銀行全成本管理方案及應(yīng)用PPT(PPT 78頁)

1、全成本管理方案及應(yīng)用第1頁，共78頁。提綱1全成本概述2資金轉(zhuǎn)移定價(jià)3盈利性分析4資產(chǎn)負(fù)債管理5業(yè)務(wù)變化6業(yè)務(wù)管理應(yīng)用第2頁，共78頁。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)績效分析及管理利息收入風(fēng)險(xiǎn)成本運(yùn)營成本資金成本(利息支出)中間業(yè)務(wù)收入財(cái)務(wù)價(jià)值全行支行？事業(yè)部/產(chǎn)品/客戶經(jīng)理/客戶現(xiàn)狀經(jīng)營活動(dòng)與財(cái)務(wù)目標(biāo)的關(guān)系投入產(chǎn)出比運(yùn)營效率資源配置的有效性？第3頁，共78頁。傳統(tǒng)管理視角示例機(jī)構(gòu)存款余額利息支出機(jī)構(gòu)A100萬2萬機(jī)構(gòu)B100萬2.5萬無貸款業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)這兩個(gè)機(jī)構(gòu)貢獻(xiàn)的價(jià)值是多少？第4頁，共78頁。傳統(tǒng)管理視角示例客戶存款余額期限客戶A100萬2年客戶B100萬活期存款業(yè)務(wù)這兩個(gè)客戶價(jià)值一樣么？如果不一樣，差別有多大？

2、客戶信用評級貸款余額貸款狀況期限客戶CAAA100萬正常5年客戶DC100萬關(guān)注5年貸款業(yè)務(wù)這兩個(gè)客戶價(jià)值一樣么？因?yàn)榭蛻粜庞貌町悓?dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)成本及監(jiān)管資本占用不同如何體現(xiàn)？第5頁，共78頁。利息收入風(fēng)險(xiǎn)成本運(yùn)營成本資金成本(利息支出)非利息收入財(cái)務(wù)價(jià)值建立營銷單元與財(cái)務(wù)目標(biāo)之間的關(guān)系財(cái)務(wù)績效構(gòu)成及EVA視角事業(yè)部產(chǎn)品線營業(yè)機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理客戶業(yè)務(wù)營銷管理單元第6頁，共78頁。全成本管理-模型 全成本模型機(jī)構(gòu)部門產(chǎn)品客戶客戶經(jīng)理利息收入 減：資金轉(zhuǎn)移成本凈利息收入加： 非利息收入/支出 減： 運(yùn)營成本 凈收入經(jīng)濟(jì)增加值（EVA)減：預(yù)期損失（準(zhǔn)備金）減： 經(jīng)濟(jì)資本成本 加：資金轉(zhuǎn)移收益減：利息支出生

3、息資產(chǎn)/生息負(fù)債的利差收入中間業(yè)務(wù)收入運(yùn)營成本風(fēng)險(xiǎn)成本-預(yù)期損失風(fēng)險(xiǎn)成本-非預(yù)期損失第7頁，共78頁。 全成本模型機(jī)構(gòu)部門產(chǎn)品行業(yè)客戶客戶經(jīng)理利息收入/支出 功能實(shí)現(xiàn)方法 減：資金轉(zhuǎn)移成本/收益 凈利息收入加： 非利息收入/支出 減： 運(yùn)營成本 減：預(yù)期損失（準(zhǔn)備金）凈收入減： 經(jīng)濟(jì)資本費(fèi)用 經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）/風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率（RAROC）按生息資產(chǎn)及付息負(fù)債計(jì)算內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)收入/支出歸集和分?jǐn)偁I運(yùn)成本分?jǐn)偤凸芾戆丛挛寮壏诸愖兓闆r計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本分?jǐn)偤陀?jì)算轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)盈利分析系統(tǒng)減：預(yù)期損失（準(zhǔn)備金）減： 經(jīng)濟(jì)資本成本 全成本管理-總體實(shí)現(xiàn)第8頁，共78頁。利息收入風(fēng)險(xiǎn)成本運(yùn)營成本

