酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度方案

1、 酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度方案為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金收支管理程序，控制公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，盤活存量資產(chǎn)，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)的效能，最大程度地提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，本著引導(dǎo)和提高公司的經(jīng)營管理水平，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制的原則，特制定本制度。 。第一章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置第一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使核算、管理和監(jiān)督職能。公司的會(huì)計(jì)主管協(xié)助董事長處理財(cái)務(wù)部的日常管理工作。第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置第二條 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置根據(jù)目前的經(jīng)營現(xiàn)狀和實(shí)際需要，公司財(cái)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)主管、成本兼總賬會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、

2、出納員、倉庫保管員（材料庫、成品庫）五個(gè)崗位。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)第三條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)一、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)會(huì)計(jì)主管在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下， 全面負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，主導(dǎo)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的擬訂、修改，其主要職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)制訂和修改公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理制度。2、參與公司有關(guān)經(jīng)營方針、經(jīng)營決議、經(jīng)營目標(biāo)的制定，并對(duì)其執(zhí)行與落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤管理。3、負(fù)責(zé)公司的年度經(jīng)營預(yù)算的制定，參與制定和審核公司銷售計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)劃、利潤計(jì)劃、資本投資計(jì)劃。4、負(fù)責(zé)制訂、修改公司成本、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，制訂公司成本核算辦法， 按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定審核公司資金收支和費(fèi)用報(bào)銷，提交董事會(huì)討論通過后執(zhí)行。

3、5、主導(dǎo)建立健全公司會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)管理體系，每月審核會(huì)計(jì)人員憑證、帳簿、報(bào)表和編制公司財(cái)務(wù)管理報(bào)表。6、組織制定和管理稅收政策方案，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。每月組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析， 編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題提出改進(jìn)意見和建議。參與公司重大投資項(xiàng)目的調(diào)研， 并對(duì)其可行性進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。9、參與公司經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和審核，并組織對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。10、根據(jù)管理需要設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的評(píng)聘管理工作，組織建立財(cái)務(wù)人員考核管理和培訓(xùn)制度，定期或不定期地組織對(duì)公司及下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考評(píng)和培訓(xùn)。11、監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)法規(guī)制度，以及董事會(huì)決議。12

4、、 負(fù)責(zé)公司支票、 匯票的簽發(fā)工作， 要求出納建立支票登記簿，保管公司財(cái)務(wù)專用章。13、根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況，合理進(jìn)行融資。14、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)部門的關(guān)系。15、完成董事長、總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。二、總賬兼成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)總賬兼成本會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司日常的會(huì)計(jì)核算工作，協(xié)助會(huì)計(jì)主管搞好公司財(cái)務(wù)管理工作。其主要職責(zé)如下：1、 依據(jù)公司會(huì)核算制度， 對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付， 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)增減變動(dòng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記帳簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理和結(jié)算工作。2、準(zhǔn)確計(jì)算收入、合理歸集成本、費(fèi)用，確保收入成本費(fèi)用符合配比原則，編制

5、成本核算單，正確核算在制品成本、自制半成品成本和產(chǎn)成品成本和財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說明，依據(jù)公司賬簿按月編制公司預(yù)算執(zhí)行情況表等相關(guān)管理報(bào)表。3、月末組織對(duì)原材料、輔助材料、自制半成品、產(chǎn)成品等存貨進(jìn)行監(jiān)盤，對(duì)盤盈、盤虧情況根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果指導(dǎo)材料、成品會(huì)計(jì)編制盤點(diǎn)報(bào)告，并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。4、月末對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等進(jìn)行例行監(jiān)盤，編制貨幣資金點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)盤盈、盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)在會(huì)計(jì)主管認(rèn)為有必要時(shí)，可以對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行抽查。5、審核所有記賬憑證，復(fù)核總賬和明細(xì)賬的勾稽核關(guān)

6、系。并經(jīng)雙方單位書面確認(rèn)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及內(nèi)部往來的核對(duì)工作。6、審核產(chǎn)品銷售有關(guān)票據(jù)開具的合理性，對(duì)低于指導(dǎo)價(jià)開具的票據(jù)是否存在未經(jīng)審批情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提出反饋意見。7、按時(shí)完成每月稅金的計(jì)算、申報(bào)和繳納工作，年末做好相關(guān)稅種的匯算清繳工作。8、審核和監(jiān)督月末財(cái)務(wù)部各崗位對(duì)賬工作，負(fù)責(zé)公司對(duì)外債權(quán)、債務(wù)的管理， 按月進(jìn)行公司往來清理工作, 定期向債權(quán)單位和債務(wù)單位發(fā)送對(duì)賬詢證函，保管經(jīng)對(duì)方確認(rèn)的對(duì)賬記錄檔案。9、負(fù)責(zé)審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格公司采購付款的手續(xù)，控制使用限額和付款期限，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提出反饋意見。10 、及時(shí)組織做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊

7、、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。11、協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好部門內(nèi)部的管理工作，完成會(huì)計(jì)主管交辦的其他任務(wù)。12 、及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、會(huì)計(jì)核算中存在的問題，提出必要建議。13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、材料成品會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)主要協(xié)助會(huì)計(jì)主管、總賬兼成本會(huì)計(jì)搞好產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算和管理，以及對(duì)倉庫材料物資的監(jiān)管，其具體職責(zé)是：登記原材料、 輔助材料、 自制半成品、 產(chǎn)成品數(shù)量金額明細(xì)賬，及時(shí)提供材料物資收、發(fā)、存等會(huì)計(jì)信息。2、協(xié)助會(huì)計(jì)主管、總賬兼成本會(huì)計(jì)對(duì)原材料、輔助材料、產(chǎn)成品進(jìn)行管理。月末參與材料庫、成品庫存和車間在制品的實(shí)物盤點(diǎn)。月末結(jié)賬前與倉庫核對(duì)材料、

8、成品數(shù)量， 與成本會(huì)計(jì)核對(duì)金額，確保賬實(shí)相符、賬賬相符，對(duì)不一致的要及時(shí)查找原因并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4、每月2 日前完成材料核算，按成本核算要求歸集和分配材料費(fèi)用，為成本會(huì)計(jì)核算成本提出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，按資產(chǎn)責(zé)任部門建立明細(xì)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)按月進(jìn)行更新，并對(duì)當(dāng)月增減變動(dòng)的固定資產(chǎn)辦理入、 出庫手續(xù)交總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理, 至少每半年進(jìn)行一次清產(chǎn)核資工作。6、及時(shí)了解、審核公司原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)出情況，并核對(duì)有關(guān)明細(xì)賬目，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)， 及時(shí)傳遞有關(guān)入、 出庫憑證交總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。7、負(fù)責(zé)公司稅控開

9、票系統(tǒng)的管理，專用發(fā)票、普通發(fā)票的開具，開具發(fā)票必須按公司規(guī)定的指導(dǎo)價(jià)，低于指導(dǎo)價(jià)銷售時(shí)必須按規(guī)定報(bào)會(huì)計(jì)主管、總經(jīng)理、董事長審批，按日編制產(chǎn)成品進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表。8、負(fù)責(zé)公司發(fā)票、收據(jù)的管理，按時(shí)購買發(fā)票、收據(jù)，并編號(hào)管理，建立發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)、購登記簿，做好領(lǐng)用、繳銷登記。9、及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反映庫存物資收、發(fā)、存流轉(zhuǎn)過程中存在的問題，提出改進(jìn)建議。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、出納崗位工作職責(zé)1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)辦理公司日常資金收支工作，包括現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保貨幣資金的安全。2、根據(jù)審核無誤、手續(xù)完備的原始憑證，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；登記

