對銀行集團客戶授信風(fēng)險管理與檢查ppt課件

1、 集團客戶授信風(fēng)險管理與檢查. 第一部分 集團客戶授信風(fēng)險管理. 背景 - 集團客戶授信風(fēng)險引起高度關(guān)注 -銀監(jiān)會加強對集團客戶授信風(fēng)險的 監(jiān)管 -商業(yè)銀行逐漸加強對集團客戶授信風(fēng)險管理 .集團客戶的定義 集團客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對象未包括自然人和其他組織客戶：1、在股權(quán)上或者運營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其 他企事業(yè)法人控制的；2、共同被視同集團第三方企事業(yè)法人所控制的；3、主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系親密的家庭成員包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系共同直接控制或間接控制的；4、存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，能夠不按公允價錢原那么轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤

2、，商業(yè)銀行以為應(yīng)客戶進展授信管理的。 .集團客戶授信風(fēng)險商業(yè)銀行對集團性客戶授信的風(fēng)險主要來自兩個方面：一是由于商業(yè)銀行對集團客戶多頭授信和過度授信，呵斥銀行授信超越集團客戶的承債才干；二是集團客戶運營不善或集團客戶內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按市場公允價錢原那么轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，逃廢銀行債務(wù)。 .集團客戶授信風(fēng)險細分 一信貸集中性風(fēng)險 客戶集中風(fēng)險通常指銀行對某一客戶或“關(guān)系親密 的客戶群體的貸款或授信總額到達一定規(guī)模，使得單一貸款的損失的能夠性不再是相互獨立，集中加大了損失的能夠性。.集團客戶授信風(fēng)險細分二非正常關(guān)聯(lián)買賣風(fēng)險 關(guān)聯(lián)買賣的劃分： -正常關(guān)聯(lián)買賣 -非正常關(guān)聯(lián)買賣索取型關(guān)聯(lián)買賣、付出型關(guān)聯(lián)買

3、賣等.集團客戶授信風(fēng)險細分二非正常關(guān)聯(lián)買賣風(fēng)險 -信譽膨脹、授信過度 -擔(dān)保虛化 -信息失真，風(fēng)險信號鈍化 -逃廢債務(wù).集團客戶授信風(fēng)險細分三關(guān)聯(lián)公司擔(dān)保的風(fēng)險 集團公司為股東擔(dān)保、集團成員企業(yè)之間互保、連環(huán)擔(dān)保景象非常普遍。 -抵押不辦登記 -母公司以子公司的財富設(shè)定抵押 -母公司為子公司提供擔(dān)保 -公司為股東提供擔(dān)保的法律效能存在爭議.防備集團客戶風(fēng)險 加強集團客戶授信風(fēng)險管理.集團客戶授信風(fēng)險管理主要問題1、我國商業(yè)銀行對集團客戶授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理并 未引起足夠注重，沒有建立起有效的集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理機制。2、集團客戶信息的透明度不夠。3、社會信譽體系的建立不完善。 4、銀行監(jiān)管機

4、構(gòu)對商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的引導(dǎo)、監(jiān)管和信息效力等環(huán)節(jié)還比較薄弱。 .集團客戶授信管理原那么商業(yè)銀行對集團客戶授信應(yīng)遵照以下原那么：-一致原那么-適度原那么-預(yù)警原那么.完善集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理機制1、建立行之有效的集團客戶風(fēng)險控制體系 -國外銀行的通常作法：配備“全球賬戶經(jīng)理，一致?lián)螌瘓F客戶的一切事務(wù)。 -三個成立條件：銀行內(nèi)部的風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制、收益和本錢分配機制、組織的扁平化和業(yè)務(wù)線的垂直化。 -自創(chuàng)國際閱歷，在我國商業(yè)銀行推行主辦機構(gòu)制。.完善集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理機制2、完善集團客戶一致授信制度建立 -嚴厲控制集團客戶整體授信總量 -合理安排集團客戶授信構(gòu)造 -適時采