4、資金成本(利息支出)非利息收入財(cái)務(wù)價(jià)值全成本管理的業(yè)務(wù)目標(biāo)以財(cái)務(wù)價(jià)值貢獻(xiàn)為中心，分析、考察各業(yè)務(wù)單元的真實(shí)貢獻(xiàn)以合理的杠桿支點(diǎn)，管理企業(yè)盈利將信用風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管壓力量化并前移，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，避免過于追求短期利益，有效降低信用風(fēng)險(xiǎn)向不同層面的管理對象灌輸全成本管理理念，提升成本管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理有效衡量投入產(chǎn)出比，以合理分配資源，提高資源利用效率第9頁，共78頁?；趲魧用娴亩鄠€(gè)管理視角的匯總零售業(yè)務(wù)中小企業(yè)公司業(yè)務(wù)資金業(yè)務(wù)匯總到每個(gè)客戶層帳戶層的盈利評估客戶經(jīng)理高級客戶經(jīng)理客戶的焦點(diǎn) (360C 視角)私人銀行中小企業(yè)SME公司業(yè)務(wù)Corporate匯總到每個(gè)事業(yè)部層匯總到全行不良

5、貸款匯總到每個(gè)產(chǎn)品層產(chǎn)品/部門的焦點(diǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理客戶信息CIF第10頁，共78頁。全成本管理-多維度分析體系帳戶Account客戶Customer客戶經(jīng)理Account Officer產(chǎn)品Product 分行Branch全行Total Bank業(yè)務(wù)單元SBUs一個(gè)“真相”，多個(gè)視角第11頁，共78頁。全成本管理的業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)以規(guī)模為中心向以財(cái)務(wù)價(jià)值為中心的轉(zhuǎn)變第12頁，共78頁。全成本管理指導(dǎo)思想第13頁，共78頁。全成本管理項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容建立資金價(jià)值確認(rèn)及計(jì)量體系，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)及負(fù)債業(yè)務(wù)的利差分割資金轉(zhuǎn)移定價(jià)成本分?jǐn)偧坝治鲑Y產(chǎn)負(fù)債管理建立全成本盈利分析體系，實(shí)現(xiàn)所有收支項(xiàng)目（含風(fēng)險(xiǎn)成本）的

6、計(jì)算、歸集及分?jǐn)?，并建立基于?biāo)準(zhǔn)法的風(fēng)險(xiǎn)成本（損期損失)及經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量體系建立全面資產(chǎn)負(fù)債管理體系，實(shí)現(xiàn)對市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算和預(yù)測，并為財(cái)務(wù)利息收支預(yù)測提供支持第14頁，共78頁。提綱1全成本概述2資金轉(zhuǎn)移定價(jià)3盈利性分析4資產(chǎn)負(fù)債管理5業(yè)務(wù)變化6業(yè)務(wù)管理應(yīng)用第15頁，共78頁。FTP-定價(jià)目的第16頁，共78頁。FTP-定價(jià)目的賬戶余額日均內(nèi)部利息收入利息支出凈利差賬戶A100萬100萬2.74萬0.5萬2.24萬賬戶B100萬100萬4.72萬3.5萬1.22萬存款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)賬戶余額日均利息收入內(nèi)部利息支出凈利差賬戶C100萬100萬7.8萬4.7萬3.1萬賬戶D100萬100萬

7、8.5萬5.03萬3.47萬第17頁，共78頁。FTP-定價(jià)模式資產(chǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)營業(yè)機(jī)構(gòu)總行資金部收購賣出提供運(yùn)作資金買入資金第18頁，共78頁。定價(jià)體系方針, 策略虛擬資金池資金管理部門資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)ALCO匯報(bào)收購資金使用方(XX支行貸款)資金提供方(XX支行-存款)賣出資金提供方 (資金部籌資)資金使用方 (資金部投資)收購賣出FTP1 (資金成本)FTP2（資金收益）FTP3 (資金成本)FTP3 (資金收益)第19頁，共78頁。定價(jià)范圍分支行定價(jià)范圍：現(xiàn)金、生息資產(chǎn)、生息負(fù)債資金池轉(zhuǎn)資金部：扣除政策性的資產(chǎn)負(fù)債后的錯(cuò)配資金政策性資產(chǎn)負(fù)債部分管理上歸資金部（報(bào)告層面），利差收入不歸

