(可研報告)投資現(xiàn)場盡職調(diào)查及可行性研究所需資料清單.doc

1、為配合我公司進行全面的盡職調(diào)查，企業(yè)需提供以下資料:1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照2、公司章程3、設(shè)立時驗資報告4、貸款證5、資信證明6、法人代碼證書7、稅務登記證8、近三年經(jīng)審計的財務報表9、專利證書、鑒定報告10、高新技術(shù)企業(yè)、高新技術(shù)項目證書11、公司未來的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃12、其他表明企業(yè)特點的資料13、項目計劃書公司法律文件可以提供復印件，但需加蓋企業(yè)公章并注明“此復印件與原件一致，原件存放企業(yè)”字樣。項目計劃書、項目建議書以及經(jīng)過電腦文字處理的文件，要求提供電子版。項目資料項目名稱項目單位（蓋章）地址電話傳真電子郵件聯(lián)系人填寫注意：本項目計劃書中填寫內(nèi)容必須客觀、真實，字跡工整，若某欄目空間不夠，請

2、另行用紙?zhí)顚?，并附在其對應部分。摘?第一部分公司基本情況3第二部分公司管理層5第三部分產(chǎn)品/服務7第四部分研究與開發(fā)9第五部分行業(yè)及市場情況11第六部分營銷策略12第七部分產(chǎn)品制造14第八部分管理16第九部分財務狀況與財務指標17第十部分融資說明19第十一部分財務計劃21第十二部分風險控制21第十三部分項目實施進度22第十四部分其他22后記23企業(yè)應備資料清單24附注(1)項目計劃書中的盈利預測和財務安排的編寫25附注(2)現(xiàn)全流量表編制說明27摘要（參考提綱）1公司基本情況（公司名稱、成立時間、注冊地區(qū)、注冊資本，主要股東及股份比例，主營業(yè)務，公司地點、電話、傳真、聯(lián)系人。）2主要管理者情

3、況（姓名、性別、年齡、籍貫，學歷/學位、畢業(yè)院校,政治面貌，行業(yè)從業(yè)年限,主要經(jīng)歷和經(jīng)營業(yè)績。）3產(chǎn)品/服務描述（產(chǎn)品/服務介紹，產(chǎn)品技術(shù)水平，產(chǎn)品的新穎性、先進性和獨特性，產(chǎn)品的競爭優(yōu)勢。）4研究與開發(fā)（已有的技術(shù)成果及技術(shù)水平，硏發(fā)隊伍技術(shù)水平、競爭力及對外合作情況，已經(jīng)投入的硏發(fā)經(jīng)費及今后投入的計劃，對硏發(fā)人員的激勵機制。）5行業(yè)及市場（行業(yè)歷史與前景,市場規(guī)模及增長趨勢，行業(yè)競爭對手及本公司競爭優(yōu)勢，未來3年市場銷售預測。）6營銷策略（在價格、促銷、建立銷售網(wǎng)絡等各方面擬采取的策略及其可操作性和有效性，對銷售人員的激勵機制。）7產(chǎn)品制造（生產(chǎn)方式、生產(chǎn)設(shè)備，質(zhì)量保證，成本控制。）8.管

4、理（機構(gòu)設(shè)置，員工持股，勞動合同，知識產(chǎn)權(quán)管理，人事計劃。）9財務狀況與財務指標（總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、流動負債、長期負債、銷售收入、主營業(yè)務利潤、凈利潤，主要財務指標及近三年銷售收入、主營利潤、凈利潤的增長情況。）融資說明（資全需求量、用途、使用計劃，擬出讓股份，投資者權(quán)利，退出方式。）財務預測（未來3年或5年的銷售收入、利潤、資產(chǎn)回報率等。）風險控制（項目實施可能出現(xiàn)的風險及擬采取的控制措施。）（各項內(nèi)容填寫必須真實、準確、詳細）第一部分公旬基本情況公司名稱成立時間注冊資本實際到位資本其中現(xiàn)金到位無形資產(chǎn)占股份比例%注冊地點公司沿革：說明自公司成立以來主營業(yè)務、股權(quán)、注冊資本

