外幣匯率與評(píng)估(MR.King匯總版)

1、SAP外幣匯率與評(píng)估2015-7-17目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc426037020 1.外幣評(píng)估 PAGEREF _Toc426037020 h 3 HYPERLINK l _Toc426037021 1.1.概覽 PAGEREF _Toc426037021 h 3 HYPERLINK l _Toc426037022 1.2.舉例一 PAGEREF _Toc426037022 h 4 HYPERLINK l _Toc426037023 1.3.舉例二 PAGEREF _Toc426037023 h 4 HYPERLINK l _Toc42603702

2、4 1.4.外幣交易類型 PAGEREF _Toc426037024 h 5 HYPERLINK l _Toc426037025 1.5.外幣貨幣性項(xiàng)目/非貨幣性項(xiàng)目 PAGEREF _Toc426037025 h 6 HYPERLINK l _Toc426037026 1.6.評(píng)估的匯率 PAGEREF _Toc426037026 h 6 HYPERLINK l _Toc426037027 1.7.定義外幣重估的匯率類型 PAGEREF _Toc426037027 h 8 HYPERLINK l _Toc426037028 1.8.定義評(píng)估方法 PAGEREF _Toc426037028 h

3、 8 HYPERLINK l _Toc426037029 1.9.定義評(píng)估范圍 PAGEREF _Toc426037029 h 10 HYPERLINK l _Toc426037030 1.10.準(zhǔn)備外幣評(píng)估的自動(dòng)過(guò)賬 PAGEREF _Toc426037030 h 10 HYPERLINK l _Toc426037031 1.10.1.設(shè)置匯兌損益科目(OBA1) PAGEREF _Toc426037031 h 10 HYPERLINK l _Toc426037032 1.10.2.設(shè)置未清項(xiàng)管理科目（OB09） PAGEREF _Toc426037032 h 12 HYPERLINK l

4、_Toc426037033 1.11.外幣業(yè)務(wù)的處理 PAGEREF _Toc426037033 h 13 HYPERLINK l _Toc426037034 1.11.1.通常每個(gè)月月初財(cái)務(wù)都要維護(hù)M和PEND兩種匯率類型 PAGEREF _Toc426037034 h 13 HYPERLINK l _Toc426037035 1.11.2.打開下一個(gè)會(huì)計(jì)期間 PAGEREF _Toc426037035 h 14 HYPERLINK l _Toc426037036 1.11.3.執(zhí)行外幣評(píng)估(FAGL_FC_VAL - 外幣評(píng)估 (新) PAGEREF _Toc426037036 h 15

5、HYPERLINK l _Toc426037037 1.11.4.進(jìn)行SM35執(zhí)行相對(duì)應(yīng)的會(huì)話 PAGEREF _Toc426037037 h 17 HYPERLINK l _Toc426037038 1.11.5.關(guān)于外幣現(xiàn)金和銀行存款類科目的重估 PAGEREF _Toc426037038 h 17 HYPERLINK l _Toc426037039 1.12.外幣評(píng)估策略 PAGEREF _Toc426037039 h 18 HYPERLINK l _Toc426037040 1.12.1.第一種：期末評(píng)估，下期初沖回 PAGEREF _Toc426037040 h 18 HYPERLI

6、NK l _Toc426037041 1.12.2.第二種：期末評(píng)估，不沖回 PAGEREF _Toc426037041 h 18 HYPERLINK l _Toc426037042 1.12.3.第三種：不評(píng)估 PAGEREF _Toc426037042 h 19 HYPERLINK l _Toc426037043 1.13.應(yīng)用的相關(guān)說(shuō)明 PAGEREF _Toc426037043 h 19 HYPERLINK l _Toc426037044 1.14.幾種常見的業(yè)務(wù)場(chǎng)景 PAGEREF _Toc426037044 h 19 HYPERLINK l _Toc426037045 1.15.一

7、些需要注意的問(wèn)題 PAGEREF _Toc426037045 h 19 HYPERLINK l _Toc426037046 2.SAP外幣匯率 PAGEREF _Toc426037046 h 21 HYPERLINK l _Toc426037047 2.1.貨幣種類 PAGEREF _Toc426037047 h 21 HYPERLINK l _Toc426037048 2.2.匯率 PAGEREF _Toc426037048 h 21 HYPERLINK l _Toc426037049 2.3.使用貨幣極端情況 PAGEREF _Toc426037049 h 21 HYPERLINK l _