10、現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正。3、每日下班前報(bào)送現(xiàn)金流量表，包括現(xiàn)金、銀行存款，對(duì)貨幣資金收支情況及時(shí)向會(huì)計(jì)主管、總經(jīng)理、董事長進(jìn)行反映。每月最后一日與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行貨幣資金盤點(diǎn)， 報(bào)送現(xiàn)金盤點(diǎn)表，及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)盤盈、盤虧情況報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。5、嚴(yán)格遵守公司費(fèi)用和資金的審批程序，對(duì)完成審批程序的支付款項(xiàng)及時(shí)辦理支付手續(xù)，嚴(yán)格按規(guī)公司定開具支票，及時(shí)前往各開戶銀行取回銀行單據(jù)； 認(rèn)真審查臨時(shí)借支款項(xiàng)的用途、 金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。6、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的

11、有關(guān)規(guī)定， 辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)， 做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、 真實(shí)， 手續(xù)完備、 單證齊全。7、按已審核的薪金發(fā)放名冊，按時(shí)發(fā)放公司職工的工資、獎(jiǎng)金。8、每月 1 日前編制資金收支計(jì)劃，報(bào)會(huì)計(jì)主管、總經(jīng)理、董事長審批后執(zhí)行。9、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、收據(jù)和法定代表人印章。10、負(fù)責(zé)其他財(cái)務(wù)外勤工作和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。五、倉庫保管員崗位工作職責(zé)） 、成品庫保管員崗位工作職責(zé)1、成品庫保管包括車間生成完工的各種酒和外購成品酒。2、成品入庫必須有車間提供的“完工產(chǎn)品交庫單” ，倉庫保管員憑“完工產(chǎn)品交庫單” ，填寫產(chǎn)品入庫單并注明生產(chǎn)計(jì)劃通知單號(hào)，倉管保管員對(duì)完工產(chǎn)品數(shù)量和包裝質(zhì)量嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)

12、收，并簽字認(rèn)可后開具成品入庫單。成品入庫單一式五聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，用于成本會(huì)計(jì)入賬，第三聯(lián)成品會(huì)計(jì)聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第四聯(lián)倉庫聯(lián)，用于倉庫登記數(shù)量明細(xì)帳。第五聯(lián)車間統(tǒng)計(jì)聯(lián)，用于車間統(tǒng)計(jì)及辦理計(jì)件工資核算。3、入庫產(chǎn)品必須分類堆放整齊，各產(chǎn)品上應(yīng)貼有存貨卡，隨時(shí)記錄出入庫和結(jié)存情況，做到卡、貨相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正或向會(huì)計(jì)主管反饋。4、成品出庫必須嚴(yán)格執(zhí)行提、發(fā)貨程序。憑財(cái)務(wù)開具的“產(chǎn)品出庫單倉庫聯(lián)”或“產(chǎn)品調(diào)撥單倉庫聯(lián)”辦理相應(yīng)的出庫手續(xù)和賬務(wù)登記。5、每日按要求填報(bào)產(chǎn)成品進(jìn)銷存明細(xì)表 ，附同產(chǎn)品出庫單報(bào)送財(cái)務(wù)部，協(xié)助財(cái)務(wù)部與各單位發(fā)貨的往來核對(duì)。6、成品賬目

13、做到日清月結(jié)，及時(shí)上報(bào)庫存動(dòng)態(tài)，月末做好盤點(diǎn)工作，出具盤點(diǎn)報(bào)表，保證賬實(shí)相符，有不符應(yīng)及時(shí)查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。7、做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。8、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。） 、材料庫保管員職責(zé)材料庫保管員主要是辦理原輔材料的收、 發(fā)、 存等物資流轉(zhuǎn)工作，以及回收酒瓶、收、發(fā)原漿酒，辦理煤、固定資產(chǎn)、低值易耗品的入出庫手續(xù)，登記保管的原、輔材料數(shù)量明細(xì)賬，每月末進(jìn)行盤點(diǎn)。1、材料庫保管員保管范圍包括高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，以及酒瓶、瓶蓋、酒盒、紙箱等輔助包裝材料、煤、庫存未使用固定資產(chǎn)、低值易耗品等非成品物資。2

14、、材料入庫前必須提交經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請(qǐng)單、發(fā)票或送貨單，其中高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，須有質(zhì)檢部門出具的送檢合格單，需要過磅的還必須有經(jīng)財(cái)務(wù)、倉庫保管員、辦公室三方確認(rèn)的過磅明細(xì)清單， 主要原材料、 包裝材料還必須有生產(chǎn)計(jì)劃通知單，庫管員驗(yàn)收并核對(duì)一致后方可開具入庫單并登記倉庫明細(xì)賬。入庫單一式五聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，用于成本會(huì)計(jì)入賬，第三聯(lián)供貨單位，用于供應(yīng)商辦理結(jié)算對(duì)賬，第四聯(lián)材料會(huì)計(jì)聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第五聯(lián)倉庫聯(lián)，用于倉庫登記數(shù)量明細(xì)帳。3、材料出庫手續(xù)辦理工作，材料出庫必須有經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，庫管員核對(duì)領(lǐng)料單的數(shù)量后給予發(fā)貨，并由領(lǐng)料人員在領(lǐng)料單上

15、簽名確認(rèn)。4、每日憑入、出庫單登記材料數(shù)量明細(xì)賬，月末結(jié)出收、發(fā)總數(shù)量各結(jié)存數(shù)量并與材料會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整。5、收發(fā)原漿酒，分級(jí)別測量酒精度、溫度，原漿酒入庫時(shí)必須提供發(fā)酵車間填制的原漿酒交庫單，憑交庫單經(jīng)驗(yàn)收后填制入庫單，交庫前必須過磅，并由倉庫保管和車間交庫經(jīng)辦人雙方簽名確認(rèn)。6、回收舊酒瓶，按是否帶防偽標(biāo)志和不帶防偽標(biāo)志以及標(biāo)注的酒精度數(shù)進(jìn)行分類擺放，并辦理入庫手續(xù)，登記數(shù)量明細(xì)賬。7、辦理煤的入、出庫手續(xù)，入庫前須經(jīng)倉庫保管、采購、能源管理部門指定人員共同進(jìn)行過磅，經(jīng)核對(duì)采購申請(qǐng)單、過磅記錄、發(fā)票或送貨單一致后開具入庫單，并登記數(shù)量明細(xì)賬。8、依據(jù)采購申請(qǐng)

16、單、發(fā)票或送貨單辦理固定資產(chǎn)、低值易耗品入庫手續(xù)。9、月末進(jìn)行材料盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)實(shí)存數(shù)與倉庫明細(xì)賬核對(duì)，如存在差異如查明原因經(jīng)報(bào)批后進(jìn)行調(diào)整。、做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。、 嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度， 及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。六、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)員崗位工作職責(zé)（暫無）1、完成生產(chǎn)車間原材料和輔助材料出庫、領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)和管理，協(xié)助倉庫保管完成產(chǎn)品出入庫的統(tǒng)計(jì)；2、按生產(chǎn)計(jì)劃通知單完成各車間產(chǎn)品消耗統(tǒng)計(jì)，包括物料消耗和工時(shí)消耗，逐筆記錄生產(chǎn)領(lǐng)用原材料和和輔助材料及車間每日的生產(chǎn)工時(shí)，訂單完成后，填寫產(chǎn)品生產(chǎn)成本統(tǒng)計(jì)表材料及工時(shí) ，連同對(duì)應(yīng)的材料領(lǐng)用單和工時(shí)記錄一并報(bào)成本核算員

