第一章財(cái)政與稅收教學(xué)講義導(dǎo)論課件

1、（1）有法律規(guī)范，并符合管理的一般原則；（2）要求政府全面安排國(guó)計(jì)民生，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的對(duì)內(nèi)、對(duì)外職能，特別是其經(jīng)濟(jì)職能，以達(dá)到其政治、經(jīng)濟(jì)目的。 從這種意義上說(shuō)，“財(cái)政”就是政府管理眾人之“財(cái)”，并通過(guò)對(duì)“財(cái)”的分配和運(yùn)用來(lái)實(shí)現(xiàn)眾人之事。不過(guò)，財(cái)是貨幣資金，但又不限于貨幣資金，人力、物力均包括其中。而政府則是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的執(zhí)行機(jī)關(guān)即國(guó)家行政機(jī)關(guān)，也就是說(shuō)，國(guó)家具體為政府。因此，又可以更高一點(diǎn)地說(shuō)，財(cái)政是以國(guó)家為主體通過(guò)貨幣資金調(diào)動(dòng)人力、物力，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。1“財(cái)政”的英文“Finance”的解釋Finance一詞，源于拉丁語(yǔ)Finic，其原意是指支出的期限，后指公共收入，再后則演進(jìn)

2、為“公眾財(cái)政”或“公共財(cái)政”（Public Finance），即“公眾的收入和支出的方法、籌集、典守和管理”。2“財(cái)政”的英文“Finance”的解釋在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，西方國(guó)家往往將“財(cái)政”或“公共財(cái)政”稱(chēng)之為“政府經(jīng)濟(jì)”。也就是說(shuō)，政府所應(yīng)生產(chǎn)和提供的只應(yīng)是公共商品。這里所稱(chēng)的政府，既包括中央政府即國(guó)家（具體地是政府，而且，只有中央政府才能代表國(guó)家），也包括地方政府。于是就有了中央財(cái)政或國(guó)家財(cái)政，以及地方財(cái)政的稱(chēng)謂。相應(yīng)地，國(guó)家財(cái)政又可稱(chēng)之為國(guó)家經(jīng)濟(jì)。如果從整體經(jīng)濟(jì)出發(fā)，其運(yùn)行總公式就可寫(xiě)成：宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)（整體經(jīng)濟(jì)）政府經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。這就說(shuō)明，研究財(cái)政為什么要從研究宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)入手3二、財(cái)政與稅收研

3、究范疇國(guó)家的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)實(shí)際上包括以下幾方面的內(nèi)容收入支出=結(jié)余 （一）收入 ：稅，債，費(fèi)，利1、稅收收入 2、債務(wù)收入（國(guó)債） 3、收費(fèi)收入 4、利潤(rùn)分配收入中央 稅收地方稅收4在財(cái)政收入中，稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。稅種的分布、稅收負(fù)擔(dān)的高低、稅收優(yōu)惠的方向和規(guī)模、稅收成本等，都會(huì)直接和間接地影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。規(guī)費(fèi)的價(jià)格也有這種作用，不過(guò)要小一些。而國(guó)債，在短期內(nèi)或一定規(guī)模內(nèi)，是有一些作用的。但從國(guó)債是將來(lái)的稅收這一觀(guān)點(diǎn)出發(fā)，可以把它看作是“稅收”來(lái)加以分析。5（二）支出按支出的級(jí)別劃分為1、中央預(yù)算支出2、地方預(yù)算支出按支出的項(xiàng)目劃分為1、轉(zhuǎn)移性支出2、購(gòu)買(mǎi)性支出6 在財(cái)政支出方面，直接支出

4、和稅式支出的結(jié)構(gòu)和規(guī)模、向下級(jí)財(cái)政及私人部門(mén)的轉(zhuǎn)移支付等，都會(huì)對(duì)地區(qū)或私人部門(mén)產(chǎn)生影響。 在財(cái)政支出與財(cái)政收入的比較中，平衡財(cái)政預(yù)算的重點(diǎn)不在于影響市場(chǎng)機(jī)制而影響私人部門(mén)；不平衡財(cái)政預(yù)算，即盈余財(cái)政預(yù)算和赤字財(cái)政預(yù)算，可以通過(guò)市場(chǎng)而影響私人部門(mén)。前者為緊縮的財(cái)政政策，而后者為擴(kuò)張的財(cái)政政策。7 反過(guò)來(lái)說(shuō)，私人財(cái)政，在總體上，它是公共財(cái)政的基礎(chǔ)。無(wú)私人財(cái)政，亦無(wú)公共需要，即無(wú)公共財(cái)政的對(duì)象，還談什么公共財(cái)政！其次，私人財(cái)政的總體狀況如何，基本決定了公共財(cái)政的充裕與否，例如，國(guó)民所得如普遍下降，則稅收收入的征收就必將困難。其三，多數(shù)的私人財(cái)政如不健全或不適當(dāng)，對(duì)公共財(cái)政來(lái)說(shuō)，無(wú)疑也是一種負(fù)作用力，

5、甚而是一種破壞力，如企業(yè)的虧損或偷稅、個(gè)人的失業(yè)或勞動(dòng)能力的喪失等。8第一章 財(cái)政的概念和財(cái)政的職能第一節(jié) 政府和市場(chǎng) 一、財(cái)政現(xiàn)象和財(cái)政問(wèn)題 【案例】中央電視臺(tái)焦點(diǎn)訪(fǎng)談欄目1999年11月10日?qǐng)?bào)道,吉林省四平市政府為了扶持本市的利稅大戶(hù)、重點(diǎn)企業(yè)-四平卷煙廠(chǎng),專(zhuān)門(mén)召開(kāi)各縣區(qū)負(fù)責(zé)人會(huì)議,在會(huì)上下達(dá)了銷(xiāo)售四平煙廠(chǎng)生產(chǎn)的吉牌香煙的指導(dǎo)任務(wù),這些任務(wù)由市分配到縣,由縣分配到鎮(zhèn),再由鎮(zhèn)分配到村,最后都攤派到人頭上,煙錢(qián)直接從工資里扣發(fā),對(duì)無(wú)工資的農(nóng)民則動(dòng)員他們掏錢(qián)買(mǎi)吉煙。四平市的吉煙現(xiàn)象,引起了我們對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)行為的規(guī)范必要性的思考。 9（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以市場(chǎng)機(jī)制的作用為基礎(chǔ)來(lái)配置資

6、源的 市場(chǎng)通過(guò)供給、需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)、風(fēng)險(xiǎn)等因素及其相互作用，通過(guò)市場(chǎng)的交易來(lái)滿(mǎn)足人們的需求欲望。就微觀(guān)經(jīng)濟(jì)主體的個(gè)人和家庭來(lái)講，農(nóng)民、工人、國(guó)家公務(wù)人員、個(gè)體工商戶(hù)和其他勞動(dòng)者依靠自己的誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)或合法的經(jīng)營(yíng)取得貨幣收入(工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)收入、經(jīng)營(yíng)收入等)，并用這些貨幣收人通過(guò)市場(chǎng)換回生活所需的商品或勞務(wù)；就企業(yè)而言，資產(chǎn)的增值和經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)(生產(chǎn)和流通)都是通過(guò)市場(chǎng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)在市場(chǎng)上銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)而取得貨幣收入，用這些貨幣收入支付員工工資、薪金、繳納稅費(fèi)、投人擴(kuò)大再生產(chǎn)(包括產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)的開(kāi)拓)，并通過(guò)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)原材料和設(shè)備。 10（二）市場(chǎng)這只“看不見(jiàn)的手”并非萬(wàn)能，經(jīng)濟(jì)學(xué)家稱(chēng)

7、它為“市場(chǎng)失靈”或“市場(chǎng)失效”。這就必須通過(guò)政府 財(cái)政與稅收等“看得見(jiàn)的手”職能來(lái)發(fā)揮作用。 政府采取宏觀(guān)調(diào)控，以彌補(bǔ)市場(chǎng)的不足和限制市場(chǎng)消極作用的發(fā)揮 政府可以通過(guò)財(cái)政資金的分配以區(qū)別于市場(chǎng)的方式和目的來(lái)滿(mǎn)足人們的需求，并對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行調(diào)節(jié)，使經(jīng)濟(jì)社會(huì)處于一個(gè)相對(duì)均衡的狀態(tài)中。 我國(guó)每年新創(chuàng)造的國(guó)民收人大約有四分之一是由財(cái)政資金分配的。 11例如我國(guó)目前規(guī)模宏大、科技領(lǐng)先、管理現(xiàn)代化的發(fā)電站、煤礦、鋼鐵公司等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、橫跨江河的大型橋梁，分布全國(guó)的鐵路、公路網(wǎng)，城鎮(zhèn)的給水、排水、供氣以及大型公共基礎(chǔ)設(shè)施(立交橋、高架路、公路交通)，農(nóng)業(yè)的大型防洪排澇水工程、排灌系統(tǒng)，長(zhǎng)江三峽工程、小浪底