8、資金部營業(yè)機(jī)構(gòu)第20頁，共78頁。價(jià)格機(jī)制FTP價(jià)格與時(shí)間價(jià)值密切相關(guān)第21頁，共78頁。FTP-業(yè)務(wù)目標(biāo)還原資金具有成本、收益的本質(zhì)特性，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)與盈利目標(biāo)有機(jī)結(jié)合切割各業(yè)務(wù)單元利益,實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)單元的盈利分析對不同產(chǎn)品的資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，有助于對單一金融產(chǎn)品收益性的衡量建立價(jià)值傳導(dǎo)機(jī)制，管理層可以經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)重點(diǎn)為客戶定價(jià)提供支持第22頁，共78頁。提綱1全成本概述2資金轉(zhuǎn)移定價(jià)3盈利性分析4資產(chǎn)負(fù)債管理5業(yè)務(wù)變化6業(yè)務(wù)管理應(yīng)用第23頁，共78頁。全成本業(yè)績報(bào)告解析（以支行報(bào)告為例）全成本業(yè)績報(bào)告業(yè)績組成項(xiàng)XX支行XX支行利息收入凈額A其中：貸款利息收入資金轉(zhuǎn)移

9、成本資金轉(zhuǎn)移收入存款利息支出非利息收入凈額B其中：非利息收入非利息支出營運(yùn)成本C其中：直接費(fèi)用分?jǐn)傎M(fèi)用預(yù)期損失（準(zhǔn)備金）D營業(yè)稅E凈利潤F=A+B+C-D-E資本費(fèi)用G經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）H=G-F每月計(jì)算存貸款應(yīng)計(jì)利息收入/支出相應(yīng)地計(jì)算資金轉(zhuǎn)移定價(jià)支出/收入非利息收入/支出歸集和分?jǐn)偡謹(jǐn)偪傂兄С趾凸芾聿块T的費(fèi)用開支按五級分類變化情況滾動(dòng)計(jì)算資本占用預(yù)期資本回報(bào)率凈利潤資本占用費(fèi)營業(yè)收入營業(yè)稅率第24頁，共78頁。盈利性分析重點(diǎn)解決成本的歸集與分配第25頁，共78頁。成本歸集與分配的總體業(yè)務(wù)流程事前事中事后預(yù)算管理體系（綜合經(jīng)營計(jì)劃編制）成本核算體系財(cái)務(wù)核算預(yù)算控制成本歸集員工成本核算客戶經(jīng)

10、理成本核算產(chǎn)品成本核算機(jī)構(gòu)成本核算部門成本核算盈利性分析體系機(jī)構(gòu)盈利性分析條線盈利性分析區(qū)域盈利性分析產(chǎn)品盈利性分析客戶經(jīng)理盈利性分析客戶貢獻(xiàn)度分析激勵(lì)機(jī)制成本分?jǐn)偟?6頁，共78頁。費(fèi)用歸集與分?jǐn)偟目傮w流程費(fèi)用類別費(fèi)用科目費(fèi)用名稱人事費(fèi)用66015000職工工資66015100職工福利費(fèi)66015200營銷費(fèi)用66011000業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)66011100廣告費(fèi)66011300業(yè)務(wù)招待費(fèi)66013000會(huì)議費(fèi)日常營運(yùn)費(fèi)用66011200印刷費(fèi)66011400電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)66011500鈔幣運(yùn)送費(fèi)66011600安全保衛(wèi)費(fèi)66011700折舊（攤銷）費(fèi)用66018200低值易耗品攤銷660183

11、00長期待攤費(fèi)用攤銷66018400無形資產(chǎn)攤銷66018500固定資產(chǎn)折舊費(fèi)稅費(fèi)66013400稅費(fèi)管理費(fèi)66012300監(jiān)管費(fèi)66013200理（董）事會(huì)費(fèi)66013300會(huì)費(fèi)66013700管理費(fèi)其他費(fèi)用66019900其他費(fèi)用總行部門直接費(fèi)用直接計(jì)入一級支行/二級支行分?jǐn)偟礁骼麧欀行姆謹(jǐn)偟?各利潤中心所管轄產(chǎn)品 支行直接費(fèi)用 全行性公共費(fèi)用分?jǐn)偟?總行各部門 支行分?jǐn)偝杀景凑罩袇R總作為間接費(fèi)用分?jǐn)偟?7頁，共78頁。1、為了與績效管理達(dá)到相輔相成的效果，責(zé)任中心組織架構(gòu)分為管理中心、支持中心和利潤中心；2、為銀行直接創(chuàng)造效益的部門即為“利潤中心”，對每個(gè)分支機(jī)構(gòu)再根據(jù)情況劃分不同的利

