出三次投票兩B勝出，甲取得次優(yōu)的結果。79 阿羅的不可能定理Arrows Impossibilit

29、y Theorem 滿足一切民主制度的要求又不會 出現(xiàn)循環(huán)投票困境的決策機制，是不存在的。含義：雖然人們經(jīng)常有意無意的給政府提出很高的要求，但事實上政府不可能像人一樣理性，不可能做到行動的前后一致，不可能比人更英明。80 唐斯的投票理論 決定選民是否參與投票的主要因素有： 1、自身投票的重要意義 2、對政黨間的期待效用差 3、投票成本 4、長期利益81四 官僚理論 尼斯克南的官僚理論 首先，經(jīng)濟人的假設同樣適用于官僚，官僚是以在任職期間獲得最大預算 為目標進行行動的，通過預算的增加， 官僚們可以獲得職位、權限，尤其是隨之而來的特權及名譽等個人利益。82 官僚是公共政策的執(zhí)行者，由于他們是由公共

30、機構任命的，因而他們并不直接對選民負責，而是首先要對任命他們的公共機構及領導這些機構的政治家負責。 選民作為個人雖不能對官僚行為產(chǎn)生直接影響，但可以通過組織利益集團對官僚施加影響，以便使官僚在執(zhí)行公共政策時作出有利于利益集團的安排。83 官僚在政治體系中的地位和作用個人（具有不同利益的選民）選舉產(chǎn)生公共機構立法制定公共政策利益集團官僚集團公共政策的供給投票投票政治過程84 與私人企業(yè)部門相比，政府行政部 門的官僚在追求個人目標時的自治度要 強于前者，而所受到的法則和制度束縛 卻又要弱于前者。這是因為政府部門的 制度設計中至少存在以下缺陷：1、無產(chǎn)權約束2、高度壟斷3、無明確的考核指標4、難以對

31、政府部門的“生產(chǎn)活動”進行有效的成本分析5、監(jiān)督困難85 由此產(chǎn)生一種反常的結果：在其他條件不變的情況下，私人企業(yè)中的個人活動最有可能符合公眾利益，而在政府部門中工作的個人卻最有可能恣意追求最大化個人利益，而不管這些個人利益是否符合公共利益。86OO/AERGG/FC/CC/社會產(chǎn)量政府部門就業(yè)人數(shù)非政府部門就業(yè)人數(shù)ABB/ 不同政府決策的均衡分析87第三章 公共財政的職能 第一節(jié) 市場失靈 第二節(jié) 公共財政的職能 第三節(jié) 財政職能之間的關系 第四節(jié) 政府失靈 88市場失靈主要表現(xiàn)-競爭失效（壟斷問題）-公共產(chǎn)品問題-混合產(chǎn)品和外部性問題-偏好不合理（優(yōu)值品、劣值品問題）-信息的不完全-失業(yè)、

32、通貨膨脹及經(jīng)濟的失衡-收入公平分配問題第一節(jié) 市場失靈89競爭失效MC產(chǎn)量Q0Q1QP0P1成本、價格DDMB自然壟斷的生產(chǎn)者均衡90 一 資源的有效配置二 收入的公平分配三 穩(wěn)定經(jīng)濟第二節(jié) 公共財政的職能91含義：資源的有效配置就是運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結構、產(chǎn)業(yè)結構以及技術結構和地區(qū)結構，達到優(yōu)化資源結構的目標。政策工具：-財政支出 -政府稅收一 資源配置職能92含義：收入分配狹義上通常就是指有獨立的經(jīng)濟利益的經(jīng)濟主體參與經(jīng)濟活動獲得相應的報酬。廣義上就是指分配主體通過分配取得的收入和財產(chǎn)的分配格局。 收入的公平分配是指人們之間的收入差距不能太大，應控制在合理的范圍內，以社會能接受為