5、用銀團貸款等方式.完善集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理機制 3、完善集團客戶信貸管理程序 -授前審查。 -授中檢查。首先，銀行要定期或不定期開展針對整個集團客戶的結(jié)合調(diào)查，掌握其整體運營和財務(wù)變化情況；其次，要特別關(guān)注集團客戶內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)非正常買賣。 -授信問題處置。.完善集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理機制4、嚴厲集團客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的擔(dān)保 一是對集團母公司與子公司、子公司與子公司之間提供抵押擔(dān)保的，要審查抵押物的權(quán)屬，抵押人必需是對抵押物依法享有一切權(quán)或處分權(quán)的企業(yè)。二是子公司為母公司及公司為股東提供擔(dān)保時，要研討公司章程，按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理擔(dān)保手續(xù)，確保擔(dān)保的法律效能。三是對集團公司為其子公司或參股

6、公司提供擔(dān)保的，要審查集團公司實踐擔(dān)保才干，防止資金實力和規(guī)模往往被夸張的情況。 . 建立健全信貸信息系統(tǒng) 1、商業(yè)銀行經(jīng)過信貸管理信息系統(tǒng)應(yīng)可以有效識別集團客戶的各關(guān)聯(lián)方，可以使商業(yè)銀行各個機構(gòu)共享集團客戶的信息，可以支持商業(yè)銀行全系統(tǒng)的集團客戶貸款風(fēng)險預(yù)警。.建立健全信貸信息系統(tǒng)2、商業(yè)銀行在對集團客戶授信前要查詢信息，授信后要錄入信息，對集團客戶設(shè)置風(fēng)險預(yù)警線，各銀行間對集團客戶信息的提供與查詢協(xié)助。.銀行監(jiān)管機構(gòu)需加強集團客戶授信業(yè)務(wù)的監(jiān)管與效力 國際監(jiān)管規(guī)范 巴塞爾委員會1997年出臺的第9條對集團客戶授信管理提出要求，指出“銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行的管理信息系統(tǒng)能使管理者有才干識別其資

7、產(chǎn)的風(fēng)險集中程序；銀行監(jiān)管者必需制定謹慎限額，以限制銀行對單一借款人或相關(guān)借款人群體的風(fēng)險暴露。1991年出臺的提出對一國監(jiān)管當(dāng)局對貸款集中和大額風(fēng)險暴露實施有效監(jiān)管應(yīng)包括的內(nèi)容。 .銀行監(jiān)管機構(gòu)需加強集團客戶授信業(yè)務(wù)的監(jiān)管與效力興隆國家先進監(jiān)管閱歷值得自創(chuàng) -德國 -比利時 .銀行監(jiān)管機構(gòu)需加強集團客戶授信業(yè)務(wù)的監(jiān)管與效力我國監(jiān)管部門先后采取了一系列措施 1.完善集團客戶授信監(jiān)控制度,加強對集團客戶授信情況的統(tǒng)計監(jiān)控 2.積極推進銀行債務(wù)人委員會的成立,最大限制保全銀行信貸資產(chǎn).集團客戶授信風(fēng)險案例 無償占用資金，使銀行監(jiān)控貸款風(fēng)險難度加大一是關(guān)聯(lián)企業(yè)間相互調(diào)用資金構(gòu)成無償占用，如經(jīng)過應(yīng)收賬

8、款科目向關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)出資金二是關(guān)聯(lián)企業(yè)間以拖欠方式相互占用資金問題比較普遍，如某股份公司2003年末應(yīng)收賬款余額72318萬元，其中應(yīng)收其母公司內(nèi)部22個關(guān)聯(lián)企業(yè)貨款67497萬元，占比93.3%.集團客戶授信風(fēng)險案例 以貸還貸，粉飾了企業(yè)的信譽記錄，呵斥銀行資產(chǎn)質(zhì)量不實 如某紙制品公司與某印刷公司是同一法定代表人的兩家關(guān)聯(lián)企業(yè)，2003年底在當(dāng)?shù)剞r(nóng)行分別有貸款余額。兩企業(yè)相互用銀行貸款抵補到期貸款，再獲取新的貸款。.集團客戶授信風(fēng)險案例 挪用銀行貸款，掩蓋貸款用途，嚴重危害了銀行權(quán)益如：某工貿(mào)公司向銀行以流動資金名義貸款4筆，800萬元，全部用于其母公司建辦公樓，該辦公樓已構(gòu)成爛尾工程，且已抵

