企業(yè)內(nèi)部資金控制制度流程細(xì)則匯編

1、企業(yè)內(nèi)部資金控制制度流程細(xì)則11 資金支付授權(quán)審批制度制度名稱(chēng)資金支付授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條 本制度的制定依據(jù)是公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司相關(guān)制度。第3條 本制度所涉及的對(duì)控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章 資金支付的分類(lèi)及審批權(quán)限第5條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類(lèi)：經(jīng)

2、營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支付。第6條 資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。開(kāi)始用款人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單或資金申請(qǐng)單并簽名各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付審批流程圖第7條 資金支付的審批權(quán)限。經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限說(shuō)明表支付種類(lèi)審批額度審批職責(zé)經(jīng)營(yíng)性支付小額經(jīng)營(yíng)性支付3萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含3萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同）財(cái)務(wù)總監(jiān)3萬(wàn)元以上總裁大額經(jīng)營(yíng)性支付對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含50萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算）總裁對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，3

3、0萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含30萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算）總裁對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)非經(jīng)營(yíng)性支付無(wú)事由、無(wú)合同、對(duì)控股子公司借款除外30萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含30萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算）董事長(zhǎng)30萬(wàn)元以上，300萬(wàn)元以?xún)?nèi)董事會(huì)300萬(wàn)元以上股東大會(huì)第3章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條 用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷(xiāo)單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第9條 各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第10條 對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條 違反本制度的責(zé)任人，未對(duì)公司造成直接損

4、失者，個(gè)人處以50010000 元罰款，部門(mén)處以 200030000 元罰款；對(duì)公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 第4章 附則第12條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋?zhuān)远聲?huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12 貨幣資金授權(quán)審批制度制度名稱(chēng)貨幣資金授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章 總則第1條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第

5、3條 企業(yè)對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條 本制度所稱(chēng)的貨幣資金是指企業(yè)在資金運(yùn)作過(guò)程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門(mén)。第2章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條 為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，本企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條 企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門(mén)的月度資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的月

6、度資金預(yù)算，并提交企業(yè)月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。第8條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門(mén)申請(qǐng)，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第3章 資金支付的程序規(guī)定第9條 企業(yè)各職能部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1支付申請(qǐng)。各職能部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后

7、的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。第4章 貨幣資金支付申請(qǐng)的授權(quán)審批規(guī)定第10條 企業(yè)資金支出申請(qǐng)的審批權(quán)限類(lèi)別。1審核：指有關(guān)管理部門(mén)及職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。2審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行批準(zhǔn)。3核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第11條 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。

8、各職能部門(mén)資金支出申請(qǐng)按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)。具體各類(lèi)用款的審批權(quán)限如下表所示。企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說(shuō)明表工作事項(xiàng)使用部門(mén)部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事會(huì)固定資產(chǎn)購(gòu)置 萬(wàn)元以?xún)?nèi)提出審核 萬(wàn)元提出審核審批 萬(wàn)元提出審核審核審批 萬(wàn)元提出審核審核審核審批貨款支付 萬(wàn)元提出審批 萬(wàn)元提出審核審核審批辦公費(fèi)提出審批招待費(fèi)提出審批差旅費(fèi)提出審批培訓(xùn)費(fèi)提出審批通訊費(fèi)提出審批宣傳廣告費(fèi)用 元以?xún)?nèi)提出審批 元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎(jiǎng)金、福利提出審核審批對(duì)外捐款贊助提出審核審核審核審批對(duì)外單位借款提出審核審核審核審批第12條 企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)?/p>

9、：使用部門(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)總裁審批。第13條 企業(yè)貨幣資金支出必須逐級(jí)審批，各級(jí)經(jīng)手人必須簽署審批意見(jiàn)并簽字，嚴(yán)禁越級(jí)審批。第14條 超過(guò)萬(wàn)元的資金使用，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)的審議，批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可辦理。第15條 財(cái)務(wù)部資金管理專(zhuān)員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行情況，同時(shí)資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁匯報(bào)資金收付情況。第5章 附則第16條 本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋?zhuān)局贫茸远聲?huì)審批通過(guò)之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期13 現(xiàn)金管理控制制度制度名稱(chēng)現(xiàn)金管理控制制度受控狀

10、態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第2條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。第3條 企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第4條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金的收取范圍。1個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)。2個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的

11、小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。3各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。4支付給企業(yè)外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用。6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。7向股東支付紅利。8根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條 除第6條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外，企業(yè)支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)主管同意后，

