內(nèi)部控制案例第07章案例20 華為內(nèi)控

1、內(nèi)部控制案例（第二版）案例20：“內(nèi)外監(jiān)控，保駕護(hù)航”之華為內(nèi)控分析華為對(duì)腐敗是零容忍，任正非曾強(qiáng)調(diào)：沒有什么可以阻擋華為公司前進(jìn)，唯一能阻擋的，就是內(nèi)部腐敗。本案例從華為的內(nèi)部控制出發(fā)，較為具體地闡述了華為的內(nèi)部控制制度及內(nèi)部控制建設(shè)，并分別從不同的業(yè)務(wù)控制活動(dòng)層面，提出了華為內(nèi)部控制的特色。一方面，本案例可以引導(dǎo)讀者對(duì)華為內(nèi)部控制有效性的原因進(jìn)行分析；另一方面，基于華為有效的內(nèi)部控制，讀者可以了解企業(yè)是如何進(jìn)行內(nèi)部控制框架的構(gòu)建和設(shè)計(jì)的，從而加深讀者對(duì)內(nèi)部控制研究的理解與掌握。內(nèi)部控制；業(yè)務(wù)活動(dòng)控制程序華為公司；內(nèi)部控制；業(yè)務(wù)活動(dòng)控制程序；控制要點(diǎn)華為成立于1987年，是一家由員工持有全部

2、股份的民營企業(yè)，目前約有19萬名員工，業(yè)務(wù)遍及170多個(gè)國家和地區(qū)，是全球領(lǐng)先的信息與通信技術(shù)（ICT）解決方案供應(yīng)商，公司專注于ICT領(lǐng)域，堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)創(chuàng)新、開放合作，在電信運(yùn)營商、企業(yè)、終端和云計(jì)算等領(lǐng)域構(gòu)筑了端到端的解決方案優(yōu)勢，為運(yùn)營商客戶、企業(yè)客戶和消費(fèi)者提供有競爭力的ICT解決方案、產(chǎn)品和服務(wù)。這是一家典型的內(nèi)部控制非常有效的公司。本案例通過對(duì)華為內(nèi)部控制的分析，從業(yè)務(wù)活動(dòng)控制程序?qū)用嫜芯科髽I(yè)內(nèi)部控制的有效性。華為公司介紹COSO五要素分析1-3COSO五要素分析4-5啟示與借鑒CONTENTS01華為公司介紹INTRODUTION”Add your words here，a

3、ccording to your need to draw the text box size。-華為深圳總部-華為華為技術(shù)有限公司，是一家生產(chǎn)銷售通信設(shè)備的民營通信科技公司，由創(chuàng)始人任正非，于1987年正式注冊(cè)成立，總部位于中國深圳。是全球領(lǐng)先的信息與通信技術(shù)（ICT）解決方案供應(yīng)商，專注于ICT領(lǐng)域，在智能手機(jī)、電信運(yùn)營商、企業(yè)、終端和云計(jì)算等領(lǐng)域構(gòu)筑了端到端的解決方案優(yōu)勢，為運(yùn)營商客戶、企業(yè)客戶和消費(fèi)者提供有競爭力的ICT解決方案、產(chǎn)品和服務(wù)，并致力于使能未來信息社會(huì)、構(gòu)建更美好的全聯(lián)接世界。至今仍未上市?！盇dd your words here，according to your ne

4、ed to draw the text box size?！盇dd your words here，according to your need to draw the text box size。”Add your words here，according to your need to draw the text box size。2017年8月24日，全國工商聯(lián)在山東濟(jì)南發(fā)布“2017中國民營企業(yè)500強(qiáng)榜單”。2016年8月，全國工商聯(lián)發(fā)布“2016中國民營企業(yè)500強(qiáng)”榜單，華為以3950.09億元的年?duì)I業(yè)收入成為500強(qiáng)榜首。2017年，美國財(cái)富雜志發(fā)布了最新一期的世界500強(qiáng)名單

5、 。華為以785.108億美元營業(yè)收入首次打入前百強(qiáng)，排名世界第83位，較上一年的第129位提升46位。位列中國企業(yè)首位。2017年6月6日，2017年BrandZ最具價(jià)值全球品牌100強(qiáng)公布，華為名列第49位。2017年超越愛立信成全球第一大電信設(shè)備商Add your words here，according to your need to draw the text box size。Add your words here，according to your need to draw the text box size。Add your words here，according to yo

6、ur need to draw the text box size。Add your words here，according to your need to draw the text box size。任正非表示華為維持生存的根本就是不能腐??；華為發(fā)展快而腐敗少，得益于在管理和控制領(lǐng)域做出的努力。他還指出，公司不因?yàn)楦瘮《话l(fā)展，也不因?yàn)榘l(fā)展而寬容腐??；監(jiān)督崗位更多履行個(gè)人負(fù)責(zé)制，要敢于堅(jiān)持原則，實(shí)事求是。受賄對(duì)企業(yè)發(fā)展的傷害是巨大的。一方面，腐敗會(huì)直接虛增企業(yè)的運(yùn)營成本、侵蝕利潤；另一方面，還會(huì)讓企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境持續(xù)惡化。-習(xí)近平主席與任正非-任正非-02COSO五要素分析02COSO五要