9、頂華夏銀行2700萬元貸款，該工貿(mào)公司現(xiàn)僅有50萬元，銀行貸款根本無望收回.集團客戶授信風(fēng)險案例關(guān)聯(lián)企業(yè)相互投資呵斥虛增資本如：甲公司持有乙公司2400萬元股份，占30%；乙公司持有甲公司1950萬元股份，占17.7%。同時，甲公司持有丙公司3500萬元的股份，占70%；丙公司又持有甲公司1200萬元的股份，占10.91%。三公司相互持有對方股份共9050萬元，呵斥資本虛增。.集團客戶授信風(fēng)險案例經(jīng)過內(nèi)部關(guān)聯(lián)買賣重組資產(chǎn)，粉飾上市公司運營情況，加大了銀行貸款風(fēng)險一是不良企業(yè)從上市公司向集團公司轉(zhuǎn)移，如經(jīng)過集團內(nèi)部買賣將上市公司所持其虧損子公司的股份轉(zhuǎn)讓給集團公司，使該虧損子公司變成集團公司的子

10、公司。二是優(yōu)質(zhì)企業(yè)從集團公司向上市公司轉(zhuǎn)移，如以上市公司承當(dāng)集團公司優(yōu)質(zhì)子公司的債務(wù)，并以支付少部分的凈資產(chǎn)差價的方式，將優(yōu)質(zhì)子公司收買。.集團客戶授信風(fēng)險案例 關(guān)聯(lián)企業(yè)間資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、資本股權(quán)關(guān)系不明晰，貸款潛在隱患和風(fēng)險很大一是關(guān)聯(lián)公司間混用土地、房產(chǎn)等固定資產(chǎn)，呵斥產(chǎn)權(quán)公司不明晰，如子公司在母公司的土地上建廠房，又用該房產(chǎn)做抵押在銀行貸款二是投資過程中的股權(quán)資本關(guān)系不明晰，如甲公司是由乙公司和丙公司以本身資產(chǎn)出資組建的集團公司，甲公司組建后利用乙公司的土地房產(chǎn)作抵押向當(dāng)?shù)刂行匈J款1500萬元，其貸款用來購買了乙公司所抵押的土地房產(chǎn)，其后又將所購的土地房產(chǎn)投資于乙公司。這一系列運作企業(yè)無任何資

11、金投入，還呵斥了同一資產(chǎn)同時成為兩家企業(yè)的股權(quán)資本，股權(quán)資本關(guān)系混亂。.集團客戶授信風(fēng)險案例經(jīng)過企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃廢銀行債務(wù)如：1995年王某設(shè)立甲公司，甲公司1996、1997年以流動資金名義分數(shù)次向中行貸款合計500萬元，自1999年起貸款利息不再歸還，至2003年末，拖欠本息665萬元。甲公司獲得貸款后，將資金轉(zhuǎn)用于王某投資的乙公司甲公司占70%股份，法人代表同為王某，其中200萬元貸款用于添加甲公司在乙公司的出資，另300萬元及甲公司的其他資金被王某用于乙公司開發(fā)的房產(chǎn)工程，甲公司停頓了運營，也沒有了任何資產(chǎn)。而乙公司在銷售房產(chǎn)工程后，銷售收入并未歸還甲公司，轉(zhuǎn)而購買商鋪，中