8、Toc426037050 2.4.匯率類型（OB07） PAGEREF _Toc426037050 h 22 HYPERLINK l _Toc426037051 2.5.客戶主數(shù)據(jù)中的匯率類型 PAGEREF _Toc426037051 h 22 HYPERLINK l _Toc426037052 2.6.銷售訂單抬頭數(shù)據(jù)中的匯率類型 PAGEREF _Toc426037052 h 22 HYPERLINK l _Toc426037053 2.7.存貨增減貨幣 PAGEREF _Toc426037053 h 23 HYPERLINK l _Toc426037054 2.8.發(fā)票涉及匯率類型 P

9、AGEREF _Toc426037054 h 23 HYPERLINK l _Toc426037055 2.9.定價(jià)中的匯率類型 PAGEREF _Toc426037055 h 24 HYPERLINK l _Toc426037056 2.10.匯率表TCURR PAGEREF _Toc426037056 h 24 HYPERLINK l _Toc426037057 2.11.增強(qiáng)干預(yù)定價(jià)匯率類型 PAGEREF _Toc426037057 h 24 HYPERLINK l _Toc426037058 2.12.MM模塊中貨幣設(shè)置 PAGEREF _Toc426037058 h 25 HYPE

10、RLINK l _Toc426037059 2.13.采購(gòu)收票時(shí)的匯率 PAGEREF _Toc426037059 h 25 HYPERLINK l _Toc426037060 2.14.收付款清帳時(shí)的匯率 PAGEREF _Toc426037060 h 26外幣評(píng)估概覽根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)外幣折算為了規(guī)范外幣交易的會(huì)計(jì)處理、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算和相關(guān)信息的披露都要依據(jù)準(zhǔn)則來(lái)執(zhí)行，這也就需要進(jìn)行貨幣評(píng)估，在某種意義上講就是為了財(cái)務(wù)報(bào)表的需要。有了外幣交易才會(huì)有貨幣評(píng)估。所謂外幣交易，是指以外幣計(jì)價(jià)或者結(jié)算的交易。外幣是企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣。本文主要講述外幣評(píng)估系統(tǒng)邏輯和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的處理。外

11、幣評(píng)估，從字面上來(lái)講就是期末根據(jù)外匯市場(chǎng)的實(shí)際匯率對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債作重估。通常，外幣評(píng)估的范圍包括外幣現(xiàn)金、銀行存款類科目和未清項(xiàng)管理科目（應(yīng)收應(yīng)付等）。對(duì)外幣重估的目的是為了期末出具企業(yè)報(bào)表時(shí)點(diǎn)，反映出企業(yè)實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債情況。如果跳過(guò)一個(gè)月不做外幣重估，次月再做也是OK的。但是漏掉的那個(gè)月，三大報(bào)表應(yīng)該是不能通過(guò)審計(jì)的。根據(jù)最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)在外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)該當(dāng)采用交易日的即期匯率將外幣金額折算成本位幣金額入賬。如果匯率波動(dòng)不大，可以采用與交易日即期匯率近似的匯率折算。這個(gè)近似匯率就是當(dāng)期平均兌換匯率M。另外，通常還有PEND匯率類型，它是用來(lái)月末外匯重估用到的，有效日期一般為月末最后一

12、天。舉例一下面開始介紹外幣評(píng)估的系統(tǒng)配置和業(yè)務(wù)操作。在講這些內(nèi)容之前，先從實(shí)務(wù)層面舉個(gè)例子來(lái)解釋外幣評(píng)估。比如某企業(yè)3月10日出口一批商品到國(guó)外，當(dāng)它出具發(fā)票給外國(guó)客戶時(shí)，財(cái)務(wù)記賬（假如當(dāng)天匯率為8）：DR 應(yīng)收賬款（客戶） 100USD 800CNYCR 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100USD 800CNY到了3月底時(shí)企業(yè)要出具資產(chǎn)負(fù)債表，但仍然沒(méi)有收到客戶貨款。假如當(dāng)天匯率為7.5。系統(tǒng)執(zhí)行外幣評(píng)估后產(chǎn)生重估憑證：DR 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 0USD 50CNYCR 應(yīng)收賬款調(diào)整 0USD 50CNY當(dāng)然，如果匯率上升的話，會(huì)計(jì)分錄則是相反方向。通常，對(duì)于外幣現(xiàn)金和銀行存款類科目進(jìn)行重估產(chǎn)生的憑證次月沖