5、等公司基本情況的變動，并說明這些變動的原因。公司性質(zhì)為：（如：有限責任公司、股份有限公司、合伙公司、個人獨資等）。目前公司國有成分比例為%;私有成分比例為%;外資比例為：%o目前公司主要股東及出資情況：股東名稱出資額出資方式股份比例聯(lián)系人聯(lián)系電話目前公司內(nèi)部部門設(shè)置情況（含公司的獨資、控股、參股的公司以及非法人機構(gòu)的情況,以圖形方式表示）：公司曾經(jīng)經(jīng)營過的業(yè)務有公司目前經(jīng)營的業(yè)務為主營業(yè)務為公司目前職工情況:員工人數(shù)人專以上文化程度大學本科碩士（中級職稱）博士（高級職稱）人數(shù)比例人數(shù)比例人數(shù)比例人數(shù)比例管理人員生產(chǎn)工人合計公司經(jīng)營財務歷史：（單位：萬元）項目本年度前年前2年前3年銷售收入毛利潤

6、純利潤總資產(chǎn)總負債凈資產(chǎn)資產(chǎn)負債率凈資產(chǎn)收益率公司近期及未來3-5年要實現(xiàn)的目標（發(fā)展方向、發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)地位、銷售收入、市場占有率、產(chǎn)品品牌以及公司股票上市等）董事會成員名單序號職務姓名工作單位學歷或職稱聯(lián)系電話1蔽爭長2副董事長34567第二部方公旬管理層董事長姓名性別年齡籍貫聯(lián)系電話學歷學位所學專業(yè)職稱畢業(yè)院校戶口所在地主要經(jīng)歷和業(yè)績：著重描述在本行業(yè)內(nèi)的技術(shù)、管理經(jīng)驗和成功事例。總經(jīng)理姓名性別年齡籍貫聯(lián)系電話學歷學位所學專業(yè)職稱畢業(yè)院校戶口所在地主要經(jīng)歷和業(yè)績：著重描述在本行業(yè)內(nèi)的技術(shù)、管理經(jīng)驗和成功事例。技術(shù)開發(fā)負責人姓名性別年齡籍貫聯(lián)系電話學歷學位所學專業(yè)職稱畢業(yè)院校戶口所在地主要

7、經(jīng)歷和業(yè)績：著重描述在本行業(yè)內(nèi)的技術(shù)、水平、經(jīng)驗和成功事例。市場營銷負責人姓名性別年齡籍貫聯(lián)系電話學歷學位所學專業(yè)職稱畢業(yè)院校戶口所在地主要經(jīng)歷和業(yè)績：著重描述在本行業(yè)內(nèi)的營銷、管理經(jīng)驗和成功事例。財務負責人姓名性別年齡籍貫聯(lián)系電話學歷學位所學專業(yè)職稱畢業(yè)院校戶口所在地主要經(jīng)歷和業(yè)績：著重描述在財務、金融、籌資、投資等方面的背景、經(jīng)驗和業(yè)績。其他對公司發(fā)展負有重要責任的人員（可增加附頁）姓名性別年齡籍貫聯(lián)系電話學歷學位所學專業(yè)職稱畢業(yè)院校戶口所在地主要經(jīng)歷和業(yè)績：根據(jù)公司的需要，來描述不同人員在特定方面的專長。姓名性別年齡籍貫聯(lián)系電話學歷學位所學專業(yè)職稱畢業(yè)院校戶口所在地主要經(jīng)歷和業(yè)績：根據(jù)公

8、司的需要，來描述不同人員在特定方面的專長。第三部分嚴品/服務產(chǎn)品/服務描述（擬投資的產(chǎn)品/服務的背景、目前所處發(fā)展階段、與同行業(yè)其它公司同類產(chǎn)品/服務的比較，本公司產(chǎn)品/服務的新穎性、先進性和獨特性。）公司現(xiàn)有的和正在申請的知識產(chǎn)權(quán)（專利、商標、版權(quán)等）專利申請情況產(chǎn)品商標注冊情況公司是否己簽署了有關(guān)專利權(quán)及其它知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或授權(quán)許可的協(xié)議等，如果有，請說明，并附主要條款。目標市場（對產(chǎn)品面向的用戶種類要進行詳細說明）：產(chǎn)品更新?lián)Q代周期及相關(guān)確定依據(jù):產(chǎn)品標準（詳細列明產(chǎn)品執(zhí)行的標準）:詳細描述本公司產(chǎn)品/服務的競爭優(yōu)勢（包括性能、價格、服務等方面）。產(chǎn)品的售后服務網(wǎng)絡和用戶技術(shù)支持部分研究與