33、限度。 二 收入分配職能93 主要政策工具：-轉移支付制度-稅收制度-財政投資-財政補貼94含義：經(jīng)濟穩(wěn)定是相對經(jīng)濟波動而主言的。穩(wěn)定經(jīng)濟包含多重含義。首先是充分就業(yè)；其次是物價穩(wěn)定；還有就是國際收支平衡，對外收支狀況良好。主要政策工具：-相機抉策的財政政策-自動穩(wěn)定器 三 穩(wěn)定職能95 公共部門的三個職能是一個統(tǒng)一的整體。有效配置資源、公平分配是實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長的前提條件，穩(wěn)定經(jīng)濟是有效配置資源和公平分配的結果,三者互為條件，相輔相成，相互促進。 政府三職能的關系最終歸結為效率、公平及穩(wěn)定增長的關系，也就是公平與效率對穩(wěn)定經(jīng)濟的影響。 第三節(jié) 財政職能的關系96第四節(jié) 政府失靈有限信息對私人

34、市場反應的能力官僚主義下的時滯（ Time Lags）: 認識時滯 Recognition Lag 決策時滯 Decision Lag 執(zhí)行生效時滯 Execution and Effect Lag 政治決策程序的局限性97第四章 公共支出理論 第一節(jié) 公共支出的分類及其經(jīng)濟影響 第二節(jié) 公共支出增長及其經(jīng)濟分析 98 公共支出也稱為財政支出或政府支出 ，可以定義為政府行為的全部成本或費用。它所指的政府行為不僅包括提供公共產(chǎn)品或準公共產(chǎn)品，還包括穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟，進行收入轉穩(wěn)等行為。 第一節(jié) 公共支出的分類及其 經(jīng)濟影響一 公共支出的概念99（一）按公共支出的性質來分： 消耗性支出 轉移性支出二

35、公共支出的分類100（二）按照政府對公共支出的控制能力來分：可控制性支出不可控制性支出101（三）按費用類或國家職能來分：經(jīng)濟建設支出社會文教衛(wèi)科支出國防支出 行政管理支出債務支出102（四）按公共支出的政府層次來分：地方財政支出中央財政支出103 （五）按財政支出的用途來劃分：基本建設支出類；企業(yè)挖潛改造資金類；簡易建筑費類；地質勘探費類；科技三項費用類；1046.流動資金類;7.支援農(nóng)村生產(chǎn)支出類;8.農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費類;9.工業(yè)交通部門的事業(yè)費類;10.商業(yè)部門事業(yè)費類;11.城市維護費類;10512.文教衛(wèi)生事業(yè)費類;13.科學事業(yè)費類;14.其他部門事業(yè)費類;15.撫恤和社

36、會福利救濟費類;16.國防支出類;17.行政管理費類;10618.武裝警察部隊支出類;19.公檢法支出類;20.價格補貼支出類;21.債務支出類;22.對外援助支出類;23.支援不發(fā)達地區(qū)支出類;10724.其他支出類;25.總預備費類;26.專項支出類;27.預算調撥支出類;28.社會保險基金支出類。108三 公共支出的原則1、平衡預算原則2、效率原則3、公平原則4、積累與消費比例適當原則109 按照效率原則，財政支出必須使社會稀缺資源在公共部門和私人部門之間的配置達到最優(yōu)效率。兩大部門在資源配置中的關系：Z=X+Y社會總資源Z=私人部門X+公共部門Y110 已知資源配置各種比例的組合（ ）

37、，設公眾期望的配合點在A，如果資源配置組合點又恰好落在A點，此時，便達成社會均衡的資源配置。X YZ Z%，%11170% 75% 80%30%25%20%yxBAC112 從理論上講，要實現(xiàn)社會資源在公共部門與私人部門的合理配置，就必然要求用于公共部門的資源使用的邊際效益應等于該資源用于私人部門時取得的邊際效益。若公共部門資源使用的邊際效益大于該資源用于私人部門的邊際效益，則表明可以增加對公共部門的使用，以獲得更大的社會效益；反之，則要減少對公共部門的資源使用。113社會邊際效益O政府預算NTGAGNTEa114 圖中GG表示公共部門的資源使用所帶來的社會邊際效益。TT表示政府征稅減少私人部