13、回或者不沖回都沒(méi)有影響。但是對(duì)于像應(yīng)收應(yīng)付這樣的未清項(xiàng)管理科目，應(yīng)該都對(duì)重估憑證次月沖回。舉例二下面我們舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子來(lái)看看貨幣評(píng)估到底是如何在實(shí)際中應(yīng)用的？例如某公司記賬本位幣 RMB，外幣交易采用即時(shí)匯率。日常中發(fā)生如下業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)一：收到美元投資（Rate 1：8.1）500，000USD。關(guān)注點(diǎn)：此業(yè)務(wù)只要采用交易即期匯率即可。即Dr：存款 50萬(wàn)*8.1Cr：股本 405，000業(yè)務(wù)二：國(guó)外買設(shè)備（Rate 1：8）400，000USD，入境運(yùn)費(fèi)20，000，安裝費(fèi)10，000。Dr：資產(chǎn) 3，230，000 Cr：存款-美元 3200000 存款-RMB 30000業(yè)務(wù)三：銷售產(chǎn)品，

14、（Rate 1：8.05）價(jià)款200000USD?？铐?xiàng)未收到。DR：應(yīng)收款 1610000 CR：收入 1610000業(yè)務(wù)四：月末，收到應(yīng)收款300000USD，（Rate 1：8.12）DR：銀行-美元 2436000 CR：應(yīng)收款 2436000則評(píng)估如下：先計(jì)算外幣的外包余額，然后*月末即期匯率計(jì)算本位幣，將計(jì)算的記賬本位幣余額-調(diào)整前的記賬本位幣。即調(diào)整額。進(jìn)入“匯兌損益”科目。以上述案例為例子，我們則需要計(jì)算相應(yīng)數(shù)據(jù)。以銀行存款為例：500000*8.12=4060000（月末）則本月業(yè)務(wù)差異=4060000-（780000+4050000-3200000+2436000）=-600

15、0RMB至此我們就明白了貨幣評(píng)估的基本原理。外幣交易類型買入或者賣出以外幣計(jì)價(jià)的商品或者勞務(wù)；借入或者借出外幣資金；其他以外幣計(jì)價(jià)或者結(jié)算的交易。外幣貨幣性項(xiàng)目/非貨幣性項(xiàng)目評(píng)估的時(shí)候需要分為外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目。外幣貨幣性項(xiàng)目：指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)和償還的負(fù)債。主要就是貨幣資金和相關(guān)的往來(lái)。外幣非貨幣性項(xiàng)目：指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。主要是存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。評(píng)估的匯率1、外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。這個(gè)意思就是說(shuō)

16、咱們哪天出報(bào)表就用哪天的匯率，需要注意的是這個(gè)是評(píng)估匯率。2、以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。3、以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算。這里面要和大家討論的就是歷史成本計(jì)價(jià)與公允計(jì)價(jià)的問(wèn)題。舉個(gè)例子：歷史成本就是賬面成本，比方說(shuō)一臺(tái)汽車是3年錢買的，當(dāng)時(shí)花了10萬(wàn)，10萬(wàn)就是歷史成本。但是現(xiàn)在花8萬(wàn)就能買到和三年前購(gòu)買的一模一樣的汽車，8萬(wàn)就叫做重置成本。歷史成本一般是針對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)來(lái)計(jì)價(jià)的。我們?cè)賮?lái)看看公允價(jià)值，公允價(jià)值亦稱公允市價(jià)、公允價(jià)格。熟悉情況的買賣雙方在公平交易的條件下所確定的價(jià)格，或無(wú)關(guān)聯(lián)的雙方在公平交易的條件下，一項(xiàng)資

17、產(chǎn)可以被買賣的成交價(jià)格。注意的是無(wú)關(guān)聯(lián)的雙方，如果是一個(gè)老板開的兩個(gè)店那肯定就不公允了。比如投資性房地產(chǎn)。還有一些股權(quán)投資都要采用公允價(jià)值。講了這么多，其實(shí)很簡(jiǎn)單無(wú)論采用什么計(jì)價(jià)要知道的是就是要采用當(dāng)時(shí)交易日的匯率就行了。小結(jié)一下，在匯率上就可以采用兩種辦法，一是交易匯率，一是近似匯率?？雌髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)外幣折算第十條，外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。近似匯率：比如現(xiàn)在匯率1：6，上個(gè)月1：6.2，現(xiàn)在我可以采用一個(gè)差不太多的匯率如1：6.1做完近似匯率。采用近似匯率來(lái)

