期間費(fèi)用管理制度

1、1. 目 的規(guī)范期間費(fèi)用項(xiàng)目，確定考核范圍，加強(qiáng)管理和控制，降低費(fèi)用開(kāi)支，提高經(jīng)營(yíng)效益。2. 定 義期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.1 管理費(fèi)用 核算公司管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。2.1.1 工 資：管理部門人員基本工資、年功工資、崗位津貼、職務(wù)津貼、輪班津貼、年終獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)、管理創(chuàng)新獎(jiǎng)、專項(xiàng)獎(jiǎng)及工資性質(zhì)的補(bǔ)貼等項(xiàng)目。2.1.2 提取的福利費(fèi)：按工資總額的 14 % 計(jì)提2.1.3 差旅費(fèi)：因公出差而發(fā)生的車船交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。2.1.4 辦公費(fèi)：辦公所發(fā)生的紙、筆、墨、針、訂書機(jī)、報(bào)刊雜志、復(fù)印、賬簿、報(bào)表、郵寄和委托傳真費(fèi)。2.1

2、.5 通訊費(fèi)：電話、手機(jī)、傳真、上網(wǎng)費(fèi)及信息費(fèi)。2.1.6 低值易耗品：使用年限二年以下或單位價(jià)值在2000元以下不能列入固定資產(chǎn)的各種管理用品用具。2.1.7 小車費(fèi)：小車修理、油耗、年檢、過(guò)橋過(guò)路、養(yǎng)路、保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)助等，不含司機(jī)差旅費(fèi)。2.1.8 招待費(fèi)：為招待而發(fā)生的費(fèi)用。2.1.9 修理費(fèi)：辦公建筑、場(chǎng)所、場(chǎng)地、用品用具和電器的改裝、維修、維護(hù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.1.10 水電費(fèi)：管理部門用水、用電發(fā)生的費(fèi)用。2.1.11 職工教育費(fèi)：為提高員工素質(zhì)進(jìn)行培訓(xùn)而發(fā)生的費(fèi)用。2.1.12 行政事業(yè)費(fèi)：排污、監(jiān)測(cè)、人防、流動(dòng)人口、垃圾拖運(yùn)、人員暫住、衛(wèi)生防疫、執(zhí)照年檢、稅務(wù)年檢等費(fèi)用。2.

3、1.13 稅 金：房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅及印花稅。2.1.14 檢驗(yàn)費(fèi)：為檢驗(yàn)產(chǎn)品質(zhì)量而發(fā)生的化玻、儀器、藥品、試劑費(fèi)、計(jì)量費(fèi)、送檢費(fèi)及檢驗(yàn)設(shè)備的維修費(fèi)。2.1.15 中介費(fèi)：支付給中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、審計(jì)、鑒定費(fèi)用。2.1.16 研發(fā)費(fèi)：新產(chǎn)品研發(fā)、試驗(yàn)、檢測(cè)、咨詢費(fèi)、鑒定費(fèi)、研究費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)等。2.1.17 董事會(huì)費(fèi)：董事會(huì)成員津貼、會(huì)議和差旅費(fèi)。2.1.18 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：工作服、鞋、帽、手套、專用眼鏡等防護(hù)用品。2.1.19 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：待業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、職業(yè)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外保險(xiǎn)等人身保險(xiǎn)。2.1.20 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用：倉(cāng)庫(kù)辦公、設(shè)施改善、維護(hù)、維修、清潔費(fèi)用