38、門資源使用所產(chǎn)生的邊際社會負效益（邊際社會成本）。E點表示公共部門資源使用的最大臨界點。115四 消耗性支出與轉移性支出 的經(jīng)濟影響 消耗性支出的經(jīng)濟影響 消耗性支出是政府對經(jīng)常性的商品與勞務的購買以及對資本品與勞務的購買所產(chǎn)生的支出。前者如政府各部門的事業(yè)費，后者如政府各部門的投資撥款。116（1） 政府消耗性支出通過社會總需求的直接或間接影響進而對流通領域和生產(chǎn)領域產(chǎn)生影響。社會總需求=私人消費需求+私 人投資需求+政府消費需求 117（2）政府消費性支出總量不變，只是消費結構發(fā)生變化，其結果是整個社會的收入分配狀況將因政府消費性支出結構的變動而受到相應的影響。 政府消費性支出結構不變，只

39、是在支出總量上增加或減少，社會的收入分配狀況也會改變。118 轉移性支出的經(jīng)濟影響 轉移性支出是指政府部門的養(yǎng)老金、補貼、失業(yè)救濟金和公債等的支出，這一類支出直接表現(xiàn)為資金是無償?shù)摹畏矫娴霓D移。119（1）政府轉移性支出通過對社會總需求構成中的私人消費需求和私人投資需求的影響進而對流通領域產(chǎn)生影響。（2）政府轉移性支出的對象是個人或家庭，其對生產(chǎn)的影響就是間接的。政府轉移性支出的對象是企業(yè)，其對生產(chǎn)的影響就是直接的。（3）政府轉移性支出有可能改變在初次分配中的國民收入分配格局。120轉移性支出經(jīng)濟影響的實證分析案例食品券補貼設：OI為食品券受領者月收入水平 IA為食品券受領者預算線 ICA為

40、新的預算線 F為食品券貨幣價值 給出受領者無差異曲線（效用線）U1、U2 121其他物品的支出元IAB A 食品E1CU1U2QF*FM1QF20U3E2LQF3圖51 轉移性支出的影響：食品券補貼122結論：食品券補貼可以有效地增加受領者的食品消費。食品券補貼可以有效地提高受領者所獲得的效用水平。貨幣形式的食品補貼較之食品券形式的食品補貼在增加受領者食品消費量上的效用小，但在增加受領者所獲得的效用水平上的效用大。食品補貼的發(fā)放，無論是以食品券形式還是貨幣形式，其作用范圍不僅是食品，而會擴大到其他物品。123第二節(jié) 公共支出增長及其經(jīng)濟分析一 公共支出的規(guī)模 公共支出的規(guī)模一般用絕對財政支出和

41、相對財政支出兩個指標來反映。 絕對財政支出是指一定時期政府財政支出的絕對數(shù)值。 相對財政支出是指一定時期政府財政支出占國民收入的比重。124 在實行市場經(jīng)濟的資本主義國家，隨著國家對經(jīng)濟、社會干預的加強，政府公共支出無論是在絕對值還是相對值上都呈現(xiàn)不斷增長的趨勢，即使政府在某一時期為削減財政赤字而節(jié)減支出，但最終都不能遏止公共支出不斷上升的趨勢。二 公共支出的增長趨勢125公共支出的趨勢（按3年平均的現(xiàn)價計算的支出占GDP的比重，） 19551957年 19741976年國家消耗性支出轉移性指出 總支出消耗性支出轉移性指出總支出美國16.7 4.5 25.9 18.8 11.235.1英國16

42、.6 7.9 32.3 21.5 14.744.5加拿大13.2 6.2 25.1 19.7 11.839.4德國12.5 12.5 30.2 20.3 16.944.0法國14.1 15.0 33.5 14.4 21.941.6荷蘭15.1 9.3 31.1 18.0 27.353.9126 我國公共支出的情況有特殊，從公共支出的絕對值來看，呈現(xiàn)出上升趨勢，但從公共支出占國民收入的比重來看，在經(jīng)濟改革以前，我國公共支出占國民收入的比重相當高，而改革開放以來，公共支出在國民收入中的比重不斷下降。127三 公共支出增長模型 瓦格納法則（政府活動擴張法則The Law of Expanding S