8、工程、核電站工程等等，主要是由國(guó)家財(cái)政資金資助興建的；國(guó)家的穩(wěn)定和社會(huì)治安的維護(hù)(國(guó)防、公安、檢察、司法等)，是靠財(cái)政資金維持的；一個(gè)國(guó)家的科、教、事、衛(wèi)、體，也是靠財(cái)政撥款來(lái)維持和發(fā)展的；城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村勞動(dòng)力都不同程度地享受由財(cái)政支付的各種福利和補(bǔ)貼；同時(shí)，為了保證國(guó)家各項(xiàng)職能的履行，企業(yè)、單位、個(gè)體工商戶(hù)等，都必須依法履行納稅義務(wù)，向政府繳納稅金等等。 12（三）財(cái)政問(wèn)題 財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重多大才是適度的，這一比重下降到什么數(shù)量等級(jí)會(huì)對(duì)國(guó)家建設(shè)和居民生活帶來(lái)影響?中央財(cái)政收人占整個(gè)財(cái)政收入的比重多大才是合理的，這一比重的上升或下降會(huì)對(duì)地方財(cái)政和中央宏觀(guān)調(diào)控能力帶來(lái)什么樣的影響?中央稅

9、種(國(guó)稅)和地方稅種(地稅)所反映的稅制結(jié)構(gòu)的合理性直接影響到中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入。企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)加重，國(guó)家的稅收收入反而會(huì)下降。因此，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)確定在合理水平上，才有可能既保證各級(jí)政府的財(cái)政支出需要，又不致使企業(yè)喪失應(yīng)有的活力。國(guó)家耗費(fèi)巨額資金投資興建大型基礎(chǔ)建設(shè)工程，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化、改善人們的生活質(zhì)量發(fā)揮什么作用，它的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益如何，能給人們帶來(lái)多大實(shí)惠?13市場(chǎng)配置的這種供需關(guān)系在諸多的不確定性因素的驅(qū)動(dòng)下，呈現(xiàn)出雜亂無(wú)章的狀態(tài)，使人們不能很好地把握市場(chǎng)的資源配置功能。也就是說(shuō)，市場(chǎng)這只“看不見(jiàn)的手”并非萬(wàn)能，經(jīng)濟(jì)學(xué)家稱(chēng)它為“市場(chǎng)失靈”或“市場(chǎng)失效”。這就必須由“

10、看得見(jiàn)的手”即政府職能來(lái)發(fā)揮作用，采取宏觀(guān)調(diào)控，以彌補(bǔ)市場(chǎng)的不足和限制市場(chǎng)消極作用的發(fā)揮。 14二、市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷（一）為什么要從市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷說(shuō)起 市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中財(cái)政存在理論基礎(chǔ) 。 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制指的是市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮主導(dǎo)作用的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制。而財(cái)政作為政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的一種手段，它在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中存在的必要性是什么？對(duì)此，我們可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析： 151、國(guó)家的存在是財(cái)政存在的充要條件 國(guó)家憑借強(qiáng)制性的政治權(quán)力參加社會(huì)產(chǎn)品的分配，就是原始的稅收財(cái)政收入的主要形式。另一方面，國(guó)家為了維持自身存在和運(yùn)轉(zhuǎn)消耗社會(huì)產(chǎn)品的過(guò)程，就是財(cái)政支出。因此，國(guó)家的存在是財(cái)政存

11、在的充要條件。只要國(guó)家存在，財(cái)政就能夠存在；只要國(guó)家存在，財(cái)政就必然存在。 162、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政存在的必要性得到了擴(kuò)展。 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)對(duì)資源配置起主導(dǎo)作用，市場(chǎng)上的一切經(jīng)濟(jì)行為都是按照價(jià)格機(jī)制運(yùn)作。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)為，完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制可以通過(guò)供求雙方的自發(fā)調(diào)節(jié)，使資源配置和社會(huì)生產(chǎn)達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)，即所謂的“帕累托最優(yōu)”。如果情況真是這樣，財(cái)政的作用就應(yīng)該只限于籌集政府收入，它存在的必要性也就只是源于國(guó)家的存在。但是，我們看到，現(xiàn)實(shí)情況并不是這么理想，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，我們對(duì)財(cái)政存在必要性的認(rèn)識(shí)還應(yīng)該更進(jìn)一步。問(wèn)題主要在于完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制只是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中的一種理想，在現(xiàn)實(shí)生活中并

12、不具備形成完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)所需的全部條件。而只要有某一條件沒(méi)有得到滿(mǎn)足，市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源有效配置上就有可能出現(xiàn)失靈。 17（二）市場(chǎng)失靈 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)市場(chǎng)失靈現(xiàn)象進(jìn)行了分析，認(rèn)為導(dǎo)致市場(chǎng)失靈(market failure)的根本原因在于價(jià)格信號(hào)并非總是能如實(shí)反映社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本。具體來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)失靈有以下幾種情況： 181、公共產(chǎn)品 公共產(chǎn)品是市場(chǎng)失靈的一個(gè)重要領(lǐng)域。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為產(chǎn)品分為私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品。薩繆爾森在其公共支出的純理論（The Pure Theory of Public Expenditure）一文中給出了公共產(chǎn)品的定義： 純粹的公共產(chǎn)品指的是這樣的物品或勞務(wù)，即每個(gè)

13、人消費(fèi)這種物品或勞務(wù)不會(huì)導(dǎo)致別人對(duì)該種物品或勞務(wù)消費(fèi)的減少。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家根據(jù)薩繆爾森的定義，總結(jié)了公共產(chǎn)品相對(duì)于私人產(chǎn)品的特征：(1)效用的不可分割性、(2)消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性和(3)受益的非排他性。 19由于公共產(chǎn)品具有上述特征，市場(chǎng)對(duì)公共產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)行資源配置時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)失靈的現(xiàn)象。一般來(lái)說(shuō)，由于“免費(fèi)搭車(chē)”現(xiàn)象的存在，完全由市場(chǎng)決定的公共產(chǎn)品的生產(chǎn)量是不足的。在這種情況下，政府就應(yīng)該設(shè)法增加公共產(chǎn)品的供給。 202、外部效應(yīng) 所謂外部效應(yīng)，是指私人邊際成本和社會(huì)邊際成本之間或私人邊際效益和社會(huì)邊際效益之間的非一致性。即某些個(gè)人或廠(chǎng)商的經(jīng)濟(jì)行為影響了他人或廠(chǎng)商。卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒(méi)

14、有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。由于私人經(jīng)濟(jì)主體主要以追求私人利益最大化為目標(biāo)，所以對(duì)于帶有外部效應(yīng)的物品或勞務(wù)的供給不是過(guò)多就是不足。外部效應(yīng)除了影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率之外，由于外部效應(yīng)導(dǎo)致的成本或報(bào)酬分擔(dān)不合理，它也會(huì)妨礙社會(huì)的公平。所以政府應(yīng)當(dāng)對(duì)外部效應(yīng)進(jìn)行矯正，將外部的成本或報(bào)酬內(nèi)部化，使帶有外部效應(yīng)的產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量改變到合理的水平。 21（三）市場(chǎng)缺陷 市場(chǎng)缺陷主要表現(xiàn)在收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)即使是有效率的，也應(yīng)該同時(shí)要考慮到兼顧公平，事實(shí)上，效率與公平是一個(gè)事物的兩個(gè)方面，一旦出現(xiàn)嚴(yán)重的不公平就會(huì)影響經(jīng)濟(jì)效率221. 市場(chǎng)缺損。 是指市場(chǎng)本身不健全，要么微觀(guān)主體獨(dú)立性不強(qiáng)，缺乏追求自我利益的

15、主動(dòng)性；要么市場(chǎng)不完整，被分割，市場(chǎng)信息得不到共享，商品或資源流動(dòng)受到制約，影響了市場(chǎng)功能的發(fā)揮。 232. 市場(chǎng)成本過(guò)高。即市場(chǎng)調(diào)節(jié)社會(huì)資源的分配，都是事后調(diào)節(jié)，事后調(diào)節(jié)對(duì)于事前有預(yù)見(jiàn)的調(diào)節(jié)，必然造成較大的浪費(fèi)。 24 “政府應(yīng)做的，就是財(cái)政要干的”，這并不是說(shuō)政府可以為所欲為。政府應(yīng)做什么?政府可能做什么?除了取決于政府的性質(zhì)和生產(chǎn)力水平外，還受政府與市場(chǎng)作用范圍的制約。實(shí)際上，確定了政府應(yīng)該干什么，就等于劃清了政府與市場(chǎng)的作用范圍。 從本世紀(jì)40年代中期到現(xiàn)在，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家如弗里茨、麥克魯波、J.M.貝爾以及斯蒂格利茨等一直沒(méi)有停止過(guò)探討，他們關(guān)于混和經(jīng)濟(jì)中的政府職能的研究，從理論上概括

