實訓一：信用證

1、進出口單證實訓教程實訓一 信用證 張曦 2011-2-261 本章主要內容 一、 信用證簡介 二、 信用證審證要點 三、 信用證審證練習2一、信用證簡介信用證（Letter of Credit) 是銀行做出的有條件的付款承諾。它是開證銀行根據申請人（進口商）的要求和指示做出的在滿足信用證要求和提交信用證規(guī)定的單據的條件下，向第三者（受益人、出口商）開立的承諾在一定期限內支付一定金額的書面文件。 UCP 600明確規(guī)定：“信用證方式下，各有關當事人處理的只是單據，而不是單據所涉及的貨物、服務或其他行為?！?信用證業(yè)務遵循嚴格的“單單一致、單證一致”的原則。 31、信用證業(yè)務的當事人跟單信用證涉及

2、的主要當事人有四個： 開證申請人（aplicant）、開證行（issuing bank）、通知行（advising bank；notifying bank）和受益人（beneficiary）。除基本當事人外，信用證通常還需要議付行（negotiating bank）、付款行（paying bank）、保兌行（confirming bank）、償付行（reimbursing bank）等當事人的配合和協作。 2、跟單信用證的業(yè)務流程 43、SWIFT SWIFT （Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）， 環(huán)球同業(yè)

3、銀行金融電訊會，是國際銀行同業(yè)間的國際合作組織，成立于1973年，目前全球大多數國家大多數銀行已使用SWIFT系統(tǒng)。SWIFT的使用，使銀行的結算提供了安全、可靠、快捷、標準化、自動化的通訊業(yè)務，從而大大提高了銀行的結算速度。 目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文。對于SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式。 5SWIFT電文表示方法：項目表示方式： SWIFT信用證由若干個項目組成，如：59 BENEFICIARY（受益人），就是一個項目，59是項目的代號，可以是兩位數字表示，也可以兩位數字加上字母來表示，如51a APPLICANT（申請人）。不同的代號，表示不同的含義。日

4、期表示方式： SWIFT電文的日期表示為：YYMMDD（年月日） 如：1999年5月12日，表示為：990512。6貨幣表示方式 澳大利亞元：AUD； 加拿大元：CAD； 人民幣元：CNY； 港幣：HKD； 美元：USD ； 日元：JPY； 挪威克朗：NOK； 英鎊：GBP； 瑞典克朗：SEK； 韓國元：KRW； 丹麥克朗：DKK； 歐元：EUR （2002年1月1日正式啟用）； （奧地利元：ATS；比利時法郎：BEF；德國馬克：DEM； 法國法郎：FRF；芬蘭馬克：FIM；意大利里拉：ITL； 荷蘭盾：NLG；）目前，歐元區(qū)共包括17個國家，它們分別是：奧地利、比利時、德國、法國、芬蘭、愛爾

5、蘭、意大利、盧森堡、荷蘭、葡萄牙、西班牙、希臘（2001年1月1日）、斯洛文尼亞（2007年1月1日）、塞浦路斯（2008年1月1日）、馬耳他（2008年1月1日）、斯洛伐克（2009年1月1日）、愛沙尼亞（2011年1月1日加入歐元區(qū)），另有9個國家和地區(qū)采用歐元作為當地的單一貨幣。7信用證常見項目的表示方式 跟單信用證開證（MT700） 必選20 DOCUMENTARY CREDIT NUMBER（信用證號碼）可選23 REFERENCE TO PRE-ADVICE（預先通知號碼）如果信用證是采取預先通知的方式，該項目內應該填“PREADV/”，再加上預先通知的編號或日期。必選27 SEQ

6、UENCE OF TOTAL（電文頁次）可選31C DATE OF ISSUE（開證日期）如果這項沒有填，則開證日期為電文的發(fā)送日期。必選31D DATE AND PLACE OF EXPIRY（信用證有效期和有效地點）該日期為最后交單的日期。必選32B CURRENCY CODE, AMOUNT（信用證結算的貨幣和金額）可選39A PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE（信用證金額上下浮動允許的最大范圍） 該項目的表示方法較為特殊，數值表示百分比的數值，如：5/5，表示上下浮動最大為5%?？蛇x39B MAXIMUM CREDIT AMOUNT（信用證最大限制金額

7、）39B與39A不能同時出現?？蛇x39C ADDITIONAL AMOUNTS COVERED（額外金額）表示信用證所涉及的保險費、利息、運費等金額。8信用證常見項目的表示方式 跟單信用證開證（MT700）續(xù)必選40A FORM OF DOCUMENTARY CREDIT（跟單信用證形式）跟單信用證有六種形式：(1) IRREVOCABLE（不可撤銷跟單信用證）(2) REVOCABLE（可撤銷跟單信用證）(3) IRREVOCABLE TRANSFERABLE（不可撤銷可轉讓跟單信用證）(4) REVOCABLE TRANSFERABLE（可撤銷可轉讓跟單信用證）(5) IRREVOCABL

8、E STANDBY（不可撤銷備用信用證）(6) REVOCABLE STANDBY（可撤銷備用信用證）必選41a AVAILABLE WITHBY（指定的有關銀行及信用證兌付的方式）（1）指定銀行作為付款、承兌、議付。（2）兌付的方式有5種：BY PAYMENT（即期付款）；BY ACCEPTANCE（遠期承兌）；BY NEGOTIATION（議付）；BY DEF PAYMENT（遲期付款）；BY MIXED PAYMENT（混合付款）。（3）如果是自由議付信用證，對該信用證的議付地點不做限制，該項目代號為：41D，內容為：ANY BANK IN可選42a DRAWEE（匯票付款人）必須與42