43、tate Activity） 皮考克和威斯曼的公共支出增長理論 羅斯托和理查馬斯格雷夫公共支出增長的發(fā)展模型 威廉.鮑莫爾模型公共支出非均衡增長模型128公共支出國民生產(chǎn)總值0 年代由社會動蕩所激起成長趨勢成長過程新的公共支出水平圖61 公共支出的增長趨勢和過程129（一）經(jīng)濟性因素1 經(jīng)濟體制2 國家職能的增加3 人均收入的提高。4 GNP的增加5 經(jīng)濟發(fā)展階段四 公共支出增長原因的綜合分析130 （二）政治性因素 1 政局是否穩(wěn)定 2 政體結構的行政效率（三）社會因素 1 人口狀態(tài) 2 文化背景131 第一節(jié) 投資性支出 第二節(jié) 社會消費性支出 第三節(jié) 社會保障支出 第五章 各類公共支出1

44、32 (一) 投資的涵義 投資包含三種涵義：一是指儲蓄的運用，在西方經(jīng)濟學中，投資與儲蓄相對應，I=S。二是指投入，投入就要有產(chǎn)出，它注重投資效果。三是投資與積累相區(qū)別，注重分析，機會把握、項目決策等因素。一 政府投資的一般分析133 (二) 非政府投資的特點與范圍以追求利潤最大化為目標一般以自身積累為主，投資規(guī)模不可能大投資項目選擇周轉時間短、見效快的項目不能投資公共產(chǎn)品的項目134 (三) 政府投資的特點不盈利或低利，但可極大提高國民經(jīng)濟的整體效益資金雄厚，投資大型項目和長期項目注重社會效益，投資公共產(chǎn)品和混合產(chǎn)品解決經(jīng)濟發(fā)展中的瓶頸障礙135 （四）投資與經(jīng)濟增長 投資是經(jīng)濟增長或經(jīng)濟發(fā)

45、展的動力，是經(jīng)濟增長的主要因素。投資可以直接刺激生產(chǎn)資料的增長投資可以刺激消費品生產(chǎn)的增長投資規(guī)模要受當前生產(chǎn)和收入水平的制約136 研究與安排投資規(guī)模時必須考慮三個問題：投資規(guī)模要適度投資結構要合理注重投資效益137（一）基礎產(chǎn)業(yè)的界定 基礎產(chǎn)業(yè)是指支撐一國經(jīng)濟運行的基礎部門，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)等直接生產(chǎn)活動的發(fā)展水平?；A產(chǎn)業(yè)的涵義是指經(jīng)濟社會活動的基礎設施和基礎工業(yè)。一些提供無形產(chǎn)品或服務的部門所需要的固定資產(chǎn)，通常也歸于廣義基礎設施之列。二 基礎產(chǎn)業(yè)投資138 （二）基礎產(chǎn)業(yè)的特征 具有公共產(chǎn)品的特征 具有“天然壟斷”的特征 基礎工業(yè)的感應度系數(shù)較高屬資本密集型行業(yè)139數(shù)量單價

46、ACMCEARDMRHIABCOPmcFPacGPm圖 6-1140 （一）農(nóng)業(yè)發(fā)展對國民經(jīng)濟發(fā)展的意義農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為我們提供了基本的生存條件，為其它生產(chǎn)活動提供了基礎。農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高是工業(yè)化的起點和基礎。穩(wěn)定農(nóng)業(yè)是使國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。三 農(nóng)業(yè)投資141 (二) 農(nóng)業(yè)投資的資金來源1、農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶的自身積累 要使農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)部門的自身積累成為農(nóng)業(yè)投資的主要資金來源，必須具備兩個條件（1）農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入必須高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入成本；（2）農(nóng)業(yè)投資的收益率必須高于、至少不低于全社會平均的投資收益率。142 2、金融機構貸款。 從理論上說，金融機構貸款也可成為農(nóng)業(yè)投資的資金來源，但是