16、了混和經(jīng)濟(jì)中政府所必須承擔(dān)的職能，從而為政府在混和經(jīng)濟(jì)中的行為提供了一個(gè)初步的框架：三、政府與市場(chǎng)的作用范圍（1）25 政府必須向社會(huì)提供個(gè)人或私人企業(yè)不愿或不可能提供的公共服務(wù)；必須承擔(dān)起保護(hù)自然資源的責(zé)任；必須向社會(huì)提供諸如公共教育等費(fèi)用上個(gè)人或私人企業(yè)所承受不了、而社會(huì)效益往往大于個(gè)人利益的公共服務(wù)；必須提供或者幫助提供那些市場(chǎng)正常運(yùn)行所必不可少的公共服務(wù)，如食物和藥品等商品的質(zhì)量管理；必須對(duì)那些與公共利益密切相關(guān)、并具有壟斷性的企業(yè)加以適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，以確保公眾利益不受侵犯；（三）政府與市場(chǎng)的作用范圍（2）26 必須負(fù)責(zé)生產(chǎn)那些私人企業(yè)不能生產(chǎn)的或不能以同等效率生產(chǎn)的公共產(chǎn)品，如郵政；必須

17、將核武器與原子彈等有關(guān)國(guó)家安全的產(chǎn)品生產(chǎn)置于自己的控制之下；必須運(yùn)用稅收減免、優(yōu)惠貸款與補(bǔ)貼等直接或間接的經(jīng)濟(jì)手段，來(lái)促進(jìn)那些社會(huì)需要的新企業(yè)的成長(zhǎng)與發(fā)展；應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起社會(huì)保障、制定最低工資法、以及消除企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)過(guò)度等職能，保證每個(gè)公民最低限度的生活標(biāo)準(zhǔn)，使他們免除經(jīng)濟(jì)生活中那些不合理的或不必要的風(fēng)險(xiǎn)；必須采取反壟斷法等措施，以限制社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)力在個(gè)人手中的集中和產(chǎn)業(yè)的壟斷；必須從人道主義立場(chǎng)出發(fā)，為社會(huì)提供醫(yī)療保健方面的服務(wù)；必須運(yùn)用主觀(guān)的財(cái)政與貨幣政策來(lái)保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)的充分就業(yè)；應(yīng)該積極發(fā)展與其他國(guó)家的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；應(yīng)該采取各種手段和措施對(duì)付來(lái)自他國(guó)的武力威脅與軍事侵略；必須建立全國(guó)安全網(wǎng)，以防范國(guó)

18、家經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和外來(lái)金融沖擊，等等（三）政府與市場(chǎng)的作用范圍（3）27第二節(jié) 財(cái)政的概念 什么是財(cái)政？財(cái)政是做什么？怎樣建設(shè)符合國(guó)情的財(cái)政？這是財(cái)政學(xué)首先需要解決的基本問(wèn)題。因?yàn)橹挥懈闱宄谋举|(zhì)、職能、特征等內(nèi)在的規(guī)定性，才能把握財(cái)政學(xué)的發(fā)展方向、道路和任務(wù)；只有圍繞它來(lái)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，大膽吸收和借鑒國(guó)內(nèi)外一切有價(jià)值的最新成果，才能抓住，迎接挑戰(zhàn)，解決前進(jìn)中的大大小小的矛盾，開(kāi)創(chuàng)政府理財(cái)?shù)男戮置?；只有加深?duì)它的認(rèn)識(shí)，并提高到新科學(xué)水平，才能少走或不走彎路，把各項(xiàng)事業(yè)順利地推向前進(jìn)。 28一、財(cái)政的產(chǎn)生財(cái)政屬于分配范疇，它是人類(lèi)社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財(cái)政隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨社會(huì)制度的變遷而

19、發(fā)展。 財(cái)政是一個(gè)歷史范疇，更是伴隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的 。財(cái)政本身是一個(gè)分配問(wèn)題。屬于經(jīng)濟(jì)范疇 。29（一）財(cái)政的產(chǎn)生的兩個(gè)條件 1、財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件，只有當(dāng)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定階段，有剩余方面存在的時(shí)候，才有可能產(chǎn)生財(cái)政；在原始社會(huì)初期，社會(huì)生產(chǎn)力水平極低，沒(méi)有剩余產(chǎn)品，沒(méi)有分工和交換，沒(méi)有私有制，沒(méi)有人剝削人的現(xiàn)象。產(chǎn)品平均分配給全體成員共同享用。這種分配屬于直接的產(chǎn)品分配而包括在一般的經(jīng)濟(jì)分配中，它尚未獨(dú)立出來(lái)。這一時(shí)期，由于不存在單獨(dú)的為滿(mǎn)足社會(huì)公共需求而進(jìn)行的再分配，所以不會(huì)有作為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的財(cái)政存在。 2、財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)政治條件，這是指只有在國(guó)家產(chǎn)生后，才需要有

20、獨(dú)立的、為滿(mǎn)足社會(huì)公眾的需求而進(jìn)行的再分配，財(cái)政分配才能從一般的經(jīng)濟(jì)分配中獨(dú)立出來(lái)。30 （二）財(cái)政產(chǎn)生發(fā)展和變遷1、奴隸社會(huì)奴隸社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)，是奴隸主占有生產(chǎn)資料和直接占有奴隸。在奴隸制國(guó)家里，君主是最大的奴隸主，君主個(gè)人的收入，同國(guó)家的收入不分，生產(chǎn)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)剝削和生產(chǎn)過(guò)程以外的超經(jīng)濟(jì)剝削是結(jié)合在一起的。這就決定了奴隸制國(guó)家財(cái)政收入的來(lái)源主要是對(duì)奴隸的直接剝削。在奴隸社會(huì)，除奴隸外，還有自由民。他們雖有人身自由，但沒(méi)有政治權(quán)力和地位，在政治上、經(jīng)濟(jì)上受奴隸主的壓迫和剝削，也要充勞役等。在奴隸社會(huì)，由于自然經(jīng)濟(jì)占統(tǒng)治地位，國(guó)家財(cái)政分配主要采取實(shí)物和勞役的形式。 312、封建制社會(huì) 封

21、建制社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)是封建帝王、貴族、地主占有生產(chǎn)資料和壓迫、剝削農(nóng)奴或農(nóng)民。這就決定了封建制國(guó)家財(cái)政的收入來(lái)源，主要是官產(chǎn)收入和諸侯的貢賦收入，其次，是向農(nóng)民、手工業(yè)者、商人征收的田賦、捐稅收入，以及對(duì)酒、鹽等專(zhuān)賣(mài)的收入和采伐、漁獵、鑄幣的專(zhuān)利收入。封建社會(huì)捐稅收入在國(guó)家財(cái)政收入中占有重要地位。 323、資本主義社會(huì) 財(cái)政 在封建社會(huì)末期，產(chǎn)生了新興的資產(chǎn)階級(jí)，當(dāng)時(shí)他們?cè)谡紊咸幱跓o(wú)權(quán)地位，但卻掌握著強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)力量。當(dāng)封建國(guó)家財(cái)政發(fā)生困難、人不敷出時(shí)，就不得不向資產(chǎn)階級(jí)借債，于是產(chǎn)生了新的財(cái)政范疇公債。 同時(shí)，資產(chǎn)階級(jí)利用日益增強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)力量，在為封建國(guó)家提供財(cái)政幫助的過(guò)程中，從政治上同封建

22、統(tǒng)治階級(jí)進(jìn)行斗爭(zhēng)。要求封建制國(guó)家向議會(huì)提出財(cái)政收支報(bào)告，經(jīng)議會(huì)討論通過(guò)后方可執(zhí)行。于是產(chǎn)生了一個(gè)新的財(cái)政范疇：作為財(cái)政收支平衡表的國(guó)家預(yù)算。如英國(guó)17世紀(jì)就出現(xiàn)這樣的規(guī)定，國(guó)家必須向議會(huì)提出財(cái)政收支報(bào)告，經(jīng)議會(huì)同意后才能執(zhí)行。封建社會(huì)國(guó)家的財(cái)政支出，主要用于戰(zhàn)爭(zhēng)支出、王室官吏俸祿支出，以及封建文化、宗教等支出，隨著封建社會(huì)商品經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)達(dá)，稅收的范圍也不斷擴(kuò)大，種類(lèi)不斷增多，國(guó)家財(cái)政分配在采取實(shí)物形式的同時(shí)，逐漸大量采取貨幣形式。33在資本主義社會(huì)中，資本主義生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)是資本家占有生產(chǎn)資料和剝削雇傭勞動(dòng)。財(cái)政分配普遍采取貨幣形式，稅收是資本主義國(guó)家最基本的財(cái)政收入。資本主義國(guó)家為維護(hù)資產(chǎn)