9、開發(fā)公司以往的研究與開發(fā)成果及其技術(shù)先進性（包括技術(shù)鑒定、獲獎情況）公司參與制定產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標準和質(zhì)量檢測標準情況國內(nèi)外研究與開發(fā)情況，以及公司在技術(shù)與產(chǎn)品開發(fā)方面的國內(nèi)外主要的競爭對手情況，公司為提高競爭力擬采取的措施。到目前為止，公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金總投入，計劃再投入的開發(fā)資金（具體說明每年購置開發(fā)設(shè)備、開發(fā)人員工資、試驗檢測費用、以及與開發(fā)有關(guān)的其它費用）請說明，今后為保證產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品升級換代和保持技術(shù)先進水平，公司的開發(fā)方向、開發(fā)重點和正在開發(fā)的技術(shù)和產(chǎn)品公司現(xiàn)有技術(shù)開發(fā)資源以及技術(shù)儲備情況公司尋求技術(shù)開發(fā)依托（如大學、研究所等）情況，合作方式公司將采取怎樣的激勵機制和措施，

10、保持關(guān)鍵技術(shù)人員和技術(shù)隊伍的穩(wěn)定。公司未來3-5年再研發(fā)資金投入和人員投入計劃年份第1年第2年第3年第4年第5年資金投入（萬元）人員投入（人）第五部分行業(yè)及市場情況行業(yè)情況（行業(yè)發(fā)展歷史及趨勢，哪些行業(yè)的變化對產(chǎn)品利潤、利潤率影響較大，進入該行業(yè)的技術(shù)壁壘、貿(mào)易壁壘、政策限制等，行業(yè)市場前景分析與預測）年份前5年前4年前3年前2年前1年銷售收入年銷售增長率（%）過去3年或5年各年全行業(yè)銷售總額:（單位：萬元）資料來源:未來3年或5年各年全行業(yè)銷售收入預測:年份第1年第2年第3年第4年第5年銷售收入（單位：萬元）資料來源：o本公司與行業(yè)內(nèi)五個主要競爭對手的比較：主要描述銷售、技術(shù)開發(fā)方面的競爭對

11、手。競爭對手市場份額競爭優(yōu)勢競爭劣勢1.2.3.4.5.本公司市場銷售有無行業(yè)管制，公司產(chǎn)品進入市場的難度分析公司未來3年或5年的銷售收入預測（融資不成功情況下）（單位：萬元）年份第1年第2年第3年第4年第5年銷售收入市場份額公司未來3年或5年的銷售收入預測（融資成功情況下）（單位：萬元）年份第1年第2年第3年第4年第5年銷售收入市場份額第六部分營銷礙略產(chǎn)品銷售成本的構(gòu)成及銷售價格制定的依據(jù)如果產(chǎn)品己經(jīng)在市場上形成了競爭優(yōu)勢，請具體說明其優(yōu)勢:在建立銷售網(wǎng)絡、銷售渠道、設(shè)立代理商、分銷商方面的策略與實施在廣告促銷方面的策略與實施在產(chǎn)品銷售價格方面的策略與實施在建立良好銷售隊伍方面的策略與實施產(chǎn)

12、品售后服務方面的策略與實施其它方面的策略與實施對銷售隊伍采取什么樣的激勵機制第七部分產(chǎn)品制遺產(chǎn)品生產(chǎn)制造方式（公司自建廠生產(chǎn)產(chǎn)品，還是委托生產(chǎn)，或其它方式，請說明原因）公司自建廠情況下，購買廠房還是租用廠房，廠房面積是多少，生產(chǎn)面積是多少，廠房地點在哪里，交通、運輸、通訊是否方便現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備情況（專用設(shè)備還是通用設(shè)備，先進程度如何，價值是多少，是否擔保，最大生產(chǎn)能力是多少，能否滿足公司產(chǎn)品銷售增長的要求，如果需要增加設(shè)備，采購計劃、采購周期及安裝調(diào)試周期）請說明，如果設(shè)備操作需要特殊技能的員工，如何解決這一問題簡述產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過程、工藝流程如何保證主要原材料、元器件、配件以及關(guān)鍵零部件等生產(chǎn)