17、。3、協(xié)助車間對(duì)每批產(chǎn)品完工后的剩余材料的清點(diǎn)，辦理該批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的假退庫及下批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的假出庫手續(xù)。4、完成各車間外來加工的物料消耗和工時(shí)的統(tǒng)計(jì)，填寫外來加工產(chǎn)品生產(chǎn)成本統(tǒng)計(jì)表材料及工時(shí) ， 連同對(duì)應(yīng)的材料領(lǐng)用單和工時(shí)記錄一并報(bào)成本核算員。5、完成發(fā)酵車間、勾兌車間、瓶裝車間半成品、產(chǎn)成品出入庫統(tǒng)計(jì)，跟蹤記錄成品包括返工產(chǎn)品在車間流轉(zhuǎn)的過程，定期（每周和月末）與成品庫管員完成中轉(zhuǎn)產(chǎn)品的對(duì)賬工作，協(xié)助庫管員完成月末盤點(diǎn)工作。6、統(tǒng)計(jì)訂單完成情況及各項(xiàng)考核指標(biāo)的核算，完成月末各種報(bào)表的統(tǒng)計(jì)和上報(bào)。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。第四節(jié) 會(huì)計(jì)人員管理第四條 會(huì)計(jì)主管的聘任或解聘公司會(huì)計(jì)主管由

18、董事會(huì)聘用，代表主導(dǎo)投資方的權(quán)益，獨(dú)立行使會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)管的職能。日常管理中直接受董事長領(lǐng)導(dǎo)并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)主管的聘任或解聘由董事會(huì)決定。第五條 財(cái)務(wù)人員的任職條件及考評(píng)一、會(huì)計(jì)人員的任職條件公司會(huì)計(jì)主管必須具備大專以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，會(huì)計(jì)師以上任職資格或具備相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱。一般會(huì)計(jì)人員必須具備高中以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，或助理會(huì)計(jì)師以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱。二、會(huì)計(jì)人員的考核會(huì)計(jì)主管由董事長負(fù)責(zé)考核，一般會(huì)計(jì)人員由會(huì)計(jì)主管提出考核辦法經(jīng)董事長批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)考核。考核的內(nèi)容主要包括：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、 專業(yè)技術(shù)技能、 實(shí)際工作成果等。 通過嚴(yán)格的考評(píng)措施，完善

19、會(huì)計(jì)人員管理的激勵(lì)機(jī)制，通過優(yōu)勝劣汰的人員管理法則，最終實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員的自我完善與自我提高。第六條 會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)人員知識(shí)的更新與進(jìn)步關(guān)系到公司整體財(cái)務(wù)管理的水平，會(huì)計(jì)人員的后續(xù)學(xué)習(xí)必將是財(cái)務(wù)整體規(guī)劃的重要組成部分。后續(xù)學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容包括：財(cái)政部門統(tǒng)一組織的后續(xù)教育；相互間財(cái)務(wù)成果的交流；新的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)與研討；公司財(cái)務(wù)管理理念的創(chuàng)新與發(fā)展等。公司將后續(xù)學(xué)習(xí)的結(jié)果與會(huì)計(jì)人員的考核有機(jī)地集合起來。在公司連續(xù)工作一年以上的會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育費(fèi)用，可以憑相關(guān)單據(jù)由公司給予報(bào)銷。第五節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接第七條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職， 必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 沒有

20、辦清交接手續(xù)的， 不得調(diào)動(dòng)或者離職。第八條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第九條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：一、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。二、 尚未登記的賬目， 應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。三、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。四、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的公司，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、 會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤 （磁帶等） 及有關(guān)資料、 實(shí)物等內(nèi)容。第十條 會(huì)計(jì)人員辦

21、理交接手續(xù)， 必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由董事長指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。第十一條移交人員在辦理移交時(shí)， 要按移交清冊逐項(xiàng)移交； 接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。現(xiàn)金、 有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。 庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)， 如不一致， 應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶

22、余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符； 必要時(shí)， 要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來客戶、個(gè)人核對(duì)清楚。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、 印章和其他實(shí)物資產(chǎn)等， 必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，并移交會(huì)計(jì)軟件、稅控系統(tǒng)操作登陸密碼。第十二條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)， 還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第十三條交接完畢后， 交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章；并應(yīng)在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方及監(jiān)交人員的姓名和職務(wù)、 移交清冊

23、頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式四份， 交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)一份， 存檔一份。第十四條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第十五條會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員書面委托他人代辦移交，但受托人必須承擔(dān)上述四之規(guī)定工作和責(zé)任。第十六條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、

24、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第三章資金管理制度第一節(jié)資金管理原則第十七條公司對(duì)資金管理嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”的政策，嚴(yán)格規(guī)范資金的操作程序，堅(jiān)持“科學(xué)決策、先審后批”的管理原則，同時(shí)明確規(guī)范資金運(yùn)作的審批權(quán)限和審批程序，對(duì)于違規(guī)操作的直接責(zé)任人將給予嚴(yán)厲的制裁。凡不依程序越權(quán)越級(jí)審批的，財(cái)務(wù)部門一概不予受理。第十八條公司董事長（或總經(jīng)理） 、 會(huì)計(jì)主管在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)公司的資金調(diào)度全面負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)主管依據(jù)董事會(huì)的授權(quán)對(duì)公司的資金運(yùn)作進(jìn)行日常監(jiān)管。公司會(huì)計(jì)主管在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)違反本制度的及其他損害公司利益的行為有權(quán)制止， 如發(fā)生重大爭議事項(xiàng)，可暫時(shí)凍結(jié)審批程序并在

25、二天內(nèi)報(bào)公司董事會(huì)審議批復(fù)后執(zhí)行。第十九條 本制度中對(duì)有關(guān)審批權(quán)的授權(quán)方法為一級(jí)授權(quán)制，即董事長在特殊情況下應(yīng)以書面方式對(duì)分管總經(jīng)理進(jìn)行授權(quán)， 凡董事長、分管總經(jīng)理不能行使簽批權(quán)時(shí)， 由會(huì)計(jì)主管代理行使。 凡授權(quán)之事項(xiàng)，事后授權(quán)人應(yīng)履行補(bǔ)簽手續(xù)。第二十條公司會(huì)計(jì)主管是公司財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的第一責(zé)任人，應(yīng)依照公司章程及公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定履行財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃第二十一條財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制應(yīng)遵循“經(jīng)濟(jì)性、效益性、實(shí)用性、前瞻性”的原則。各公司要上下協(xié)調(diào)一致、通力配合、系統(tǒng)操作。在遵循“量入為出、收支平衡”的前提下，會(huì)計(jì)主管應(yīng)組織相關(guān)部門配合編制盈利預(yù)測

26、和資金收支預(yù)算，報(bào)公司董事長、總經(jīng)理審批后嚴(yán)格執(zhí)行。第二十二條盈利預(yù)測應(yīng)至少包括銷售計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃。資金收支預(yù)算應(yīng)至少包括資金回款計(jì)劃、采購計(jì)劃（含備品備件） 、日常資金開支計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃。第二十三條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)建立在資金收支兩條線原則的基礎(chǔ)上。財(cái)務(wù)預(yù)算分為年度和月度預(yù)算，由會(huì)計(jì)主管牽頭負(fù)責(zé)編制，次年的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一年度末完成，下月的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一月度末完成。月度財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)執(zhí)行，年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第二十四條財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中， 由于各種變量因素的發(fā)生，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)適時(shí)對(duì)下月計(jì)劃作出調(diào)整，并報(bào)公司會(huì)計(jì)主管審核后由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。第二十五條 固定資產(chǎn)