12、行發(fā)現(xiàn)后起訴要求甲、乙公司承當(dāng)連帶還款責(zé)任。為逃避還款，乙公司又將甲公司90%的股份以250萬元轉(zhuǎn)讓給5個自然人，惡意逃債。.集團客戶授信風(fēng)險案例關(guān)聯(lián)企業(yè)間支配商品價錢，轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤 如：上市公司以低于市場正常價錢從其母公司或其他關(guān)聯(lián)方購入原資料、零部件或勞務(wù)，又以較高的價錢向母公司或其他關(guān)聯(lián)方出賣商品或提供勞務(wù)，差價總計7600萬元,虛增了利潤。.集團客戶授信風(fēng)險案例關(guān)聯(lián)企業(yè)間相互開立銀行承兌匯票并直接辦理貼現(xiàn)或用于貸款質(zhì)押，套取銀行資金 此類票據(jù)業(yè)務(wù)多數(shù)沒有真實貿(mào)易背景.集團客戶授信風(fēng)險案例部分集團客戶內(nèi)部消費、運營、銷售鏈條過于嚴密，容易產(chǎn)生雪崩效應(yīng)，構(gòu)成集團連帶風(fēng)險如：某集團的銷售公司

13、虧損嚴重，該企業(yè)2003年末資產(chǎn)總額109282萬元，負債140351萬元，資產(chǎn)負債率128%，已資不抵債。應(yīng)付賬款44899萬元，主要是欠集團6個子公司的；其他應(yīng)付款28758萬元，主要是集團下上市公司28319萬元；應(yīng)付票據(jù)19000萬元，均為集團下上市公司的。目前，該銷售公司的銀行貸款43090萬元貸款已無力歸還。一旦進展資產(chǎn)清償極易出現(xiàn)集團內(nèi)眾多企業(yè)間的資金鏈條斷裂，呵斥雪崩效應(yīng)，產(chǎn)生多米諾骨牌景象，構(gòu)成集團連帶風(fēng)險。. 第二部分 集團客戶授信檢查.檢查重點董事會、高管層對集團客戶授信風(fēng)險的監(jiān)控-檢查銀行董事會和高管人員能否充分認識到風(fēng)險集中能夠會對銀行帶來的風(fēng)險，能否對風(fēng)險集中、企業(yè)

14、集團及有關(guān)聯(lián)的企業(yè)作出明晰明確的定義，能否認期審查本行集團客戶授信政策、程序、限額和其他重要事項，能否有才干及時了解本行集團客戶授信情況。.檢查重點集團客戶授信政策、程序和限額的適當(dāng)性 -檢查銀行能否按照監(jiān)管要求制定完善和可操作的集團客戶授信業(yè)務(wù)管理機制及操作細那么。 -檢查銀行對上述政策、程序和限額能否認期審查，以符合實踐操作及市場變化。 .檢查重點集團客戶授信風(fēng)險管理、監(jiān)測和報告情況 -檢查集團客戶有效識別情況。 -檢查集團客戶授信能否嚴厲執(zhí)行授權(quán)管理、一致授信管理、貸款“三查制度。 -檢查能否按要求對集團客戶關(guān)聯(lián)買賣進展監(jiān)測。 -檢查信貸管理信息系統(tǒng)能否支持對集團客戶授信決策和管理，有效

15、防備多頭授信和超限額授信風(fēng)險；業(yè)務(wù)人員能否認期或不定期維護信貸管理信息系統(tǒng)。 - 檢查集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險情況及對不良資產(chǎn)和管理情況。 .檢查重點對集團客戶授信的內(nèi)部監(jiān)視檢查情況-檢查能否認期或不定期針對集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險進展結(jié)合調(diào)查，總行能否每年均對全行集團客戶授信風(fēng)險作綜合評價，并檢查分支機構(gòu)集團客戶授信業(yè)務(wù)相關(guān)制度的執(zhí)行情況。-檢查對內(nèi)外部審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改情況。.檢查方法二步走：先查總行，再查分行-根據(jù)對總行檢查情況，構(gòu)成對四家銀行分支機構(gòu)的檢查方案，發(fā)由相關(guān)銀監(jiān)局執(zhí)行。主要思索： 1、法人監(jiān)管需求：總行為全行集團客戶授信政策、程序、風(fēng)險管理和內(nèi)控制度的制定部門；并對全行集團客戶授信進展指點、監(jiān)視檢查職責(zé)和風(fēng)險評價。部分總行直接納理一定金