13、必須品的進貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性、質(zhì)量及進貨周期，列出3家主要供應商名單及聯(lián)系電話。主要供應商1主要供應商2主要供應商3正常生產(chǎn)狀態(tài)下，成品率、返修率、廢品率控制在怎樣的范圍內(nèi)，描述生產(chǎn)過程中產(chǎn)品的質(zhì)量保證體系、以及關(guān)鍵質(zhì)量檢測設(shè)備產(chǎn)品成本和生產(chǎn)成本如何控制，有怎樣的具體措施產(chǎn)品批量銷售價格的制定，產(chǎn)品毛利潤率是多少？純利潤率是多少?第八部分管理請說明，為保證融資項目按計劃實施，公司準備今后兒年陸續(xù)設(shè)立哪些機構(gòu)，各機構(gòu)配備多少人員，人員年收入情況。請用圖表統(tǒng)計表示出來，附在本計劃中。公司是否通過國內(nèi)外管理體系認證？公司對管理層及關(guān)鍵人員將釆取怎樣的激勵機制公司是否考慮員工持股問題，請說明公司是

14、否與掌握公司關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂同業(yè)競爭禁止協(xié)議，若有，請說明協(xié)議主要內(nèi)容公司是否與每個雇員簽訂勞動用工合同1、流動資產(chǎn)1、流動負債公司是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同公司是否為每位員工購買保險，請說明保險險種公司是否存在關(guān)聯(lián)經(jīng)營和家族管理問題，若有，請說明公司與董事會、董事、主要管理者、關(guān)鍵雇員之間是否有實際存在或潛在的利益沖突,如果有，請說明解決辦法請說明，公司對知識產(chǎn)權(quán)、技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保護措施請說明，項目實施過程中，公司需要哪些外部支持，如何獲得這些支持第九部分財務狀況與財務指標一、財務報表簡表公司名稱：資產(chǎn)負債表（簡）年月日其中：短期借款應付賬款應交

15、稅金應付股利其他應付款預計負債其他流動負債2、長期負債其中：其他長期負債負債合計3、所有者權(quán)益其中：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計負債及所有者權(quán)益合計:其中：貨幣資金應收賬款減：壞帳準備應收賬款凈額預付賬款其他應收款待攤費用存貨其他流動資產(chǎn)2、長期投資3、固定資產(chǎn)凈額其中：固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值減：固定資產(chǎn)減值準備4、無形資產(chǎn)5、遞延資產(chǎn)6、其他長期資產(chǎn)資產(chǎn)合計.注：此也話顯匕較資產(chǎn)負債表的方式列示利潤表（簡）公司名稱：年月1、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加2、主營業(yè)務利潤力口：其他業(yè)務利潤減：營業(yè)費用管理費用財務費用3、營業(yè)利潤力口：投資收益營

16、業(yè)外收入減：營業(yè)外支出4、利潤總額減：所得稅5、凈利潤注：此表需以比較利潤表的方式列示二、重要財務指標1、負債比率資產(chǎn)負債率=負債/資產(chǎn)2、資產(chǎn)管理效率比率應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應收賬款存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額3、變現(xiàn)能力流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債速動比率=（流動資產(chǎn)一存貨）/流動負債4、盈利能力主營業(yè)務利潤率=主營利潤/銷售收入銷售凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/期末凈資產(chǎn)三、特別關(guān)注會計報表科目資產(chǎn)負債報表特別關(guān)注項目：應收賬款、其他應收款、預付賬款構(gòu)成及帳齡分析，主要債務人及其金額，存貨的金額及其構(gòu)成分析，銀行借款、應付

17、賬款、其他應付款、無形資產(chǎn)構(gòu)成及成因分析。利潤表特別關(guān)注項目：產(chǎn)品銷售收入的構(gòu)成及主要客戶分析、銷售收入的入賬情況，有無關(guān)聯(lián)公司間的產(chǎn)品銷售？銷售成本分析，營業(yè)外收入及支出的公司利潤的影響程度。四、財務成長性重點說明近3年銷售收入、主營業(yè)務利潤、凈利潤的增長情況。五、或有事項有無抵押、保證、質(zhì)押、稅務糾紛、未了訴訟等或有事項，如有，則詳細說明。第十部分Jtt資說明為保證項目實施，需要新增投資是多少新增投資中，需投資方投入萬元，對外借貸萬元，公司自身投入萬元。如果有對外借貸，抵押或擔保措施是什么？請說明投入資金的用途和使用計劃希望讓投資方參股本公司還是與投資方合作成立新公司？請說明原因擬向投資方