23、階級(jí)的統(tǒng)治地位，加強(qiáng)了國(guó)家機(jī)器，從而使國(guó)家財(cái)政支出大大增加，常常收不抵支。赤字出現(xiàn)是資本主義國(guó)家財(cái)政的經(jīng)?，F(xiàn)象，為增加收入彌補(bǔ)赤字，解決財(cái)政上的困難，資本主義國(guó)家不僅直接依據(jù)政治權(quán)力增發(fā)國(guó)債和加重稅收負(fù)擔(dān)，而且國(guó)家還把發(fā)行貨幣、實(shí)行通貨膨脹政策作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的重要手段。利用發(fā)行紙幣實(shí)行通貨膨脹來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是資本主義財(cái)政的特征。資本主義財(cái)政支出主要用于軍事開(kāi)支、政府機(jī)構(gòu)的支出、科學(xué)、文化、技術(shù)、教育以及社會(huì)救濟(jì)和福利事業(yè)等方面的支出。 344、社會(huì)主義財(cái)政 社會(huì)主義財(cái)政收入，主要來(lái)自全民所有制經(jīng)濟(jì)，其次來(lái)自集體經(jīng)濟(jì)和其他成份的經(jīng)濟(jì)。財(cái)政支出主要用于發(fā)展經(jīng)濟(jì)和改善人民生活、提高人們的生活質(zhì)量

24、。35在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期，面臨舊中國(guó)遺留下來(lái)的爛攤子，國(guó)家實(shí)行了全國(guó)財(cái)政工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一管理，在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡，制止了通貨膨脹，穩(wěn)定了物價(jià)，到1952年完成了國(guó)民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)階段的任務(wù)。1953年我國(guó)進(jìn)入了有計(jì)劃地大規(guī)模經(jīng)濟(jì)建設(shè)時(shí)期，國(guó)家利用財(cái)政的稅收、上繳利潤(rùn)和折舊基金的形式，直接參與國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)品分配，把國(guó)有企業(yè)為社會(huì)創(chuàng)造的那部分價(jià)值和一部分補(bǔ)償基金集中到國(guó)家手中，形成財(cái)政收入，然后又通過(guò)基本建設(shè)投資、增撥企業(yè)流動(dòng)資金等形式，將財(cái)政收入有計(jì)劃地分配給國(guó)有企業(yè)，以滿(mǎn)足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要。對(duì)集體所有制性質(zhì)的合作社經(jīng)濟(jì)，采取農(nóng)業(yè)稅等形式參與部分產(chǎn)品分配；同時(shí)又分別采取不同的形式，參與

25、其他經(jīng)濟(jì)成分的分配。改革開(kāi)放后，特別是黨的“十四大”指明了我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，1994年相繼出臺(tái)了多項(xiàng)改革措施，這些重大措施正促使集中計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的生產(chǎn)建設(shè)型財(cái)政向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政型轉(zhuǎn)變，發(fā)展了社會(huì)主義財(cái)政。36二、公共財(cái)政理論溯源 （一）自由資本主義時(shí)期的公共財(cái)政理論 1、亞當(dāng)斯密的公共財(cái)政理論 1776年亞當(dāng)斯密的國(guó)富論的出版標(biāo)志著公共財(cái)政理論的誕生。亞當(dāng)斯密崇尚經(jīng)濟(jì)自由主義，把市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)描述為“看不見(jiàn)的手”調(diào)節(jié)的經(jīng)濟(jì)，即當(dāng)每個(gè)人在追求他自私自利的目標(biāo)時(shí)，他好像被一只看不見(jiàn)的手引導(dǎo)著去實(shí)現(xiàn)公共的最好的福利。所謂“看不見(jiàn)的手”就是市場(chǎng)機(jī)制對(duì)資源的有

26、效配置。斯密反對(duì)國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，他認(rèn)為政府的活動(dòng)并不創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，屬于非生產(chǎn)性勞動(dòng)。37二、公共財(cái)政理論溯源 （一）自由資本主義時(shí)期的公共財(cái)政理論 因此，政府應(yīng)當(dāng)盡量縮小其職能，實(shí)行“廉價(jià)政府”，執(zhí)行“守夜人”的角色。自由政府主義制度在排除政府干預(yù)的情況下，自身能夠和諧運(yùn)行。不過(guò)，斯密仍然認(rèn)為，國(guó)家有其存在的必要，執(zhí)行其應(yīng)有的職能。對(duì)于有損于自然經(jīng)濟(jì)秩序或個(gè)人無(wú)力經(jīng)營(yíng)、不愿經(jīng)營(yíng)的事業(yè)則應(yīng)由政府出面干涉或經(jīng)營(yíng)。 382、約翰穆勒的公共財(cái)政理論 英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家穆勒討論了政府活動(dòng)的適應(yīng)范圍問(wèn)題。他指出政府可以插足干預(yù)的重要事例，包括提供保障人們生命、人身和財(cái)產(chǎn)安全的法律體系和制度，以及鑄幣、制定度量

27、衡標(biāo)準(zhǔn)、繪制地圖和航海圖、道路、路燈、港口、燈塔和堤壩的建造。穆勒沒(méi)有提出政府職能的明確界限，而僅以“提供巨大便利”這一準(zhǔn)則來(lái)加以限制。不過(guò)，他還是提出了一些標(biāo)準(zhǔn)：(1)個(gè)人不具備正確評(píng)價(jià)事物利益的能力時(shí)需要政府干預(yù)，如兒童被要求接受初等教育；(2)個(gè)人缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)而簽署無(wú)法廢除的契約時(shí)，政府應(yīng)加以限制；(3)利益分歧的勞工與經(jīng)理人員談判時(shí)，政府應(yīng)加以調(diào)節(jié)；(4)政府對(duì)股份公司尤其是壟斷公司也應(yīng)加以調(diào)節(jié)。穆勒將斯密關(guān)于某些產(chǎn)品需由公共提供的見(jiàn)解推進(jìn)了一步。 393、奧地利人薩克斯和意大利人潘塔萊奧尼系統(tǒng)理論的公共財(cái)政學(xué) 作為系統(tǒng)理論的公共財(cái)政學(xué)最初出現(xiàn)于19世紀(jì)80年代。這是因?yàn)榻⒃谶呺H效用價(jià)值

28、論基礎(chǔ)上的公共產(chǎn)品使得人們能從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，而不再是只靠政治學(xué)、倫理學(xué)的原理來(lái)說(shuō)明公共產(chǎn)品問(wèn)題。這也使得公共服務(wù)成為具有價(jià)值的“公共產(chǎn)品”。就西方公共財(cái)政理論來(lái)說(shuō)，這一轉(zhuǎn)變實(shí)際上也是帶有一種根本性的革命，因?yàn)檫@使公共財(cái)政理論的分析基礎(chǔ)從亞當(dāng)斯密等的勞動(dòng)價(jià)值論轉(zhuǎn)變?yōu)樾в脙r(jià)值論。 40效用是人們對(duì)產(chǎn)品價(jià)值的主觀(guān)判斷，以效用價(jià)值觀(guān)點(diǎn)來(lái)看，政府提供的公共產(chǎn)品成為創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)，公共產(chǎn)品的供應(yīng)也與個(gè)人納稅建立起等價(jià)交換關(guān)系。也正因?yàn)槿绱耍饺私?jīng)濟(jì)的效率原則也適用于公共經(jīng)濟(jì)，公共產(chǎn)品的生產(chǎn)和提供成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的組成部分，成為彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷的必然活動(dòng)。公共財(cái)政理論的這一轉(zhuǎn)變是由奧、意學(xué)者們完成的，其代表人物是奧

29、地利人薩克斯和意大利人潘塔萊奧尼。公共產(chǎn)品理論創(chuàng)立后，對(duì)于公共產(chǎn)品如何最佳供應(yīng)是一個(gè)懸而未決的問(wèn)題。瑞典學(xué)者在這方面首先取得進(jìn)展。威克塞爾明確提出了“免費(fèi)搭車(chē)”問(wèn)題并認(rèn)為公共產(chǎn)品的最佳供應(yīng)不應(yīng)該忽視設(shè)立切合實(shí)際的政治運(yùn)作程序。他的學(xué)生林達(dá)爾則建立了公共產(chǎn)品需求偏好顯示的林達(dá)爾模型。這為以后的公共選擇理論的創(chuàng)立奠定了基礎(chǔ)。414、福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起與公共財(cái)政理論經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)市場(chǎng)缺陷的研究已開(kāi)始向宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域滲透。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)提出了國(guó)民收入極大化和收入均等化兩個(gè)福利概念。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，影響經(jīng)濟(jì)福利的因素主要是兩個(gè)，一個(gè)是國(guó)民收入的大小(亦即通常所說(shuō)的“餡餅”的大小)，一是國(guó)民收入在社會(huì)成員中的分配情況

30、。要想增加經(jīng)濟(jì)福利，首先必須增加國(guó)民收入；同時(shí)，還要消除國(guó)民收入分配不均等的情況。由于市場(chǎng)機(jī)制對(duì)收入的均等化無(wú)能為力，國(guó)家應(yīng)通過(guò)征收累進(jìn)稅的辦法把富人的一部分錢(qián)收來(lái)舉辦社會(huì)福利事業(yè)，讓低收入者享用，縮小貧富差距，增大社會(huì)福利。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)者還首次對(duì)外部性問(wèn)題作了系統(tǒng)研究，認(rèn)為光靠“看不見(jiàn)的手”是不能消除外部性問(wèn)題的，只有國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行適當(dāng)干預(yù)才能消除外部性。這樣，消除外部性就成為公共財(cái)政的目標(biāo)之一。 425、斯密到凱恩斯(JMKeynes) 的“古典財(cái)政時(shí)期?！?財(cái)政理論（1）反對(duì)政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)，因而政府公共財(cái)政的作用是有限的 。（2）政府財(cái)政和家庭財(cái)政之間具有某種相似性，都必須量入而出，實(shí)行