18、可以減少核算上的繁瑣，同時(shí)，在匯率調(diào)整上也比較方便。SAP系統(tǒng)外幣評(píng)估的原理：未清項(xiàng)的評(píng)估是在外幣的匯率有變化時(shí)，對(duì)有涉及外幣未清項(xiàng)的科目按統(tǒng)馭科目或科目類型、按幣種、分借貸分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)其由于匯率變化產(chǎn)生的差額，將變化額按科目類型和幣種進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。外幣評(píng)估方法1、總帳余額重估：對(duì)總帳科目以及不用open items管理科目的外幣余額進(jìn)行重估2、未清項(xiàng)重估：包括供應(yīng)商、客戶和總分類帳中使用open items管理的科目。（1）業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)采用實(shí)際匯率記帳（2）月底重估產(chǎn)生新的未清項(xiàng)（3）清理業(yè)務(wù)時(shí)采用實(shí)際匯率記帳，匯率差異自動(dòng)記入損益科目，并自動(dòng)包括重估時(shí)產(chǎn)生的未清項(xiàng)（4）定期清理重估發(fā)生的未清

19、項(xiàng)3、余額重估:外幣匯率差額代碼 FCEX (科目主數(shù)據(jù))外幣余額的匯率差異(KDB)匯兌收入:財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌收益匯兌損失:財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失貨幣評(píng)估方法（Company code currency method）:EVR4、未清項(xiàng)目重估:其他應(yīng)收增加資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整科目長(zhǎng)期借款增加資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整科目未清項(xiàng)匯率差異(KDF) 匯兌收入: 財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌收益 匯兌損失: 財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失 貨幣評(píng)估方法（Company code currency method）:EVR直接匯率和間接匯率匯率是由匯率(比如CNY對(duì)USD的中間價(jià)為6.8)、兌換率(1:1還是100:1)，以及直接、間接報(bào)價(jià)標(biāo)識(shí)（確定是6.8

20、:1還是1:6.8）三部分組成的在接口Z_GJLESFM22中，兌換率可以在表T_ZGJLESS18（SAP表TCURF）中，（注意：一般來(lái)講，所有的匯率類型中只有M的才有效，其余的請(qǐng)無(wú)視）而匯率和直接、間接報(bào)價(jià)都可以在T_ZGJLESS17（SAP表TCURR）中得到（就是說(shuō)可以不需要T_ZGJLESS19（SAP表TCURN）的數(shù)據(jù)，已經(jīng)可以確定匯率了，此表中的數(shù)據(jù)只是SAP的一個(gè)維護(hù)建議的設(shè)置）舉例說(shuō)明：下表中，匯率類型為M的JPY:CNY匯率為7.216，從2001/01/01起效，此時(shí)匯率為正(表示此匯率為直接報(bào)價(jià))，同時(shí)考慮到在表T_ZGJLESS18中匯率類型為M的JPY:CNY

21、的兌換率為100：1，則可以得出100JPY = 7.216CNY從SAP匯率維護(hù)表中可知：上述結(jié)果是正確的反證可知，匯率值為負(fù)的屬于間接報(bào)價(jià)：即下表中，匯率類型為M的HKD:USD匯率為 -7.8，從2001/01/01起效，此時(shí)匯率為負(fù)(表示此匯率為間接報(bào)價(jià))，同時(shí)考慮到在表T_ZGJLESS18中匯率類型為M的HKD:USD的兌換率為1：1，則可以得出7.8HKD = 1USD在SAP中驗(yàn)證，結(jié)果是一致的定義外幣重估的匯率類型IMG：SAP NetWeave-general settings-currencies-check exchange rate types如上所示，維護(hù)M平均比率