47、借款是要還本付息的，在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，除非政府給金融機構農(nóng)業(yè)貸款的財政補貼或成立專門的政策性金融機構，農(nóng)業(yè)部門難以得到金融支持。143 3、政府投資。 政府從事農(nóng)業(yè)投資的必要性在于： （1）農(nóng)業(yè)部門自身難以產(chǎn)生足夠的積累。 （2）農(nóng)業(yè)固定資產(chǎn)投資量大、投資期限長、牽涉面廣、投資效易不易分割且投資成本與效益間的關系不十分明顯。 （3）農(nóng)業(yè)科研、推廣、農(nóng)戶宣傳、教育、培訓等“外溢”性產(chǎn)品，其投資對農(nóng)業(yè)發(fā)展至關重要，也只能由政府來承擔。144 (一) 住宅投資的特殊經(jīng)濟性質住宅是一種生產(chǎn)成本甚高的耐用消費品。住宅是人們的生活必須品，是居民的基本生活需要。住宅所需的資金規(guī)模大，回收時間長。

48、住宅投資是一種“波及效應”較強的經(jīng)濟活動。四 住宅投資145生產(chǎn)資料部門的形成與發(fā)展住宅投資（支柱產(chǎn)業(yè)）生產(chǎn)消費資料部門的形成和擴大生產(chǎn)146(二)我國城市住宅投資面臨的問題 我國是住宅短缺最為嚴重的國家之一，導致我國住宅供給長期偏少的原因主要來自以下方面：1、在國民經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略上，長期忽視與人民生活有關的產(chǎn)業(yè)部門的發(fā)展。147 2、在住宅投資主體上，長期只強調國家一個主體。 3、居民有支付能力的需求少。居民受支付能力的限制，對住宅的需求一般不可能超過住宅的供給。 4、房租水平過低，致使居民對住宅的需求一方面總也得不到滿足，另一方面住宅投資資金不可能較快的增長。148 (三) 解決住宅短缺的措

49、施提高住宅的售價和房租水平，使住宅投資資金產(chǎn)生良性循環(huán)。實行住宅商品化和住宅投資主體的多元化。1493.調整我國國民收入分配格局，將職工住宅支出加進職工工資內收入。 4.改進政府住宅補貼，由“暗補”到“明補”。150（一）性質 行政管理支出是財政用于國家各級權力機關、行政管理機關和外事機構行使其職能所需的費用支出。它包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢查支出和外交支出。第二節(jié) 社會消費性支出 一 行政管理費和國防費151 國防支出是財政用于國防建設和人民解放軍方面的費用支出。包括國防費、民兵建設費、國防科研事業(yè)費和防空經(jīng)費等。 行政管理費和國防費是國家執(zhí)行基本職能的基本支出，屬社會消費

50、性支出，對維持國家政治經(jīng)濟生活正常運行具有重要意義。152（二）增減趨勢 我國國防費和行政管理費從絕對額上看都是逐年增加的，但占財政支出的比重卻在發(fā)生變化。國防費占財政支出的比重有較大的波動，而且沒有一以貫之的增減變化趨勢。行政管理費占財政支出的比重波動不大，而且，除少數(shù)年份外，它一直在緩慢增加。其原因是：153 國防費的波動與國防局勢密切相關，行政管理費的不斷增加的趨勢主要是因為： （1）黨政機關擴大使行政支出增加。 (2) 社會經(jīng)濟活動日趨復雜，社會交往的規(guī)模增長，“城市化”浪潮不可遏止使公安、司法、檢查、安全等用于維持社會秩序的費用增加。 （3）國家職能的不斷擴大。154 （三）對行政管

