2022年公司固定資產(chǎn)管理制度設計

1、固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條： 為加強固定資產(chǎn)管理，及時準確核算企業(yè)固定資產(chǎn)的數(shù)量和 價值，監(jiān)督并促進各項固定資產(chǎn)的保管和合理使用，使其處于完好狀態(tài)，充分發(fā)揮其使用效能，特制定本辦法。第二條：固定資產(chǎn)概念及其標準 固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年以上的，單位價值在 2000 元以上的，并且在使用過程中保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器設 備、運輸設備、電子設備（包括通訊、音響、電視、錄像）以及儀器、儀 表、工具器具等。第三條：固定資產(chǎn)的分類及折舊 第一款：固定資產(chǎn)的分類（1）經(jīng)營用固定資產(chǎn)： 包括用于經(jīng)營方面的倉庫、機器、車輛、房屋、設備及管理用具。（2）非經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括宿

2、舍、食堂、醫(yī)務室等。第二款 : 固定資產(chǎn)的折舊（1）固定資產(chǎn)的折舊辦法：采用直線法。（2）固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的原價、估計殘值和使用年限計算 確定。（A）估計殘值：按固定資產(chǎn)原價的 5%計算。（B）使用年限：房屋及建筑物： 20 年 機械設備： 10 年 電子設備： 5 年 運輸設備： 5 年 其他： 5 年第三款：折舊的計提原則：當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月計提折舊，從下 月起停止計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不補提折舊。第四條：固定資產(chǎn)實物實行分級歸口管理，辦公室負責機動車輛、手 機及辦公設備等管理，其他由集團生產(chǎn)部管理；固定

3、資產(chǎn)價值管理的歸口 部門為集團及各公司財務部。使用單位設財產(chǎn)管理員。第二章 固定資產(chǎn)實物管理組織形式 第五條：生產(chǎn)部固定資產(chǎn)管理崗負責組建集團公司固定資產(chǎn)實物管理 體系，設置各級固定資產(chǎn)管理崗，把集團公司及各公司的固定資產(chǎn)統(tǒng)轄在 各固定資產(chǎn)管理崗內(nèi)。根據(jù)集團公司固定資產(chǎn)管理辦法進行固定資產(chǎn)的管 理工作。第六條：根據(jù)集團公司機制和機構設置的情況及固定資產(chǎn)的分布情況 進行固定資產(chǎn)管理崗的設置。第三章 各級固定資產(chǎn)管理崗職責 第七條：生產(chǎn)部固定資產(chǎn)管理崗職責 第一款 : 負責建立健全集團公司固定資產(chǎn)管理體系，組織開展固定資產(chǎn) 管理工作并逐步完善各級職能。第二款：指導各職能部門加強固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的管理

4、，特別是固定資 產(chǎn)的變動管理，確保帳、卡、物相符。第三款：定期匯總各類固定資產(chǎn)管理報表，召集、主持固定資產(chǎn)管理 例會。定期向集團領導匯報工作。第四款：參與新增固定資產(chǎn)的驗收和移交工作。會同財務部組織固定 資產(chǎn)年終盤點（各制糖公司盤點時間為榨季結束后） ，對盤點盈虧進行審核、上報和帳務清理。第八條：固定資產(chǎn)兼職管理崗職責 第一款 : 認真執(zhí)行集團公司固定資產(chǎn)管理辦法及有關規(guī)定，做好本部門 及下屬部門的固定資產(chǎn)的管理工作。第二款：根據(jù)本部門的實際情況，制定本部門的固定資產(chǎn)管理細則，報集團公司固定資產(chǎn)實物管理部門（生產(chǎn)部）和價值管理部門（財務部門）審批備案。第三款：參加定期召集的固定資產(chǎn)管理例會，及

5、時反饋固定資產(chǎn)管理 工作中的有關信息，交流工作經(jīng)驗，解決日常管理工作中的問題并執(zhí)行例 會決議。第四款：根據(jù)管理制度要求，做好本部門新增資產(chǎn)的建帳、立卡及固 定資產(chǎn)變更等日常管理，保證帳、卡、物相符。第五款：按時上報各類管理報表，及時清理帳目，隨時接受抽查。第六款：每年進行固定資產(chǎn)年終盤點清理工作，核對帳、物呈報盤點 報表。第四章 固定資產(chǎn)的基礎管理 固定資產(chǎn)基礎管理包括資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)臺帳、資產(chǎn)檔案。第九條：資產(chǎn)卡片 資產(chǎn)卡片是資產(chǎn)的憑證，在驗收時產(chǎn)生，一式二份，分別保存在相應 的資產(chǎn)管理崗和相應的財務部門。資產(chǎn)變動時，資產(chǎn)卡片應隨資產(chǎn)進行移 動。第十條：資產(chǎn)臺帳 資產(chǎn)臺帳是反映企業(yè)各種類型資產(chǎn)

