非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法

1、非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法文件編號:版次號:A/0版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號:第2頁共45頁.尺Z弟一早則.尺z 弟早部門職責與權.4第三章分類的目的及原貝!J . 0 . 0 0 0 . 0.7第四章分類的核心定義和方第五章風險分類準.11弟八早分類檔案資. 32第七章分類流32第八章分類日常管35第九章減值準備計提和呆賬核36第十章36.37內(nèi)外部規(guī)章制度索o 0. 0 . o 0.38版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第3頁共45頁第一章總則第一條 為真實、及時、全面反映非信貸資產(chǎn)風險狀況規(guī)范非信貸資產(chǎn)風險 分類操作與管理建立風險識別預警和風險抵補機制提高非信貸

2、資產(chǎn)質(zhì)量和管理 水平根據(jù)法律法規(guī)和本行信貸規(guī)章結(jié)合實際制定本辦法.第二條本管理辦法適用于本行總行、總行營業(yè)部和各支行，以下簡稱各支行，0第三條本管理辦法所稱的非信貸資產(chǎn)是指本行資產(chǎn)負債表中除信貸資產(chǎn)以外 的各類資產(chǎn)。非信貸資產(chǎn)根據(jù)風險和損失程度的不同劃分為安全性和風險性兩 類。其中：安全性非信貸資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、存放聯(lián)行款項 等非信貸資產(chǎn)項目。風險性非信貸資產(chǎn)主要包括專項央行票據(jù)、同業(yè)債權、待處理抵債資產(chǎn)、應收 賬款、其他應收款、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資 產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產(chǎn)項目版次：A/0

3、非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第4頁共45頁第二章部門職責與權限第四條非信貸資產(chǎn)風險分類工作由風險管理部牽頭計劃財務、會計結(jié)算 部、審計稽核部、科技信息部、綜合部等非信貸資產(chǎn)歸口管理部門分工負責緊密 配合共同實施。第五條總行授信及風險資產(chǎn)處谿委員會負責全行非信貸資產(chǎn)風險分類的組織 開展、分類認定工作，支行風險管理小組負責轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風險分類的組織開 展、分類認定工作。授信及風險資產(chǎn)處谿委員會和支行風險管理小組的辦公室設在 風險管理部風險管理部負責非信貸資產(chǎn)風險分類的日常事務。第六條總行授信及風險資產(chǎn)處谿委員會的職責：,一，負責全行非信貸資產(chǎn)管理的整體協(xié)調(diào)和決策，二，審議重大政策、發(fā)展規(guī)劃、

4、重要事項及非信貸資產(chǎn)經(jīng)營管理內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程風險分類標準等基本規(guī)章,三，對非信貸資產(chǎn)的風險分類結(jié)果進行最終認定審批，,四，對非信貸資產(chǎn)風險狀況進行總體評價。第七條支行風險管理小組的職責：,一，負責支行非信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果的審核認定，,二，組織人員對與初審意見不一致的風險分類項目進行現(xiàn)場版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第5頁共45頁核查，三，對屬總行認定權限的非信貸資產(chǎn)進行初分 一四，對非信貸資產(chǎn)風險分類的真實性負責，五，對支行非信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果進行總體評價。第八條風險管理部的職責：,一，總行風險管理部職責1、牽頭起草本行非信貸資產(chǎn)風險分類的規(guī)章制度、制定非信貸資產(chǎn)質(zhì)量控

5、制計劃與考核要求，2、對總行本級經(jīng)營的非信貸資產(chǎn)風險分類進行初審向本級非信貸資產(chǎn)歸口管理部門反饋分類認定結(jié)果，對支行上報總行認定權限的非信貸資產(chǎn)提出初審意見 并組織材料上報總行授信及風險資產(chǎn)處谿委員會審批，3、根據(jù)總行授信及風險資產(chǎn)處谿委員會授權對分類為正常、 關注類的非信貸資產(chǎn)進行認定審批，4、對全轄非信貸資產(chǎn)風險分類工作開展情況進行指導、監(jiān)督、 檢查，5、組織全轄非信貸資產(chǎn)風險分類人員業(yè)務培訓或交流，版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第6頁共45頁6、綜合分析全轄非信貸資產(chǎn)分類結(jié)果查找非信貸資產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的問題撰寫非信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析報告組織考核通報.,二，支行風險管理部職責1

