《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理課件

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理2022/7/23小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理問題1：原來的低值易耗品現(xiàn)在用哪個(gè)科目核算？問題2：2013年后，有哪些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以執(zhí)行？問題3：應(yīng)收賬款能否計(jì)提壞賬準(zhǔn)備？ 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理目錄小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化內(nèi)容小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則背景一小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特點(diǎn)二三財(cái)務(wù)軟件的變化四小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理數(shù)量多、從業(yè)人員多，收入和資產(chǎn)在國民經(jīng)濟(jì)比重大是我國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，我國小企業(yè)數(shù)量占97.11%。中央高度重視支持小企業(yè)發(fā)展小企業(yè)地位小企業(yè)面臨的問題小企業(yè)自身管理水平不暢現(xiàn)代化管理

2、水平低，沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，缺乏信息化管理為什么頒布小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？現(xiàn)有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算復(fù)雜，不適用于小企業(yè)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，比如生物資產(chǎn)小企業(yè)的地位和面臨的實(shí)際情況決定了必須出臺(tái)一套適合小企業(yè)核算特點(diǎn)的會(huì)計(jì)體系，并輔以信息化手段，來加強(qiáng)小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，提升企業(yè)管理水平。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理哪些企業(yè)適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嗎？適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。行業(yè)小型企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)從業(yè)人員營業(yè)收入劃型關(guān)系農(nóng)、林、牧、漁業(yè)500萬及以下工業(yè)（制造業(yè)等）300

3、人及以下2000萬及以下兩者同時(shí)滿足建筑業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元及以下6000萬及以下兩者同時(shí)滿足批發(fā)業(yè)20人及以下5000萬及以下兩者同時(shí)滿足零售業(yè)50人及以下5000萬及以下兩者同時(shí)滿足但是，有三類小企業(yè)排除在外：一、股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)。二、金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。三、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理小企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度行業(yè)會(huì)計(jì)制度2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則您現(xiàn)在執(zhí)行的是哪一種會(huì)計(jì)制度？小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理一、已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型 企業(yè)和小企業(yè)，是否可重新執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？如何執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？

4、財(cái)會(huì)201117號(hào)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，自2013年1月1日起在小企業(yè)范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)小企業(yè)提前執(zhí)行。小企業(yè)會(huì)計(jì)制度（財(cái)會(huì)20042號(hào)）同時(shí)廢止。答：不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行，本準(zhǔn)則提出“自由選擇、單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、一以貫之、從高不就低”的執(zhí)行原則。二、已執(zhí)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，是否可繼續(xù)執(zhí)行？答：行業(yè)會(huì)計(jì)制度即將取消，今后的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只體現(xiàn)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則， 根據(jù)企業(yè)情況轉(zhuǎn)為小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。即2013后，就只有2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并行，其他的會(huì)計(jì)制度都將退出歷史舞臺(tái)。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理目錄小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化內(nèi)容小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則背景一小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

5、的特點(diǎn)二三財(cái)務(wù)軟件的變化四小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理短期投資持有期間所收到的股利、利息等，確認(rèn)投資收益，不計(jì)提短期投資減值準(zhǔn)備，實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出。業(yè)務(wù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1、降低小企業(yè)會(huì)計(jì)核算難度應(yīng)收賬款不再計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出。如果確定的壞賬準(zhǔn)備又收回了，計(jì)入營業(yè)外收入。資產(chǎn)的確認(rèn)采用歷史成本法小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)允許增值稅抵扣，與稅法保持一致。2、減少會(huì)計(jì)核算與稅法的差異，盡量保持與稅法一致考慮稅法規(guī)定，合理確定資產(chǎn)使用壽命和凈殘值、折舊方法不再計(jì)提各種減值準(zhǔn)備，也是與稅法保持一致的體現(xiàn)小企業(yè)會(huì)計(jì)

