《財(cái)務(wù)管理筆記》word版

1、第一章財(cái)務(wù)管理總論一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念：1、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性：社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看是商品經(jīng)濟(jì)。企業(yè)的再生產(chǎn)過(guò)程是使用價(jià)值的 生產(chǎn)和交換過(guò)程。價(jià)值具有相對(duì)獨(dú)立性，通過(guò)一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來(lái)。2、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程：籌集投放耗費(fèi)收入分配3、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)與投資者和受益者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系； 企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系； 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系； 企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系； 企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。4、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)： 內(nèi)容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費(fèi)管理、資金收入和資金分配管 理。 特點(diǎn)：在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)

2、再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。二、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律： 1、各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時(shí)間上的繼起性；2、資金的收支要求在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡；3、不同性質(zhì)的資金支出各具特點(diǎn)，并與相應(yīng)的收入來(lái)源相匹配；4、資金運(yùn)動(dòng)同物質(zhì)運(yùn)動(dòng)存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系；5、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系。三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)： 1、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概述：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，他決定著企 業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作用：導(dǎo)向作用； 激勵(lì)作用； 凝聚作用； 考核作用。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特征：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性； 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可

3、操作性； 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。總體目標(biāo)與分部目標(biāo)具體目標(biāo)的比較：總體目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益最大化； 分部目標(biāo)：籌資、投資、收入分配目標(biāo)等； 具體目標(biāo)：目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本、目標(biāo)資金占用量2、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的若干具體問(wèn)題：利潤(rùn)最大化； 資本利潤(rùn)率最大化和每股利潤(rùn)最大化； 企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化。四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則：1、資金合理配置原則；2、收支積極平衡原則；3、成本效益原則；4、收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則；5、分級(jí)分權(quán)管理原則；6、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的制度。1、企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制： 建立企業(yè)資本金制度；建立固定資產(chǎn)折舊制度；建立成

4、本開(kāi)支范圍制度；建立利潤(rùn)分配制度。2、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制： 資金控制制度；收支管理制度；內(nèi)部結(jié)算制度；物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。 （小型企業(yè)，通常采取一級(jí)核算方式；大中型企業(yè)，通常采取二級(jí)核算方式。）3、企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度：企業(yè)財(cái)務(wù)通則；分行業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度；企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。六、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)：1、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：明確預(yù)測(cè)對(duì)象的目的； 搜集和整理資料； 確定預(yù)測(cè)方法，利用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行核算； 確定最優(yōu)值，提出最佳方案。2、財(cái)務(wù)計(jì)劃：分析主客觀條件，全面安排計(jì)劃指標(biāo)； 協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施； 編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。3、財(cái)務(wù)控制：制訂標(biāo)準(zhǔn)； 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)； 確定差異； 消除差異；

5、 考核獎(jiǎng)懲。4、財(cái)務(wù)分析：進(jìn)行對(duì)比，作出評(píng)價(jià)； 因素分析，抓住關(guān)鍵； 落實(shí)措施，改進(jìn)工作。5、財(cái)務(wù)檢查：審閱憑證賬表，清查財(cái)產(chǎn)物資，揭露問(wèn)題； 分清性質(zhì)，明確責(zé)任； 查明原因，整頓工作。七、資金時(shí)間價(jià)值：資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，是財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)價(jià)值觀念。1、資金時(shí)間價(jià)值的概念：資金時(shí)間價(jià)值的含義：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值。 資金時(shí)間價(jià)值存在的條件：資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸 關(guān)系的普遍存在；在社會(huì)主義資金的運(yùn)動(dòng)中也必然客觀地存在著這種時(shí)間價(jià)值。資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因； 要正確認(rèn)識(shí)

6、資金時(shí)間價(jià)值的真正來(lái)源； 要合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則在我國(guó)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性：資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核企業(yè) 經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)； 資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決 策的重要條件。2、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算：?jiǎn)卫K值和現(xiàn)值的計(jì)算： 單利終值 （） 單利現(xiàn)值 （） 復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算：復(fù)利終值 （）n 1 復(fù)利現(xiàn)值 （）n 年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算：年金終值 （） 1 年金現(xiàn)值 （） 11 永續(xù)年金現(xiàn)值的計(jì)算： （） i為現(xiàn)值，即0年（第1年初）的價(jià)值；為終值，即第n年末的價(jià)值；i為利率；n為計(jì)息期數(shù)。為年金現(xiàn)值；為年金終值，A為每次收付款項(xiàng)的金額；i為利率；t為每筆收付款項(xiàng)的計(jì)息期數(shù)；n為全部年金的計(jì)息期數(shù)。復(fù)利：在復(fù)利方式下，本能生利，利息在下期則轉(zhuǎn)列為本金與原來(lái)的本金一起計(jì)息。年金：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。八、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：1、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的概念：含義：是指投資者由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)