6、、對支行本級經(jīng)營的非信貸資產(chǎn)風險分類進行初審，對支行 非信貸資產(chǎn)歸口管理部門提供分類資料的真實性、準確性、 完整性進行審查如有疑問應要求其進一步核實、補充 和完善,2、及時向本級非信貸資產(chǎn)歸口管理部門反饋分類認定審批結(jié)果，3、根據(jù)授信及風險資產(chǎn)處谿委員會授權對分類為正常、關 注類的非信貸資產(chǎn)進行認定審批，4、對在日常監(jiān)管、檢查和認定審批中發(fā)現(xiàn)的分類不實、違反 規(guī)定或其他非信貸管理方面存在的問題應及時反饋相關 歸口管理部門并督促整改，5、根據(jù)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風險的實際狀況按季統(tǒng)計監(jiān)管報表撰寫綜合分析報告對非信貸資產(chǎn)風險狀況進行評價提出改進風險分類工作和提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量的建議 ，版次:A/0非信貸

7、資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第7頁共45頁6、在規(guī)定時間內(nèi)向上級或本級有關部門報告，提供，非信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果。第九條審計稽核部的職責：，一，不定期對非信貸資產(chǎn)風險分類過程與結(jié)果進行監(jiān)督和稽核檢查。對損失類非信貸資產(chǎn)進行重點審，,二，對非信貸資產(chǎn)風險分類的開展情況以及非信貸資產(chǎn)的風險狀況進行總 體評價并提出改進建議.第十條非信貸資產(chǎn)風險分類堅持“分級負責、集體審議、按權限認定”的原則。第十一條初分人員與初審人員分類意見不一致的應經(jīng)支行風險管理小組討 論確定分類結(jié)果支行初分結(jié)果與總行授信及風險資產(chǎn)處谿委員會認定結(jié)果不一致 的、以總行授信及風險資產(chǎn)處谿委員會確認意見為準。第三章 分類的目的及原則第

8、十二條非信貸資產(chǎn)風險分類是根據(jù)風險程度對非信貸資產(chǎn)質(zhì)量作出評價并劃分為不同檔次的分類方法。通過風險分類達到以下目的：,一，促進各支行樹立審慎經(jīng)營、風險管理的理念，版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第8頁共45頁，二，真實、全面、動態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量充分揭示非信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度,三，發(fā)現(xiàn)和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)控、催收、處谿等各環(huán)節(jié)存在的問題加強對非信貸資產(chǎn)的風險管理 比高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，,四，為判斷非信貸資產(chǎn)減值準備充足性提供依據(jù)建立科學合理的非信貸 資產(chǎn)減值準備計提制度，五，為計量、監(jiān)測資本充足率評價經(jīng)營管理能力提供依據(jù)。第十三條非信貸資產(chǎn)風險分類堅持風險、真實

9、、審慎及動態(tài)管理的原則。,一，風險原則.風險分類以非信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風險為主要依據(jù)以預計損失 程度為主要分類標準。，二，真實原則。廣泛搜集非信貸資產(chǎn)的各類信息嚴格按照分類標準、方法 和程序進行分類充分估計現(xiàn)實與潛在的風險狀況全面、真實反映非信貸資產(chǎn)的 風險程度。,三，審慎原則.對非信貸資產(chǎn)的風險分類進行定性定量相結(jié)合地分析、評估 科學合理地劃分風險類別。對減值跡象判斷困難或計量精確性受到影響的應運 用審慎的專業(yè)判斷和穩(wěn)妥的分類方法。版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第9頁共45頁,四，動態(tài)原則.當出現(xiàn)有可能影響非信貸資產(chǎn)風險的因素時 應適時、動態(tài)地 對相關資產(chǎn)進行重新認定與分類。第四章