6、擁有量、分布情況的主要記錄。按 本辦法第五章規(guī)定的資產(chǎn)編號原則進行統(tǒng)一編號后的資產(chǎn)匯總為集團公司 固定資產(chǎn)管理臺帳。各固定資產(chǎn)管理崗必須設有管理崗的資產(chǎn)臺帳，并保 證帳、卡、物相符。第十一條：固定資產(chǎn)的檔案管理 固定資產(chǎn)檔案分技術檔案和產(chǎn)權檔案，資產(chǎn)的檔案管理執(zhí)行集團公司 檔案管理的有關規(guī)定，資產(chǎn)檔案的收集內(nèi)容規(guī)定如下：第一款 : 各公司外購生產(chǎn)、經(jīng)營設備必須在設備開箱時由各公司的生產(chǎn) 部（或辦公室）和固定資產(chǎn)管理員參加，取出隨機設備資料建立設備檔案；自制的設備必須由以上部門將有關資料收集歸檔。第二款：由各級生產(chǎn)部實施的基建工程，包括土建工程和設備工程、消防工程、冷氣工程、電氣工程、污凈水工程

7、等必須在工程驗收時同時驗 收竣工資料，建立工程檔案。第三款：購買非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)時，隨機資料，由使用單位交本固定 資產(chǎn)管理崗建檔保管。凡購買行政用房和生活用房的經(jīng)辦部門，都必須將 購買合同原件和產(chǎn)權證交集團公司辦公室檔案室保管。第四款：固定資產(chǎn)在價值管理過程中形成的檔案材料（包括資產(chǎn)價值 的計算、變動的核算、憑證審核、帳務處理等）由集團公司財務部及相應 的財務部門保管三年后移交檔案室。第五章 固定資產(chǎn)編號規(guī)則 第十二條：固定資產(chǎn)必須進行統(tǒng)一編號，每一件固定資產(chǎn)一個編號，不能重復，編號由集團公司固定資產(chǎn)實物歸口管理部門（生產(chǎn)部）制定。第六章 各級固定資產(chǎn)管理崗職責 集團公司固定資產(chǎn)價值管理包括：

8、固定資產(chǎn)計價、固定資產(chǎn)增減變動 的審批及核算規(guī)定、固定資產(chǎn)維修與技術改造的審批及核算規(guī)定、固定資 產(chǎn)清查。第十三條：固定資產(chǎn)計價規(guī)定 第一款：投資轉入的固定資產(chǎn)，以投資時各方協(xié)商并經(jīng)董事會確定的 價值經(jīng)會計師事務所審核認定后為原價。第二款：購進的房屋以購房價（含裝修款）及附著設施（包括煤氣管 道、通訊線路、水電及消防系統(tǒng)等）的成本作為原價。第三款：購進的設備以設備價加運輸費、裝卸費、保險費等費用和應 繳納的稅金和安裝費作為原價。第四款：自建、自制的固定資產(chǎn)以制造、建造過程的實際支出（含應 資本化的利息支出）作為原價。第五款：進口設備以購進價（到岸價） 、加進口關稅、增值稅及相應的 匯兌損益、運

9、費和安裝費作為原價。第六款：技術改造、改建擴建而增加價值的固定資產(chǎn)以實際發(fā)生的有 關支出增加固定資產(chǎn)原價。第七款：盤盈的固定資產(chǎn)，以重置成本為原價，并按新舊程度估計固 定資產(chǎn)累計折舊。第十四條：新增固定資產(chǎn)的管理 第一款：公司購置固定資產(chǎn)必須由相關購置部門提交財務審批表，按規(guī)定要求審批后，方可請款購置，購置屬于基建項目內(nèi)容的單項固定資產(chǎn)，只有當實際價款超出預算金額10%以上時，才需提交審批表。第二款：請購部門經(jīng)辦人應如實填寫財務審批表，說明購置固定資 產(chǎn)的理由及擬購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、用途、數(shù)量、金額和擬購 時間。如購置生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，還應說明購置固定資產(chǎn)對生產(chǎn)效率和新增 效益的提高程

