第七章水工程的運營費用分析

1、第七章 水工程的運營費用分析第一節(jié) 運營費用的組成第二節(jié) 運營費用的計算第三節(jié) 給水排水工程收費預(yù)測* 復(fù)習(xí)思考題重點：運營費用的組成；運營費用的計算；給水排水工程收費預(yù)測。 難點：運營費用的計算；給水排水工程收費預(yù)測。 第一節(jié) 運營費用的組成運營費用指項目建設(shè)后，在產(chǎn)品生產(chǎn)、制造期間所應(yīng)花費用。一、總成本費用總成本（總成本費用）是指項目在一定時期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費的全部成本和費用。總成本費用 = 生產(chǎn)成本 + 管理費用 + 財務(wù)費用 + 銷售費用或 總成本費用 = 外購原材料、燃料及動力 + 工資及福利費 + 修理費 + 折舊費 + 攤銷費 + 日常檢修維護費 + 利息支

2、出 + 其他費用 二、經(jīng)營成本經(jīng)營成本是指項目在一定時期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花的現(xiàn)金。經(jīng)營成本 = 總成本費用 折舊費 攤銷費 利息支出三、可變成本與固定成本總成本 = 固定成本 + 可變成本可變成本隨產(chǎn)品的產(chǎn)量變化而成比例增減的費用，稱為可變成本。如原材料費用。固定成本與產(chǎn)量的多少無關(guān)的費用，稱為固定成本。如折舊費、攤銷費、管理費用。固定成本 = 工資福利費 + 折舊費 + 攤銷費 + 修理費 + 日常檢修維護費可變成本 = 外購原材料、燃料及動力費 + 利息支出 + 其他費用 四、運行費用運行費用是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，產(chǎn)品正常生產(chǎn)過程中消耗的原材料、燃料、動力、日常的檢修維護

3、以及與生產(chǎn)、銷售的費用和支付的勞動報酬之和。它不包括折舊、攤銷、大修理費以及財務(wù)費用。經(jīng)營成本、可變成本與固定成本、運行費用第二節(jié) 運營費用的計算一、基本計算參數(shù)二、給水工程制水成本計算三、污水處理成本計算一、基本計算參數(shù)1固定資產(chǎn)折舊年限和折舊率給水排水工程有關(guān)的固定資產(chǎn)折舊年限參見表8-1。（課本P271）固定資產(chǎn)凈殘值（殘值清理費用）按固定資產(chǎn)凈值的4%計算。固定資產(chǎn)基本折舊率 參見表8-2。2無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷年限無形資產(chǎn)按規(guī)定期限分別攤銷；沒有規(guī)定期限的，按不少于10年分期攤銷。遞延資產(chǎn)按照不短于5年的期限分期攤銷。水工程的遞延資產(chǎn)所占建設(shè)投資比重甚小，一般可按5年分期攤銷。為簡

4、化計算，從投產(chǎn)之年起，平均按12.5年的期限分期攤銷，即年攤銷率為8%。3修理費率參見表8-3。4日常檢修維護費率給水工程一般可按固定資產(chǎn)價值的0.5%計算；排水工程一般可按1%計算?？珊喜⒂谛蘩碣M中計算。5平均利潤（毛利）率測算水價格時，其平均利潤（毛利）率一般按銷售收入的8%-10%估算。6定額流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)一般取定為90天。7自有流動資金率一般按流動資金的30%估算。8供水損失率可按平均損失率7.5%計算。9水廠自用水量增加系數(shù)一般可按設(shè)計水量的5%計算。二、給水工程制水成本計算給水工程制水成本是指制水成本的構(gòu)成項目，計算全年的費用，然后除以全年的制水量，即為單位制水成本，以元/m3表

5、示。構(gòu)成給水工程制水成本的費用如下:(13項)（課本P273-274）1水資源費或原水費E12動力費E23藥劑費E34工資及福利費E45固定資產(chǎn)基本折舊費E56無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費E67修理費8管理費用、銷售費用和其他費用E99流動資金利息支出E1010年運行成本Ey11年經(jīng)營成本Ec12年總成本YC13單位制水成本AC 三、污水處理成本計算污水處理成本的計算，通常還包括污泥處理部分。構(gòu)成成本計算的費用項目有以下幾項:(5項)1處理后污水的排放費E12能源消耗費E23其他計算4污水、污泥綜合利用的收入5年經(jīng)營費用和年成本計算第三節(jié) 給水排水工程收費預(yù)測城市供水價格是指城市供水企業(yè)通過一定的

6、工程設(shè)施，將地表水、地下水進行必要凈化、消毒處理，使水質(zhì)符合國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)后供給用戶使用的商品水價格。污水處置費計入城市供水價格。一、水價分類與構(gòu)成二、水價預(yù)測與制定一、水價分類與構(gòu)成（一）水價分類常用的水價類型有以下幾種：1單一計量水價按照用水量的大小，按實際用水的立方米數(shù)計收水費，每一單位用水量的價格都相同。單一計量水價是我國目前在城市生活用水中普遍實施的水費計收方式，比較簡單和容易計算。但從供水成本考慮，由于單位水量間供水成本的差別，單一計量水價將存在不同用水量用戶間的互相補貼問題。2固定收費（包月制或包年制）指不考慮用水量的變化，每月或每年用戶按照用水規(guī)模（居民生活用水一般用家庭人口數(shù)