6、準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理應(yīng)付職工薪酬周轉(zhuǎn)材料科目，按次攤銷時(shí)，設(shè)置在庫、在用、在攤等明細(xì)科目，核算過程更清晰。周轉(zhuǎn)材料業(yè)務(wù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則無形資產(chǎn) 一、規(guī)定土地使用權(quán)應(yīng)與建筑物分別進(jìn)行處理；二、增加了自行開發(fā)無形資產(chǎn)，并單設(shè)了“研發(fā)支出”科目；三、增加“累計(jì)攤銷”科目核算無形資產(chǎn)攤銷；四、無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入成本費(fèi)用，部分無形資產(chǎn)攤銷可以計(jì)入“制造費(fèi)用”科目，而不是全部計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。3、加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)核算的規(guī)范性對(duì)職工薪酬做了嚴(yán)格規(guī)范：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償；

7、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)支出等。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理支持農(nóng)、林、木漁業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算增加消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（需要計(jì)提折舊-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊）增加工程施工、機(jī)械作業(yè)成本類科目支持建筑業(yè)施工單位業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則4、支持行業(yè)范圍更廣小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理目錄小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化內(nèi)容小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則背景一小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特點(diǎn)二三財(cái)務(wù)軟件的變化四小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照表一、會(huì)計(jì)科目對(duì)照表小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照

8、表二、資產(chǎn)類科目核算上的主要變化 “庫存現(xiàn)金”的現(xiàn)金短缺或溢余，存貨盤盈盈虧，固定資產(chǎn)盤盈盤虧，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算：然后按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，通過“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”來處理。 以存貨盤虧為例： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：存貨 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照表二、資產(chǎn)類科目核算上的主要變化 周轉(zhuǎn)材料：除了通常所說的“低值易耗品”外，還包括包裝物、建筑業(yè)的鋼模板、木模板、腳手架等。可以設(shè)置在庫、在用、在攤明細(xì)科目，使核算更加清晰。對(duì)于周轉(zhuǎn)材料，采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在領(lǐng)用時(shí)

9、按其成本計(jì)入生產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益；金額較大的周轉(zhuǎn)材料，準(zhǔn)則規(guī)定可以根據(jù)總的可使用的次數(shù)和當(dāng)期的周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的生產(chǎn)成本或者損益科目中。（工作量法）購買一批低值易耗品，價(jià)值為500元，采購入庫，現(xiàn)金付款 借：周轉(zhuǎn)材料-在庫 500 貸：庫存現(xiàn)金 500該批周轉(zhuǎn)材料價(jià)值不大，與領(lǐng)用時(shí)把其成本直接計(jì)入生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本 500 貸：周轉(zhuǎn)材料-在攤 500購買一批包裝物，價(jià)值2000元，預(yù)計(jì)可以周轉(zhuǎn)10次，本期周轉(zhuǎn)了2次。 購買時(shí)：借：庫存商品-在庫 2000 貸：銀行存款 2000 領(lǐng)用時(shí)：借：周轉(zhuǎn)材料-在用 2000 貸：周轉(zhuǎn)材料-在庫 2000 攤銷時(shí)：借：生產(chǎn)成本（費(fèi)用類科目） 4

10、00 貸：周轉(zhuǎn)材料-在攤 400小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照表二、資產(chǎn)類科目核算上的主要變化 固定資產(chǎn)：提問：以下哪個(gè)商品屬于企業(yè)的固定資產(chǎn) A、價(jià)值500元可用5年的辦公桌 B、價(jià)值2000元，可用一年的展示柜提問： 1、甲企業(yè)為一般納稅人，購入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為10 000元，增值稅稅額為1700元，另支付的運(yùn)雜費(fèi)為100元，包裝費(fèi)200元，款項(xiàng)以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1 000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是: (A)10 000 (B)10 300 (C)11 300 (D )13 000 固定資產(chǎn)的認(rèn)定是

