《NRA賬戶培訓(xùn)》PPT課件 (1)

1、N. R. A. 賬戶培訓(xùn)Non-Resident AccountAgenda1. 法規(guī)出臺的背景和意義2. 幾個相關(guān)的定義3. NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同4. NRA賬戶的開戶5. NRA賬戶的收支管理6. 國際收支申報7. 境外銀行境內(nèi)外匯賬戶問題21.法規(guī)出臺的背景和意義背景意義和作用3法規(guī)出臺的背景和意義背景非居民賬戶數(shù)量越來越多，收支規(guī)模擴(kuò)大，缺乏法規(guī)規(guī)范存在一些違規(guī)行為，影響金融穩(wěn)定國務(wù)院要求，防范金融風(fēng)險意義和作用4法規(guī)出臺的背景和意義背景意義和作用可以為“走出去”企業(yè)境外資金集中運(yùn)作和資金安全搭建平臺為中資銀行拓展業(yè)務(wù)，與外資銀行公平競爭利于防范跨境資本異動風(fēng)險為出口

2、企業(yè)收回出口貨款提供一定便利52. 幾個相關(guān)的定義境外機(jī)構(gòu) 境內(nèi)銀行境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NRA）境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶（OSA）62. 幾個相關(guān)的定義境外機(jī)構(gòu)是指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機(jī)構(gòu)。 境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)開立的賬戶分為兩種：NRA賬戶和OSA賬戶。 境內(nèi)銀行是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。 境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NRA）境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶（OSA）72. 幾個相關(guān)的定義境外機(jī)構(gòu) 境內(nèi)銀行境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NRA）下稱NRA賬戶，即NON-RESIDENT ACCOUNT是指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在境內(nèi)銀行開立的外匯賬戶，不包括

3、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶。 境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶（OSA）下稱OSA賬戶，即OFFSHORE ACCOUNT是指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的賬戶。 83. NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同相同點(diǎn)均為境外機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)開立的外匯賬戶賬戶實(shí)名制外匯賬戶沒有幣種和數(shù)量限制均能辦理外匯存款、外匯互換、國際結(jié)算等業(yè)務(wù)（但NRA賬戶在開立信用證時，必須符合有關(guān)監(jiān)管部門關(guān)于境外放款或授信規(guī)定）未經(jīng)所在地外匯局批準(zhǔn)，均不能存取現(xiàn)鈔，不能直接或變相結(jié)匯均屬于外債范疇與境內(nèi)發(fā)生收支，均按跨境交易管理與境外往來自由93. NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同不同點(diǎn)NRA賬戶

4、OSA賬戶開戶銀行境內(nèi)中、外資銀行依法取得離岸銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)資格的境內(nèi)銀行。目前，國家外匯局批準(zhǔn)四家境內(nèi)銀行可以辦理離岸業(yè)務(wù)：招行、交行、浦發(fā)展、深發(fā)展。賬戶管理原則在岸管理，視同境內(nèi)機(jī)構(gòu)開戶管理，不需隔離管理離岸業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)分賬管理是否納入賬戶信息系統(tǒng)是否賬戶賬號標(biāo)識NRAOSA103. NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同不同點(diǎn)NRA賬戶OSA賬戶外債管理原則納入境內(nèi)銀行的短期外債指標(biāo)不納入銀行短期外債指標(biāo)內(nèi)，但納入外債統(tǒng)計監(jiān)測管理是否需要繳存存款準(zhǔn)備金需要不需要能否敘做資產(chǎn)業(yè)務(wù)不可以可以所遵循的法規(guī)國家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知（匯綜發(fā)【2009】29號）離岸銀

5、行業(yè)務(wù)管理辦法（銀發(fā)【1997】438號）以及離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則（98）匯管發(fā)字第09號114. NRA賬戶的開戶應(yīng)當(dāng)提交的開戶材料1.合法證明文件2.申請書3.特殊機(jī)構(gòu)代碼通知書4.預(yù)留印鑒5.其它材料124. NRA賬戶的開戶應(yīng)當(dāng)提交的開戶材料1.合法證明文件境外機(jī)構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件等開戶資料。證明文件等開戶資料為非中文的，還應(yīng)同時提供對應(yīng)的中文翻譯。境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶戶名應(yīng)與其在境外合法注冊成立的證明文件（或?qū)?yīng)的中文翻譯）記載的名稱一致，我行開戶戶名原則上使用中文名稱。-開戶資料的內(nèi)容已經(jīng)要求外匯局或總行統(tǒng)一規(guī)范，以利操作。 134. NRA賬戶的開戶應(yīng)當(dāng)提交的

