會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)07第七部分-會(huì)計(jì)檔案處理課件

1、第七部分 會(huì)計(jì)檔案處理一、記賬憑證的裝訂 1、憑證的整理 2、憑證的裝訂二、會(huì)計(jì)賬簿的裝訂三、會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂1、憑證整理會(huì)計(jì)人員整理記賬憑證時(shí)，注意二件事情：（1）確保記賬憑證不斷號(hào)、不跳號(hào)。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照憑證的憑證號(hào)、記賬日期進(jìn)行排查，檢查記賬憑證是否缺失或者跳號(hào)。（2）檢查記賬。 憑證上所載的日期、金額、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與后附的原始憑證是否一一對(duì)應(yīng)，檢查記賬憑證的附件數(shù)與后附原始憑證數(shù)是否一致。二、憑證的裝訂會(huì)計(jì)將憑證整理完成后，就可以開(kāi)始裝訂。憑證裝訂的步驟如下圖：左上角打孔裝訂：分別距左邊沿、上邊沿1.5厘米各打1個(gè)孔裝訂。左側(cè)打孔裝訂：距左邊沿1.5厘米處等距打3個(gè)孔，兩孔之間距離為3厘米

2、，穿好線(xiàn)繩，在背面打結(jié)系緊后，用膠水粘好包角紙進(jìn)行裝訂。一、賬簿的裝訂如前所述，賬簿分為訂本式和活頁(yè)式?？傎~和日記賬采用的是訂本式，期末無(wú)須再重新裝訂；明細(xì)賬一般采用活頁(yè)式，因此在期末要裝訂成冊(cè)。實(shí)務(wù)中，會(huì)計(jì)在年終結(jié)賬后，應(yīng)將三欄式明細(xì)分類(lèi)賬、多欄式明細(xì)分類(lèi)賬和數(shù)量金額式明細(xì)賬裝訂成冊(cè)。通常，會(huì)計(jì)賬簿只需一年裝訂一次。賬簿裝訂包括以下三個(gè)步驟一、賬簿的裝訂（一）賬頁(yè)排序首先，將活頁(yè)式賬簿按資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)的會(huì)計(jì)科目順序排列賬頁(yè)。其次，給賬頁(yè)編頁(yè)碼（如圖7-6所示）。頁(yè)碼一般包括總頁(yè)和分頁(yè)，總頁(yè)是指本張賬頁(yè)在整個(gè)賬簿中所對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼；分頁(yè)是指本張賬頁(yè)在同一賬戶(hù)的賬頁(yè)中所處的位置。 編制

3、頁(yè)碼一、賬簿的裝訂（二）填寫(xiě)啟用表及目錄 賬簿扉頁(yè)應(yīng)附啟用頁(yè)，為了方便查閱賬簿，還要附上目錄表。1.填寫(xiě)啟用表： 啟用表填寫(xiě)與訂本賬類(lèi)似，可參照第二部分“二 建賬”中賬簿啟用相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)。實(shí)務(wù)中，若企業(yè)業(yè)務(wù)量大，同種格式的明細(xì)賬頁(yè)的數(shù)量較多，則可以將同類(lèi)賬頁(yè)格式的明細(xì)賬裝訂為一本，命名為三欄式明細(xì)賬或數(shù)量金額式明細(xì)賬等。2.填寫(xiě)目錄表： 按照各科目名稱(chēng)編制一份目錄表，實(shí)務(wù)工作中，按照一級(jí)科目來(lái)填寫(xiě)賬簿目錄。3.裝訂：先要將賬簿封面、啟用表及目錄表、賬頁(yè)、賬簿封底從上到下排列并對(duì)齊，然后在打孔處用賬頁(yè)釘或裝訂線(xiàn)將賬簿固定。二、報(bào)表的裝訂：（一）整理報(bào)表:整理時(shí)，應(yīng)將報(bào)表的上邊、左邊分別對(duì)齊壓平，以防止折角。（二）裝訂:將會(huì)計(jì)報(bào)表封面、整理后的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表封底從上到下排列并對(duì)齊，然后直接裝訂成冊(cè)。（三）填寫(xiě)報(bào)表封面