27、的購置計(jì)劃暫不列入日常預(yù)算，應(yīng)作為臨時(shí)預(yù)算處理。固定資產(chǎn)臨時(shí)購置預(yù)算應(yīng)提前兩周提出。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)本制度確定的固定資產(chǎn)購置的審批權(quán)限和審批程序辦理。第三節(jié) 籌集資金的管理第二十六條 總公司籌集資金的管理一、會(huì)計(jì)主管根據(jù)公司的資金需求報(bào)送詳細(xì)的資金籌集計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理、董事長審批后，上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織執(zhí)行。二、籌集資金的方式主要包括：銀行借款籌資、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)籌資、商品賒購融資以及其他借款融資。三、公司向銀行申請(qǐng)借款，應(yīng)事先向公司董事會(huì)報(bào)送申請(qǐng)借款的專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括借款用途、借款金額、擬借款的銀行、借款種類、借款方式、期限及利率等，經(jīng)批準(zhǔn)后方可向銀行申請(qǐng)借款。實(shí)際借

28、款完成后，還須將有關(guān)借貸合同資料和借據(jù)以及借款支付使用的票據(jù)資料等復(fù)印件報(bào)送公司董事會(huì)備案。第四節(jié) 資金審批權(quán)限及資金審批程序第二十七條 日常費(fèi)用的審批權(quán)限及資金審批程序一、日常費(fèi)用審批程序費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，證實(shí)人應(yīng)在有關(guān)原始單證中簽署證實(shí)意見，然后進(jìn)行業(yè)務(wù)審查，再交財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)銷人憑審核后的報(bào)銷單，依照費(fèi)用審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。1、業(yè)務(wù)審核內(nèi)容包括：開支前是否經(jīng)過請(qǐng)示報(bào)批，開支標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，開支范圍是否擴(kuò)大，開支內(nèi)容是否真實(shí)，事由是否清楚。2、財(cái)務(wù)部門審核的內(nèi)容包括：程序性審核和實(shí)質(zhì)性審核，即程序 是否規(guī)范、內(nèi)容是否翔實(shí)，手續(xù)是否完善。3、出納在支付報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審查報(bào)銷人

29、員是否嚴(yán)格履行了費(fèi)用 報(bào)批程序，對(duì)于違背審核程序的單據(jù)一律拒付款項(xiàng)。凡已支付的款項(xiàng) 應(yīng)在原始票證上加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖印戳。二、日常經(jīng)營性費(fèi)用的審批權(quán)限（一）、經(jīng)營性費(fèi)用審批權(quán)限日常經(jīng)營性費(fèi)用支出實(shí)行歸口控制，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制預(yù)算 進(jìn)行控制，在生產(chǎn)經(jīng)營未達(dá)滿負(fù)荷之前，預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性支出可采用按 月編制預(yù)算的辦法進(jìn)行控制。A、預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性費(fèi)用支出執(zhí)行下列程序?qū)徟氖马?xiàng)出納可先辦理， 事后經(jīng)董事長補(bǔ)簽。1、預(yù)算內(nèi)5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營性費(fèi)用支出審批 權(quán)限：經(jīng)辦人申請(qǐng) 一部門負(fù)責(zé)而段與生管審核 常務(wù)副總批準(zhǔn)2、預(yù)算內(nèi)5000元以上（不含 5000元）10000元以下（含1000

30、0元）的日常經(jīng)營性費(fèi)用支出審批權(quán)限:經(jīng)辦人申請(qǐng)一部門負(fù)責(zé)夭審核F訃主管審核常務(wù)副總經(jīng)理審批總經(jīng)理批準(zhǔn)B、預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性費(fèi)用支出執(zhí)行下列程序?qū)徟氖马?xiàng)以及所有預(yù) 算外經(jīng)營性費(fèi)用支，必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可辦理。1、預(yù)算內(nèi)10000元以上（不含10000元）日常經(jīng)營性費(fèi)用審批 權(quán)限：經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé)而蔻NF訐生管審核常務(wù)副總經(jīng)理審批一總經(jīng)理審?L董事長批準(zhǔn)2、預(yù)算外經(jīng)營性費(fèi)用支出審批程序經(jīng)辦人申請(qǐng) 一部門負(fù)責(zé)人審核一會(huì)亦主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批一總經(jīng)理甫董事長批準(zhǔn)（二）、非生產(chǎn)經(jīng)營性費(fèi)用審批權(quán)限非生產(chǎn)經(jīng)營性費(fèi)用包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營 不具有直接聯(lián)系的費(fèi)用。非生產(chǎn)經(jīng)營性費(fèi)用審批

31、權(quán)限為：經(jīng)辦人申請(qǐng) 一部門負(fù)責(zé)天他主管審核常務(wù)副總經(jīng)理審批一總經(jīng)理商一董事長批準(zhǔn)第二十八條 借支款項(xiàng)的審批權(quán)限及資金審批程序一、借款審批程序及原則1、借款人需要辦理借款，應(yīng)首先填制借款申請(qǐng)單，應(yīng)說明借款用 途、理由、償付或結(jié)算期限。2、借款人填好借款申請(qǐng)單交部門負(fù)責(zé)人初審，然后交所在公司財(cái) 務(wù)部門審核，借款人憑審核后的借款單，依借款審核權(quán)限辦理借支手 續(xù)。3、財(cái)務(wù)部門在辦理借款審核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核如下內(nèi)容：借款人前 期借款是否結(jié)清，借款額度是否適當(dāng)，手續(xù)是否合規(guī)，結(jié)算時(shí)限是否 合理等。前賬不清，后款不借。4、，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)催促借款人辦理結(jié)算，借款人因發(fā)生借款逾期 不能償還時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)從借款人工

32、資中扣除。5、員工離職結(jié)算工資前，財(cái)務(wù)應(yīng)查詢該員工有無借款，如有未結(jié) 清借款，應(yīng)及時(shí)從離職工資中扣除。6、申請(qǐng)借款的用途必須是為公司辦理經(jīng)營事務(wù)之用，個(gè)人原因需 借款原則上不得辦理，特殊情況在未結(jié)工資限額內(nèi)可以辦理借款，但 必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。7、所有借款原則上不能超過一個(gè)月結(jié)算，超過時(shí)間結(jié)算的，財(cái)務(wù) 除催促借款人辦理結(jié)算外，還必須履行從工資中扣款程序。二、借款審批權(quán)限1、3000元以下（含3000元）借款審批權(quán)限：借款人申什部門負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審批常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)2、3000元以上 （不含3000元）5000元以下（含5000元）借款 審批權(quán)限：借款人申tL部門負(fù)責(zé)人申核會(huì)計(jì)主管甯批常務(wù)副總

33、經(jīng)理審批一 總經(jīng)理批準(zhǔn)4、5000元以上（不含5000元）借款審批權(quán)限：借款人申4部門負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主簪審批務(wù)副理審批總經(jīng)理審拊L董事長批準(zhǔn)第二十九條 稅款繳納的審批程序公司財(cái)務(wù)部是稅收政策的策劃和管理部門，會(huì)計(jì)主管應(yīng)根據(jù)生產(chǎn) 經(jīng)營情況，做好稅務(wù)籌劃工作，合理確定稅收負(fù)擔(dān)率。年初會(huì)計(jì)主管 應(yīng)向總經(jīng)理、董事長申報(bào)稅款繳納方案，經(jīng)批準(zhǔn)后日常由財(cái)務(wù)部門執(zhí) 行。稅款繳納應(yīng)按稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間執(zhí)行，逾期未繳產(chǎn)生的滯納金 由會(huì)計(jì)主管及經(jīng)辦人自行承擔(dān)。審批程序如下：經(jīng)辦人填制應(yīng)交稅款明細(xì)三會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)第三十條物資采購資金的審批權(quán)限及資金審批程序一、物資采購資金的資金審批程序1、公司對(duì)原輔材料的采購原則上實(shí)行