31、平衡預(yù)算原則 。（3）發(fā)行公債會(huì)誘致政府支出的擴(kuò)大和浪費(fèi)，因此應(yīng)禁止政府發(fā)行公債 。（4）財(cái)政側(cè)重于研究稅收，財(cái)政活動(dòng)被視為政府收入和支出的過(guò)程，應(yīng)遵循平衡預(yù)算原則，并且被狹義地理解成政府稅收活動(dòng)。 43（二）壟斷資本主義時(shí)期的公共財(cái)政隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的時(shí)期，生產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大，壟斷也隨之出現(xiàn)，市場(chǎng)規(guī)模日益相對(duì)狹小，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的隱患日益明顯。尤其是分配不公和經(jīng)濟(jì)大幅度波動(dòng)更為突出，開(kāi)始直接威脅著資本主義制度的生存。市場(chǎng)缺陷的存在和日益加大客觀(guān)上要求政府和財(cái)政以非市場(chǎng)力量介入。經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)市場(chǎng)缺陷和政府干預(yù)作用的研究也就日益深化。這導(dǎo)致了西方政府和財(cái)政對(duì)收入和財(cái)富的大規(guī)模再分配活動(dòng)和對(duì)經(jīng)濟(jì)的大規(guī)模干預(yù)

32、。公共財(cái)政的作用范圍急劇擴(kuò)張。 441、凱恩斯的公共財(cái)政理論 1929年到1933年西方國(guó)家陷入空前的經(jīng)濟(jì)大危機(jī)。在這樣長(zhǎng)期深重的蕭條之下，正統(tǒng)的市場(chǎng)自動(dòng)均衡理論受到普遍懷疑。在這種情況下，凱恩斯主義應(yīng)運(yùn)而生。凱恩斯用“消費(fèi)傾向”、“資本邊際效率”和對(duì)貨幣的“流動(dòng)性偏好”解釋了有效需求不足、供求失衡的問(wèn)題。這種因市場(chǎng)缺陷造成的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)的大幅度波動(dòng)只能由政府非市場(chǎng)手段來(lái)矯正，亦即赤字財(cái)政政策。凱恩斯主義的誕生標(biāo)志著國(guó)家走上了大規(guī)模干預(yù)經(jīng)濟(jì)的道路。國(guó)家干預(yù)主義取代了經(jīng)濟(jì)自由主義政策，成為經(jīng)濟(jì)學(xué)的主流。 45凱恩斯的主要觀(guān)點(diǎn)。凱恩斯從其有效需求不足的理論出發(fā)，認(rèn)為要將經(jīng)濟(jì)推向充分就業(yè)必須擴(kuò)大國(guó)家對(duì)經(jīng)

33、濟(jì)的干預(yù)，通過(guò)運(yùn)用財(cái)政政策和貨幣政策來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)。而且，凱恩斯學(xué)派中財(cái)政政策極受重視。自凱恩斯學(xué)派產(chǎn)生以來(lái)，公共財(cái)政的地位日益上升。凱恩斯學(xué)派認(rèn)為，財(cái)政不僅僅是政府的收支活動(dòng)，它對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)有著極為重要的影響，成為國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要政策工具。公共財(cái)政承擔(dān)了穩(wěn)定宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)，保證充分就業(yè)，保障社會(huì)公平等經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的任務(wù)。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈泊認(rèn)為，公共財(cái)政就其本身而言，表現(xiàn)了政府財(cái)政或預(yù)算程序中對(duì)資金籌集和支出而產(chǎn)生的貨幣流動(dòng)是現(xiàn)代財(cái)政分析的組成部分，但公共部門(mén)更重要的基本任務(wù)是對(duì)資源有效需求的分配以及宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)完成的研究。這一概念反映了凱恩斯以來(lái)公共財(cái)政概念的變化。46凱恩斯主義所主張的國(guó)家干預(yù)雖然強(qiáng)調(diào)國(guó)家

34、調(diào)節(jié)和干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活，但仍然是以維護(hù)自由競(jìng)爭(zhēng)為前提的。國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)和調(diào)節(jié)不是要取代市場(chǎng)機(jī)制的作用，而是為了彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，充分利用市場(chǎng)的功能作用。國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)主要是：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資源的合理配置、公平分配財(cái)富和收入及穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。 472、補(bǔ)償性財(cái)政政策理論 凱恩斯主義的后繼者(如漢森、薩繆爾森等人)在凱恩斯經(jīng)濟(jì)理論的基礎(chǔ)上又做了進(jìn)一步的發(fā)展。首先，凱恩斯的以擴(kuò)張性赤字財(cái)政政策來(lái)刺激有效需求、實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)的主張只是針對(duì)當(dāng)時(shí)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)蕭條而言的。由于戰(zhàn)后失業(yè)問(wèn)題有所減輕，經(jīng)濟(jì)逐漸回升或起伏波動(dòng)，因此他們提出了補(bǔ)償性財(cái)政政策理論。482、補(bǔ)償性財(cái)政政策理論 60年代，由于美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，又進(jìn)一步

35、發(fā)展了凱恩斯的擴(kuò)張性政策，提出了以實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)為目標(biāo)的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策，即長(zhǎng)期財(cái)政赤字刺激政策。70年代，由于經(jīng)濟(jì)陷入“滯脹”，凱恩斯主義者又進(jìn)一步尋求財(cái)政政策和貨幣政策的配合，提出了兩種政策手段的松緊搭配政策；其次，實(shí)現(xiàn)了凱恩斯宏觀(guān)分析和馬歇爾微觀(guān)分析的結(jié)合(即新古典綜合派)，即一方面承認(rèn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性調(diào)節(jié) 作用，另一方面說(shuō)明在市場(chǎng)調(diào)節(jié)的缺陷造成經(jīng)濟(jì)非均衡時(shí)政府干預(yù)的積極作用(凱恩斯是最早提出這一概念的)，即認(rèn)為經(jīng)濟(jì)社會(huì)中既有私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也有政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)往往又稱(chēng)為公共經(jīng)濟(jì)。這導(dǎo)致了公共財(cái)政理論進(jìn)一步向公共經(jīng)濟(jì)學(xué)擴(kuò)展。 493、布坎南為代表的公共選擇理論 在本世紀(jì)五六十年代，以布

36、坎南為代表的公共選擇理論的出現(xiàn)，使經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)入了傳統(tǒng)的政治學(xué)領(lǐng)域，將交易引入政治領(lǐng)域。如何通過(guò)政治程序?qū)崿F(xiàn)公共產(chǎn)品最佳供應(yīng)的問(wèn)題，已迅速成為公共選擇理論的主要內(nèi)容，從而豐富和完善了公共產(chǎn)品論。 50二、財(cái)政學(xué)的基本概念 財(cái)政是以政府為主體，為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，通過(guò)資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)所進(jìn)行的公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)管理及其所體現(xiàn)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 51（一）財(cái)政的概念的理解1、財(cái)政是以政府為主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)管理及其所體現(xiàn)的社會(huì)關(guān)系。它既借鑒了西方財(cái)政理論界定財(cái)政是政府公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主張，又突出了政府為主體所體現(xiàn)的包括分配關(guān)系在內(nèi)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的表述。2、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政存在的必要性，應(yīng)該是

37、市場(chǎng)失靈、政府失靈及其相互補(bǔ)充所決定3、我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政的特征，主要是政府的主體性、公共產(chǎn)品性、利益機(jī)制性、公平效率性，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的理論相銜接。4、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政的職能應(yīng)該歸納為資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展三大職能。正常運(yùn)轉(zhuǎn)的公共需要、合理配置資源、公平收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)四大職能。它們之間沒(méi)有實(shí)質(zhì)性區(qū)別。52參考資料我國(guó)財(cái)政部的官方網(wǎng)站上，對(duì)財(cái)政的概念是這樣定義的：“財(cái)政是社會(huì)再生產(chǎn)分配環(huán)節(jié)的一個(gè)特殊組成部分。在社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中，財(cái)政處于社會(huì)再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，而且和同處于分配環(huán)節(jié)的信貸分配、工資分配、價(jià)格分配、企業(yè)財(cái)務(wù)分配相比，有其特殊性，不是一般的社會(huì)產(chǎn)品分配。簡(jiǎn)單說(shuō)財(cái)政就是國(guó)家為了