22、下的兌換和PEND期末評(píng)估匯率類型。定義評(píng)估方法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（新）-總帳會(huì)計(jì)核算（新）-定期處理-評(píng)估-定義評(píng)估方法如圖所示，在定義評(píng)估方法時(shí)需要指定匯率類型PEND和外幣評(píng)估憑證的憑證類型（需要預(yù)先定義）。Post per Line Item-按行項(xiàng)目顯示。評(píng)估報(bào)告按行項(xiàng)目顯示結(jié)果。Always evaluate-總是評(píng)估。Line Item-按行項(xiàng)目記帳。這種方式會(huì)使評(píng)估結(jié)果更容易檢查，但可能程序運(yùn)行所需要的時(shí)間會(huì)增加。Document Type-憑證類型。SA。ExchRate Type for Debit Bal-匯率確定。確定評(píng)估的匯率類型為：P，注意的是這個(gè)貨幣和M不要設(shè)置成一個(gè)，還記

23、得我們前面說(shuō)的吧，一個(gè)是交易的即期匯率一個(gè)是評(píng)估匯率，那么其間的差異就是匯兌損益。定義評(píng)估范圍如圖所示，建立評(píng)估范圍01。為其指定上步建立的評(píng)估方法1000。貨幣類型為公司代碼貨幣，即表明外幣評(píng)估的范圍是公司第一本位幣。準(zhǔn)備外幣評(píng)估的自動(dòng)過(guò)賬設(shè)置匯兌損益科目(OBA1)在此處定義外幣評(píng)估后產(chǎn)生的損益相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。通常，我們會(huì)指定匯率差額代碼EX。而匯率差額代碼EX是在外幣現(xiàn)金和銀行存款類科目主數(shù)據(jù)上定義。只有在上面定義EX以后在修改外幣匯率差異科目才能讓你選到。當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的科目產(chǎn)生的匯率差異要進(jìn)的科目不同的話就會(huì)用匯率差額代碼來(lái)區(qū)別科目產(chǎn)生的匯率差異進(jìn)哪個(gè)會(huì)計(jì)科目。當(dāng)然如果都進(jìn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的話

24、就不用區(qū)分了。外幣業(yè)務(wù)因匯率變動(dòng)產(chǎn)生的差異叫外幣匯率差異。如下所示：指定匯率差額代碼的作用，會(huì)在后面講到。請(qǐng)注意。問(wèn)題：上圖中的“匯總評(píng)估科目”有何作用？Transaction：選擇KDB-Exch. Rate Diff. using Exch. Rate Key。其中，費(fèi)用科目對(duì)應(yīng)的是“匯兌損失”，收入對(duì)應(yīng)的是“匯兌收益”（In this activity you define the numbers of the accounts to which you want the system to automatically post realized exchange rate differ

25、ences when clearing open items）。所不同的是，此處定義的是由于總賬余額的評(píng)估。對(duì)于未清項(xiàng)目不做相應(yīng)的評(píng)估。設(shè)置未清項(xiàng)管理科目（OB09）上圖以應(yīng)收賬款1122020201為例進(jìn)行設(shè)置。期末，對(duì)該科目進(jìn)行評(píng)估產(chǎn)生損失和收益都進(jìn)入6603030000科目（可以分別設(shè)置損失和收益科目，也可以設(shè)置為同一個(gè)科目）。資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整1科目是外幣評(píng)估到?jīng)_回這個(gè)時(shí)間段之間所應(yīng)用到的暫時(shí)性科目。匯率差額實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生匯率差異時(shí)記帳的科目；評(píng)估外幣評(píng)估時(shí)差異記帳的科目；換算實(shí)際結(jié)算時(shí)差異沖銷和記帳科目（4.7版本中才有的選項(xiàng)）。注意的是“貨幣”處不要填寫任何內(nèi)容。通過(guò)這種配置結(jié)算憑證產(chǎn)生的匯

26、率差異銷調(diào)整科目，不再產(chǎn)生匯率差異記帳。外幣業(yè)務(wù)的處理通常每個(gè)月月初財(cái)務(wù)都要維護(hù)M和PEND兩種匯率類型（IMG：Sap netweaver-general settings-貨幣-輸入?yún)R率）打開下一個(gè)會(huì)計(jì)期間打開會(huì)計(jì)期間為了對(duì)未清項(xiàng)管理科目產(chǎn)生的重估憑證在下個(gè)期間能夠進(jìn)行沖回而開放。執(zhí)行外幣評(píng)估(FAGL_FC_VAL - 外幣評(píng)估 (新)指定評(píng)估范圍：01（01范圍使用提評(píng)估方法是1000，它覆蓋了公司代碼貨幣范圍）。評(píng)估關(guān)鍵日期：表明系統(tǒng)根據(jù)該日期選擇最近的外匯匯率。創(chuàng)建過(guò)賬：表明評(píng)估后會(huì)產(chǎn)生憑證。選中重設(shè)評(píng)估表明對(duì)上次執(zhí)行的評(píng)估進(jìn)行沖銷。選中沖銷記賬表明對(duì)總賬科目（外幣現(xiàn)金、銀行存款類