12、潤中心。即大利潤中心由不同的小利潤中心組成；3、各管理中心和支持中心服務(wù)于利潤中心，并不直接創(chuàng)造利潤，即為“成本中心”。管理中心黨委辦公室 人力資源部 董事會(huì)辦公室 稽核審計(jì)部 監(jiān)事會(huì)辦公室 合規(guī)管理部 工會(huì) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 辦公室 后勤保障部 安全保衛(wèi)部 基建辦公室 紀(jì)檢監(jiān)察部 總行公共部門支持中心風(fēng)險(xiǎn)管理部信貸管理部運(yùn)行管理部科技信息部票據(jù)中心清算中心利潤中心公司業(yè)務(wù)部三農(nóng)業(yè)務(wù)部個(gè)人金融部資金業(yè)務(wù)部國際業(yè)務(wù)部電子銀行部江南銀行責(zé)任中心設(shè)置第28頁，共78頁。費(fèi)用間接費(fèi)用直接費(fèi)用直接計(jì)入利潤中心/成本中心分?jǐn)偟礁鞒杀局行姆謹(jǐn)偟礁骼麧欀行漠a(chǎn)品1、所有的成本先直接在各責(zé)任中心歸集2、成本中心費(fèi)用向利

13、潤中心分?jǐn)?、利潤中心費(fèi)用向客戶、產(chǎn)品等因素的分?jǐn)偖a(chǎn)品、賬戶精細(xì)化管理-成本的責(zé)任單位及受益部門對成本核算的要求：按照報(bào)銷人歸屬的部門確定成本責(zé)任主體逐筆費(fèi)用確定受益部門，甚至受益產(chǎn)品對大宗開支事先確認(rèn)受益部門全行公共費(fèi)用計(jì)入公共部門，在分?jǐn)傁到y(tǒng)中按照一定規(guī)則分?jǐn)偟截?zé)任中心第29頁，共78頁。一、公共部門費(fèi)用分?jǐn)偠?、瀑布式分?jǐn)偣芾碇行闹С种行睦麧欀行漠a(chǎn)品賬戶客戶經(jīng)理科技部公司部行長室公共部門費(fèi)用成本分?jǐn)偭鞒逃涃~時(shí)費(fèi)用沒有具體歸屬部門的費(fèi)用。根據(jù)每種費(fèi)用產(chǎn)生的不同動(dòng)因分?jǐn)傔x擇適當(dāng)?shù)膭?dòng)因把費(fèi)用分?jǐn)偟街С种行暮屠麧欀行倪x擇適當(dāng)?shù)膭?dòng)因把費(fèi)用分?jǐn)偟嚼麧欀行耐ㄟ^勞動(dòng)消耗量等因素將費(fèi)用分?jǐn)偟疆a(chǎn)品根據(jù)業(yè)務(wù)量余

14、額等因素將費(fèi)用分?jǐn)偟劫~戶第30頁，共78頁。成本分?jǐn)偸纠娫捹M(fèi)20000元（公共費(fèi)用）行長室400元科技部2032元公司部1876元公司存款產(chǎn)品大類750.4元存款帳戶0.7504元2%（400）10%（2000）4%（800）8%（32）15%（60）50%（1016）40%0.1%假設(shè)：、行長室、科技部、公司業(yè)務(wù)部在總行的人數(shù)占比分別為2%、10%、4%；、行長室費(fèi)用分給支持中心40%，分給利潤中心60%，總行有五個(gè)支持中心，四個(gè)利潤中心；、 科技部所有工作量中公司業(yè)務(wù)所占的比重為50%；、公司存款、公司貸款、公司中間業(yè)務(wù)的凈收入占比分別為40%、50%、10%；、存款帳戶的存款日均余額占