9、C同時出現?？蛇x42C DRAFTS AT（匯票付款日期）必須與42a同時出現。9信用證常見項目的表示方式 跟單信用證開證（MT700）續(xù)可選42M MIXED PAYMENT DETAILS（混合付款條款）可選42P DEFERRED PAYMENT DETAILS（遲期付款條款）可選43P PARTIAL SHIPMENTS（分裝條款）表示該信用證的貨物是否可以分批裝運。可選43T TRANSSHIPMENT（轉運條款）表示該信用證是直接到達，還是通過轉運到達?？蛇x44A LOADING ON BOARD/DISPATCH/TAKING IN CHARGE AT/FORM（裝船、發(fā)運和接收

10、監(jiān)管的地點）可選44B FOR TRANSPORTATION TO（貨物發(fā)運的最終地）可選44C LATEST DATE OF SHIPMENT（最后裝船期）裝船的最遲的日期?？蛇x44D SHIPMENT PERIOD（船期）44C與44D不能同時出現。 可選45A DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICES（貨物描述）貨物的情況、價格條款?？蛇x46A DOCUMENTS REQUIRED（單據要求）各種單據的要求可選47A ADDITIONAL CONDITIONS（特別條款）10信用證常見項目的表示方式 跟單信用證開證（MT700）續(xù)可選48 PERIOD F

11、OR PRESENTATION（交單期限）表明開立運輸單據后多少天內交單。必選49 CONFIRMATION INSTRUCTIONS（保兌指示）其中, CONFIRM ：要求保兌行保兌該信用證。MAY ADD ：收報行可以對該信用證加具保兌。WITHOUT ：不要求收報行保兌該信用證。必選50 APPLICANT（信用證開證申請人）一般為進口商?？蛇x51aAPPLICANT BANK（信用證開證的銀行）可選53AREIMBURSEMENT BANK（償付行）可選57a “ADVISE THROUGH” BANK（通知行）必選59 BENEFICIARY（信用證的受益人）一般為出口商。可選71

12、B CHARGES（費用情況）表明費用是否有受益人（出口商）出，如果沒有這一條，表示除了議付費、轉讓費以外，其他各種費用由開出信用證的申請人（進口商）出?？蛇x72 SENDER TO RECEIVER INFORMATION（附言）可選78 INSTRUCTION TO THE PAYING/ACCEPTING/NEGOTIATING BANK（給付款行、承兌行、議付行的指示）114、信用證涉及的英文表示Kinds of L/C 信用證類型 （1） revocable L/C/irrevocable L/C 可撤銷信用證/不可撤銷信用證 （2） confirmed L/C/unconfirme

13、d L/C 保兌信用證/不保兌信用證 （3） sight credit/usance credit 即期信用證/遠期信用證 （4） transferable L/C/untransferable L/C 可轉讓信用證/不可轉讓信用證 （5） revolving L/C 循環(huán)信用證 （6） documentary L/C/clean L/C 跟單信用證/光票信用證Amount of the L/C 信用證金額 （1）amount RMB￥.金額：人民幣 （2） up to an aggregate amount of Hongkong Dollars. 累計金額最高為港幣. （3） for a

14、sum (or :sums) not exceeding a total of GBP. 總金額不得超過英鎊. （4）to the extent of HKD. 總金額為港幣. （5）for the amount of USD. 金額為美元. （6） for an amount not exceeding total of JPY. 金額的總數不得超過.日元的限度12常用的表示： in duplicate 一式兩份 in triplicate 一式三份 in quadruplicate 一式四份 in quintuplicate 一式五份 in sextuplicate 一式六份 in sep

15、tuplicate 一式七份 in octuplicate 一式八份 in nonuplicate 一式九份 in decuplicate 一式十份13二、信用證審證要點出口商對信用證的審核一般包括以下幾個方面：1、申請人、受益人的名稱和地址是否正確。2、信用證的類型。 信用證是可撤銷的還是不可撤消的。3、信用證的生效性。 出口商要認真審證以確認信用證是否為已生效信用證，在信用證生效之前不能發(fā)貨。4、信用證各相關日期是否合理。 注意開證日期、最遲裝運期（Latest Date of Shipment）、 交單期和有效期（Terms of Validity或Expiry Date）。 凡在日期前

16、有to, until, till, from, by等詞，均包括所述日期；凡在日期前有after, before等詞，均不包括所述日期；beginning指月初（1-3日），end指月末（28日至當月最后一天）；early上旬，middle中旬，late下旬，等等，起算日均從信用證的開證算起。145、貨物描述。6、信用證金額。 注意：貨物的數量和重量。UCP600規(guī)定，除非信用證另有規(guī)定，其所付貨物的數量可允許有5%的增減幅度。一般以重量為計量單位的貨物，信用證上都有可溢短裝條款的要求。一般規(guī)定是：Amount of credit and quantity if merchandise 5%

17、more or less acceptable（信用證的金額和貨量均可接受5%增減）。7、運輸條款。 注意：是否允許分批裝運（Partial Shipments Permitted/Not Permitter）。裝運港（Port of loading/shipment）和目的港（Port of discharge of destination）應符合合同規(guī)定。是否有對船只和轉船的限制。8、單據條款。9、審核銀行費用的分攤。 1510、軟條款。常見的軟條款類型有： （1）暫不生效條款。如規(guī)定“只能待收到申請人指定船名的裝運通知后才能裝運，該裝運通知由開證行隨后以信用證修改書的方式發(fā)出，受益人應提交該修改書申請議付?！毙薷臅芊裨谝?guī)定的裝運期限內到達，賣方難以控制。 （2）開證行免去第一性付款責任的條款。如中東某銀行的來證規(guī)定，“開證行的付款以收到買方關于貨已抵港、貨物及數量與合同一致、授權開證行付款的確認通知為條件?！?（3）信用證不完整。如來