11、以使用時(shí)間為依據(jù)：超過一年。一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照表二、資產(chǎn)類科目核算上的主要變化 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出 固定資產(chǎn)改建支出，未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出計(jì)入固定資產(chǎn)成本，已提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出計(jì)入長期待攤費(fèi)用。業(yè)務(wù)一：未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款業(yè)務(wù)二：已計(jì)提完折舊改建支出借:長期待攤費(fèi)用 貸：現(xiàn)金/銀行存款在固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用期限內(nèi)，從下個(gè)月期按照平均年限法攤銷小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照表二、資產(chǎn)類科目核算上的主要變化 無形資產(chǎn)：自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的核算（

12、開發(fā)階段）借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 資本化支出 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬 銀行存款等借：管理費(fèi)用 貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出資本化支出 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照表二、資產(chǎn)類科目核算上的主要變化 無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)的攤銷 小企業(yè)按月采用年限平均法計(jì)提無形資產(chǎn)的攤銷， 應(yīng)當(dāng)按照無形資產(chǎn)的受益對(duì)象，借記“制造費(fèi)用” 、 “管理費(fèi)用”等科目，貸記“累積攤銷”。 不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于10年。 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照表三、所有者權(quán)益類科目核算上的主要變化 利潤分配： 小企業(yè)（公司制）按照公司法規(guī)定在稅后利潤

13、中提取的法定公積金（稅后利潤的10%）和任意公積金。 不再計(jì)提法定公益金。 小企業(yè)（外商投資）按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金。借：利潤分配未分配利潤 貸：利潤分配提取法定盈余公積 提取任意盈余公積小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照表四、所有者權(quán)益類科目核算上的主要變化 利潤分配： 小企業(yè)（公司制）按照公司法規(guī)定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。 不再計(jì)提法定公益金。 小企業(yè)（外商投資）按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金。借：利潤分配未分配利潤 貸：利潤分配提取法定盈余公積 提取任意盈余公積小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目

14、對(duì)照表五、收入類科目核算上的主要變化 營業(yè)外收入 包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、違約金收益等。 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照表六、費(fèi)用類科目核算上的主要變化 管理費(fèi)用 指小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費(fèi)用。包括：小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用（包括：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員的職工薪酬等）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研究費(fèi)用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、相關(guān)長期待攤費(fèi)用攤銷、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請(qǐng)中介

15、機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)等費(fèi)用。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照表六、費(fèi)用類科目核算上的主要變化 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 除了包括以前的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等，還包括城鎮(zhèn)土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和排污費(fèi)。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照表七、財(cái)務(wù)報(bào)表 小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分： （一）資產(chǎn)負(fù)債表； （二）利潤表； （三）現(xiàn)金流量表； （四）附注。 不編制所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表。 對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行簡化，無需披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量等信息。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

16、主要變化及日常業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)科目對(duì)照表八、對(duì)差錯(cuò)的調(diào)整 小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 未來適用法，是指將變更后的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，或者在會(huì)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期更正差錯(cuò)的方法。 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理目錄小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化內(nèi)容小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則背景一小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特點(diǎn)二三財(cái)務(wù)軟件的變化四小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理1、如何快速建立小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目體系？預(yù)置小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目體系。用戶只需要根據(jù)自己的情況再增加個(gè)別的二級(jí)科目。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理2、日常賬

17、務(wù)處理對(duì)準(zhǔn)則的變化內(nèi)容不是很了解，怕賬務(wù)處理出錯(cuò)，怎么辦？預(yù)置常用憑證，指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理3、月末處理，自動(dòng)完成自動(dòng)完成月末的轉(zhuǎn)賬憑證小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理在這里我們提醒大家：準(zhǔn)則規(guī)定：區(qū)分匯兌收益和匯兌損失入賬科目；匯兌收益計(jì)入營業(yè)外收入科目，匯兌損失計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目特別說明：匯兌收益軟件處理小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理4、快速出具報(bào)表預(yù)置小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表，并預(yù)置取數(shù)公式，快速幫助企業(yè)出具財(cái)務(wù)報(bào)表及附注信息。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理實(shí)例：壞賬的處理準(zhǔn)則規(guī)定：發(fā)生壞賬，直接沖減應(yīng)收賬款，記入營業(yè)外支出