15、全行總存款日均余額的0.1%第31頁，共78頁。營業(yè)稅金及附加繳納營業(yè)稅的業(yè)務(wù)范圍：貸款利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)稅金及附加按照當(dāng)月發(fā)生額計(jì)提，能夠按照賬戶計(jì)算的，則在ETL過程中直接計(jì)算；否則通過分?jǐn)傔^程分?jǐn)偟劫~戶稅項(xiàng)子稅項(xiàng)計(jì)算規(guī)則營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅交納營業(yè)稅產(chǎn)品下賬戶收入*3%城建稅按計(jì)算出的營業(yè)稅的7%教育附加稅按計(jì)算出的營業(yè)稅的3%地方教育附加按計(jì)算出的營業(yè)稅的2%綜合規(guī)費(fèi)按貸款利息收入的0.06第32頁，共78頁。預(yù)期損失計(jì)量（準(zhǔn)備金）提預(yù)期損失范圍：一般貸款、貼現(xiàn)、墊款、押匯按貸款五級分類結(jié)果分比例計(jì)提，計(jì)提比例為正常貸款1%關(guān)注貸款2%次級貸款25%可疑貸款50%損

16、失貸款100%根據(jù)貸款五級分類結(jié)果，按以下規(guī)則計(jì)算：賬戶當(dāng)月計(jì)提預(yù)期損失 = 當(dāng)月應(yīng)提數(shù) 上月應(yīng)提數(shù)當(dāng)月應(yīng)提數(shù)當(dāng)月貸款余額五級分類計(jì)提比例上月應(yīng)提數(shù)上期貸款余額上期分類計(jì)提比例第33頁，共78頁。資產(chǎn)分類表外轉(zhuǎn)表內(nèi)系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)（參照監(jiān)管辦法）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重內(nèi)部調(diào)節(jié)比例調(diào)節(jié)后的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)資本轉(zhuǎn)換系數(shù)（以資本充足率8%為基礎(chǔ)）內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)一級二級三級公司貸款流動(dòng)資金貸款短期流動(dòng)資金貸款100%11%111%8%1.00 8.88%中長期流動(dòng)資金貸款100%100%0.00%銀團(tuán)流動(dòng)資金貸款短期銀團(tuán)流動(dòng)資金貸款100%100%0.00%中長期銀團(tuán)流動(dòng)資金貸款100%100%0.00%經(jīng)濟(jì)

17、資本計(jì)量按照監(jiān)管資本要求，逐筆業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)算監(jiān)管資本，并在此基礎(chǔ)上，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重內(nèi)部調(diào)節(jié)比例（針對客戶）和內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)（針對產(chǎn)品）兩個(gè)調(diào)整項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重內(nèi)部調(diào)節(jié)比例（針對客戶），依據(jù)客戶信用評級進(jìn)行調(diào)整，預(yù)留備用內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)（針對產(chǎn)品），可以調(diào)節(jié)資本占用，屬于鼓勵(lì)發(fā)展類業(yè)務(wù)可以設(shè)定較低系數(shù)表內(nèi)業(yè)務(wù)：一般貸款、貼現(xiàn)、押匯；表外業(yè)務(wù)：承兌匯票、信用證、保函、貸款承諾第34頁，共78頁。精細(xì)化盈利性分析的報(bào)告框架公司銀行產(chǎn)品個(gè)人銀行產(chǎn)品產(chǎn)品公司業(yè)務(wù)三農(nóng)業(yè)務(wù)個(gè)人金融資金業(yè)務(wù)等武進(jìn)支行天寧支行利潤中心（條線）分支機(jī)構(gòu)第35頁，共78頁。提綱1全成本概述2資金轉(zhuǎn)移定價(jià)3盈利性分析4資產(chǎn)負(fù)債管理5業(yè)務(wù)變化6業(yè)務(wù)管

18、理應(yīng)用第36頁，共78頁。全成本管理與ALM關(guān)系把當(dāng)前的經(jīng)營結(jié)果從風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后財(cái)務(wù)績效的角度算清楚 根據(jù)未來經(jīng)營目標(biāo)，測算匹配的業(yè)務(wù)規(guī)模，并預(yù)測收益、評估風(fēng)險(xiǎn)全成本管理:FTP/PA/經(jīng)濟(jì)資本資產(chǎn)負(fù)債管理第37頁，共78頁。ALM-業(yè)務(wù)目標(biāo)規(guī)模期限(原始/剩余/利率調(diào)整)利率浮動(dòng)/調(diào)整方式利率當(dāng)前資產(chǎn)當(dāng)前負(fù)債規(guī)模期限(原始/剩余/利率調(diào)整)利率浮動(dòng)/調(diào)整方式利率資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)模擬客戶行為模擬利率變動(dòng)模擬匯率變動(dòng)模擬組合模擬流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)壓力測試監(jiān)管指標(biāo)外部監(jiān)管資產(chǎn)負(fù)債配置內(nèi)部管理凈利差預(yù)測未來業(yè)務(wù)模擬第38頁，共78頁。業(yè)務(wù)預(yù)測手段及應(yīng)用規(guī)模期限(原始/剩余/利率調(diào)整)利率浮動(dòng)/調(diào)整方式利率當(dāng)