38、實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力及財(cái)政權(quán)力參與一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配和再分配的活動(dòng)，簡(jiǎn)稱(chēng)為以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)?！?3（二）我國(guó)財(cái)政理論界對(duì)財(cái)政概念的認(rèn)識(shí) “貨幣關(guān)系論”。認(rèn)為財(cái)政是貨幣關(guān)系體系或者是一種特定的貨幣關(guān)系。 “國(guó)家分配論”。認(rèn)為財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配及所體現(xiàn)的分配關(guān)系，國(guó)家是財(cái)政產(chǎn)生和發(fā)展的前提條件，所以財(cái)政與國(guó)家有本質(zhì)的聯(lián)系。但同時(shí)也強(qiáng)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件對(duì)財(cái)政產(chǎn)生和發(fā)展的決定作用。 “價(jià)值分配論”。認(rèn)為財(cái)政是國(guó)家對(duì)價(jià)值的分配，它體現(xiàn)的是國(guó)家以?xún)r(jià)值形式進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品的分配而形成的分配關(guān)系，財(cái)政不僅與國(guó)家有本質(zhì)聯(lián)系而且與商品貨幣經(jīng)濟(jì)有本質(zhì)聯(lián)系。54“貨幣資金運(yùn)動(dòng)論”。認(rèn)為財(cái)政是貨

39、幣資金運(yùn)動(dòng)的一種形式，是社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)的一個(gè)環(huán)節(jié)。 “貨幣關(guān)系論”、“價(jià)值分配論”、“貨幣資金運(yùn)動(dòng)論”這三種觀(guān)點(diǎn)都是從商品經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)考慮財(cái)政，強(qiáng)調(diào)財(cái)政與價(jià)值(貨幣)運(yùn)動(dòng)的本質(zhì)聯(lián)系。但都不否認(rèn)國(guó)家在財(cái)政產(chǎn)生的發(fā)展過(guò)程中的重要意義，承認(rèn)財(cái)政產(chǎn)生和消亡與國(guó)家產(chǎn)生和消亡之間的依附關(guān)系。55“剩余產(chǎn)品分配論”。認(rèn)為財(cái)政是由剩余產(chǎn)品形成各種社會(huì)基金的經(jīng)濟(jì)過(guò)程，體現(xiàn)國(guó)家、集體、個(gè)人之間剩余產(chǎn)品的分配關(guān)系。剩余產(chǎn)品是產(chǎn)生財(cái)政的生產(chǎn)力標(biāo)志和物質(zhì)基礎(chǔ)，財(cái)政關(guān)系的萌芽決定國(guó)家的產(chǎn)生和存在。 “公共需要論”。認(rèn)為財(cái)政是社會(huì)為了滿(mǎn)足公共需要而進(jìn)行的分配活動(dòng)和分配關(guān)系。財(cái)政現(xiàn)象的出現(xiàn)早于國(guó)家的產(chǎn)生。 “社會(huì)再生產(chǎn)論”。

40、認(rèn)為財(cái)政是分配范疇，是社會(huì)再生產(chǎn)的內(nèi)在環(huán)節(jié)，強(qiáng)調(diào)從社會(huì)再生產(chǎn)出發(fā)研究財(cái)政。 “公共經(jīng)濟(jì)論”。認(rèn)為財(cái)政是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或“公共經(jīng)濟(jì)”。 56歸納如下：上述各家學(xué)說(shuō)從不同的角度來(lái)探索財(cái)政的內(nèi)涵和外延，有差異、有爭(zhēng)論。爭(zhēng)論的根本焦點(diǎn)在于從財(cái)政的起源來(lái)考察國(guó)家與財(cái)政的關(guān)系，或認(rèn)為財(cái)政與國(guó)家有本質(zhì)聯(lián)系，財(cái)政隨國(guó)家產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨國(guó)家消亡而消亡。或認(rèn)為財(cái)政與國(guó)家無(wú)本質(zhì)聯(lián)系，財(cái)政產(chǎn)生于國(guó)家產(chǎn)生之前，財(cái)政不等于就是國(guó)家財(cái)政。但是若撇開(kāi)財(cái)政和國(guó)家的本質(zhì)聯(lián)系的討論，各家學(xué)說(shuō)也存在交叉和共同的地方，表現(xiàn)為：(1)承認(rèn)財(cái)政是一種分配；(2)承認(rèn)在國(guó)家產(chǎn)生之后，財(cái)政分配以國(guó)家為主體；(3)財(cái)政與經(jīng)濟(jì)、與社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程有內(nèi)

41、在聯(lián)系。 57第三節(jié) 財(cái)政的職能 企 業(yè)財(cái) 政居 民投 資需 求消 費(fèi)需 求國(guó) 外報(bào) 酬借款還債付息企業(yè)投資居民儲(chǔ)蓄政府投資 公共消費(fèi)居民消費(fèi)稅補(bǔ)貼與轉(zhuǎn)移財(cái) 政 在 經(jīng) 濟(jì) 運(yùn) 行 中 的 地 位利稅補(bǔ)貼與轉(zhuǎn)移58本節(jié)提要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政是公共財(cái)政，這是由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制本身所決定的。我國(guó)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的共性決定，財(cái)政職能必然定位于公共財(cái)政。公共財(cái)政是指財(cái)政資金重點(diǎn)流入公共產(chǎn)品投資領(lǐng)域，也就是財(cái)政配置資源的作用主要表現(xiàn)在對(duì)公共產(chǎn)品領(lǐng)域的投資。財(cái)政職能是指財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所具有的職責(zé)和功能。它是財(cái)政本質(zhì)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律在財(cái)政活動(dòng)中的客觀(guān)體現(xiàn)。如果說(shuō)財(cái)政本質(zhì)概括了所有財(cái)政活動(dòng)

42、形式的共性，那么對(duì)財(cái)政職能的正確理解將有利于財(cái)政運(yùn)行機(jī)制的正確構(gòu)筑?！肮藏?cái)政論”認(rèn)為財(cái)政職能主要包括配置（Allocation）職能、分配（Distribution）職能和穩(wěn)定與發(fā)展的職能。 財(cái)政在國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中主要承擔(dān)三種職能： 59一、資源配置職能【資料引證】在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的主要配置都是市場(chǎng)，而不是政府。只有在“市場(chǎng)失靈”的領(lǐng)域，政府部門(mén)的介入才是必要的。 現(xiàn)代西方著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩繆爾森在經(jīng)濟(jì)學(xué)第十四版中明確指出，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)主要是出于三方面的考慮：一是力圖矯正市場(chǎng)失靈，以提高效率；二是規(guī)劃利用稅收和支出向特殊群體進(jìn)行收入再分配，以促進(jìn)公平；三是依靠稅收、支出

43、和貨幣量進(jìn)行調(diào)控，以支持宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，包括減少失業(yè)，降低通貨膨脹，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。這就不僅闡述了政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的必要性，而且還揭示了政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的主要目標(biāo)和基本職能所在。 60國(guó)家財(cái)政只能在社會(huì)資源的配置中起補(bǔ)充和配角作用，所要解決的只能是通過(guò)市場(chǎng)不能解決，或者通過(guò)市場(chǎng)解決不能令人滿(mǎn)意的事項(xiàng)，主要包括：61(一）資源配置內(nèi)容 1.提供公共產(chǎn)品所謂公共產(chǎn)品，系相對(duì)于私人產(chǎn)品而言，是由政府來(lái)提供的，公共產(chǎn)品具有的非排他性和公共產(chǎn)品的非競(jìng)爭(zhēng)性的特點(diǎn)。這些特性決定了市場(chǎng)在提供公共產(chǎn)品方面是失效的，進(jìn)而也就決定了國(guó)家財(cái)政將提供公共產(chǎn)品納入職能范圍的必要性。公共產(chǎn)品最典型的如國(guó)防、秩序、安全等。 622

44、.糾正外部效應(yīng)。 所謂外部效應(yīng)，指的是私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人得益與社會(huì)得益之間的非一致性。其關(guān)鍵方面是指某一個(gè)人或企業(yè)的行為活動(dòng)影響了他人或企業(yè)，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒(méi)有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。比如污染，一些企業(yè)排放的廢氣、廢水對(duì)社會(huì)造成不良后果，企業(yè)不承擔(dān)，在這種情況下，政府有責(zé)任采取包括財(cái)政在內(nèi)的非市場(chǎng)方式來(lái)糾正外部效應(yīng)問(wèn)題。633.維持有效競(jìng)爭(zhēng)。 競(jìng)爭(zhēng)和價(jià)格機(jī)制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的靈魂。但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，不完全競(jìng)爭(zhēng)卻是隨處可見(jiàn)的。某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大，經(jīng)濟(jì)效益越好，亦即邊際成本不斷下降的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷力量。這又決定了政府要承擔(dān)起維持市場(chǎng)有效競(jìng)爭(zhēng)的責(zé)任，將與