10、度。審批表經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見后按規(guī)定程序呈批。第三款：購置固定資產(chǎn)的審批程序依次為：請購部門經(jīng)理簽署意見主管固定資產(chǎn)實物管理部門審核（批）集團財務部出具付款意見集團領導審批。呈批必須按程序逐級進行，各級審批部門必須嚴格把關，超越其審批權限的必須簽署審核意見。如不同意購置須說明原因。如果某 一級審批不同意購置，呈批者方可越級報批；如果兩級審批均不同意購置，呈批者不得再越級報批。無論哪一審批級審批，均應由財務部經(jīng)理出具付 款意見，未經(jīng)財務部經(jīng)理出具付款意見的，財務部有權拒絕付款。第十五條 : 轉讓、轉移固定資產(chǎn)的管理 第一款：集團各職能部門轉讓固定資產(chǎn)必須由經(jīng)辦部門填寫“ 財務審 批表” 詳細說明

11、轉讓的理由、轉讓固定資產(chǎn)名稱、編號、帳面價值、累計 折舊、預計轉讓費用及轉讓盈利（或虧損）等。由生產(chǎn)部簽署意見，報送 集團領導審批。第二款：固定資產(chǎn)在集團公司職能部門之間和公司不同管理崗之間的調(diào) 動稱轉移，必須辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移手續(xù)。第三款：固定資產(chǎn)在各管理崗內(nèi)部調(diào)動，不需要辦理內(nèi)部轉移手續(xù)，但 必須向生產(chǎn)部報月度變更報表。第十六條：固定資產(chǎn)的維修管理第一款 : 固定資產(chǎn)維修的審批（1）固定資產(chǎn)技術改造及符合下列條件的固定資產(chǎn)維修，必須提交財務審批表，審批同意后，方可維修或技改。（2）經(jīng)辦人應在審批表中詳細說明維修的理由、費用預算，維修后的 效益（率）的提高程度。（3）修理費用預算報生產(chǎn)部或

12、辦公室審批，財務審核，報集團領導審 批。第二款：核算規(guī)定 固定資產(chǎn)維修，一般原則上事先預提修理費，計入當期費用。第十七條：出租固定資產(chǎn)的管理 第一款 : 出租固定資產(chǎn)的審批（1）凡屬集團公司產(chǎn)權范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)均實行有償使用。各管理部 門及屬下公司自行負責其使用固定資產(chǎn)的折舊費和維修費。其他關聯(lián)企業(yè) 使用集團公司固定資產(chǎn)，須提交租賃申請報告，經(jīng)集團公司生產(chǎn)部或辦公室審核及集團領導批準后方可簽定租賃合同。（2）各公司出租屬于集團公司產(chǎn)權范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)必須由現(xiàn)使用單 位提出租賃申請，經(jīng)集團公司生產(chǎn)部或辦公室審核并送集團領導批準后，授權子公司總經(jīng)理簽定財產(chǎn)租賃合同。（3）集團公司本部對外出租非生產(chǎn)

13、性固定資產(chǎn)及由辦公室管理的專項 固定資產(chǎn)，由辦公室提出租賃申請，送集團領導批準后，授權辦公室主任簽署租賃合同。（4）租賃合同必須按有關合同管理規(guī)定，經(jīng)有關部門會簽后，方可簽 署。第二款：確定租金標準的原則對外出租固定資產(chǎn)，一律以市場價出租，若無合理的市場價作依據(jù)，租金水平應不低于成本價（即單位折舊額，下同）加 的租金標準，在租賃合同會簽時審定。第三款 : 核算規(guī)定30%的投資回報率。具體對外出租固定資產(chǎn)租金收入，計入“ 其他業(yè)務收入”。第十八條：報廢固定資產(chǎn)的管理 第一款 : 固定資產(chǎn)報廢條件：（1）超過使用年限，主要結構陳舊，無法滿足工作需要且無改裝利用 價值的資產(chǎn)。（2）使用年限未到但不能