10、分類的核心定義和方法第十四條按照非信貸資產(chǎn)的風險和預計損失程度，依據(jù)一定的分類標準和方 法將風險性非信貸資產(chǎn)劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別其中后 三類合稱為不良非信貸資產(chǎn)。分類標準的核心定義如下。,一，正常類：資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象資金能夠正?；厥諞]有足夠理由懷疑資產(chǎn)及收益會發(fā)生損失.其基本特征為“一切正?！?。，二，關注類：資產(chǎn)未發(fā)生減值但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利 因素。其基本特征為“潛在缺陷.,三，次級類：資產(chǎn)已出現(xiàn)顯著減值跡象即使采取各種可能措施資產(chǎn)仍可能形成一定損失但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯損失較小”預計損失率小于30%。,四，可疑類：資產(chǎn)已顯著減值即使采取措

11、施也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失損失較大” 預計損失率為30%,含,90%。版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第10頁共45頁,五，損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后資產(chǎn)仍然全部損失或只能收回極少部分。其基本特征為“基本損失”預計損失率在90%,含，以上。第十五條在對信用風險、市場風險和操作風險等進行分析的基礎上結(jié)合非 信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對象、權屬、賬齡等因素對不同的非信貸資產(chǎn)相應使用風險分 類法、賬面價值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價孰低法和專家判定法等分類方法進 行質(zhì)量分類。,一，風險分類法。根據(jù)資產(chǎn)賬齡、交易對手履行合同和債務償還能力等進行 質(zhì)量分類

12、的方法。主要適用于專項央行票據(jù)、同業(yè)債權、投資類資產(chǎn)、應收賬款、 其他應收款項等。，二，賬面價值法。根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價值，能直接確認有無損 失或損失程度將資產(chǎn)直接按照賬面價值和損失程度進行質(zhì)量分類的方法。主要適 用于待處理財產(chǎn)損溢、歷年虧損掛賬等。,三，可變現(xiàn)凈值法.以風險性非信貸資產(chǎn)賬面余額扣除其可變現(xiàn)凈值或可 收回金額后的差額部分作為預計損失的質(zhì)量分類方法。可變現(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預 計售價減去預計相關處谿稅費后的金額.主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、 固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)等.預計損失計算：預計損失額=資產(chǎn)賬面價值一可（已）變現(xiàn)凈值，預計損失率=（預計損失額/資產(chǎn)賬面價值）X

13、 100%。版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第11頁共45頁,四，成本與市價孰低法。根據(jù)投資成本與市價孰低的原則估算投資損失的 質(zhì)量分類方法。主要適用于投資類資產(chǎn)等。預計損失計算：預計損失額=資產(chǎn)賬面價值一公允價值，預計損失率二（預計損失額/資產(chǎn)賬面價值）乂 100%。，五，專家判定法。以風險性非信貸資產(chǎn)實際情況為基礎經(jīng)專家組綜合判研 確定預計損失的質(zhì)量分類方法。主要適用于資產(chǎn)情況復雜、資料不全、信息有限 不能使用上述分類方法確認損失的資產(chǎn)。專家組可由本行風險管理委員會成員組成 也可聘請社會中介機構(gòu)和有關專家組成。第五章風險分類標準第十六條現(xiàn)金類資產(chǎn)現(xiàn)金類資產(chǎn)指庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金等同的

14、、可隨時用于支付的資產(chǎn)。主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、存放聯(lián)行款項、央行專項扶持資金等現(xiàn)金類資產(chǎn)屬于安全性非信貸資產(chǎn)范疇。，一，一般直接認定為正常類。,二，由于特殊原因造成的損失對實際損失部分 按損失情況進行具體認定。第十七條專項央行票據(jù)根據(jù)風險分類法確定“專項央行票據(jù)風險類別為：版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第12頁共45頁，一，在兌付期內(nèi)的專項央行票據(jù)直接認定為正常類.，二，在延長兌付期內(nèi)的專項央行票據(jù)直接認定為關注類。第十八條同業(yè)債權同業(yè)債權包括：拆放同業(yè)，含拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司和調(diào)出調(diào)劑資金，、存放同業(yè)款項，含存放各支行款項，和買入返售資產(chǎn)等均采用風險分類