18、，使用直接轉(zhuǎn)銷法，壞賬收回，記入營業(yè)外收入如果使用了T6應(yīng)收款管理模塊小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，支持固定資產(chǎn)入賬成本不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額，在錄入資產(chǎn)卡片時(shí)，支持錄入可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，生成對(duì)應(yīng)憑證。實(shí)例、固定資產(chǎn)軟件處理小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理實(shí)例、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理小企業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定固定資產(chǎn)改建支出，未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出計(jì)入固定資產(chǎn)成本，已提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出計(jì)入長期待攤費(fèi)用。業(yè)務(wù)一：未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款業(yè)務(wù)二：已計(jì)提完折舊改建支出借:長期待攤費(fèi)用 貸：現(xiàn)金/銀行存款小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以在固定資產(chǎn)模塊做原值變動(dòng)單

19、，由變動(dòng)單自動(dòng)生成憑證直接通過財(cái)務(wù)憑證處理，然后在固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用期限內(nèi)，從下個(gè)月期按照平均年限法攤銷小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理周轉(zhuǎn)材料：包括包裝物、低值易耗品、工程上用的腳手架等。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，價(jià)值較少，可以在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷，如果價(jià)值較大，要進(jìn)行多次攤銷。按照工作量法進(jìn)行分?jǐn)備N。在軟件中作為一種固定資產(chǎn)類別來處理。實(shí)例：周轉(zhuǎn)材料軟件處理準(zhǔn)則規(guī)定：對(duì)于周轉(zhuǎn)材料的核算，可以設(shè)置在庫、在用、在攤明細(xì)科目，使核算更加清晰。如果設(shè)置了明細(xì)科目，這里的折舊科目就選擇“周轉(zhuǎn)材料在攤”。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理3、如何快速幫助客戶轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)制度？針對(duì)已使用暢捷通產(chǎn)品的老用戶

20、，提供科目轉(zhuǎn)換工具和新舊制度過渡方案，幫助老用戶平滑轉(zhuǎn)換。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理1、轉(zhuǎn)化之后，對(duì)于有些科目余額要進(jìn)行必要的調(diào)整，比如2012年無形資產(chǎn)借方5000元，貸方1000元，轉(zhuǎn)過來的余額為4000元。則轉(zhuǎn)換后后，要調(diào)整為“無形資產(chǎn)”5000元，“累計(jì)攤銷”1000元。2、減少的會(huì)計(jì)科目，要把相關(guān)的余額轉(zhuǎn)入到其他科目中，所以在轉(zhuǎn)化過程中，要把這些科目轉(zhuǎn)化為新體系中的相關(guān)科目。主要是： 減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備 利潤分配-未分配利潤3、待攤費(fèi)用：準(zhǔn)則規(guī)定，收益期在1年之內(nèi)的待攤費(fèi)用，如果金額不大，可以在發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，如果金額較大，可以與發(fā)生的時(shí)候，通過“預(yù)付賬款”科目

21、核算；也可以繼續(xù)保留這個(gè)科目，但在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，需要把其余額轉(zhuǎn)入“預(yù)付賬款”中；4、預(yù)提費(fèi)用：準(zhǔn)則規(guī)定，如果金額不大，可以在支付時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，如果金額較大，可以分期通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行計(jì)提。也可以繼續(xù)保留這個(gè)科目，但在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，需要把其余額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”中； 轉(zhuǎn)換過程中的注意點(diǎn)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理注意事項(xiàng)無論是新建帳套，還是通過科目轉(zhuǎn)換工具進(jìn)行轉(zhuǎn)化。要求的軟件版本必須是：用友軟件暢捷通T3版本：T310.8plus1用友軟件暢捷通T6版本：T66.1 如果不是這些版本。就要升級(jí)上來。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及日常業(yè)務(wù)處理1、如何幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面打通，多種形式表現(xiàn)稅款、收入及成本的構(gòu)成、變化及趨勢(shì)分析等 。結(jié)合重點(diǎn)監(jiān)控及稅負(fù)率指標(biāo)等出具企業(yè)經(jīng)營狀況分析報(bào)告。