34、招標(biāo)采購的方法。原輔材料 的采購主要包括原材料、輔助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物 品及備品備件的采購。其招標(biāo)的結(jié)果必須體現(xiàn)：價(jià)格要合理、合作要 長久、發(fā)運(yùn)能及時(shí)、質(zhì)量有保證、臨時(shí)可融資的招標(biāo)政策。日常采購 時(shí)根據(jù)評(píng)標(biāo)確定的供應(yīng)商，必須簽訂采購合同。合同應(yīng)確定訂購數(shù)量、 單價(jià)、價(jià)款總額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式、違約責(zé)任等。合 同簽訂按合同審批程序執(zhí)行。2、采購部門必須根據(jù)公司制定的生產(chǎn)計(jì)劃，結(jié)合經(jīng)濟(jì)采購批量的 原則，填制物資采購申請(qǐng)單報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門要合理測算其 庫存儲(chǔ)備量，并結(jié)合市場價(jià)格波動(dòng)情況以及自然氣候等方面的因素，對(duì)采購申請(qǐng)進(jìn)行靈活審核。3、對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)并已采購的原輔材料

35、，采購員應(yīng)及時(shí)取得購貨發(fā)票、 提交質(zhì)檢、督促入庫，并將購貨發(fā)票、材料送檢合格單、入庫收料單 及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門針對(duì)上述單證及價(jià)格審核無誤后及時(shí)制 證登賬。4、出納員應(yīng)在物資采購員履行相應(yīng)的付款審批手續(xù)后及時(shí)支付貨 款。二、物資采購資金的資金審批權(quán)限（一）、主要原材料、輔助材料包括高梁、稻殼、大曲、調(diào)味酒、 酒瓶、酒盒、瓶蓋等物資采購審批程序如下：1、預(yù)算內(nèi)5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營性材料支出審批 權(quán)限：經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核苴并主管審核常務(wù)副總批準(zhǔn)2、預(yù)算內(nèi)5000元以上日常經(jīng)營性材料支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請(qǐng) 一部門負(fù)責(zé)人葡方*好隙核 會(huì)計(jì)主管（會(huì)計(jì)主管）審核常務(wù)副總經(jīng)

36、理審批,總經(jīng)理由批 董事長批準(zhǔn)3、預(yù)算外物資采購資金審批權(quán)限經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審法至六管審核常務(wù)副總經(jīng)理審批總經(jīng)理市正董事長批準(zhǔn)（二）、屬于費(fèi)用性支出的物資采購，比照日常費(fèi)用開支審批權(quán)限 進(jìn)行報(bào)批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)價(jià)格監(jiān)督與批量監(jiān)督，適時(shí)通過咨詢、網(wǎng) 絡(luò)等手段實(shí)施價(jià)格監(jiān)督，并會(huì)同分管生產(chǎn)副總經(jīng)理對(duì)批量采購實(shí)施監(jiān) 控。公司對(duì)于物資采購過程中收受回扣、損公肥私的惡劣行為，將給 予嚴(yán)厲的制裁，情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的將移送司法機(jī)關(guān)予以懲處。第三十一條 固定資產(chǎn)的購置、處置的審批權(quán)限及審批程序?yàn)楸阌诠芾砗秃怂?，公司?guī)定房屋建筑物以外的單位價(jià)值 2000元 以上或使用年限一年以上的生產(chǎn)經(jīng)營用主要設(shè)備、用具、器

37、具確認(rèn)為 固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行核算和管理，不符合該條件的作 為低值易耗品核算和管理。對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品實(shí)行歸口管理， 財(cái)務(wù)要按部門建立臺(tái)帳，部門負(fù)責(zé)人為資產(chǎn)管理責(zé)任人。一、固定資產(chǎn)購置資金審批權(quán)限及審批程序1、固定資產(chǎn)購置資金審批程序固定資產(chǎn)購置主要包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備及重大技術(shù)改造項(xiàng)目的設(shè)備購置、交通工具購置、辦公設(shè) 備、科研用設(shè)備及儀器采購等。對(duì)機(jī)器設(shè)備大修、廠房維修及裝飾、 廠區(qū)綠化等項(xiàng)目的開支，應(yīng)視同固定資產(chǎn)購置處理。公司對(duì)所有固定資產(chǎn)購置均應(yīng)從嚴(yán)控制，由使用部門提出預(yù)算申 請(qǐng)進(jìn)行事前預(yù)算，原則上執(zhí)行嚴(yán)格的合同評(píng)審程序，只有通過了合同 評(píng)審

38、程序的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，才可列入資金使用計(jì)劃并按固定資產(chǎn) 購置資金的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。新建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)購置原則上應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目招標(biāo)制度。2、固定資產(chǎn)購建資金的審批權(quán)限1、日常辦公設(shè)備購置審批程序使用部門申請(qǐng)一會(huì)計(jì)主管耕A常務(wù)副總審批總經(jīng)理批準(zhǔn),董事長批準(zhǔn)2、非辦公設(shè)備購置審批程序非辦公設(shè)備包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器 設(shè)備及重大技術(shù)改造項(xiàng)目的設(shè)備購置、交通工具購置、科研用設(shè)備及 儀器采購等。對(duì)機(jī)器設(shè)備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項(xiàng)目的 開支，應(yīng)視同固定資產(chǎn)購置處理。對(duì)非辦公設(shè)備固定資產(chǎn)購置應(yīng)按規(guī)定報(bào)公司董事會(huì)審批。程序如下：使用部門申請(qǐng)一會(huì)計(jì)主管審協(xié)常務(wù)副總經(jīng)理審批總經(jīng)理審

39、批董事長批準(zhǔn)（由蔣順利董事獨(dú)立行使審批權(quán)）二、固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限及審批程序1、固定資產(chǎn)處置的審批程序公司固定資產(chǎn)可依程序進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配使用，但不得擅自進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。如需進(jìn)行處置，則由使用部門負(fù)責(zé)人提出處置意見、處置理由經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，再依固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。2、固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限使用部門申請(qǐng)一會(huì)計(jì)主管審鏟常務(wù)副總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批,董事長批準(zhǔn)第三十二條 投資的審批權(quán)限及審批程序公司對(duì)外投資必須進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，防止投資盲目性。可行 性研究經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過后呈報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。第四章費(fèi)用開支管理第一節(jié)費(fèi)用預(yù)算管理第三十三條 日常辦公費(fèi)用的管理一、公司日常辦公費(fèi)用

40、的實(shí)行定額管理，辦公費(fèi)包括筆、墨、復(fù) 印紙、傳真紙、色帶、墨盒、碳粉、訂書機(jī)、訂書針、打孔機(jī)、裝訂 機(jī)、文件夾、筆筒、筆記本、公文紙、介刀、剪子、報(bào)紙、雜志、收 據(jù)、發(fā)票、入庫單、出庫單等日常辦公耗用的物品，其標(biāo)準(zhǔn)按各部門 實(shí)際用量核定，按辦公人員人數(shù)限定在人均 10.00元/月幅度以內(nèi)，由 部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管嚴(yán)格控制、總攬調(diào)節(jié)、據(jù)實(shí)列支。二、單位價(jià)值較高的辦公設(shè)備及應(yīng)列入“低值易耗品”管理的辦 公用品，應(yīng)按照低值易耗品的管理辦法執(zhí)行，并履行相關(guān)的審批手續(xù)。第三十四條通信費(fèi)、交通費(fèi)用開支的管理一、 公司通信費(fèi)、交通費(fèi)實(shí)行定額報(bào)銷制度，各部門確定對(duì)外聯(lián)系人員，公司統(tǒng)一核定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，按月在限額內(nèi)