27、）的重估憑證次月沖回。選中此兩項(xiàng)表明是對(duì)供應(yīng)商客戶同時(shí)進(jìn)行評(píng)估。點(diǎn)擊執(zhí)行按鈕，生成會(huì)話。進(jìn)行SM35執(zhí)行相對(duì)應(yīng)的會(huì)話關(guān)于外幣現(xiàn)金和銀行存款類科目的重估如圖所示，在該處指定匯率差額代碼EX表明系統(tǒng)會(huì)對(duì)所有帶有EX的科目進(jìn)行重估。PS：總賬科目是需要選擇的。實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，可以將外幣現(xiàn)金、銀行存款和未清項(xiàng)管理科目同時(shí)進(jìn)行重估。外幣評(píng)估策略第一種：期末評(píng)估，下期初沖回該種評(píng)估策略是基于比較準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)外匯變化造成的損益，是哪個(gè)帳戶造成的損益就一直掛在哪個(gè)帳戶上，直到該帳戶的該筆帳結(jié)清為止。需要注意的是：如果用這種方式評(píng)估，就應(yīng)該每個(gè)期間都進(jìn)行評(píng)估，不管是否有新的匯率變化。評(píng)估時(shí)，借/貸相應(yīng)的調(diào)整科目

28、貸/借匯兌損益科目-結(jié)帳時(shí)轉(zhuǎn)出沖回時(shí)，借/貸匯兌損益科目 貸/借相應(yīng)的調(diào)整科目結(jié)帳時(shí)，沖抵調(diào)整科目借/貸調(diào)整科目 貸/借匯兌損益科目最后的結(jié)果中，調(diào)整科目和匯兌損益科目的余額均抵銷。第二種：期末評(píng)估，不沖回該種評(píng)估只在乎匯率變化期間的損益，不管哪個(gè)帳戶造成的。在匯率變化的期間進(jìn)行評(píng)估以后，差異自動(dòng)轉(zhuǎn)到損益科目，同時(shí)在該類科目相應(yīng)的調(diào)整科目中記帳。該差異在當(dāng)期轉(zhuǎn)走，以后期間不過(guò)問(wèn)。直到該帳戶該筆帳清帳時(shí)，產(chǎn)生的匯率差異自動(dòng)沖抵評(píng)估時(shí)產(chǎn)生的換算調(diào)整科目。評(píng)估時(shí)，借/貸相應(yīng)的調(diào)整科目 貸/借匯兌損益科目-結(jié)帳時(shí)轉(zhuǎn)出結(jié)帳時(shí)，借/貸調(diào)整科目（沖抵調(diào)整科目）最后的結(jié)果中，調(diào)整科目和匯兌損益科目的余額均抵銷

29、。第三種：不評(píng)估不管外幣匯率何時(shí)變化，都不進(jìn)行評(píng)估。這種策略的優(yōu)點(diǎn)是操作簡(jiǎn)單，缺點(diǎn)是資產(chǎn)負(fù)債表不能真實(shí)地反應(yīng)外幣與本幣的實(shí)際值。只有當(dāng)清帳時(shí)才將匯率的變化直接轉(zhuǎn)入?yún)R兌損益科目。應(yīng)用的相關(guān)說(shuō)明首先，科目主數(shù)據(jù)上有一點(diǎn)大家要注意：使用本位幣的科目可以過(guò)賬其他貨幣的業(yè)務(wù)，而使用其他貨幣的科目則只能過(guò)賬指定貨幣的業(yè)務(wù)。簡(jiǎn)單一點(diǎn)講，如果USD的美元戶那么就只能做美元業(yè)務(wù)而不能做RMB的業(yè)務(wù)。幾種常見的業(yè)務(wù)場(chǎng)景場(chǎng)景一：手工調(diào)整匯率差異（F-05）。通過(guò)手工的調(diào)整簡(jiǎn)化了匯率的問(wèn)題，在這種方式下只是對(duì)外幣戶進(jìn)行相關(guān)的賬戶處理，Dr：Bank Cr：匯兌損益。 這種方式比較簡(jiǎn)單，但是在嚴(yán)格意義上來(lái)講并不符合PR

