旅行社的財務(wù)干些什么？

1、旅行社財務(wù)的主要職責(zé) 1、 服務(wù)決策的職能參與重大經(jīng)營項目的決策 2、 管理資金的職能負責(zé)籌措資金開辟財源并對資金的投放、分配和使用實行統(tǒng)一的監(jiān)督管理組織及時收回各種應(yīng)收賬款提高資金利用率保證經(jīng)營資金及時到位保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證劵以及有關(guān)印章、空白支票等以確保資金安全 3、 管理會計的職能負責(zé)會計憑證、賬簿、報表等會計資料歸集整理、裝訂立卷及妥善保管工作。按會計制度及有關(guān)規(guī)定定期向領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)報告及有關(guān)的會計數(shù)據(jù)、資料和信息做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時 4、 財務(wù)工作包括會計、出納工作。 會計負責(zé)記錄總分類賬簿涉及多種會計處理可以參與項目決策需要彌補的知識包括會計

2、、財務(wù)管理、稅務(wù)等。 出納管理實物現(xiàn)金、銀行存款的收付與結(jié)存、明細賬。 每月會計做賬流程 一、每月會計作帳流程 1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核審核無誤后編制記賬憑證。 2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。 3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證對所有記賬憑證進行匯總編制記賬憑證匯總表根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。 4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。 5、編制會計報表做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整并進行分析說明。 6、將記賬憑證裝訂成冊妥善保管。 二、記賬憑證 1、必須具備如下內(nèi)容 l填制憑證的日期收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫轉(zhuǎn)賬憑證的填制

3、日期可以按收到原始憑證的日期填寫也可以按編制記賬憑證的日期填寫。 2憑證編號記賬憑證必須編號有利于查找。 3經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要摘要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明。 4會計科目會計科目是賬戶的名稱正確使用會計科目是進行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 5金額記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此計算必須準確書寫清楚、符合要求。 6所附原始憑證的張數(shù)原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)兩者必須相符。 7填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章以便于明確經(jīng)濟責(zé)任。 2、記賬憑證審核的內(nèi)容 1填制憑證的日期是否正確收款憑證和付款憑

4、證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原 縐噾顎嶅吇鑰佷繚闄噾顎嶅尰鐤椾繚闄始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。 2憑證是否編號編號是否正確。 3經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。 4會計科目的使用是否正確總賬科目和明細科目是否填列齊全。 5記賬憑證所列金額計算是否準確書寫是否清楚、符合要求。 6所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。 7填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。 三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄 一計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費 1、按工資總額14

5、%提取職工福利費 借管理費用-福利費 貸應(yīng)付福利費 2、按工資總額1.5%提取職工教育費 借管理費用-職工教育費 貸其他應(yīng)付款-職工教育費 3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費 借管理費用-工會經(jīng)費 貸其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費 二提固定資產(chǎn)折舊 借管理費用-折舊費 貸累計折舊 三攤銷費用 借管理費用或營業(yè)費用等 貸待攤費用或長期待攤費用 四計提稅金 借主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸應(yīng)交稅金-城建稅 貸其他應(yīng)交款-教育費附加 五結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借主營業(yè)務(wù)收入 貸本年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借其他業(yè)務(wù)收入 貸本年利潤 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借營業(yè)外收入 貸本年利潤 (六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

6、1、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借本年利潤 貸主營業(yè)務(wù)成本 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借本年利潤 貸其他業(yè)務(wù)支出 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借本年利潤 貸營業(yè)外支出 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借本年利潤 貸主營業(yè)務(wù)稅金及附加 (七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用 借本年利潤 貸管理費用 2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用 借本年利潤 貸財務(wù)費用 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用 借本年利潤 貸營業(yè)費用 (八)季度計提所得稅 1、提取時 借所得稅 貸應(yīng)交稅金-所得稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借本年利潤 貸所得稅 3、上繳所得稅 借應(yīng)交稅金-所得稅 貸銀行存款或現(xiàn)金 四、結(jié)賬工作 1、結(jié)賬前必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。 2、結(jié)賬時應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需

7、要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣并在下面通欄劃單紅線12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線年度終了結(jié)賬時所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 五、月末結(jié)賬后要進行對帳 對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對賬賬核對賬實核對賬表核對。 1賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實相符是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映實物款項的增減變化情況必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此通過會計賬簿記錄的正確性發(fā)現(xiàn)8銆佸樊鏃

8、呰垂鐨勫紑鏀寖鍥搭庝氦閫氳垂顎嶄綇鍌財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題有利于查明原因、明確責(zé)任有利于改進管理、提高效益有利于保證會計資料真實、完整。 2賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證 等資料編制的兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此通過賬證核對可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤以保證會計資料真實、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等逐項核對檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處應(yīng)當(dāng)及時查明原因并按照規(guī)定予以更正。 3賬賬相符。是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄

9、核對相符的簡稱。保證賬賬相符同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構(gòu)的財產(chǎn)物資明細賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系通過定期核對可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性便于發(fā)現(xiàn)問題糾正錯誤保證會計資料的真實、完整和準確無誤。 4賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表相符同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據(jù)會計賬簿 記錄及有關(guān)資料編制的兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致確保會計信息的質(zhì)量 六、月末編制會計報表

10、要求 按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。 會計報表之間、會計報表各項目之間凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。 對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)由單位負責(zé)人和主管會計的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人會計主管人員簽名并蓋章設(shè)置總會計師的企業(yè)還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章方可生效。 七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得

11、稅、車船使用稅等 財會人員應(yīng)該了解工作流程更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置只要憑證制作正確其余一切由計算機完成憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié) 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 鎷 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小業(yè)務(wù)量不多可以不設(shè)置明細分類賬直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際

12、會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天十天十五天或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證做記賬憑證時一定要有財務(wù)經(jīng)理有簽字權(quán)的人簽字后你在做然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡保證記錄記算不出錯每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、月末還要注意提取折舊待攤費用的攤銷等若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 .計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊

13、這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加有城建稅教育費附加等有稅務(wù)決定 . 3、月末編制完科目匯總表之后編制兩個分錄。第一個分錄將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤借主營業(yè)務(wù)收入投資收益其他業(yè)務(wù)收入等貸本年利潤。第二個分錄借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本等。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅如果在貸方則說明盈利需交所得稅計算方法所得稅=貸方差額*所得稅稅率然后做記賬憑證借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅借本年利潤貸所得稅 所得稅雖然和利潤有關(guān)但并不是虧損一定不交納所得稅主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否

14、是正數(shù)如果是正數(shù)就要計算所得稅同時還要注意所得稅核算方法采用應(yīng)付稅款法時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的采用納稅影響法時存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)貨幣資金固定資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)短期投資等負債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)附賬款等所有者權(quán)益實收資料資本公積未分配利潤盈余公積科目的余額是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額編制資產(chǎn)負債表根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目如管理費用主營業(yè)務(wù)成本投資收益主營業(yè)務(wù)附加等的發(fā)生額發(fā)生額是指本月的發(fā)生額編制利潤表。 關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體

15、的數(shù)字 5、其余的就是裝訂憑證寫報表附注分析情況表之類 詢 進入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金 6、注意問題 a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外均在月末進行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金銀行賬一定要賬證相符賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表注意分析未達款項。月初報稅時注意時間不要逾期報稅。另外當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額包括應(yīng)收應(yīng)付其他應(yīng)收。 三、報表問題 企業(yè)會計報表包括四個報表除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制不同地區(qū)不同省要求

16、不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。管理財務(wù)營業(yè)制造等費用月末沒有余額 結(jié)帳方法采用表結(jié)法下?lián)p益科目月末可留余額制造費用如果有余額是屬于在產(chǎn)品的待分配費用在負債表上視同存貨。鐘書補充你要看你在利潤表有的東西只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤這樣不容易錯 利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 細節(jié)補充 1、增值稅企業(yè)所得稅在國稅報2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理個人所得稅和其他稅在地稅報 2、月末認證進項稅月初抄稅銷項稅 3、以工資為基數(shù)100%福利費為14%工會經(jīng)費2%職工教育費2.5%稅法規(guī)定建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費憑

17、工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除。 4、三險一金住房公積金養(yǎng)老保險金醫(yī)療保險金失業(yè)保險金 5、流通企業(yè)運輸費裝卸費合理損耗檢驗費均計入營業(yè)費用工業(yè)企業(yè)計入成本 6、單位無工會組織的不能計提工會經(jīng)費更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可不需每月計提。 7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金如有特殊情況方可鐘書補充。 8、差旅費的開支范圍交通費住宿費伙食補助費郵電費行李運費雜費 9、出納日記賬保存25年 金增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花 抄、報稅流程 抄稅是指開票

18、單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中然后將IC卡帶到國稅局去讀到他們的電腦系統(tǒng)中. 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票并控制企業(yè)的銷售收入。 抄報稅操作 應(yīng)該是報稅、抄稅、認證是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作按照具體的操作順序 1、抄稅 一、用戶抄報稅流程 抄稅寫IC卡-打印各種報表-報稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理 進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認對話框”-插入IC卡確認-正常抄寫IC卡成功 B、重復(fù)抄上月舊稅 進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認對話框”-插入IC卡確認-抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出詳細