18、出讓多少權(quán)益？計算依據(jù)是什么？預計未來3年或5年平均每年凈資產(chǎn)收益率是多少？投資方可享有哪些監(jiān)督和管理權(quán)力如果公司沒有實現(xiàn)項目發(fā)展計劃，公司與管理層向投資方承擔哪些責任？投資方以何種方式收回投資，具體方式和執(zhí)行時間與公司業(yè)務有關(guān)的稅種和稅率，公司亭受哪些政府提供的優(yōu)惠政策及未來可能的情況,特別是市場準入、減免稅等方面的優(yōu)惠政策需要對投資方說明的其它情況*一部分財務計劃產(chǎn)品形成規(guī)模銷售時，毛利潤率為%,純利潤率為%。請?zhí)峁何磥?-5年項目盈虧平衡表未來3-5年項目資產(chǎn)負債表未來3-5年項目利潤表未來3-5年項目現(xiàn)金流量表未來3-5年項目銷售計劃表未來3-5年項目產(chǎn)品成本表（第一年每個月計算現(xiàn)金

19、流量，共12個月，第二年每季度計算現(xiàn)金流量，共四個季度，第三、四、五年每年計算現(xiàn)金流量，共三年。具體編制方法請見附注。）每一項財務數(shù)據(jù)要有依據(jù)，要進行財務數(shù)據(jù)說明。第十二部分風險控制請詳細說明該項目實施過程中可能遇到的風險（包括政策風險、加入WTO的風險、技術(shù)開發(fā)風險、經(jīng)營管理風險、市場開拓風險、生產(chǎn)風險、財務風險、匯率風險、投資風險、股票風險、對公司關(guān)鍵人員依賴的風險等。以上風險如適用，每項要單獨敘述控制和防范手段）第十三部分實施進度詳細列明項目實施計劃和進度，注明起止時間第十部分其他為補充本計劃書內(nèi)容，進一步說明項目情況，請把有關(guān)問題在此描述（如公司或公司主要管理人員和關(guān)鍵人員過去、現(xiàn)在是

20、否卷入法律訴訟及仲裁事件中，對公司有何影響）產(chǎn)品彩頁、公司介紹冊、證書等作為附件附于本調(diào)查表后。清單如下:一個項目能否吸引投資者的注意，主要看其是否具備以下四個條件：1、項目本身是否有較大的市場容量和較強的贏利能力；2、項目在技術(shù)、管理、生產(chǎn)、研究開發(fā)和營銷等方面有無獨特性；3、是否有完整、務實和能夠操作的項目實施計劃；4、管理層是否具備成功實施項目的能力和信心。很多企業(yè)家往往喜歡帶著一份簡單的項目說明書與風險投資家面談，希望用自己的口才說服對方?？墒?，用嚴密的邏輯和清晰的思路表達項目，難度很大，誰能保證風險投資家真正理解了？即使把項目表達清楚了，那么多內(nèi)容誰能記得住呢？因此，通過這種方式尋求

21、投資，成功的機會不大，而且將會越來越小。一份強有力的項目計劃書是吸引風險投資家的關(guān)鍵，因為項目計劃書中對上述四個關(guān)鍵問題都給予了明確的說明。我們提供這份參考資料的目的，是希望企業(yè)家在尋求投資過程中少走彎路，盡早融資成功。附注（1）項目計劃書中的盈利預測和財務安排的編寫項目計劃書中的盈利預測和財務安排，一般也稱財務預測，實際上估計企業(yè)未來的融資需求，是企業(yè)融資計劃的前提。一、盈利預測和財務安排的編寫基本步驟：（一）銷售預測銷售預測是財務預測的起點和基礎(chǔ)。一般來講，銷售預測應區(qū)別不同企業(yè)進行：1、成長期至成熟期的企業(yè)，一般己經(jīng)有2-4年或更長的經(jīng)營期限，應根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)主導產(chǎn)