30、C Gaap的相關(guān)要求。場(chǎng)景二：系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整差異。一些需要注意的問(wèn)題外幣未清項(xiàng)評(píng)估是按借貸分別統(tǒng)計(jì)后做的調(diào)整憑證。如果帳戶不及時(shí)清帳，則系統(tǒng)就會(huì)對(duì)所有借貸雙方進(jìn)行分別統(tǒng)計(jì)，既浪費(fèi)時(shí)間，又會(huì)產(chǎn)生多余的評(píng)估憑證。如果是沖銷而不按正常操作，做反向憑證處理，效果同上。對(duì)于應(yīng)收應(yīng)付帳款，如果在收/付款時(shí)有匯率的變化，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將差異轉(zhuǎn)入?yún)R兌損益科目。如果用其他方式進(jìn)行付款操作，差異就無(wú)法自動(dòng)轉(zhuǎn)移。而對(duì)于外幣而言，由于數(shù)額相同，往往不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。如：供應(yīng)商應(yīng)付款是收發(fā)票時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生的，應(yīng)付帳款有貸方余額。按正常業(yè)務(wù)操作，在付款時(shí)應(yīng)針對(duì)該供應(yīng)商處理未清項(xiàng)，這樣會(huì)自動(dòng)進(jìn)行清帳處理，由于匯率變化產(chǎn)生的差異也會(huì)自動(dòng)

31、產(chǎn)生匯兌損益的憑證項(xiàng)。該供應(yīng)商的未清項(xiàng)明細(xì)帳就比較規(guī)范。如果付款時(shí)在總帳中做貸項(xiàng)憑證，差異就無(wú)法轉(zhuǎn)走，未清項(xiàng)也會(huì)越積越多。增加會(huì)計(jì)科目時(shí)，如果涉及外幣，要考慮評(píng)估的后臺(tái)配置增加。原有的會(huì)計(jì)科目中增加外幣業(yè)務(wù)時(shí)，同樣要考慮配置修改。由于對(duì)評(píng)估策略理解問(wèn)題，上線后的外幣評(píng)估一直未能按系統(tǒng)配置要求進(jìn)行，以致造成一些不正常的憑證出現(xiàn)。在進(jìn)行新的評(píng)估之前，建議對(duì)系統(tǒng)中的帳務(wù)進(jìn)行清理。在清帳方面。對(duì)所有應(yīng)收應(yīng)付的明細(xì)帳進(jìn)行清理，將不正常的長(zhǎng)期掛帳處理掉。在調(diào)整方面。對(duì)清帳產(chǎn)生的憑證進(jìn)行全面確認(rèn)，如果屬不正常憑證，應(yīng)進(jìn)行手工調(diào)整。順便回答一個(gè)和這個(gè)不相關(guān)的問(wèn)題，如何查詢PO和INVOICE的對(duì)應(yīng)關(guān)系，可以通

32、過(guò)RBKP和RSEG這兩個(gè)表建立關(guān)系然后在QUERY里面查詢就搞定了。SAP方丈每天清晨醒來(lái)不知道是為誰(shuí)工作？為了自己還是為了那個(gè)房子？有的時(shí)候也會(huì)想想TMD上學(xué)到底是為了什么？學(xué)到最后不能折騰折騰豈不是白費(fèi)了。最近也在惡補(bǔ)財(cái)務(wù)的相關(guān)知識(shí)。也許是自己最近很是懶惰。原來(lái)考的那些什么注冊(cè)會(huì)計(jì)師，什么亂七八糟的東西，這幾天不用又都忘了，現(xiàn)在找回來(lái)和大家在互勉一下。寫這些東西是為了誰(shuí)？為了我自己還是那些初學(xué)者？也許，一句道謝讓偶已經(jīng)心滿意足。SAP外幣匯率貨幣種類localcurrency,companycodecurrency,ac_countcurrency,pricecurrency,docum