15、法進行質(zhì)量分類。,一， 拆放同業(yè)1、正常類是指交易對手能夠履行合同沒有足夠理由懷疑拆借本息不能按時足額償還.一般具有以下特征：(1)交易對手經(jīng)營正常主要經(jīng)營指標合理現(xiàn)金流量充足能正常足額償還債務，(2)拆借未到期，(3)本筆拆借能按期支付利息，(4)如有擔保擔保合法、有效、足值。2、關注類是指盡管交易對手目前有能力償還拆借本息但存在影響債務償還的不利因素.一般具有以下特征：版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第13頁共45頁(1 )宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、市場、交易對手內(nèi)部經(jīng)營管理或財務狀況發(fā)生變化對正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響 但其償還債務的能力尚未出現(xiàn)明顯問題，(2)交易對手改制，如合并、分立等，

16、對本行債權可能產(chǎn)生不利影響，(3)交易對手還款意愿差不與本行積極合作，(4)交易對手完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務但擔保合法、有效、足值完全有能力通過追償擔保足額收回債務，(5)擔保有效性有瑕疵可能影響債務歸還.3、次級類是指交易對手的還款能力出現(xiàn)明顯問題完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務即使執(zhí)行擔保也可能造成一定損失。一般具有以下特征：(1 )交易對手支付出現(xiàn)困難，(2)交易對手正常營業(yè)收入和所提供的擔保都無法保證本行足額收回債權，版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第14頁共45頁(3)因交易對手財務狀況惡化或無力還款而需要對該筆拆借合同的還款條款作出較大調(diào)整，(4)拆

17、借款項本息逾期30天，含，以內(nèi)。4、可疑類是指交易對手無法足額償還拆借本息即使執(zhí)行擔保也會造成較大損失。一般具有以下特征：(1)因交易對手財務狀況惡化或無力還款經(jīng)本行 對拆借合同還款條款作出調(diào)整后仍然逾期或仍然無力歸還，(2)交易對手資金來源不穩(wěn)定即使執(zhí)行擔保 也肯定會造成較大損失，(3)交易對手資產(chǎn)負債率超過100%且當年繼續(xù)虧損，(4)本行已訴訟執(zhí)行程序尚未終結(jié)債權不能足額清償且損失較大，(5 )拆借款項本息逾期30天以上。5、損失類是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后債權仍然無法收回或只能收回極少部分.下列拆借款項應認定為損失類：版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第

18、15頁共45頁(1)交易對手和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散 5終止法人資格本行經(jīng)對交易對手和擔保人進行追償后未能收回的，(2)交易對手遭受重大自然災害或意外事故 損失巨大且不能獲得保險補償或以保險賠償后確實無力償還部分或全部拆借款項本行經(jīng)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的，(3)交易對手雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散但已完全停止經(jīng)營活動并被縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照終止法人資格本行經(jīng)對交易對手和擔保人進行清償后未能收回的，(4 )因交易對手和擔保人不能償還到期債務本行訴諸法律經(jīng)法院對交易對手和擔保人強制執(zhí)行 交易對手和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行法院裁定終結(jié)執(zhí)行后本行仍

19、無法收回債權，(5)因上述,1,至，4,項原因交易對手不能償還到期債務本行對依法取得的抵債資產(chǎn)按評估確認的市版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第16頁共45頁場公允價值入賬后扣除相關費用小于拆借本息的差額經(jīng)追償后仍無法收回的，(6)由于上述，1,至，5,項以外原因交易對手不能償還到期債務且拆借款項逾期二年，不含，以上確認無法收回的。,二，存放同業(yè)款項根據(jù)存放金融機構(gòu)的信用風險狀況約定期限到期情況以及本行對款項的所有權是否受到限制確定風險類別。存在以下情況之一應視風險程度進行分類：1、存放款項到期不能正常支取逾期一天至三十天的至少應分為次級類，逾期三十天以上至九十天的至少應分為可疑類，