19、前資產(chǎn)當(dāng)前負(fù)債規(guī)模期限(原始/剩余/利率調(diào)整)利率浮動(dòng)/調(diào)整方式利率經(jīng)營目標(biāo)下的資產(chǎn)/負(fù)債結(jié)構(gòu)配置及最可能的利率變化預(yù)測貸款投放/存款營銷計(jì)劃及利息收支預(yù)測常規(guī)情況下利率/匯率等變化模擬流動(dòng)性缺口凈利息收入分析利率敏感性分析極端客戶行為模擬利率/匯率變動(dòng)模擬壓力測試-流動(dòng)性壓力測試-凈利息第39頁，共78頁。組合模擬利率模擬匯率模擬客戶行為模擬資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模模擬到期策略模擬新業(yè)務(wù)利差模擬第40頁，共78頁。利率模擬產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)的例子資產(chǎn)：1年期貸款，余額100￥，浮動(dòng)利率，每3個(gè)月重定價(jià)，到期一次性還本，利息現(xiàn)金流假設(shè)為每3個(gè)月1￥；負(fù)債：3個(gè)月定期存款，余額100￥，固定利率，利息現(xiàn)金流假設(shè)到

20、期日支付1￥；NII報(bào)告科目 時(shí)間利率不變利率上升100基點(diǎn)資產(chǎn)47負(fù)債11NII36NII 變化3As of date當(dāng)前日期3 個(gè)月6 個(gè)月9 個(gè)月12 個(gè)月負(fù)債1001預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流As of date當(dāng)前日期3 個(gè)月6 個(gè)月9 個(gè)月12 個(gè)月100資產(chǎn)11111222假設(shè)3個(gè)月后利率上升100個(gè)基點(diǎn)第41頁，共78頁。利率/匯率模擬當(dāng)前日到期日付息日付息日浮動(dòng)部分以新的利率計(jì)算（基準(zhǔn)+賬戶點(diǎn)差)浮動(dòng)部分以新的利率計(jì)算（基準(zhǔn)+賬戶點(diǎn)差+場景價(jià)格)利率僅對時(shí)間區(qū)間內(nèi)的浮動(dòng)利率部分有影響匯率對區(qū)間內(nèi)的現(xiàn)金流折人民幣金額有影響第42頁，共78頁。利率/匯率模擬-變動(dòng)場景模擬標(biāo)準(zhǔn)場景:平行方式系統(tǒng)

21、預(yù)先配置個(gè)性化場景:系統(tǒng)預(yù)留一個(gè)場景號，由業(yè)務(wù)根據(jù)具體要求進(jìn)行個(gè)性化組合第43頁，共78頁。利率/匯率模擬第44頁，共78頁。業(yè)務(wù)規(guī)模模擬-方法存量存量轉(zhuǎn)存凈新增到期日存量存量轉(zhuǎn)存到期日存量到期日存量按資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模計(jì)劃進(jìn)行配置到期日純存量存量轉(zhuǎn)存存量轉(zhuǎn)存+新增按計(jì)劃配置需要確定新增及按計(jì)劃配置的具體分布方式第45頁，共78頁。流動(dòng)性管理第46頁，共78頁。資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)配置-信貸投放計(jì)劃(全行)第47頁，共78頁。資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)配置-存款營銷任務(wù)(全行)第48頁，共78頁。財(cái)務(wù)收支預(yù)測-凈利息收入預(yù)測第49頁，共78頁。1全成本概述2資金轉(zhuǎn)移定價(jià)3盈利性分析4資產(chǎn)負(fù)債管理5業(yè)務(wù)變化6業(yè)務(wù)管理應(yīng)用提

