某某會計師事務(wù)所ITA與財務(wù)報表審計的整合審計事項核對清單

1、某某會計師事務(wù)所ITA與財務(wù)報表審計的整合審計事項核對清單被審計單位：索引號：2692頁次：編制人：日期：財務(wù)報表截止 日/期間：復核人：日期：編制說明：1、編制目的本整合事項核對清單的主要目的是為了在某某審計方法及指引的整體框架下，幫助實現(xiàn) 更好的工程管理、團隊溝通、現(xiàn)場工作協(xié)調(diào)、向客戶提供增值建議、并且降低潛在風險和減 少效率低下的工作。后附的表格中列示了由IT審計部（ITA）團隊和財務(wù)審計團隊共同制定的關(guān)于審計工程 周期的關(guān)鍵活動。我們鼓勵I(lǐng)TA和財務(wù)審計團隊的工程負責人在此基礎(chǔ)之上增加其他活動 項來幫助提高ITA和財務(wù)審計團隊之間的有效合作。本文檔應(yīng)在工程小組計劃活動（TPE） 之前建

2、立，并在TPE上和所有工程團隊成員提供。在之后的整個工程的執(zhí)行過程中（包括預(yù) 審后活動（PIE）和后期匯總期間）將被作為一項關(guān)鍵參考文件，并由ITA和財務(wù)審計團隊 的工程經(jīng)理隨著工程進展隨時更新。2、編制方法（1）ITA和財務(wù)審計的雙方現(xiàn)場工作負責人應(yīng)緊密合作，在貫穿整個審計的不同階段 （包括TPE前、TPE、PIE）和后期整理等）填寫表格中的相關(guān)內(nèi)容。ITA應(yīng)和財務(wù)審計團隊就表格中未列示的關(guān)鍵的整合步驟商討預(yù)計完成時間，并 在行動計劃中記錄。ITA應(yīng)隨著工作進度及時更新清單中的內(nèi)容。（4）在每個時間段的結(jié)尾，ITA工程經(jīng)理應(yīng)審核本核對清單，檢查是否存在尚未及時 完成的關(guān)鍵整合活動事項，并提醒

3、ITA和財務(wù)審計團隊及時完成該類活動事項。3、責任人ITA現(xiàn)場工作負責人負責填寫本核對清單。應(yīng)根據(jù)清單中記錄的每項整合活動的目標完 成時間來更新本核對清單。ITA工程經(jīng)理是本文檔的最終責任人，負責審閱本核對清單并解 決其中的未決事項。4、填寫時間工程團隊應(yīng)從工程計劃階段就開始準備該文檔，并在工程進行的整個過程中對其進行持續(xù)更新。5、更新每當一項活動完成，ITA現(xiàn)場工作負責人應(yīng)及時更新本核對清單。一、工程情況工程名稱：財務(wù)審計工程合伙人：財務(wù)審計工程經(jīng)理：ITA工程合伙人：ITA工程經(jīng)理:二、工程組計劃會議前和召開工程組計劃會議核對事項預(yù)期時間工程團隊成員完成時間行動計劃確保ITA將參加關(guān)鍵的工

4、程團隊會議：財務(wù)審計團隊通過以下活動確認ITA工作的 可利用性：1、工程組會議2、PIE3、是否與客戶安排了工程總結(jié)會來討論所發(fā) 現(xiàn)的IT相關(guān)的問題？財務(wù)審計團隊成員是否 被邀請參加該類會議？工程組計 劃會議之 前一個月財務(wù)審計項 目經(jīng)理和項 目合伙人在參加工程組計劃會議之前，ITA團隊制定了 IT 測試的策略并在ITA的工程組計劃會議上進行 了討論了嗎？最理想在 工程組計 劃會議前 一周完成ITA工程經(jīng) 理和工程合 伙人ITA是否同財務(wù)審計團隊舉行會議，就風險構(gòu) 成，使用電子化工具進行會計分錄測試的策略 進行的討論并作出說明？工程組計劃會議前財務(wù)審計和ITA的工程經(jīng)理在工程組計劃會議會議中是