7、或住房面積）支付一定的費用。我國城市居民用水中應(yīng)用較少。3二部制水價是基本水價（容量水價）和計量水價相結(jié)合的一種水費計收辦法。在某一用水量（即最低消費水量）以下，收費為一固定值，不隨用水量的變化而變化；超過這一用水量，將采用按實際用水立方米數(shù)計費。在我國多數(shù)地方已基本取消。4基本生活水價是為了保證低收入者的基本生活用水而設(shè)置的，一般第一級別的水價設(shè)置在低收入者的支付能力范圍內(nèi)，同時提供低收入者最低的生活用水量。不能在非生活用水中應(yīng)用。 5階梯水價階梯水價有如下兩類：1）遞減水價以不同用水量的級別制定水價，第一級的水價將比第二級的水價高，第二級的水價將比第三級的水價高。當(dāng)用戶的用水量增加時，用戶

8、所付的單位水價將越來越少，即當(dāng)消費水量逐步增加時，供水成本隨生產(chǎn)水量增加而降低。2）遞增水價以不同用水量的級別制定水價，第二級的水價將比第一級的水價高，第三級的水價將比第二級的水價高。可加速全部成本的回收。用水的單價隨著用水量的增加而上升。6季節(jié)加價水價隨季節(jié)變動指夏季用水量比其他季節(jié)多，特別是綠地和戶外的用水量增加導(dǎo)致供水的邊際成本將上升，水價將上升，而高出其他季節(jié)。實行季節(jié)水價上調(diào)將促進用戶節(jié)約用水，提高用水效率。7分類水價根據(jù)不同的用戶，實行不同的水價，即分類水價。最簡單的分類：居民生活用水、生產(chǎn)經(jīng)營用水。分為三類：生活用水、工業(yè)用水、服務(wù)用水。分為五類：居民生活用水、工業(yè)用水、行政事業(yè)

9、用水、經(jīng)營服務(wù)用水、特種用水。實行分類水價是我國目前水價的主要形式。階梯水價、季節(jié)水價、浮動水價是分類水價的重要補充。（二）水價的構(gòu)成1城市水價由資源水價、工程水價和環(huán)境水價三部分組成。資源水價是水資源費，賣的是使用水的權(quán)力；工程水價是生產(chǎn)成本和產(chǎn)權(quán)收益，賣的是一定量和質(zhì)的水體；環(huán)境水價是污水處理費，賣的是環(huán)境容量；三者構(gòu)成完整意義上的水價。2從財務(wù)角度講，城市水價由成本、費用、稅金和利潤構(gòu)成。城市供排水成本是指水的凈化、輸配過程中發(fā)生的原水費、電費、原材料費、資產(chǎn)折舊費、修理費、直接工資、水質(zhì)檢測、監(jiān)測費以及其他應(yīng)計入供水成本的直接費用；污水的接納、凈化以及排放過程中發(fā)生的電費、原材料費、資

10、產(chǎn)折舊費、修理費、直接工資、水質(zhì)檢測、監(jiān)測費以及其他應(yīng)計入排水成本的直接費用。供水系統(tǒng)中的輸水、配水等環(huán)節(jié)中的水損可合理計入成本。城市供排水費用指組織和管理供排水生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。稅金是指供排水企業(yè)應(yīng)交納的稅金。目前，排水企業(yè)按行政事業(yè)單位執(zhí)行。城市供水價格中的利潤，按凈資產(chǎn)利潤率核定。詳見課本P278-279目前，我國的污水處理費采用計入城市供水價格內(nèi)統(tǒng)一收取。污水處理費按城市供水范圍，根據(jù)用戶用水量計量征收。影響水價的最主要因素是水行業(yè)成本增加。二、水價預(yù)測與制定水價對水工程中的給水項目就是售水的單位價格，對排水項目可以理解為排污費收取標(biāo)準(zhǔn)。水價的制定方法：邊際成本定價法，計劃定價法和成本核算法。邊際成本是指增加單位水量所引起總制水成本的增加量。計劃定價是指當(dāng)?shù)卣块T或水管理單位制定的具有強制性的水價。成本核算定價又稱為成本+利潤定價。其定價的基礎(chǔ)是企業(yè)的總成本，目的是為彌補運行費用和建設(shè)資金償還而提供足夠的收入。是目前我國各城鎮(zhèn)水行業(yè)中常用的方法。在進行水工程項目經(jīng)濟評價中通常采用理論水價（建議水價）來進行項目建設(shè)財務(wù)評價。1水價預(yù)測1）方法一一般采用年成本法確定理論水價。其計算要點是把建設(shè)項目服務(wù)年限內(nèi)的所有投資支出，按設(shè)定的收益率換算為等值的等額年投入與等額年經(jīng)營成本相