6、開戶材料2.填寫“境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶開立、變更、關(guān)閉申請書”銀行經(jīng)辦將原來的境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶開立、變更、關(guān)閉申請書標(biāo)題中的“境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶”手工改為“境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶”，待總行或外匯局統(tǒng)一格式后印刷！ 144. NRA賬戶的開戶應(yīng)當(dāng)提交的開戶材料3.特殊機(jī)構(gòu)代碼通知書在開立NRA賬戶后，至遲在辦理相關(guān)外匯收支業(yè)務(wù)前，各支行需按照外匯局要求，填寫特殊機(jī)構(gòu)代碼申領(lǐng)表，送交分行國際業(yè)務(wù)部，由國際部統(tǒng)一向廈門外匯局申領(lǐng)境外機(jī)構(gòu)的特殊機(jī)構(gòu)代碼、辦理境外機(jī)構(gòu)基本信息登記。待收到外匯局的特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知和特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知單后，通知境外機(jī)構(gòu)來我行領(lǐng)取特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知單，即可辦理外匯收支業(yè)務(wù)。154

7、. NRA賬戶的開戶應(yīng)當(dāng)提交的開戶材料4.預(yù)留印鑒有權(quán)簽字人簽名或蓋章。 5.其它材料視外匯局或總行的另行規(guī)定，及“了解客戶”的原則需要增加的其他材料。 164. NRA賬戶的開戶除國家外匯管理局另有規(guī)定外，賬戶開立經(jīng)我行審核材料齊全、合法后自行審批即可，不需報告國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）批準(zhǔn)。174. NRA賬戶的開戶我行為境外機(jī)構(gòu)開立外匯賬戶時，應(yīng)按照外匯局要求在外匯賬戶前統(tǒng)一標(biāo)注NRA（NON-RESIDENT ACCOUNT），即NRA外匯賬戶號碼，以區(qū)別于境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的外匯賬戶和境外機(jī)構(gòu)開立的離岸外匯賬戶（OSA外匯賬戶）。184. NRA賬戶的開戶NRA賬戶開立后，

8、我行通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯局報送境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶開戶、余額和收支明細(xì)信息。195.NRA賬戶的收支管理NRA賬戶與境外、離岸銀行賬戶（OSA賬戶）、境外機(jī)構(gòu)其他境內(nèi)外匯賬戶以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人之間的外匯收支，除另有規(guī)定外，憑境外機(jī)構(gòu)指令直接辦理支付或收帳手續(xù)即可。 205.NRA賬戶的收支管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向NRA外匯賬戶支付或者從其收匯，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個人的經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)按照跨境外匯收支管理，要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人提供有效商業(yè)單據(jù)和憑證。如：服務(wù)貿(mào)易對外支付，需要按規(guī)定提供稅務(wù)憑證，貨物貿(mào)易還需進(jìn)行進(jìn)口報關(guān)單或者出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查，資本項(xiàng)下按規(guī)定審核外匯局的核準(zhǔn)文件等。 215.NRA賬戶

9、的收支管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人向NRA賬戶支付的，除按規(guī)定提供有效商業(yè)單據(jù)和憑證外，還應(yīng)向匯款銀行提供收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料；匯款銀行如因提供的收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)向收款行書面征詢該外匯賬戶性質(zhì)，收款行將給予及時的書面回復(fù)確認(rèn)。 225.NRA賬戶的收支管理未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，此賬戶禁止存取外幣現(xiàn)鈔，也不得直接或者變相將該外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯。但可敘做外匯互換、定活期存款、結(jié)構(gòu)性存款以及國際結(jié)算（除需要授信的除外）等相關(guān)業(yè)務(wù)。 235.NRA賬戶的收支管理NRA賬戶的資金余額，除國家外匯管理局另有規(guī)定外，須納入我行短期外債指標(biāo)管理。 245.NRA賬戶的收支管

10、理關(guān)于外保內(nèi)貸。NRA賬戶資金可以作為境內(nèi)機(jī)構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得貸款的質(zhì)押物，但必須按照境內(nèi)貸款項(xiàng)下境外擔(dān)保外匯管理規(guī)定辦理。 256.國際收支申報境外機(jī)構(gòu)填寫單位基本情況表，同時提供外匯局簽發(fā)的特殊機(jī)構(gòu)賦碼通知，由我行登錄國際收支統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)，進(jìn)行單位基本情況表信息錄入。 266.國際收支申報NRA賬戶與境外發(fā)生的涉外收付款，應(yīng)當(dāng)按照通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報，填寫涉外收入申報單、境外匯款申請書或者對外付款/承兌通知書，交易性質(zhì)申報為“其他投資負(fù)債貨幣和存款境外存入款項(xiàng)/境外存入款項(xiàng)調(diào)出”，國際收支交易編碼為“802031”，交易附言注明：“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。276.國際收支申報NRA賬戶與境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個人發(fā)生的收付款，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個人按規(guī)定進(jìn)行國際收支間接申報，填寫相關(guān)涉外收入申報單、對外付款/承兌通知書或者境外匯款申請書等。286.國際收支申報NRA賬戶間、NRA賬戶與OSA賬戶間的收付款業(yè)務(wù)無需辦理國際收支統(tǒng)計申報。