22、綱第50頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-定價(jià)更加精細(xì)化現(xiàn)有考核系統(tǒng)定價(jià): 存款定活期一個(gè)價(jià)格 貸款各個(gè)期限一個(gè)價(jià)格FTP價(jià)格利率曲線代碼利率曲線名稱1日7日3月6月1年2年3年5年5年以上10011人民幣貸款收益率曲線-央行6.16.566.656.97.0510013人民幣貸款FTP曲線4.75.035.836.26.2810003人民幣存款FTP曲線2.743.334.34.424.725.35.666.0610001人民幣存款收益率曲線-央行0.51.44.455.5 第51頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-定價(jià)更加精細(xì)化支持不同業(yè)務(wù)差異化價(jià)格調(diào)整第52頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-建立產(chǎn)品

23、分析體系第53頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-建立產(chǎn)品分析體系第54頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-貼現(xiàn)利息收入歸屬時(shí)間貼現(xiàn)率貼入日轉(zhuǎn)貼日 FTP(資金成本)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)率歸支行歸資金部貼現(xiàn)業(yè)務(wù)在轉(zhuǎn)帖之前歸支行，轉(zhuǎn)帖之后，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)均算資金部自營，直至票據(jù)到期，追索權(quán)過期第55頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-建立業(yè)務(wù)條線（利潤中心）支行公司業(yè)務(wù)三農(nóng)業(yè)務(wù)個(gè)金業(yè)務(wù)國際業(yè)務(wù)資金業(yè)務(wù)支行A支行B總行支行總行事業(yè)部支行業(yè)務(wù)及費(fèi)用管理的未來變化第56頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-管理費(fèi)用分?jǐn)傊林?客戶經(jīng)理支行成本報(bào)告一級機(jī)構(gòu)二級機(jī)構(gòu)支行直接費(fèi)用總行分?jǐn)傎M(fèi)用支行公共分?jǐn)側(cè)耸沦M(fèi)用營銷費(fèi)用日常營運(yùn)費(fèi)折舊費(fèi)用管理費(fèi)用稅費(fèi)其他費(fèi)用人事費(fèi)用營銷費(fèi)用

24、日常營運(yùn)費(fèi)折舊費(fèi)用管理費(fèi)用稅費(fèi)其他費(fèi)用折舊分?jǐn)偟?7頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-風(fēng)險(xiǎn)成本計(jì)量-預(yù)期損失提預(yù)期損失范圍：一般貸款、貼現(xiàn)、墊款、押匯按貸款五級分類結(jié)果分比例計(jì)提，計(jì)提比例為正常貸款1%關(guān)注貸款2%次級貸款25%可疑貸款50%損失貸款100%根據(jù)貸款五級分類結(jié)果，按以下規(guī)則計(jì)算：賬戶當(dāng)月計(jì)提預(yù)期損失 = 當(dāng)月應(yīng)提數(shù) 上月應(yīng)提數(shù)當(dāng)月應(yīng)提數(shù)當(dāng)月貸款余額五級分類計(jì)提比例上月應(yīng)提數(shù)上期貸款余額上期分類計(jì)提比例第58頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-風(fēng)險(xiǎn)成本計(jì)量-非預(yù)期損失資產(chǎn)分類表外轉(zhuǎn)表內(nèi)系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)（參照監(jiān)管辦法）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重內(nèi)部調(diào)節(jié)比例調(diào)節(jié)后的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)資本轉(zhuǎn)換系數(shù)（以資本充足率8%為基礎(chǔ)）內(nèi)部調(diào)節(jié)

25、系數(shù)經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)一級二級三級公司貸款流動(dòng)資金貸款短期流動(dòng)資金貸款100%11%111%8%1.00 8.88%中長期流動(dòng)資金貸款100%100%0.00%銀團(tuán)流動(dòng)資金貸款短期銀團(tuán)流動(dòng)資金貸款100%100%0.00%中長期銀團(tuán)流動(dòng)資金貸款100%100%0.00%按照監(jiān)管資本要求，逐筆業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)算監(jiān)管資本，并在此基礎(chǔ)上，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重內(nèi)部調(diào)節(jié)比例（針對客戶）和內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)（針對產(chǎn)品）兩個(gè)調(diào)整項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重內(nèi)部調(diào)節(jié)比例（針對客戶），依據(jù)客戶信用評級進(jìn)行調(diào)整，預(yù)留備用內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)（針對產(chǎn)品），可以調(diào)節(jié)資本占用，屬于鼓勵(lì)發(fā)展類業(yè)務(wù)可以設(shè)定較低系數(shù)表內(nèi)業(yè)務(wù)：一般貸款、貼現(xiàn)、押匯；表外業(yè)務(wù)：承兌匯票、信用證、