41、報(bào)銷。通信費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷方式由行政辦公室另行制定管理辦法。營銷人員的通信費(fèi)、交通費(fèi)與銷售業(yè)績掛鉤另行制定標(biāo)準(zhǔn)。二、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)座機(jī)通話費(fèi)的管理，嚴(yán)禁公話私打，公司應(yīng)定期或不定期實(shí)施抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)能夠明確的個(gè)人私話費(fèi)用，應(yīng)處以實(shí)際話費(fèi)510 倍的罰款；對(duì)于其再次的違規(guī)行為，除罰款外并視其情節(jié)輕重，分別給予降職、降級(jí)、解聘等行政處分。對(duì)于不能明確到人的私話費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)該部門費(fèi)用。第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)銷程序第三十五條 差旅費(fèi)報(bào)銷程序凡屬于市外長途出差的（包括因公赴港澳或國外）人員，由出差人員在回來之后一星期內(nèi)，按如下程序辦理報(bào)銷：一、將出差單據(jù)貼好，報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，本部門負(fù)責(zé)人對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用審

42、核無誤后簽字認(rèn)可；二、經(jīng)辦人憑出差前審批好的“出差申請(qǐng)單”以及經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核過的單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷；三、由財(cái)務(wù)部門按“差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定”報(bào)銷費(fèi)用。第三十六條辦公費(fèi)用報(bào)銷程序日常辦公用品，原則上由辦公室統(tǒng)一購買，各部門根據(jù)限額申報(bào)領(lǐng)用即可，如屬專業(yè)辦公用品，可由各部門自行購買并按如下手續(xù)報(bào)銷：一、 要有正式原始發(fā)票， 發(fā)票背書應(yīng)同時(shí)具備三人簽名： 經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和批準(zhǔn)人。二、業(yè)務(wù)書籍、資料須有專人保管、驗(yàn)收，方可報(bào)銷。三、對(duì)于辦公設(shè)備購置支出，必須按固定資產(chǎn)購置程序?qū)徟蠓娇少徶?。購入之后，?yīng)辦理入出庫手續(xù)及建立固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬。部門之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)須由材料會(huì)計(jì)開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，依據(jù)調(diào)撥

43、單對(duì)固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬登記變動(dòng)記錄。四、財(cái)務(wù)部門在審核手續(xù)完備后，方可予以報(bào)銷。第三十七條職工培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷程序因工作要求由公司統(tǒng)一組織參加培訓(xùn)的或財(cái)政、稅務(wù)等部門統(tǒng)一按排的專業(yè)性培訓(xùn)，其費(fèi)用可以報(bào)銷。第三十八條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷程序業(yè)務(wù)招待費(fèi)用原則上按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定”辦理。第三十九條以上各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，如屬于外幣結(jié)算的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管、總公司總經(jīng)理簽字審批。各種單據(jù)必須貼切好，按要求填寫清楚，財(cái)務(wù)部門方可予以辦理。第節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)銷規(guī)定第四十條 為適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)銷程序，特制定如下報(bào)銷規(guī)定：經(jīng)辦人報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)， 必須分項(xiàng)目用途填好 “費(fèi)用報(bào)銷單”并在報(bào)銷單后貼好費(fèi)用單據(jù)， 在“合計(jì)” 欄寫明所報(bào)費(fèi)用的合

44、計(jì)金額，實(shí)報(bào)金額則由財(cái)務(wù)人員審核后填列， 不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)部門不予辦理。經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用所取得的單據(jù)， 必須是正式有效的原始發(fā)票，若發(fā)票上沒有時(shí)間、單位名稱和財(cái)務(wù)專用章，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。不 得以收據(jù)代替發(fā)票。三、經(jīng)辦人填妥“費(fèi)用報(bào)銷單”后，按費(fèi)用性質(zhì)規(guī)定的審批流程辦理審批手續(xù)。1、經(jīng)辦人必須在每張發(fā)票背面寫明用途，并簽字確認(rèn)。2、部門負(fù)責(zé)人必須配合財(cái)務(wù)部門，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格審核，并在本部門經(jīng)辦人所取得的發(fā)票上簽字。經(jīng)辦人將部門負(fù)責(zé)人審核簽字過的報(bào)銷單交出納傳遞至相關(guān)審批人審核批準(zhǔn)。所有審批程序辦理完畢后由最后一道審批程序?qū)徟藢螕?jù)傳回出納，由出納通知經(jīng)辦人按規(guī)定給予報(bào)銷。5、出納辦理完畢收支業(yè)

45、務(wù)付款后必須在有關(guān)收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖” 、 “現(xiàn)金付訖” 、 “銀行收訖” 、 “銀行付訖”等印章，并在報(bào)銷憑證附件上加蓋“附件”或“核銷”字樣印章。第節(jié) 差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第四十一條 出差規(guī)定一、公司人員因公出差，須報(bào)公司總經(jīng)理審批同意，并填制差旅費(fèi)用預(yù)算表，按規(guī)定辦理借款手續(xù)。二、交通工具乘座標(biāo)準(zhǔn)：公司副總經(jīng)理級(jí)以上人員可乘座飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙， 火車硬臥； 部門經(jīng)理、 副經(jīng)理、 主管和業(yè)務(wù)員可乘座火車硬臥；其他人員出差旅途 8 小時(shí)以上可乘座火車硬臥， 8 小時(shí)以下乘座長途汽車、火車硬座。凡超出標(biāo)準(zhǔn)除事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理特批外，超支部分均由個(gè)人自理。三、下一級(jí)次人員隨同上一級(jí)次領(lǐng)導(dǎo)一起出差，可按

46、上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)乘座標(biāo)準(zhǔn)選擇交通工具。出差人員選乘火車硬臥， 夜間乘座長途汽車、 旅途時(shí)間超過8小時(shí)以上，享受出差補(bǔ)貼。出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)參照附件， 住宿原則上以如家、七天等同類型商務(wù)快捷酒店標(biāo)準(zhǔn)間或商務(wù)大床房為標(biāo)準(zhǔn)。六、公司員工在出差時(shí)原則上不得回家，如回家則須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可，其發(fā)生的一切費(fèi)用由個(gè)人自理，公司不予承擔(dān)。七、本制度按地區(qū)生活水平差異分三類地區(qū)，具體見附表。八、公司人員因公出差、應(yīng)提交差旅申請(qǐng)報(bào)告、寫明出差事由、目的、地點(diǎn)、時(shí)間、旅程、交通工具、預(yù)算費(fèi)用等，按費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)審批后實(shí)報(bào)實(shí)銷。第四十二條報(bào)賬程序一、凡屬于市外長途出差（包括因公赴港澳或國外）的人員，必須由出差人員在

47、回來后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，逾期財(cái)務(wù)不予辦理。二、凡出差的人員（包括工人、司機(jī)）出差前必須詳細(xì)填寫“出差申請(qǐng)單” ，注明出差地點(diǎn)、出差事由、出差期限及出差性質(zhì)。日期用大寫注明，并注明是否帶有司機(jī)情況。幾人同一批出差的，須在申請(qǐng)中寫清同批人員的姓名。經(jīng)營班子成員出差由董事長批準(zhǔn)，部門經(jīng)理級(jí)以上人員其他人員出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他人員出差由本部門負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、每張單據(jù)都要部門負(fù)責(zé)人的簽字，然后連同“出差申請(qǐng)單”一起到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷領(lǐng)取出差補(bǔ)助。四、出差人員報(bào)賬期限以出差申請(qǐng)單上事先注明的為準(zhǔn)。凡期限超過該時(shí)間三天以上的，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理重新批示，財(cái)務(wù)部門方可予以辦理。第四十三條