12、報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。第3章 現(xiàn)金限額管理第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第9條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。第10條 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)23個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。第11條 核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。第13條 庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定

13、的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第4章 現(xiàn)金收取與支出第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。1現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部門(mén)委托的出納員外，任何單位或個(gè)人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得

14、保留賬外公款。5出納員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。1出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。2因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。3現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。4企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，

15、不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿，辦理交接手續(xù)，現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總裁同時(shí)批準(zhǔn)同意。2對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。3辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真

16、實(shí)性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4出納員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6任何部門(mén)和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款，個(gè)人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。7辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際

17、情況，填寫(xiě)支出憑單，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。8支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。9因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。第18

18、條 超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以?xún)鼋Y(jié)單位現(xiàn)金支付。第19條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。第20條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。第21條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障

19、，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類(lèi)保管。第23條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。第24條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金提取單，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第6章 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理第25條 出納人員要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。1按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)

20、地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。2按日清理的主要工作內(nèi)容如下。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。（4）檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。第26條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì)，并編制現(xiàn)金核對(duì)記錄表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員、會(huì)計(jì)人員三方簽字，以確保賬賬相符。第27條 出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。第28條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金，確

21、保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第29條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第7章 附則第30條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋?zhuān)?jīng)企業(yè)董事會(huì)討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時(shí)亦同。第31條 本制度自年月日起施行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期14 銀行存款控制制度制度名稱(chēng)銀行存款控制制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章

22、總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來(lái)資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。第3條 本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。第2章 銀行賬戶(hù)管理規(guī)定第4條 企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。第5條 企業(yè)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的審批程序，如下圖所示。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核資金主管核準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)/總裁審批資金管理專(zhuān)員申請(qǐng)企業(yè)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)審批程序示意圖第6條 企業(yè)銀行賬戶(hù)應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨

23、時(shí)存款賬戶(hù)與專(zhuān)用存款賬戶(hù)，各賬戶(hù)功能如下所示。1基本存款賬戶(hù)：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶(hù)，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。2一般存款賬戶(hù)：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶(hù)只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3臨時(shí)存款賬戶(hù)：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，在國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4專(zhuān)用存款賬戶(hù)：此賬戶(hù)是企業(yè)為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開(kāi)，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；稹⒆》炕鸬?。第7條 資金管理人員開(kāi)設(shè)企業(yè)銀行賬戶(hù)時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人

24、員的審批意見(jiàn)，不得私自以企業(yè)名義開(kāi)設(shè)帳戶(hù)。特殊情況下需開(kāi)立的，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。第8條 開(kāi)立銀行賬戶(hù)，開(kāi)戶(hù)銀行要盡量選擇全國(guó)性的大銀行。第9條 銀行賬戶(hù)的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶(hù)，及時(shí)清理銷(xiāo)戶(hù)。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理。第10條 企業(yè)銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)、存儲(chǔ)資金的分配、銷(xiāo)戶(hù)要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。第11條 由財(cái)務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶(hù)，發(fā)現(xiàn)私開(kāi)賬戶(hù)、未按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)賬戶(hù)等問(wèn)題時(shí)嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第3章 銀行

25、存款業(yè)務(wù)辦理管理第12條 銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項(xiàng)規(guī)定，銀行賬戶(hù)僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶(hù)給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第13條 企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。第14條 財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。第15條 企業(yè)各部門(mén)的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票

26、據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。第16條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。第17條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。第18條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。第19條 出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門(mén)采取掛失止損等補(bǔ)救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。第20條 資金管理專(zhuān)員定期通過(guò)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾銷(xiāo)銷(xiāo)的方式對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。第21條 企業(yè)與銀行對(duì)賬

27、時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法。1記賬錯(cuò)誤的處理辦法：上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，查明原因進(jìn)行處理、改正。2收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。第22條 財(cái)務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。第23條 審計(jì)人員負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。1銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。2銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。3銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。4銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第24

28、條 開(kāi)辦網(wǎng)上銀行的賬戶(hù)嚴(yán)格按照開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)的審批流程審批。第25條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第26條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級(jí)。第27條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則后果由保管人員承擔(dān)。第5章 附則第28條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第29條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15 票據(jù)管理規(guī)范制度名稱(chēng)票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章 總則第1條 為加強(qiáng)對(duì)與資金相