7、素分析控制環(huán)境治理架構(gòu)截至2017年12月31日以高層管理團(tuán)隊(duì)輪流坐莊的方式產(chǎn)生，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略策劃和制度建設(shè)短期負(fù)責(zé)高層管理團(tuán)隊(duì)的成員對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作分頭負(fù)責(zé)華為董事長任正非有權(quán)否決董事會(huì)的決定。內(nèi)部產(chǎn)生短期任職輪換坐莊“每個(gè)輪值CEO在輪值期間奮力地拉車，牽引公司前進(jìn)。他走偏了，下一輪的輪值CEO會(huì)及時(shí)去糾正航向，使大船能早一些撥正船頭。避免問題累積過重不得解決?！陛喼刀麻L的輪值期為六個(gè)月，未來五年按如下安排依次循環(huán)當(dāng)值 ： 徐直軍 ：2018年4月1日2018年9月30日 2019年10月1日2020年3月31日 2021年4月1日2021年9月30日 2022年10月1日2023

8、年3月31日 郭平 ：2018年10月1日2019年3月31日 2020年4月1日2020年9月30日 2021年10月1日2022年3月31日 胡厚崑 ：2019年4月1日2019年9月30日 2020年10月1日2021年3月31日 2022年4月1日2022年9月30日02COSO五要素分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估董事會(huì)授權(quán)財(cái)經(jīng)委員會(huì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并對(duì)公司級(jí)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決策； 財(cái)經(jīng)委員會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作委員會(huì)，在財(cái)經(jīng)委員會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)承接關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作職責(zé)，負(fù)責(zé)管理集團(tuán)日常風(fēng)險(xiǎn)； 各業(yè)務(wù)主管是所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任人，主動(dòng)識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可

9、接受范圍內(nèi)。華為風(fēng)險(xiǎn)管理體系治理架構(gòu)截至2017年12月31日戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)外部風(fēng)險(xiǎn)宏觀環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)自然災(zāi)害當(dāng)?shù)貒绎L(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)連續(xù)性信息安全及知識(shí)產(chǎn)權(quán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)02COSO五要素分析控制活動(dòng)華為建立了全球流程與業(yè)務(wù)變革管理體系，發(fā)布了全球統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程架構(gòu)，全球流程責(zé)任人針對(duì)每個(gè)流程識(shí)別業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)和職責(zé)分離矩陣，應(yīng)用于所有區(qū)域、子公司和業(yè)務(wù)單元，并發(fā)布測試報(bào)告，從而持續(xù)監(jiān)督內(nèi)控的有效性。每半年進(jìn)行半年度控制評(píng)估，對(duì)流程整體設(shè)計(jì)和各業(yè)務(wù)單元流程執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面評(píng)估，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告評(píng)估結(jié)果。名詞解釋：關(guān)鍵控制點(diǎn)職責(zé)分離矩陣02COSO五要素分析信息與溝通”Add your word

10、s here，according to your need to draw the text box size。1、內(nèi)控培訓(xùn)：公司在內(nèi)部網(wǎng)站上發(fā)布所有業(yè)務(wù)政策和流程， 并定期由各級(jí)管理者/流程責(zé)任人組織業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控培訓(xùn)， 確保所有員工能及時(shí)掌握信息。2、部門會(huì)議：公司管理層通過日常會(huì)議與各級(jí)部門定期溝通，以有效傳遞管理導(dǎo)向，保證管理層的決策有效落實(shí)。3、責(zé)任人會(huì)議：公司亦建立了各級(jí)流程責(zé)任人之間的定期溝通機(jī)制，回顧內(nèi)控執(zhí)行狀況，跟進(jìn)和落實(shí)內(nèi)控問題改進(jìn)計(jì)劃。信息與溝通”Add your words here，according to your need to draw the text box

11、 size。4、外部溝通：公司設(shè)立多維度的信息與溝通渠道，及時(shí)獲取來自客戶、供應(yīng)商等的外部信息。5、內(nèi)部溝通：內(nèi)部網(wǎng)站上建立了所有員工可以自由溝通的心聲社區(qū)。（透明的玻璃社區(qū)）作用：1、對(duì)公司來說：自我批判活動(dòng)：員工的互相辯論真理越辯越明公司吸取廣泛、民主、正確的意見決策 對(duì)華為的很多重大政策的調(diào)整起到了重要作用2、對(duì)員工來說：讓員工中的不滿、怨氣得到了宣泄。生活與工作。信息與溝通02COSO五要素分析監(jiān)督”Add your words here，according to your need to draw the text box size。1、自我監(jiān)督：公司設(shè)立了內(nèi)部投訴渠道、調(diào)查機(jī)制、防