4、。搬運(yùn)、裝卸發(fā)生的費(fèi)用按服務(wù)對(duì)象分別列入材料采購(gòu)成本和營(yíng)銷費(fèi)用。2.1.22三包賠償：因產(chǎn)品質(zhì)量原因所發(fā)生的賠償和退貨（以質(zhì)保部處理意見(jiàn)為準(zhǔn)）。2.1.21 折 舊：納入管理部門的固定資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)提的折舊。2.1.22無(wú)形資產(chǎn)攤銷。2.1.23 其 他：壞帳損失、存貨盤盈盤虧及未列入以上目錄項(xiàng)目。2.2 財(cái)務(wù)費(fèi)用：為融資而發(fā)生的利息，銀行票據(jù)、手續(xù)等項(xiàng)費(fèi)用。2.2.1 貸款利息（減利息收入）。2.2.2 貼現(xiàn)利息。2.2.3 手續(xù)費(fèi)。2.2.4 工本費(fèi)。2.2.5 待攤預(yù)提利息。2.3 營(yíng)銷費(fèi)用：為銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.3.1 工 資：營(yíng)銷公司全體人員基本工資、年功工資、崗

5、位津貼、職務(wù)津貼、輪班津貼、年終獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、創(chuàng)新獎(jiǎng)、管理獎(jiǎng)、專項(xiàng)獎(jiǎng)及工資性質(zhì)的補(bǔ)貼等項(xiàng)目，不含業(yè)務(wù)員按回款比例提取的獎(jiǎng)金。2.3.2 提取的福利費(fèi)：按應(yīng)計(jì)營(yíng)銷公司工資總額的 14 %提取。2.3.3 差旅費(fèi)：因公出差而發(fā)生的車船交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。2.3.4 辦公費(fèi)：辦公所發(fā)生的紙、筆、墨、針、訂書機(jī)、報(bào)刊雜志、復(fù)印、購(gòu)買發(fā)票收據(jù)及委托傳真費(fèi)。2.3.5 通訊費(fèi)：電話、手機(jī)、傳真及上網(wǎng)費(fèi) 。2.3.6 低值易耗品：使用年限二年以下或單位價(jià)值在2000元以下不能列入固定資產(chǎn)的各種管理用品用具。2.3.7 小車費(fèi)：小車修理、油耗、年檢、過(guò)橋過(guò)路、養(yǎng)路、保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)助等，不含司機(jī)差旅費(fèi)。2.3

6、.9 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：為招待而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.3.10 修理費(fèi)：辦公建筑、場(chǎng)所、場(chǎng)地、用品用具和電器的改裝、維修維護(hù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.3.11 水電費(fèi)：營(yíng)銷部門及辦事處用水用電發(fā)生的費(fèi)用。2.3.12 廣告費(fèi)：為營(yíng)銷產(chǎn)品支付給媒體的費(fèi)用。2.3.13 折 舊：營(yíng)銷部門使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊。2.3.14 運(yùn)輸費(fèi)：裝卸、發(fā)送產(chǎn)品而發(fā)生的費(fèi)用。2.3.15 會(huì)議費(fèi)：營(yíng)銷會(huì)議而發(fā)生的費(fèi)用。2.3.16 業(yè)務(wù)員提獎(jiǎng)：按規(guī)定的比例計(jì)提。2.3.17 市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)：市場(chǎng)開(kāi)發(fā)人員所發(fā)生的費(fèi)用。2.3.18 售后服務(wù)費(fèi)：售后服務(wù)人員所發(fā)生的費(fèi)用。2.3.19 租賃費(fèi)：辦事處租用辦公、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或其他物件而發(fā)

7、生的費(fèi)用 。2.3.20 郵寄費(fèi)：郵寄文件、報(bào)表、資料、匯票、發(fā)票而發(fā)生的費(fèi)用。2.3.21勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：工作服、鞋、帽、手套、專用眼鏡等防護(hù)用品。2.3.22資產(chǎn)損失：跌價(jià)損失、抵賬損失、辦事處存貨損失和應(yīng)收賬款損失。2.3.23 三包賠償：因營(yíng)銷原因所發(fā)生的賠償和退貨損失（以質(zhì)保部處理意見(jiàn)為準(zhǔn)）。2.3.24 其 他。2.4 各部門、相關(guān)崗位按以上項(xiàng)目?jī)?nèi)容及順序進(jìn)行計(jì)劃、核算和分析。3. 管 理3.1 財(cái)務(wù)費(fèi)用：由財(cái)務(wù)部門歸口管理。3.2 營(yíng)銷費(fèi)用：由營(yíng)銷公司歸口管理。3.3 管理費(fèi)用：行政管理部門歸口管理。3.3.1 固定費(fèi)用：包括折舊、稅金、無(wú)形資產(chǎn)攤銷和提取的福利費(fèi)。3.3.2 可控費(fèi)