45、此有關(guān)的任務(wù)納入財(cái)政的職能范圍。 64（二）資源配置目標(biāo)1、資源配置的必要性由于公共產(chǎn)品的存在，其特征歸納起來(lái)可以有兩點(diǎn)：（1）公共產(chǎn)品的非排他性；公共產(chǎn)品的非排他性，使得人們完全有可能在不付任何代價(jià)的情況下，享受通過(guò)其他人的捐獻(xiàn)而提供的公共產(chǎn)品或勞務(wù)的效益，即免費(fèi)搭車(chē)。由于免費(fèi)搭車(chē)現(xiàn)象大量存在，對(duì)公共產(chǎn)品的需求會(huì)大大增加，而導(dǎo)致公共產(chǎn)品供給量不足。由于公共產(chǎn)品特征所決定的，上述兩個(gè)方面的效率損失意味著在公共產(chǎn)品領(lǐng)域資源配置的市場(chǎng)失靈，必須由政府直接提供，即通過(guò)財(cái)政投資來(lái)解決社會(huì)公共產(chǎn)品的供給問(wèn)題。65（2）公共產(chǎn)品的非競(jìng)爭(zhēng)性。在公共產(chǎn)品的領(lǐng)域，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，價(jià)格調(diào)節(jié)作用難以發(fā)揮作用，導(dǎo)致市

46、場(chǎng)失靈，在這個(gè)領(lǐng)域資源配置缺乏效率，需要政府介入。就是說(shuō)，公共產(chǎn)品需要財(cái)政支持是資源配置效率決定的。662、資源配置的目標(biāo)經(jīng)濟(jì)學(xué)中，關(guān)于資源配置效率含義最嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕忉專(zhuān)彩亲钔ǔＫ褂玫慕忉屖恰芭晾弁行省睖?zhǔn)則，即如果社會(huì)資源的配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整都不可能在不使其他任何人境況變壞的情況下，而使任何一個(gè)人的境況更好，那么，這種資源配置的狀況就是最佳的，也就是具有效率的。 如果達(dá)不到這種狀態(tài)，即可以通過(guò)資源配置的重新調(diào)整而使得某人的境況變好，而同時(shí)又不使任何一個(gè)的境況變壞，那就說(shuō)明資源的配置狀況不是最佳的，也是缺乏效率的。當(dāng)然，“帕累托效率”準(zhǔn)則，只是一個(gè)理想的狀態(tài)，現(xiàn)實(shí)中難以實(shí)

47、現(xiàn)。 67“帕累托效率”準(zhǔn)則 MSB（社會(huì)邊際效益）=MSC（社會(huì)邊際成本）衡量效率實(shí)現(xiàn)，效率的實(shí)現(xiàn)條件是配置在每一種物品或勞務(wù)上的資源的社會(huì)邊際效益均等于其社會(huì)邊際成本。68（三）資源配置的手段（見(jiàn)教材P15）(1)確定財(cái)政收入占國(guó)民收入的合理比例，以保證財(cái)政資源配置的順利實(shí)現(xiàn)。 (2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，正確安排財(cái)政支出中的購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出、消費(fèi)性支出和投資性支出的比例，合理安排財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，保證重點(diǎn)建設(shè)的資金需要。 (3)正確處理中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系，提高中央財(cái)政在國(guó)家財(cái)政資金中的比重，以使中央掌握實(shí)行宏觀(guān)調(diào)控所必需的財(cái)力。 (4)通過(guò)財(cái)政以投資、稅收

48、、財(cái)政補(bǔ)貼和貼息等手段引導(dǎo)、調(diào)節(jié)企業(yè)投資方向，扶持國(guó)家政策性的投資項(xiàng)目。同時(shí)，通過(guò)稅收、公債引導(dǎo)個(gè)人的消費(fèi)方向，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。(5)提高財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益，避免資源的浪費(fèi)。 69二、財(cái)政的收入分配職能 （一）財(cái)政的收入分配職能的含義 在市場(chǎng)機(jī)制的作用下，由于人們占有（或繼承）財(cái)產(chǎn)情況的不同以及勞動(dòng)能力的差別，由市場(chǎng)決定的收入分配狀況，往往是極不公平的。這不僅有違社會(huì)公平法則，而且會(huì)導(dǎo)致諸如貧困、富裕階層中財(cái)富的浪費(fèi)、社會(huì)沖突、低收入階層得不到發(fā)展與改善自己處境的機(jī)會(huì)等不好的社會(huì)后果。 因此政府有義務(wù)用財(cái)政調(diào)節(jié)手段解決收入分配不公問(wèn)題。70（二）收入分配關(guān)系的財(cái)政機(jī)制見(jiàn)教材P16-17 財(cái)政的收

49、入分配功能主要是通過(guò)稅收調(diào)節(jié)、轉(zhuǎn)移支付和公共支出等進(jìn)行的。 通過(guò)所得稅和轉(zhuǎn)移支付的結(jié)合，把一部分人的收入轉(zhuǎn)移給另一部分人。另外，財(cái)政還依靠強(qiáng)制性的稅收作為來(lái)源，提供公共教育、福利服務(wù)、公共衛(wèi)生、防疫、住房等進(jìn)行再分配活動(dòng)，以減輕市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中分配不公平的程度。 711、財(cái)政不應(yīng)介入對(duì)勞動(dòng)收入的調(diào)節(jié)。財(cái)政對(duì)按勞分配不應(yīng)具有調(diào)節(jié)功能。按勞分配體現(xiàn)的是“多勞多得，少勞少得，不勞動(dòng)無(wú)所得”的精神，它本身就具有了社會(huì)公平的含義，所以理論上它不屬于財(cái)政調(diào)節(jié)的范圍。在實(shí)踐中，由于征收個(gè)人所得稅所引起的收入再分配結(jié)果應(yīng)該通過(guò)量能負(fù)擔(dān)的稅收公平原則予以適當(dāng)解決。 722、財(cái)政的功能要為每一個(gè)社會(huì)成員提供一份最基本的

50、生活保障費(fèi)。在包括養(yǎng)老、就業(yè)、醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn) 等。3、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)對(duì)于憑借生產(chǎn)資料的所有參與收益分配所形成的收入及其他的非勞動(dòng)收入，應(yīng)該加強(qiáng)稅收的調(diào)節(jié)，把收入差距縮小到社會(huì)所能接受的合理范圍，如通過(guò)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)少數(shù)人收入畸高的現(xiàn)象，通過(guò)遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人的財(cái)富分布，通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)級(jí)差收入對(duì)個(gè)人收入的影響，等等。 4、規(guī)范公務(wù)員的工資一般企業(yè)的職工實(shí)行按勞分配，其工資由勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)格和企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果來(lái)確定。國(guó)家公務(wù)員的工資則不能由勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)格和企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果來(lái)確定，必須由財(cái)政予以保證和調(diào)整。73把財(cái)政公平建立在競(jìng)爭(zhēng)公平的基礎(chǔ)上，把公平競(jìng)爭(zhēng)、機(jī)會(huì)均等作為財(cái)政分配中公平與效率的結(jié)合點(diǎn)。 (1)公

51、平稅負(fù)、保證公平競(jìng)爭(zhēng)。 (2)在稅制設(shè)計(jì)上，考慮不同稅種的作用和特點(diǎn)。 (3)界定財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象、范圍和數(shù)量。 (4)對(duì)農(nóng)業(yè)給予必要的傾斜政策。 74（三）財(cái)政收入分配的手段財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配功能的手段有稅收、轉(zhuǎn)移支付、公共支出，但不同手段特點(diǎn)不一樣。通過(guò)稅收進(jìn)行的收入再分配活動(dòng)，帶有一定的強(qiáng)制性，是在全社會(huì)范圍內(nèi)所進(jìn)行的收入的直接調(diào)節(jié)。但這種調(diào)節(jié)以收人數(shù)量為公平標(biāo)準(zhǔn)，而不問(wèn)與效率相聯(lián)系的收入公平與否。通過(guò)轉(zhuǎn)移支付方法進(jìn)行的收入再分配，是一種直接的方式，它將現(xiàn)金直接補(bǔ)貼給個(gè)人，有明確的受益對(duì)象和范圍，在操作上也有明確的政策選擇性。所以對(duì)改變社會(huì)分配不公程度有更為明顯的作用。而通過(guò)公共支出提供公共

52、福利進(jìn)行的再分配，是一種間接的方式，它減少了個(gè)人的選擇范圍，在受益對(duì)象方面有廣泛性和普遍性，但很容易降低財(cái)政進(jìn)行再分配活動(dòng)的質(zhì)量。因此，為了達(dá)到收入分配公平目標(biāo)，對(duì)實(shí)現(xiàn)手段進(jìn)行選擇是必要的。 75第一，以超額累進(jìn)的個(gè)人所得稅適當(dāng)限制高收入的膨脹。西方財(cái)政這一普遍做法不但有收入再分配的效應(yīng)，更重要的還在于它的社會(huì)效應(yīng)。但以所得稅作為主稅種的美國(guó)，個(gè)人所得稅的課征檔次（越多越有利于調(diào)節(jié)收入分配）已由六十年代前的25級(jí)左右減少到1986年的兩個(gè)基本檔次；最高稅率由1945年的94降到1988年的28左右。個(gè)人所得稅的立稅宗旨已由公平分配轉(zhuǎn)到刺激供給，促進(jìn)增長(zhǎng)，兼顧收入分配的調(diào)節(jié)。76第二，以財(cái)產(chǎn)稅防