29、關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng)，特制定本制度。第2條 本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。第2章 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用第3條 出納人員在向開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)購(gòu)支票時(shí)，必須得到資金主管與財(cái)務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。第4條 出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第5條 出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第6條 企業(yè)的各類(lèi)業(yè)務(wù)往來(lái)原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第7條 有關(guān)部門(mén)或人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)要填寫(xiě)“票據(jù)領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項(xiàng)并報(bào)相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。第8條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項(xiàng)審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意

30、見(jiàn)，審核無(wú)誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。第9條 出納人員必須按照支票的序號(hào)簽發(fā)支票，不得換本或跳號(hào)簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。第10條 出納人員對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。第11條 票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過(guò)的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在天之內(nèi)交予出納人員進(jìn)行票據(jù)注銷(xiāo)登記。第12條 出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷(xiāo)登記薄”上注明票據(jù)編號(hào)與注銷(xiāo)日期，逾期不辦理票據(jù)注銷(xiāo)業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門(mén)及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。第13條 票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第14條 票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他

31、人或擅自改變用途及使用限額，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷(xiāo)，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。第15條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、最高限額及報(bào)銷(xiāo)日期，不能確定收款單位名稱(chēng)的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報(bào)銷(xiāo)日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時(shí)收回注銷(xiāo)。第16條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時(shí)用碳素筆填寫(xiě)，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫(xiě)漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫(xiě)齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫(xiě)日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫(xiě)、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。第17條 出納人員不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票

32、，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無(wú)理拒絕付款或任意占用他人資金。第18條 為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。第3章 票據(jù)的遺失處理與核銷(xiāo)第19條 票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。第20條 部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法1持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。2持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。3持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。銀行不予掛失的填明

33、收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類(lèi)銀行匯票時(shí)，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。第21條 票據(jù)的核銷(xiāo)必須經(jīng)過(guò)相關(guān)管理層的批準(zhǔn)并指定核銷(xiāo)日期，任何人不得擅自銷(xiāo)毀票據(jù)。第22條 票據(jù)核銷(xiāo)時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過(guò)的或已繳款的，并編制核銷(xiāo)票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。第23條 票據(jù)核銷(xiāo)后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè)，妥善保存，在保存期之前禁止銷(xiāo)毀。第24條核銷(xiāo)后的票據(jù)保存期限為年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷(xiāo)憑證的保存期限不低于10年。第4章 票據(jù)的結(jié)算第25條 業(yè)務(wù)中使用票據(jù)

34、結(jié)算時(shí)，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：1票據(jù)填寫(xiě)是否清楚。2票據(jù)內(nèi)容是否齊全。3是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。4票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。5票據(jù)是否在有效期內(nèi)。6有背書(shū)的票據(jù)其背書(shū)是否正確。第26條 使用支票結(jié)算時(shí)，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。1收款人名稱(chēng)是否正確，要求不能寫(xiě)錯(cuò)或遺漏一個(gè)字。2填寫(xiě)的日期必須在十日以?xún)?nèi)。3交款企業(yè)的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全、清晰。4支票用碳素筆填寫(xiě)，內(nèi)容清晰，無(wú)涂改。5支票金額的大小寫(xiě)一致。第27條 票據(jù)背書(shū)的規(guī)范。1背書(shū)要連續(xù)，背書(shū)粘單上的簽章符合規(guī)定，背書(shū)人的簽章符合規(guī)定。2背書(shū)人為個(gè)人的身

35、份證件。3背書(shū)粘單上必須加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章。第28條 財(cái)務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時(shí)存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請(qǐng)示財(cái)務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。第29條 若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換，同時(shí)企業(yè)將對(duì)經(jīng)手人與出納的工作過(guò)失進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第30條 票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財(cái)務(wù)經(jīng)理。承兌匯票到期后，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)匯票進(jìn)行背書(shū)，由出納人員交到銀行委托銀行收款。第5章 票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開(kāi)，出納員不得保管相關(guān)印鑒。第32條 企業(yè)在同城結(jié)算時(shí)可以使用銀行本票。第33條 各種票據(jù)的結(jié)算日期。1支票的結(jié)算日期為出票日起10日內(nèi)。2銀行本票的付款期限為自出票之日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月。3銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個(gè)月內(nèi)。4商業(yè)匯票的最長(zhǎng)補(bǔ)款期限不超過(guò)6個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。第34條 出納人員離職或調(diào)職時(shí)，必須