33、entcurrency,postingcurrency,groupcurrency,parallelcurrency。匯率匯率就是不同幣種的轉(zhuǎn)換關(guān)系，業(yè)務(wù)模塊涉及到幣種及匯率的地方有：定價(jià)時(shí)的定價(jià)貨幣、單據(jù)中的單據(jù)貨幣、財(cái)務(wù)記賬用的記賬貨幣、公司設(shè)置的本位幣等。他們的關(guān)系如下：定價(jià)時(shí)：定價(jià)貨幣到單據(jù)貨幣的轉(zhuǎn)換；過(guò)賬時(shí)：?jiǎn)螕?jù)貨幣到本位幣的轉(zhuǎn)換；收付時(shí)：付款貨幣到本位幣的轉(zhuǎn)換；使用貨幣極端情況可能會(huì)有這樣的業(yè)務(wù)情景：銷售或采購(gòu)業(yè)務(wù)以美元定價(jià)，訂單以歐元簽訂，財(cái)務(wù)記賬用本位幣英鎊，付款用人民幣。那每?jī)刹蕉家玫酵鈳艆R率轉(zhuǎn)換。匯率類型（OB07）不同幣種之間的轉(zhuǎn)換有多種類型，比如買入?yún)R率、賣出匯率、中

34、間匯率等，SAP將之定義成匯率類型。SAP中MM和SD模塊涉及到的匯率類型主要有：歐元區(qū)內(nèi)用的匯率類型EURO；歐元區(qū)內(nèi)與歐元區(qū)外用的匯率類型EURX；其他常規(guī)公司使用的平均類型M；對(duì)成本計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)換算：P。M類型是財(cái)務(wù)記賬用的類型。除非在OBBS中設(shè)置了替代類型，前文描述的各種貨幣之間的轉(zhuǎn)換都按M讀取匯率值。匯率值存在表TCURR中，用OB08維護(hù)?？蛻糁鲾?shù)據(jù)中的匯率類型SAP在SD的設(shè)計(jì)中，允許用戶在客戶主數(shù)據(jù)中維護(hù)匯率類型，路徑是SalesAreaData-Sales-Exch.RateType，字段是KNVV-KURST。手工維護(hù)的匯率優(yōu)先級(jí)高，所以銷售訂單及后續(xù)開票都將按照手工維護(hù)的

35、匯率類型去計(jì)算匯率。如果該字段沒(méi)有被維護(hù)，系統(tǒng)將使用匯率類型M，標(biāo)準(zhǔn)程序LV69AF18中有硬編碼。銷售訂單抬頭數(shù)據(jù)中的匯率類型銷售訂單抬頭會(huì)計(jì)視圖有個(gè)會(huì)計(jì)匯率。字段（VBKD-KURRF），如果被維護(hù)，它將被參考到發(fā)票（VBRK-KURRF），作為發(fā)票記賬時(shí)的匯率類型。注意，發(fā)票中的匯率類型不能修改，僅從訂單參考，如果沒(méi)有被維護(hù)，同樣也要使用匯率類型M。銷售訂單中另一個(gè)匯率（VBKD-KURSK）用來(lái)執(zhí)行從定價(jià)貨幣到單據(jù)貨幣的匯率轉(zhuǎn)換，在手工修改訂單的單據(jù)貨幣時(shí)，此匯率將參考客戶的匯率類型、定價(jià)日期從TCURR中讀取匯率作為默認(rèn)值，手工修改的將優(yōu)先于此默認(rèn)值。存貨增減貨幣存貨增減GR、GI記

36、賬都使用本位幣，不存在幣種間匯率轉(zhuǎn)換問(wèn)題，其記賬值，采用的是成本價(jià)（移動(dòng)平均或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)）。發(fā)票涉及匯率類型發(fā)票中有兩處涉及到匯率的字段：一是2.6中說(shuō)的抬頭匯率VBRK-KURRF，它只用于財(cái)務(wù)記賬，即根據(jù)此匯率將發(fā)票總額轉(zhuǎn)換到本位幣，再以這個(gè)數(shù)字記財(cái)務(wù)憑證。二是行項(xiàng)目匯率VBRP-KURSK，這是用于定價(jià)條件的匯率轉(zhuǎn)換，即定價(jià)貨幣到發(fā)票貨幣（可人工設(shè)置的單據(jù)貨幣）的轉(zhuǎn)換。VBRP-KURSK的來(lái)源受單據(jù)到發(fā)票的拷貝關(guān)系控制，具體字段是TVCPFLP-PFKUR。TVCPFLP-PFKUR字段可選項(xiàng)有：ACopyfromsalesorderBPriceexchangerate=AccoutingrateCExchangeratedeterminationaccordingtobillingdateDExchangeratedeterminationaccordingtopricingdateEExchangeratedetermina