22、品的市場前景、市場容量和本公司在同業(yè)競爭中的地位，來預測公司未來3年的銷售量和銷售額。2、種子期或創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)，主導產(chǎn)品剛推向市場，沒有系統(tǒng)的銷售歷史數(shù)據(jù)，應根據(jù)產(chǎn)品預計市場需求和競爭對手等方面的分析，預測其銷售狀況。（二）估計需要的資產(chǎn)通常，資產(chǎn)是銷售量的函數(shù)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)可以分析出該函數(shù)關(guān)系。沒有歷史數(shù)據(jù)或歷史數(shù)據(jù)不全的企業(yè)，應根據(jù)銷售預測數(shù)據(jù)逐項分析、計算所需資產(chǎn)，包括應收款項、存貨需求、固定資產(chǎn)需要量、流動資金周轉(zhuǎn)需要量。（三）估計收入、成本、費用和保留盈余收入、成本和費用均假定為銷售的函數(shù)，可以根據(jù)銷售數(shù)據(jù)估計出產(chǎn)品的銷售收入和銷售成本，以及銷售費用和管理費用，并由此確定凈收益。根據(jù)

23、凈收益和股利支付率,可以確定保留盈余所能提供的資金數(shù)額。（四）估計所需融資根據(jù)預計資產(chǎn)總量，減去已有的資金來源、負債的自發(fā)增長和內(nèi)部提供的資金來源,得出外部融資需求。由此，可以安排股權(quán)融資和負債融資的比例。二、財務預測的主要方法：1、銷售百分比法原理：假設(shè)收入、費用、資產(chǎn)、負債與銷售收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)預計銷售額和相應的百分比預計資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益，然后利用會計等式確定融資需求。運用中，應區(qū)分直接隨銷售額變動的資產(chǎn)、負債項目與不隨銷售額變動的資產(chǎn)、負債項go2、現(xiàn)金預算法現(xiàn)金預算編制應以其他預算為基礎(chǔ)，包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預

24、算、銷售及管理費用預算，最后將以上各項預算的現(xiàn)金收支部分匯總，即可得出預算期間現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金不足或多余、資金籌集或運用的有關(guān)數(shù)據(jù)。三、預計財務報表的編制：1、預計利潤表：在匯總銷售、成本、銷售及管理費用、營業(yè)外收支、資本支出等預算的基礎(chǔ)上編制。2、預計資產(chǎn)負債表：利用本期期初資產(chǎn)負債表，根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的。附注（2）現(xiàn)金流量表編制說明根據(jù)公司核實規(guī)范要求，考慮到多數(shù)中小企業(yè)僅在年底編制現(xiàn)金流量表英至根本未編制現(xiàn)金流量表的情況，現(xiàn)將現(xiàn)金流量表的簡易編制說明如下：一、現(xiàn)金流量表的簡易格式編制單位：20年度單位：元項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流

25、入現(xiàn)金流出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額二、現(xiàn)金流量表的主要概念1、現(xiàn)金：指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款，以及現(xiàn)金等價物。2、現(xiàn)金等價物：指企業(yè)持有期限短、流動性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動很小的短期投資。通常指購買在3個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。3、現(xiàn)金流量：指企業(yè)在某一期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，是衡量企業(yè)財務狀況是否良好、是否有足夠的現(xiàn)金償還債務、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等的重要指

26、標。4、經(jīng)營活動：指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品或提供勞務、經(jīng)營性租賃、購買貨物、接受勞務、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、交納稅款等。經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量主要是與企業(yè)凈利潤有關(guān)的現(xiàn)金流量。5、投資活動：指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，主要包括取得或收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。6、籌資活動：指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括吸收投資、發(fā)行股票及債券、分配利潤、向金融機構(gòu)借入款項及償還債務等。三、直接法編制現(xiàn)金流量表的簡易方法1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量的計算序公式項目數(shù)據(jù)來源1計算起點：主營業(yè)務收入