53、止財(cái)產(chǎn)過(guò)度集中于少數(shù)人手中。但事實(shí)表明，財(cái)產(chǎn)稅中遺產(chǎn)稅并不能實(shí)現(xiàn)收入分配公平，而且避稅的可能性很大。美國(guó)到1976年才輔以贈(zèng)予稅制約遺產(chǎn)稅，尚能保持此稅的立稅宗旨，但它對(duì)低收入窮人沒(méi)有多大實(shí)際意義。 77第三，以社會(huì)保障稅作為轉(zhuǎn)移支付的重要財(cái)源，通過(guò)各種轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助低收入者。 社會(huì)保障稅僅對(duì)工資薪金所得課征，而且具有很強(qiáng)的累退性，并且奉行受益原則，不利于低收入者；另一方面，七十年代以后，西方發(fā)達(dá)國(guó)家開(kāi)始削減社會(huì)保障支出。所以，此稅本身很難說(shuō)有公平分配功能。但以此稅為財(cái)源的轉(zhuǎn)移支付對(duì)窮人畢竟起著一定的補(bǔ)貼作用。78三、財(cái)政的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能 財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展功能就是指通過(guò)財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)、消費(fèi)、儲(chǔ)

54、蓄和投資發(fā)生影響，以達(dá)到穩(wěn)定和增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)的目的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于市場(chǎng)機(jī)制的自發(fā)作用，不可避免地造成經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，社會(huì)總需求與總供給的平衡、通貨膨脹、失業(yè)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)是經(jīng)常發(fā)生的。有時(shí)甚至還會(huì)出現(xiàn)通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)停滯并存的“滯脹局面。這就需要政府對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)和調(diào)節(jié)，以維持生產(chǎn)、就業(yè)和物價(jià)的穩(wěn)定。因此，穩(wěn)定和增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)就成為財(cái)政的基本職能之一。79僅靠市場(chǎng)調(diào)節(jié)行不行？通過(guò)前面的學(xué)習(xí)，我們知道了“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的一種有效方式?！钡牵瑑H靠市場(chǎng)調(diào)節(jié)行不行？案例京城保暖內(nèi)衣?tīng)?zhēng)相“跳水” 。巨大的市場(chǎng)份額、高額的利潤(rùn)引發(fā)了今年一浪高過(guò)一浪的保暖內(nèi)衣大戰(zhàn)。企業(yè)競(jìng)相上馬，生產(chǎn)廠(chǎng)家從1998年的10余家發(fā)

55、展到現(xiàn)在的70余家，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，今年將會(huì)有近500家企業(yè)進(jìn)入這一行業(yè)。激烈競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果便是降價(jià)爭(zhēng)銷(xiāo)路。同時(shí)，出現(xiàn)了一些不規(guī)范的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為。北京、上海等地的市場(chǎng)上竟出現(xiàn)6種版本的“南極人”保暖內(nèi)衣，其生產(chǎn)廠(chǎng)家各不相同，材質(zhì)、價(jià)格也大相徑庭。國(guó)家有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)盡快制訂出保暖內(nèi)衣行業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范保暖內(nèi)衣廠(chǎng)家的市場(chǎng)行為。80背后鏟球“我叫你跑！”81從上面的事例可以看出：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展，僅靠市場(chǎng)調(diào)節(jié)不行，還需要國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控。必須把市場(chǎng)調(diào)節(jié)（無(wú)形手）和國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控（有形手）結(jié)合起來(lái)。82財(cái)政宏觀(guān)調(diào)控的原因：1、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展需要國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控市場(chǎng)調(diào)節(jié)的作用不是萬(wàn)能的（市場(chǎng)失靈）市場(chǎng)不

56、能調(diào)節(jié)： 如環(huán)保、國(guó)防等不能讓市場(chǎng)調(diào)節(jié)： 如槍支、毒品等 既然市場(chǎng)失靈，就要需要市場(chǎng)以外的力量，即國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控。83、市場(chǎng)有其固有的弱點(diǎn)和缺陷自發(fā)性原因：價(jià)值規(guī)律的自發(fā)調(diào)節(jié)后果：產(chǎn)生不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)行為； 易引起收入差距的擴(kuò)大。盲目性原因：分散經(jīng)營(yíng)后果：造成經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和資源浪費(fèi)滯后性原因：市場(chǎng)調(diào)節(jié)是事后調(diào)節(jié)后果：導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和資源浪費(fèi)84案例 在高價(jià)格、高收益的吸引下， 不少地區(qū)的果農(nóng)大種特種紅果樹(shù)。但是，他們并不知道當(dāng)時(shí)全國(guó)紅果的產(chǎn)量是多少，市場(chǎng)容量有多少，只是盲目地?cái)U(kuò)大種植。幾年之后，紅果產(chǎn)量猛增，市場(chǎng)容量是有限的，因而價(jià)格 一跌再跌，有的果農(nóng)把紅果樹(shù)砍倒曬干當(dāng)柴燒，果農(nóng)損失慘重。 正因?yàn)槭袌?chǎng)

57、的作用不是萬(wàn)能的，并且市場(chǎng)存在著固有的弱點(diǎn)，所以，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展，不僅要求充分發(fā)揮市場(chǎng)的作用，而且需要有國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控。只有加強(qiáng)國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控，才能克服市場(chǎng)的種種缺陷，把“有形手”和“無(wú)形手”結(jié)合起來(lái)，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康、有序的發(fā)展。85注意：（1）要把市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展需要國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控的這兩個(gè)方面的原因區(qū)分開(kāi)。不能把二者混為一談。（2）國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控已經(jīng)成為現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。不管是資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)都需要國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控。由此，對(duì)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵應(yīng)注意把握兩個(gè)方面：一是市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性的作用;二是需要有國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控。862、社會(huì)化大生產(chǎn)客觀(guān)要求加強(qiáng)國(guó)

58、家的宏觀(guān)調(diào)控3、以公有制為主體的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特殊性決定了在我國(guó)要加強(qiáng)國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控 87經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的含義 ：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡。實(shí)際上是指宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)總量平衡問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的含義有兩種不同的意見(jiàn)：一種意見(jiàn)認(rèn)為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)就是經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定地健康發(fā)展；另一種意見(jiàn)認(rèn)為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的概念既包括發(fā)達(dá)國(guó)家，也包括發(fā)展中國(guó)家或不發(fā)達(dá)國(guó)家，它不僅包括經(jīng)濟(jì)的適度的增長(zhǎng)，如GNP、NI及人均水平，還包括資源利用的效率，產(chǎn)出和收入結(jié)構(gòu)的變化以及社會(huì)生活質(zhì)量的全面提高。資源利用效率在資源配置功能里已涉及，這里的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)就是指經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)。 88 (三)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)的財(cái)政機(jī)制 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)的財(cái)政機(jī)制就

59、是運(yùn)用財(cái)政政策、貨幣政策和其他政策及適當(dāng)?shù)恼呓M合，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的平衡，以及平衡增長(zhǎng)的目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的目標(biāo)集中表現(xiàn)在實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的基本平衡。若總供求大體平衡了，物價(jià)就是大體穩(wěn)定的，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也就是適度的，充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡也就大體可實(shí)現(xiàn)。891促成總供求的平衡 財(cái)政調(diào)節(jié)社會(huì)總供求不應(yīng)僅僅著眼于政府財(cái)政收支的平衡，而應(yīng)從整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展促成總供求的平衡。當(dāng)供大于求時(shí)，政府應(yīng)采取擴(kuò)張政策，擴(kuò)大財(cái)政支出、減少稅收或兩者并用，增加有效需求，促成總供求的平衡。當(dāng)需求過(guò)旺，供給相對(duì)不足，則應(yīng)采取緊縮政策，減少財(cái)政支出、增加稅收或兩者并重，減少需求，抑制過(guò)度的需求和通貨膨脹，實(shí)

60、現(xiàn)整個(gè)社會(huì)的供求平衡。政府通過(guò)有目的、有計(jì)劃的集中性收支活動(dòng)來(lái)調(diào)節(jié)微觀(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不利于整個(gè)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的行為因素。這就是相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。 902通過(guò)財(cái)政的自動(dòng)穩(wěn)定制度實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定目標(biāo) 財(cái)政的自動(dòng)穩(wěn)定制度是指財(cái)稅分配本身所具有的自動(dòng)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的功能的制度。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，生產(chǎn)停滯，失業(yè)增加，財(cái)稅制度會(huì)自動(dòng)趨于提高總需求，恢復(fù)經(jīng)濟(jì)平衡；而在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，物價(jià)上漲迅猛，財(cái)稅制度又會(huì)自動(dòng)降低總需求，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定目標(biāo)。累進(jìn)的所得稅制度和社會(huì)福利轉(zhuǎn)移支付制度都具有自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。經(jīng)濟(jì)自動(dòng)穩(wěn)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)要求有健全的財(cái)稅制度、完善的市場(chǎng)體系和靈敏的政策傳遞機(jī)制。 913注重財(cái)政政策與貨幣政策的組合與協(xié)調(diào)