48、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同的職能部門，視出差性質(zhì)的不同給予報(bào)銷補(bǔ)助，具體如下：一、日常性出差：公司各職能部門人員經(jīng)常性的出差，其差旅費(fèi)開支原則上設(shè)定上限，實(shí)報(bào)實(shí)銷。1、出差人員往返交通費(fèi)：按所到達(dá)地區(qū)現(xiàn)行票價(jià)實(shí)報(bào)實(shí)銷。2、出差人員不同地區(qū)報(bào)銷住宿費(fèi)上限如下：一類地區(qū)： 260 元；二類地區(qū)： 200 元；三類地區(qū)： 160 元注：地區(qū)分類表附后3、伙食費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷上限標(biāo)準(zhǔn)如下：因公出差人員出差期間每天可享受 50 元伙食補(bǔ)貼以及30 元交通補(bǔ)貼。二、出席會(huì)議。1、對(duì)于外出參加會(huì)議人員，按會(huì)議單位所收取的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。不再領(lǐng)取補(bǔ)助。2、對(duì)于參加會(huì)議人員，由公司安排住宿和接待，費(fèi)用由公司承擔(dān)的，往返路

49、費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不給予補(bǔ)助。三、實(shí)習(xí)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)。因工作需要到外地培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、進(jìn)修的人員，往返交通費(fèi)按以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行， 其他費(fèi)用按培訓(xùn)單位所收取的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷， 不給予補(bǔ)助。四、邀請(qǐng)。由接待方邀請(qǐng)的出差人員，各項(xiàng)費(fèi)用已由對(duì)方負(fù)擔(dān)，不再給予補(bǔ)助。五、外派。由公司外派工作的人員，工資由公司負(fù)擔(dān)，所發(fā)生的差旅等費(fèi)用按上述標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。以上出差過程中因工作需要而進(jìn)行的宴請(qǐng)、送禮等費(fèi)用，按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定”辦理，凡符合規(guī)定報(bào)銷了宴請(qǐng)費(fèi)用的，扣除當(dāng)日伙食費(fèi)補(bǔ)助。附：出差地區(qū)分類表一類地區(qū)：直轄市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、省會(huì)城市二類地區(qū)：沿海地區(qū)以外省會(huì)城市以下地級(jí)以上城市、沿海地區(qū)地級(jí)以下發(fā)達(dá)縣鎮(zhèn)地區(qū)、沿海

50、地區(qū)地級(jí)以上發(fā)達(dá)城市（包括遼寧、山東、江蘇、浙江、福建、廣東） 、旅游熱點(diǎn)城市三類地區(qū)：沿海地區(qū)地級(jí)以下發(fā)達(dá)縣鎮(zhèn)地區(qū)以外地級(jí)以下城市、縣、鎮(zhèn)地區(qū)第四十四條 工人、司機(jī)出差規(guī)定一、公司工人出差所發(fā)生的費(fèi)用開支，統(tǒng)一按報(bào)賬程序辦理審批手續(xù)，與出差領(lǐng)導(dǎo)一同到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷并領(lǐng)取補(bǔ)助。二、與帶車領(lǐng)導(dǎo)出差的司機(jī)報(bào)賬時(shí)，必須持有辦公室簽發(fā)的“ （長途）出車審批表（凡出車時(shí)間超過一天的都必須由辦公室負(fù)責(zé)人在出車審批表審簽后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)）” ，同帶車領(lǐng)導(dǎo)一同到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷并領(lǐng)取出差補(bǔ)助。不能一同報(bào)賬的司機(jī)，必須同時(shí)持有帶車領(lǐng)導(dǎo)事前填寫的“出差申請(qǐng)表”復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門方給以報(bào)銷補(bǔ)助。三、 單獨(dú)出差的司機(jī)報(bào)賬時(shí)，

51、 必須持有事前填寫的 “出差申請(qǐng)表” ，并附上“出車審批表”及有關(guān)票據(jù)，財(cái)務(wù)部門才給予報(bào)銷補(bǔ)助。四、所有司機(jī)出差回來一個(gè)星期之內(nèi)必須報(bào)賬（逾期不予補(bǔ)助） ，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一按每人每天50.00 元標(biāo)準(zhǔn)給予伙食費(fèi)補(bǔ)貼。第節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第四十五條公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)一、總額不得突破總銷售收入的5%。二、有預(yù)算管按預(yù)算確定的限額支出，沒有預(yù)算按總經(jīng)理確定的限額支出。第四十六條業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定業(yè)務(wù)招待事前須填報(bào) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請(qǐng)單 ， 由公司總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)接待分甲級(jí)、乙級(jí)、丙級(jí)三級(jí)接待。甲級(jí)系指公司總經(jīng)理出面接待，乙級(jí)系指部門負(fù)責(zé)人出面接待，丙級(jí)系指因業(yè)務(wù)需要，由工作人員接待的工作餐

52、。公司各部門在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)附送業(yè)務(wù)費(fèi)用申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部門審核，然后依費(fèi)用審批權(quán)限和費(fèi)用審批程序辦理。第五章 合同管理及權(quán)限控制為強(qiáng)化公司合同訂立過程中的責(zé)任，規(guī)范公司合同管理行為，經(jīng) 公司經(jīng)營班子研究，特制定本暫行規(guī)定。第四十七條公司堅(jiān)持集中大權(quán)、分散小權(quán)、有利經(jīng)營、提高效益的原則，對(duì)全公司經(jīng)濟(jì)合同金額性質(zhì)與管理權(quán)限，審批責(zé)任相結(jié)合的管理辦法，以利維護(hù)公司權(quán)益，嚴(yán)防經(jīng)濟(jì)損失。第四十八條 公司實(shí)行經(jīng)濟(jì)合同擬定、審批、簽訂責(zé)任制：所有承辦人擬定經(jīng)濟(jì)合同，都應(yīng)參照公司制訂的標(biāo)準(zhǔn)文本（特殊經(jīng)濟(jì)合同例外）擬制、打印，交本企業(yè)的主要或分管負(fù)責(zé)人初審，按照誰審批誰負(fù)責(zé)的原則，凡因經(jīng)濟(jì)合同審批不嚴(yán)、不當(dāng)

53、而導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失的，要追究審核人、審批人相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。所有經(jīng)濟(jì)合同必須由公司的法定代表人或授權(quán)代表人親自簽署、訂立，不得交由其他人員訂立。第四十九條 按合同金額大小實(shí)施權(quán)限控制，以下所指金額均為每筆合同總金額。原則上凡單筆交易金額5000 元以上的（不含5000元）必須簽訂合同，單筆交易金額低于 5000 元的（含 5000 元）是否簽訂合同，由會(huì)計(jì)主管根據(jù)重要性評(píng)估決定。合同簽訂程序?yàn)椋篈、產(chǎn)品銷售合同簽訂審批流程原則上凡與經(jīng)銷商實(shí)行信用銷售方式進(jìn)行銷售的，必須簽訂產(chǎn)品銷售合同，以明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保公司應(yīng)收帳款安全。第一次與經(jīng)銷方簽訂合同或?qū)峡蛻糍d銷金額在100,000 元以上的，