51、理和國防費的控制 對行政管理費和國防費的控制主要是基于：（1）這兩項費用屬社會消費性支出，純屬社會財富的“虛耗”。（2）當社會消費需求超過同期產(chǎn)出時，增加行政和國防費用，則有通貨膨脹的效果。155控制行政管理費和國防費措施有：（1）對國防費可實行“計劃方案預算”制度。（2）對行政管理費支出的規(guī)?；蚱湔钾斦С龅谋戎匾?guī)定一個具有法律效力的指標，并由司法和民意機關對之施行嚴格監(jiān)督。156（一）文教科衛(wèi)支出的資金來源 文教科衛(wèi)可以由微觀主體提供，也可由政府支出。從總體上說，為了促進這些事業(yè)的發(fā)展，政府和社會公眾應當共同出資。政府應當在文教事業(yè)方面，為那些有助于普遍提高全民文化素質的教育和文化事業(yè)出支

52、；在科學方面，主要為基礎科學研究出資；在醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)方面，則主要為衛(wèi)生事業(yè)出資。二 文化、教育、科學、衛(wèi)事業(yè)費157 （二）文教科衛(wèi)事業(yè)費的管理1、全額預算管理把事業(yè)單位的各項收支全部納入國家預算，單位的收入全部上繳，支出則全部由財政撥付。這種辦法適用于沒有經(jīng)常性業(yè)務收入的單位。2、差額預算管理是先以事業(yè)本身的收入抵補支出，不足部分由財政撥付。一般適用于有經(jīng)常性收入的單位。1583、經(jīng)濟核算自求收支平衡，并在保證事業(yè)發(fā)展的前提下，向國家提供財政收入。該辦法適用于經(jīng)常性收入，且收入數(shù)額較大，比較穩(wěn)定，可以彌補支出的單位。159第三節(jié) 社會保障支出一 社會保障支出與社會保障制度 社會保障支出是與社

53、會保障制度聯(lián)系在一起的，各國的社會保障制度不同，相應的社會保障支出安排也就存在較大差別。社會保障制度是一個國家或社區(qū)為改善和提高成員的物質和精神生活水平而提供的社會服務及其措施。160 我國社會保障支出過去很長一段時間只有撫恤支出、社會福利救濟費和自然災害救濟費三種。當前，我國正在建立養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險制度，財政在這些方面的支出增加。 161二 我國社會保障支出的改革 我國財政支出上明確記載的社會保障支出，無論是從絕對量還是相對量來說都不多。但若把由企業(yè)和單位支出的那一部分加上去，在把隱藏在文教衛(wèi)生科學事業(yè)支出總的福利因素剝離出來，其加總的社會保障支出不比西方國家小，這些社會保障支出

54、應當“顯化”出來。162 在把各種公開和隱藏的社會保障支出都明確化以后，政府應將這些支出列入預算，統(tǒng)一管理起來。此外，今后國有制單位職工和集體所有制單位職工、城市公民和農(nóng)村公民在享受社會保障方面應當有同等的權利。163第六章 公共收入概論 第一節(jié) 公共收入的原則 第二節(jié) 公共收入的構成164第一節(jié) 公共收入的原則一 公共收入的概念 公共收入也可稱為財政收入或政府收入，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金?；蛑腹矙C關為供應公共財政支出的需要，從家庭、企業(yè)所取得的一切貨幣收入。165二 公共收入的原則受益原則 指社會成員的稅收負擔應與他從政 府服務中獲得的收益相等。 該原則的局限性：1、客觀上很

55、難弄清楚每個納稅人的獲益水平；2、它對收入分配是中性的。即不改變市場上已經(jīng)形成的分配格局。166支付能力原則 根據(jù)納稅人納稅能力來確定其 承擔的稅負。 對納稅能力的評價：1、納稅人的收入2、納稅人的消費3、納稅人的財產(chǎn)4、納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小167均等絕對犧牲（固定稅率）收入的邊際效用MUL收入的邊際效用MUHOC B 收入OC/B/收入D/E/M/高收入納稅者H的函數(shù)低收入納稅者L的函數(shù)MEDMULMUH168均等比例犧牲（比例稅率）收入的邊際效用MUL收入的邊際效用MUHO P B 收入OP/B/收入D/K/M/高收入納稅者H的函數(shù)低收入納稅者L的函數(shù)MKDMULMUH169均