5、否制定了關(guān)于改進 實施審計方案的計劃？整個審計團隊（包括ITA及財務(wù)審計）是否在項 目組計劃會議上就整體審計范圍、預(yù)算和審計 策略達成共識？如果尚未達成統(tǒng)一，是否有相 應(yīng)的特定行動計劃來幫助盡早確定最終審計方 案和預(yù)算？工程組計 劃會議后 一周內(nèi)財務(wù)審計和ITA的工程經(jīng)理如果是，雙方是否就期中審計和年終審計 的時間、性質(zhì)和范圍達成共識？工程組計 劃會議后 一周內(nèi)財務(wù)審計和ITA的工程經(jīng)理記錄于管理建議書（ICFC）的IT相關(guān)的問 題是否在工程組計劃會議會上討論，并且討 論結(jié)果被記錄于相關(guān)文檔？工程組計 劃會議后 一周內(nèi)財務(wù)審計和ITA的工程 經(jīng)理雙方是否就ITA簽署審計意見的時間達成 共識？工

6、程組計 劃會議財務(wù)審計和ITA的工程經(jīng)理整個審計團隊是否就工程的以下事項的溝通渠道和頻率達成共識：1、針對范圍、預(yù)算或方法的變更；工程組計 劃會議之刖財務(wù)審計和ITA的工程 經(jīng)理2、所識別到的關(guān)鍵審計問題；每周或更 頻繁財務(wù)審計和ITA的工程 經(jīng)理3、工程關(guān)鍵日期的變更；一天內(nèi)財務(wù)審計項 目經(jīng)理4、工程成員。一天內(nèi)財務(wù)審計項 目經(jīng)理以下文檔是否完成并由財務(wù)審計和ITA團隊的工程經(jīng)理和合伙人共同簽署：1、ITA審計策略（范圍）備忘錄；工程組計 劃會議后 一周內(nèi)財務(wù)審計和ITA的工程 經(jīng)理2、工程預(yù)算（同時就小時數(shù)和時間本錢達成共 識）。工程組計 劃會議后 一周內(nèi)財務(wù)審計和ITA的工程 經(jīng)理三、預(yù)

7、審后活動核對事項預(yù)期時間工程團隊成員完成時間行動計劃財務(wù)審計團隊是否邀請ITA去參加相關(guān)的關(guān) 鍵客戶會議？與財務(wù)審 計團隊同 時財務(wù)審計項 目經(jīng)理財務(wù)審計團隊是否被邀請參加關(guān)鍵的IT主題 的會議？與財務(wù)審 計團隊同 時財務(wù)審計和ITA的工程 經(jīng)理在ITA和財務(wù)審計團隊之間是否存在經(jīng)常性 的溝通，來討論現(xiàn)場工作中所發(fā)現(xiàn)的審計問 題？至少每周 一次財務(wù)審計和ITA的工程 經(jīng)理在ITA的工作范圍、預(yù)算和方法發(fā)生變更之 前，是否得到了財務(wù)審計團隊的批準？在執(zhí)行進 一步的程 序之前ITA工程經(jīng)理ITA和財務(wù)審計團隊是否一起進行穿行測試， 并就是否需要調(diào)整審計策略進行討論？財務(wù)審計和ITA的工程 經(jīng)理IT

8、A是否為在PIE中討論信息技術(shù)一般控制PIE 前 2ITA工程經(jīng)（ITGC）相關(guān)審計發(fā)現(xiàn)和建議作了充分準備？天理整個審計團隊是否協(xié)同合作來確定ITA的發(fā) 現(xiàn)將如何影響綜合風險評估（CRA）以及審計 方法/策略？工程組計 劃會議，并且在PIE前完 成財務(wù)審計和ITA的工程經(jīng)理ITA和財務(wù)審計團隊是否在PIE中討論ITA的 預(yù)算、實際發(fā)生數(shù)、預(yù)計完成尚需時間，并就 下一步的行動計劃達成共識？PIEITA工程經(jīng)理整個審計團隊是否就審計策略是否需要調(diào)整、 ITA審計范圍、預(yù)算和方法是否需要調(diào)整等達成 共識？如果是的話，審計策略備忘錄是否更新？PIE財務(wù)審計和ITA的工程 經(jīng)理四、期后匯總工作核對事項預(yù)期時間工程團隊成員完成時間行動計劃ITA是否就測試最終結(jié)果和財務(wù)審計團隊進行 討論，并確保審計團隊能充分地理解測試最終 結(jié)果的影響？ITA工程經(jīng)理ITA是否就最終預(yù)算和實際發(fā)生數(shù)提供比擬