8、用：分部門包干和歸口管理兩種方式。3.3.2.1 部門包干項(xiàng)目有：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他可控費(fèi)用。3.3.2.2 其他不能分解的費(fèi)用統(tǒng)一由行政管理部門歸口按相關(guān)管理制度管理。3.4 包干費(fèi)用：由使用部門按月填報(bào)計(jì)劃，使用時(shí)，部門主管審核，主管總助批準(zhǔn)。3.5 歸口管理費(fèi)用：由使用部門按月向歸口管理部門申報(bào)計(jì)劃，歸口管理部門匯總報(bào)公司審批。4. 控 制4.1 部門月度資金計(jì)劃與費(fèi)用計(jì)劃編制協(xié)調(diào)，必須有充分的依據(jù)，列出開(kāi)支目錄,且按資金計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃控制的原則執(zhí)行。4.2 行政管理部門每月將部門費(fèi)用計(jì)劃匯總于每月1日前交財(cái)務(wù)部。4.3 財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)報(bào)

9、賬管理制度、月度費(fèi)用計(jì)劃和月度資金計(jì)劃控制報(bào)賬付款。4.4 當(dāng)月計(jì)劃超支從部門下月計(jì)劃中扣回，節(jié)約不轉(zhuǎn)移到下月。4.5 特殊情況超額報(bào)賬須總經(jīng)理特批。5. 考核5.1 營(yíng)銷費(fèi)用：根據(jù)年度、季度、月度計(jì)劃，按回款費(fèi)用率考核營(yíng)銷部門當(dāng)期績(jī)效。5.2 財(cái)務(wù)費(fèi)用：根據(jù)年度、季度、月度計(jì)劃，按回款費(fèi)用率考核財(cái)務(wù)部門當(dāng)期績(jī)效。5.3 管理費(fèi)用：根據(jù)年度、季度、月度計(jì)劃，按回款費(fèi)用率考核行政管理部門當(dāng)期績(jī)效。5.4 管理費(fèi)用中的包干費(fèi)用和歸口管理費(fèi)用考核其管理部門，并與當(dāng)期績(jī)效掛鉤。5.5 財(cái)務(wù)部按費(fèi)用項(xiàng)目分部門核算報(bào)行政管理部門，各部門應(yīng)確定專人登記本部門明細(xì)臺(tái)賬，按月與財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)核對(duì)。5.6行政管理部門按月對(duì)責(zé)任部門進(jìn)行績(jī)效考核。6. 獎(jiǎng) 罰6.1 根據(jù)三項(xiàng)費(fèi)用中可控費(fèi)用總額由公司對(duì)歸口管理部門按年度進(jìn)行獎(jiǎng)罰，節(jié)約按5 %獎(jiǎng)勵(lì)，超支罰 2.5%，從主管部門年終獎(jiǎng)中扣除。6.2 根據(jù)三項(xiàng)費(fèi)用中部門包干部分按季由行政管理部門對(duì)包干部門進(jìn)行考核，節(jié)約按 10 %獎(jiǎng)勵(lì)，超支按 5 %罰款，獎(jiǎng)罰額的 50 %，由部門主管承擔(dān)，50 %由員工承擔(dān)，獎(jiǎng)罰額累計(jì)登帳，并及時(shí)通知費(fèi)用包干部門，年終兌現(xiàn)。7. 附 則7.1 本制