27、利潤表“主營業(yè)務收入”2力口：本期確認的銷項稅額“應交稅金一應交增值稅一銷項稅額”科目本年貸方發(fā)生額3力口：應收賬款（票據(jù)）本年減少數(shù)（減：增加數(shù)）資產(chǎn)負債表“應收賬款（票據(jù)）”期初數(shù)減期末數(shù)4加：預收賬款本年增加數(shù)（減：減少數(shù)）資產(chǎn)負債表“預收賬款”期末數(shù)減期初數(shù)5力口：本期收回前期核銷的壞帳資產(chǎn)負債表“壞帳準備”科目貸方累計發(fā)生額減當期計提的壞帳準備6減：以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務而減少的應收賬款（票據(jù)）根據(jù)應收賬款（票據(jù)）貸方發(fā)生額分析填列（債務人以物抵債部分）7減：當期核銷的壞帳資產(chǎn)負債表“壞帳準備”科目借方發(fā)生額8減：應收票據(jù)貼現(xiàn)息“財務費用一利息支出”科目中貼現(xiàn)利息部分9減：應收帳賬款現(xiàn)

28、金折扣“財務費用一利息支出”科目中現(xiàn)金折扣部分10力口：收到的租金“其他業(yè)務收入一租金收入”科目貸方發(fā)生額11力口：收到的稅費返還“補貼收入”或“營業(yè)外收入”科目分析填列12加：其他“營業(yè)外收入”、“其他業(yè)務收入”包含的其他項目13二經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量二1+2+5-6-7-8-9+10+11+122、經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量的計算序公式項目數(shù)據(jù)來源1計算起點：主營業(yè)務成本利潤表“主營業(yè)務成本”項目2力口：本期確認的進項稅額“應交稅金一應交增值稅一進項稅額”科目本期累計發(fā)生額3力口：存貨增加數(shù)（減：減少數(shù)）資產(chǎn)負債表“存貨”項目期末數(shù)減期初數(shù)4力口：應付賬款（票據(jù)）減少數(shù)（減：增加數(shù)）資產(chǎn)負債表“應付

29、賬款（票據(jù)）”期初數(shù)減期末數(shù)5力口：預付賬款增加數(shù)（減:減少數(shù)）資產(chǎn)負債表“預付賬款”期末數(shù)減期初數(shù)6減：以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務而減少的應付賬款（票據(jù)）根據(jù)“應付賬款（票據(jù)）”本年借方發(fā)生額分析填列（以物償債部分）7力口：經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金經(jīng)營費用一租賃費”所列租金支出8力口：支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金指支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼、各種保險金、福利費、補助等。9力口：實際交納的稅款指實際交納的增值稅、所得稅及其他各種稅金10力口：支付的其他現(xiàn)金經(jīng)營費用”、“其他業(yè)務支出”中以現(xiàn)金支付的除以上7-9項外的其他費用（不包括各種攤銷、準備金和折舊費提?。?1二經(jīng)營活動支付的現(xiàn)金流量二1+2

30、+5-6+7+103、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量，包括:（1）收回投資所收到的現(xiàn)金：指短期投資（不含現(xiàn)金等價物）、長期股權(quán)投資出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權(quán)投資時收到的本金（不包括利息）。如有收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應扣除。（2）分得股利和利潤所收到的現(xiàn)金：指投資收益中現(xiàn)金股利、現(xiàn)金利潤部分，不包括股票股利。（3）取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金：只包括現(xiàn)金利息收入。（4）處置長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額：指處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金凈額（扣除清理或處置費用）4、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量包括：（1）購建長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金：指企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他

31、長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括借款利息資本化部分及融資租賃費用。如以按揭方式購入，則只包括首期付款，以后各期付款作為籌資活動現(xiàn)金流出。（2）權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金：指企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金，以及傭金、手續(xù)費等，不包括以非現(xiàn)金資產(chǎn)進行的權(quán)益性投資。（3）債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金：扌旨購買的除現(xiàn)金等價物以外的短期債券投資和長期債券投資所支付的現(xiàn)金，以及傭金、手續(xù)費等。5、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量，包括：（1）吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金：指企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金。（2）發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金。（3）借款所收到的現(xiàn)金：指企業(yè)舉借各種長期借款所收到的現(xiàn)金。（4）其他：如接受捐贈收到的現(xiàn)金。6、籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量，包括：（1）償還債務所支付的現(xiàn)金：指償還借款本金、債券本金所支付的現(xiàn)金。（2）發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金：指為籌資而發(fā)生的咨詢、審計