26、保函、貸款承諾第59頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-營業(yè)稅計(jì)算至支行/客戶經(jīng)理（貸款利息收入+手續(xù)費(fèi)收入+其他業(yè)務(wù)收入-轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出）*營業(yè)及附加稅率第60頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-所得稅計(jì)算至支行/客戶經(jīng)理 全成本模型機(jī)構(gòu)部門產(chǎn)品客戶客戶經(jīng)理利息收入 減：資金轉(zhuǎn)移成本凈利息收入加： 非利息收入/支出 減： 運(yùn)營成本 凈收入經(jīng)濟(jì)增加值（EVA)減：預(yù)期損失（準(zhǔn)備金）減： 經(jīng)濟(jì)資本成本 加：資金轉(zhuǎn)移收益減：利息支出基于凈收入計(jì)算所得稅第61頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-業(yè)務(wù)分析角度規(guī)模利息角度變化經(jīng)濟(jì)增加值RAROC規(guī)模機(jī)構(gòu)利息收入凈額非利息收入凈額支行直接費(fèi)用總行分?jǐn)傎M(fèi)用支行折舊費(fèi)用分?jǐn)偁I業(yè)稅預(yù)期損失凈利潤

27、經(jīng)濟(jì)資本資本費(fèi)用經(jīng)濟(jì)增加值RAROC費(fèi)用第62頁，共78頁。1全成本概述2資金轉(zhuǎn)移定價(jià)3盈利性分析4資產(chǎn)負(fù)債管理5業(yè)務(wù)視角變化6業(yè)務(wù)管理應(yīng)用提綱第63頁，共78頁。業(yè)務(wù)應(yīng)用-關(guān)注不同業(yè)務(wù)的價(jià)格及利差FTP價(jià)格利率曲線代碼利率曲線名稱1日7日3月6月1年2年3年5年5年以上10011人民幣貸款收益率曲線-央行6.16.566.656.97.0510013人民幣貸款FTP曲線4.75.035.836.26.2810003人民幣存款FTP曲線2.743.334.34.424.725.35.666.0610001人民幣存款收益率曲線-央行0.51.44.455.5 第64頁，共78

28、頁。業(yè)務(wù)應(yīng)用-關(guān)注不同業(yè)務(wù)的價(jià)格及利差存款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)活期3個(gè)月6個(gè)月1年2年3年5年通知存款定期6個(gè)月內(nèi)6個(gè)月至1年1-3年3-5年5年以上期限利差期限貸款FTP利率利差取決于貸款價(jià)格制定期限越短的利差越大第65頁，共78頁。業(yè)務(wù)應(yīng)用-貸款定價(jià)客戶貸款意向：貸款金額：100萬貸款用途：購買農(nóng)用機(jī)械設(shè)備如何放貸更有利？在貸款利率相同的情況下，期限短的利差更大，應(yīng)盡可能放短期貸款在貸款期限變長的情況下，為保證利差，應(yīng)盡可能抬高貸款利率第66頁，共78頁。業(yè)務(wù)應(yīng)用-現(xiàn)金管理現(xiàn)金占用需要付給總行資金成本，過多的現(xiàn)金占用，將會(huì)影響本行的利差第67頁，共78頁。業(yè)務(wù)應(yīng)用-不良貸款管理貸款余額日均狀態(tài)對客

29、利率%FTP利率利率差賬戶A100萬100萬正常賬戶B100萬100萬逾期7.87.80賬戶C100萬100萬呆滯7.88.3-0.5賬戶D100萬100萬呆賬7.88.8-1為提高貸款利差，應(yīng)密切關(guān)注不良貸款情況，加快逾期、呆滯、呆賬的催收及處理第68頁，共78頁。業(yè)務(wù)應(yīng)用-關(guān)注經(jīng)濟(jì)資本占用及成本貸款余額日均類型經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)經(jīng)濟(jì)資本占用經(jīng)濟(jì)資本費(fèi)用貸款A(yù)100萬100萬信用11.5%11.5萬1.73萬貸款B100萬100萬存單質(zhì)押(100%)0%00貸款C100萬100萬保證(50%)5.75%5.75萬0.86萬監(jiān)管資本分解資本占用成本在信貸投放時(shí)，應(yīng)盡可能將有限的信貸資源投向風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)比較低的業(yè)務(wù)