56、等邊際犧牲（累進稅率）收入的邊際效用MUL收入的邊際效用MUHO F B 收入OF/B/收入D/G/M/高收入納稅者H的函數(shù)低收入納稅者L的函數(shù)MGDMULMUH170第二節(jié) 公共收入的構成稅收公債政府引致的通貨膨脹 捐贈使用費 規(guī)費171一 稅收稅收的概念： 稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)娜〉秘斦杖氲囊环N手段。稅收的基本特征：1、強制性2、無償性3、固定性172稅收制度的構成要素：課稅主體 課稅客體稅目 稅率減稅與免稅 起征點與免征額附加與加成 納稅環(huán)節(jié)與期限違章處理173 比例稅率對課稅對象規(guī)定的課稅比率不隨課稅對象數(shù)額的變化而變化，而保持在一個不變的水平上

57、。174稅率(%)0課稅對象數(shù)額 平均稅率邊際稅率圖81 比例稅率結構175累進稅率按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。全額累進稅率隨課稅對象數(shù)額的增加，稅率逐步提高，全部應稅數(shù)額都使用相應的最高等級的稅率課征。超額累進稅率把課稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級，對每個等級部分分別規(guī)定相應的稅率，分別計算稅額，將之相加即為應稅款。（一定數(shù)額的課稅對象可以同時適應幾個等級部分的稅率。）176稅率(%)課稅對象數(shù)額 邊際稅率（增進稅率）0平均稅率圖82 累進稅率結構177累退稅率與累進相反，按照課稅對象數(shù)額大小，規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越低。178

58、稅率(%)課稅對象數(shù)額 15.02邊際稅率（累進稅率）48 000平均稅率圖83 累退稅率結構179稅收的轉嫁與歸宿 稅收的轉嫁 Shifting of Taxation 是指納稅人在繳納稅款后，通過經(jīng)濟交易將稅收負擔轉移給他人的過程。 稅收的歸宿 Incidence of Taxation 是稅收負擔經(jīng)轉嫁后最終的歸著點或稅收轉嫁的最后結果。180二 公債公債的定義 公債是政府以信用形式從社會上吸收資金以彌補財政赤字或滿足其他財政需要的一種手段。公債的特征1、自愿認購2、償還并支付利息3、發(fā)行靈活181三 政府引致的通貨膨脹政府引致的通貨膨脹（Government - Induced Inf

59、lation）是指這樣一種情況： 政府為了彌補政府提供的物品或服務的費用而擴大貨幣供給，從而造成物價的普遍上漲。 政府引致的通貨膨脹一般是通過向中央銀行透支或借款的途徑而發(fā)生的。182 政府引致的通貨膨脹ACOB2G1G2B1TIT大炮黃油183四 捐贈在政府為某些特定的支出項目融資的情況下，政府有時也能得到來自個人和組織的捐贈。 捐贈只是公共收入來源的一個很小部分，作用微不足道。184五 使用費 使用費 User Charges對政府所提供的特定公共設施的使用者按照一定的標準收取的費用。 政府收取的使用費通常低于其提供該物品或服務的平均成本。其平均成本和使用費之間的差額，便是對使用者的補貼，

60、而這一補貼是以稅收為資金來源的。185使用費的作用1、對產(chǎn)生一定的外部效益的物品或服務采取政府收費，以提高公共設施的使用效率。2、避免公共設施的“擁擠”問題186使用費用和補貼0C*C*+S*ZS*MSCMPBMSB=MPB+MEBQQ*垃圾清理設施Z*圖 85 使用費與效率187通過量（人數(shù)）QCQYQ1Q0ODCP0ADDBMC成本、價格不擁擠的橋梁188MC通過量（人數(shù)）QCQ1QYQ0OP*P0DD成本、價格EMRQ* 擁擠的橋梁189 六 規(guī)費規(guī)費概念： 規(guī)費是政府部門為公民提供某種特定服務或實施行政管理所收取的手續(xù)費和工本費。規(guī)費種類: 行政規(guī)費 司法規(guī)費收取標準：1、根據(jù)政府提供