54、必須支付30%的訂金。合同簽訂時(shí)， 銷售部門必須對(duì)經(jīng)銷方嚴(yán)格按照 “五C” 系統(tǒng)進(jìn)行資信評(píng)估，即客戶的“品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件”。根據(jù)這五項(xiàng)內(nèi) 容的評(píng)估與分析，然后確定對(duì)于不同客戶應(yīng)采取的相應(yīng)的信用政策， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與對(duì)客戶的信用政策的評(píng)估。銷售部門評(píng)估過程中必須對(duì)經(jīng)銷方市場信用、資信程度、是否有 營業(yè)執(zhí)照等進(jìn)行調(diào)查，同時(shí)還須對(duì)方出具相關(guān)的憑據(jù)供合同審批人員 審核之用。凡不符合規(guī)定簽訂標(biāo)準(zhǔn)的單位而簽訂的合同必須經(jīng)董事長 批準(zhǔn)。1、賒銷金額在20000元以下的的合同（含20000元）可先由總經(jīng) 理審批后交財(cái)務(wù)部蓋章簽訂，事后由董事長補(bǔ)簽。銷售部門議訂合同資料i天內(nèi)3公司會(huì)計(jì)主管審查i天

55、內(nèi)董事長事后補(bǔ)簽2、超過20000元（不含20000元）的產(chǎn)品銷售合同最終由董事長審批銷售部門擬訂合同資料1天內(nèi).公司會(huì)計(jì)主管審查1天內(nèi)公司常務(wù)副總審核總經(jīng)理審批董事長批準(zhǔn)公司蓋章B、材料采購及產(chǎn)品加工、經(jīng)營租賃合同簽訂審批流程所有材料采購、產(chǎn)品加工合同無論金額大小必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后 方可執(zhí)行。審批流程如下：采購部門擬訂合同資料1天內(nèi)J公司會(huì)計(jì)主管審查1天內(nèi)公司常務(wù)副總審核總經(jīng)理審批董事長批準(zhǔn)公司蓋章C、工程施工合同、設(shè)備采購合同簽訂審批流程工程施工合同、設(shè)備采購合同無論金額大小必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方 可執(zhí)行。董事長審批權(quán)限由蔣順利董事獨(dú)立行使審批權(quán)。審批流程如下：工程部門擬訂合同資料1天內(nèi)+公

56、司會(huì)計(jì)主管審查1天內(nèi)公司常務(wù)副總審核總經(jīng)理審批董事長批準(zhǔn)公司蓋章第五十條 按合同性質(zhì)類別不同實(shí)施權(quán)限控制：（一）本規(guī)定第四十九條按金額大小實(shí)施權(quán)限控制的合同限定在 公司因生產(chǎn)經(jīng)營上常需要訂立的合同，如工程發(fā)包合同、設(shè)備材料采 購合同、供應(yīng)合同、銷售合同、租賃合同等。（二）凡公司的投資性合同、融資性合同例如借款合同、擔(dān)保合 同、聯(lián)營合同、投資合同等，無論金額大小，一律交由公司董事會(huì)審（三） 合同權(quán)限規(guī)定的條款適用范圍包括新訂立合同及續(xù)簽合同。（四）如因合同訂立不當(dāng)或超越權(quán)限訂立合同造成損失的，按合同金額承擔(dān)50%經(jīng)濟(jì)責(zé)任，從責(zé)任人工資中扣除。 其中會(huì)計(jì)主管承擔(dān)其中的10%責(zé)任，常務(wù)副總承擔(dān)其中的

57、10%責(zé)任，總經(jīng)理承擔(dān)其中的30%責(zé)任，如因一人提出異議未被采納，由同意訂立的責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（五） 訂立一切合同按規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行， 不得自行訂立合同。第五十一條 公司合同審批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)權(quán)限和審批程序， 審批過程中出現(xiàn)問題時(shí)由程序規(guī)定的上一級(jí)審批人員裁決。第五十二條公司財(cái)務(wù)部為公司合同的日常管理、 監(jiān)督部門。 合同簽訂后原件一律存放財(cái)務(wù)部門存檔。 合同擬定部門自行留存復(fù)印件。財(cái)務(wù)部門、合同擬定部門應(yīng)按合同類別編號(hào)整理歸檔。第六章 產(chǎn)品價(jià)格管理及控制制度第五十二條公司內(nèi)部對(duì)所有商品（含外采商品）實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算價(jià)制度，對(duì)客戶實(shí)行統(tǒng)一銷售指導(dǎo)價(jià)制度。凡低于統(tǒng)一銷售指導(dǎo)價(jià)的，必須報(bào)

58、經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。公司原則規(guī)定， 各單位不得以低于公司的成本價(jià)格對(duì)外銷售商品，特殊情況需經(jīng)公司分管銷售副總經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管聯(lián)審，再報(bào)公司總經(jīng)理審批，同時(shí)報(bào)公司董事會(huì)備案。第五十三條公司對(duì)內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算價(jià)和銷售指導(dǎo)價(jià)實(shí)行會(huì)審制度，會(huì)審部門由銷售、 財(cái)務(wù)、 生產(chǎn)等部門組成。 由銷售部門牽頭組織會(huì)審，會(huì)審意見報(bào)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。未經(jīng)部門會(huì)審，任何人不得隨意調(diào)整公司內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算價(jià)和銷售指導(dǎo)價(jià)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在產(chǎn)品（商品）出庫審核時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。公司應(yīng)定期派人調(diào)查、了解市場行情，掌握市場動(dòng)態(tài)，及時(shí)向價(jià)格會(huì)審部門反饋市場信息，以便于對(duì)公司產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。第五十四條如遇特殊情況，銷售部門需以低于公司規(guī)定

59、價(jià)格進(jìn)行銷售時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)以書面形式詳細(xì)說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定程序上報(bào)董事長批準(zhǔn)。第七章 物資管理及控制制度第一節(jié) 物資管理總則第五十五條公司對(duì)所有存貨實(shí)行 “永續(xù)盤存制” ， 每屆月末各單位必須組織專人對(duì)各類存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)人應(yīng)就地監(jiān)盤，如盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)差異，在未查明原因時(shí)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目掛賬處理，并詳細(xì)說明原因后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。第五十六條倉庫要進(jìn)一步完善倉儲(chǔ)物資的管理尤其是物資的出入庫手續(xù)。公司規(guī)定，所有庫存物資入庫必須按規(guī)定程序進(jìn)行質(zhì)檢，未經(jīng)質(zhì)檢部門質(zhì)檢不得擅自入庫；所有庫存物資出庫單必須經(jīng)車間、部門主管簽批后方可，

60、嚴(yán)禁白條出庫，未經(jīng)車間、部門主管簽批，任何人不得擅自辦理出庫，擅自辦理出庫的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司視同盜竊公眾財(cái)產(chǎn)移交司法機(jī)關(guān)處理。第五十七條銷售部負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)監(jiān)管工作，業(yè)務(wù)人員從事產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)時(shí)，必須要求客戶對(duì)其接受的產(chǎn)品進(jìn)行簽收并在簽收單據(jù)上加蓋公章（私章、簽字或指印） ，同時(shí)應(yīng)在簽收單上注明收款期限。與個(gè)人交易的，必須要求客戶提供身份證復(fù)印件、聯(lián)系方式進(jìn)行存檔。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將客戶的貨物簽收單據(jù)在完成交易后 2個(gè)工作日內(nèi)交財(cái)務(wù)部門入賬。第二節(jié) 原材料管理第五十八條采購本著 “以銷定產(chǎn)” 的原則， 由生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門的銷售情況，制定計(jì)劃，報(bào)供應(yīng)部門集中采購生產(chǎn)中所需的原材料、輔助