14、遷移的資產(chǎn)，因建筑物改造或工藝布局改變 必須拆除的資產(chǎn)。（3）磨損損耗嚴重，絕緣老化，容易發(fā)生危險的設備。（4）因事故或其他災害，使設備受嚴重損壞，無修復價值的設備。報廢設備的審批程序 第二款：（1）凡屬集團公司本部的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)及辦公室管理的專 項固定資產(chǎn)申請報廢，由使用單位提出申請，使用部門的上一級主管經(jīng)理 審批并經(jīng)相應的專業(yè)部門鑒定后報集團公司辦公室審核，價值高的資產(chǎn)必 須報集團領導批準后，方可辦理報廢手續(xù)。（2）生產(chǎn)性固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，經(jīng)公司生產(chǎn)部（工 程部）鑒定，公司負責人審批后報集團公司生產(chǎn)部審核，重點設備或價格 高的設備必須報集團公司領導批準后，方可辦理報廢

15、手續(xù)。第三款 : 資產(chǎn)報廢后的處理（1）報廢的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室負責處理，由使用部門提 出申請，使用部門的上級主管經(jīng)理審批并經(jīng)相應的專業(yè)部門在鑒定后提出 處理意見，呈報集團領導審批。辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)前應向辦公室移交報廢實物，辦公室須建立報廢資產(chǎn)臺帳。（2）可利用的殘料，由相應的專業(yè)部門提出申請，經(jīng)辦公室同意后，辦理領用手續(xù)并報財務部作帳務處理。能作價變賣的殘料、零件由辦公室 處理后，殘值收入交財務部作帳務處理。（3）報廢的生產(chǎn)性、經(jīng)營性固定資產(chǎn)由所在單位的生產(chǎn)部（或設備部）固定資產(chǎn)管理崗參照以上規(guī)定對報廢的固定資產(chǎn)進行處理。（4）具有長期使用價值的車輛牌號、移動電話入網(wǎng)臺費不隨實

16、物作報 廢處理。車輛報廢后的處理由車輛管理部門處理。第十九條：固定資產(chǎn)的年終盤點 每年 12 月份為固定資產(chǎn)年終盤點時間（各制糖公司盤點時間為榨季結 束后），由財務部、生產(chǎn)部（工程科）共同主持組織盤點工作。盤點的截止 時間為當年 12 月 30 日（各制糖公司盤點結束時間為當年 5 月 30 日）。盤 點工作全面開展之前先由各固定資產(chǎn)管理崗對本部門和下屬部門的固定資 產(chǎn)進行自盤，在自盤的基礎上再進行盤點，盤點結果由各管理崗報盤點情 況表并進行盤點后的清理。第七章 固定資產(chǎn)管理例會 第二十條 : 為加強溝通，交流總結管理工作經(jīng)驗，每季初召開一次固定 資產(chǎn)管理例會，由集團公司生產(chǎn)部和計劃財務部共同

17、組織并主持，召集集團公司及所屬各公司固定資產(chǎn)專（兼）管理崗管理員參加。第二十一條 : 交流總結上季度工作，討論并布置下階段工作。第二十三條：檢查制度執(zhí)行情況，反饋管理工作中存在的問題。第八章附則第二十四條：集團公司所屬的各公司可根據(jù)實際情況制定本部門的管 理細則，并在頒布前報集團公司生產(chǎn)部和計劃財務部備案。第二十五條 ; 本辦法的解釋權，實物管理部分歸集團公司生產(chǎn)部，價值 管理部分歸集團公司計劃財務部；第三部分 運行說明1、本制度運行原理。新公司固定資產(chǎn)管理制度在各級固定資產(chǎn)管理崗職責和固定資產(chǎn)編號安排上都做出新的規(guī)定，并針對固定資產(chǎn)增減變動管理做出了一些具體的規(guī)定，可促使企業(yè)開始考慮企業(yè)自身

18、管理制度不完善對企業(yè)的影響。通過執(zhí)行本制度 , 限制了工作人員在工作中偷懶等對工作效率有影響的行為2、本制度運行所需要的配套措施或制度。中華人民共和國公司法企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管理辦法3、運行中是注意事項 : (1) 從執(zhí)行原有的固定資產(chǎn)管理制度到執(zhí)行新公司固定資產(chǎn)管理制度是一次難度較大的跨越，因而對企業(yè)相關工作人員的業(yè)務素質(zhì)和專業(yè)判斷 能力提出了新的要求，對相關工作人員的專業(yè)知識水平提出了更高的要求，這也是我們在今后的學習過程中需要注意的。(2) 將“ 各級固定資產(chǎn)管理崗職責” 納入了固定資產(chǎn)管理制度，要求企 業(yè)在實際工作中落實到責任到人，而不必拘泥于其外在表現(xiàn)形式。以上制 度需要公司每個人自覺遵守，因而對工作