12、腐機(jī)制與問責(zé)制度.問責(zé)機(jī)制：廉潔賬戶問責(zé)制。防腐機(jī)制：清理關(guān)聯(lián)交易2、外部監(jiān)督：供應(yīng)商簽訂 的誠信廉潔合作協(xié)議中明確相關(guān)規(guī)則，供應(yīng)商能根據(jù)協(xié)議內(nèi)提供的渠道，舉報(bào)員工的不當(dāng)行為，以協(xié)助公司對(duì)員工的誠信廉潔進(jìn)行監(jiān) 查。3、責(zé)任人：華為建立了對(duì)各級(jí)流程責(zé)任人、區(qū)域管理者的內(nèi)控考核、問責(zé)及彈劾機(jī)制，并例行運(yùn)作。 監(jiān)督”Add your words here，according to your need to draw the text box size。4、內(nèi)部審計(jì)部門：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司整體控制狀況進(jìn)行獨(dú)立和客觀的評(píng)價(jià)，并對(duì)違反商業(yè)行為準(zhǔn)則的經(jīng)濟(jì)責(zé)任行為進(jìn)行調(diào)查，審計(jì)和調(diào)查結(jié)果報(bào)告給公司高級(jí)管理層和

13、審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)風(fēng)格：打破砂鍋問到底冷威懾審計(jì)小故事：任正非報(bào)銷不當(dāng)寫檢討、坐頭等艙自己填5、審計(jì)委員會(huì)和公司CFO定期審視公司內(nèi)控狀況， 聽取內(nèi)控問題改 進(jìn)計(jì)劃與執(zhí)行進(jìn)展的匯報(bào)，并有權(quán)要求內(nèi)控狀況不滿意的流程責(zé)任人和業(yè)務(wù)管理者匯報(bào)原因及改進(jìn)計(jì)劃，或向 人力資源委員會(huì)提出問責(zé)建議或彈劾動(dòng)議。監(jiān)督03啟示與借鑒 REVALATION and REFERENCEAdd your words here，according to your need to draw the text box size。（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境建立健康有序的公司法人治理結(jié)構(gòu)，明確各層級(jí)權(quán)責(zé)，充分發(fā)揮董事會(huì)、獨(dú)立董事、相關(guān)委

14、員會(huì)和監(jiān)事會(huì)的各項(xiàng)職能建立獨(dú)立的內(nèi)部控制部門，獨(dú)立行使職能，向董事會(huì)和相關(guān)管理層定時(shí)匯報(bào)建立一個(gè)先進(jìn)統(tǒng)一的公司文化，強(qiáng)化員工對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)可，更好地承擔(dān)企業(yè)責(zé)任Add your words here，according to your need to draw the text box size。（二）加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建立內(nèi)部控制監(jiān)控預(yù)警體系，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、分析、預(yù)警、報(bào)告。通過建立完整的內(nèi)部控制、審核、法律作用等制度全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；再通過報(bào)告體系向決策者及時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和解決方案；最后通過考核體系，建立責(zé)任追究制度，確保風(fēng)險(xiǎn)管理有效性。Add your words here，acco

15、rding to your need to draw the text box size。（三）優(yōu)化內(nèi)部控制活動(dòng)加強(qiáng)公司預(yù)算管理，學(xué)習(xí)西方編制的方法，最好利用自上而下、自下而上和上下結(jié)合的方式，各個(gè)部門根據(jù)總部制定的指標(biāo)和實(shí)際來制定具體的可實(shí)施的預(yù)算計(jì)劃公司必須結(jié)合未來業(yè)務(wù)發(fā)展步伐，循序漸進(jìn)、分階段、分層級(jí)地建設(shè)內(nèi)控體系，將內(nèi)控體系的各項(xiàng)制度在公司全體員工中進(jìn)行宣貫和培訓(xùn)建立內(nèi)控考核機(jī)制，全面調(diào)動(dòng)員工的積極性Add your words here，according to your need to draw the text box size。（四）確保信息有效溝通利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，加強(qiáng)公司信息系統(tǒng)的建設(shè)力度定期召開各分子公司的總經(jīng)理會(huì)議，及時(shí)檢查各分子公司的各項(xiàng)工作，同時(shí)將公司總部的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略及時(shí)傳達(dá)到各分子公司。（會(huì)議、電話檢查、電子郵件、信息監(jiān)管系統(tǒng)）確認(rèn)管理平臺(tái)信息安全，防止信息的損失和泄露Add your words here，according to your need to draw the text box size。（五）提升內(nèi)部監(jiān)督建立和完善財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，重視對(duì)其道德素質(zhì)的培養(yǎng)