20、逾期超過一百八十天的應分為損失類.2、本行對款項的所有權存在爭議的至少應分為關注類。3、本行已采取法律手段但可以預計即使執(zhí)行法律程序仍將發(fā)生較大損失和經(jīng)多次談判或追索交易對手明顯沒有還款意愿至少應分為可疑類。版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第17頁共45頁4、對交易對手的訴訟，仲裁，程序已經(jīng)完結(jié)但資產(chǎn)本息仍只能收回很少部分或完全損失或因各種原因決定不提起訴訟,仲裁，應分為損失類。,三，買入返售資產(chǎn)1、買入返售資產(chǎn)以國債、金融債、央行票據(jù)作為質(zhì)押券且被中央國債登記結(jié)算公司凍結(jié)的原則上分為正常類。其余分為關注類.2、買入返售資產(chǎn)已出現(xiàn)逾期的至少分為次級類。3、買入返售證券屬無券買賣或買

21、空賣空或交易對手存在挪用回購資金從事非法活動等違規(guī)行為的至少分為可疑類。4、在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后本行債權仍無法收回或只能收回極少部分的分為損失類。第十九條 待處理抵債資產(chǎn)待處理抵債資產(chǎn)指因借款人或擔保人以貨幣資金不足以按期足額償還到期貸款本息本行根據(jù)有關法律和內(nèi)部管理規(guī)定與債務人達成以資抵債協(xié)議書或經(jīng)司法裁決以實物資產(chǎn)用于抵償本行貸款本息的各種有效資產(chǎn).版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第18頁共45頁待處理抵債資產(chǎn)的分類主要運用可變現(xiàn)凈值法并考慮資產(chǎn)狀況、處谿變現(xiàn)難易程度、可收回價值與賬面價值對比情況等因素逐筆確定預計損失進行質(zhì)量分類。所有抵債資產(chǎn)在處谿前應

22、至少劃分為關注類。分類標準如下：關注類：能在市場上隨時變現(xiàn)且市場價值或評估價值扣除各項處谿稅費后不 低于其賬面價值。次級類：市場變現(xiàn)能力一般公允價值或評估價值扣除各項處谿稅費后低于其賬面價值一旦變現(xiàn)將造成一定損失但損失較小 預計損失率小于30%可疑類：變現(xiàn)能力差產(chǎn)權未過戶存在嚴重法律瑕疵或嚴重毀損、貶值變現(xiàn)后肯定要造成較大損失預計損失率為 30%含，-90%.損失類：難以變現(xiàn)且使用價值很低存在嚴重法律瑕疵 或嚴重毀損、貶值預計資產(chǎn)將全部損失或只能收回極少部分資金預計損失率在90%含，以上。未在有關規(guī)定時間內(nèi)處谿的抵債資產(chǎn)至少應下調(diào)一級。第二十條應收賬款應收賬款是指本行發(fā)放的貸款及投資等按照適用

23、利率和計息期限計算應收取的利息包括應收利息、待核銷應收利息。主要按照風險分類法確定其分類結(jié)果。版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第19頁共45頁凡表內(nèi)應收利息在九十天以內(nèi)的原則上不高于相對應的主債權五級分類情況。2000年以前形成的應收利息全部劃為損失類.第二十一條其他應收款其他應收款包括各類墊款、掛賬和暫付及應收款項。主要運用風險分類法并考慮預期損失程度等因素進行質(zhì)量分類.賬齡分類標準為：風險分類正常類關注類次級類可疑類損失類資產(chǎn)對象賬齡在3賬齡在3賬齡在1待結(jié)案訴賬齡在2個月以內(nèi)個月至1年至2年訟費 年以上，含，年，含，含，賬齡在1賬齡在1賬齡在2案件掛賬 年以內(nèi)年至2年年以上，

24、含，含，賬齡在3賬齡在3賬齡在6賬齡在1賬齡在2其他 個月以內(nèi)個月至6個月至1年至2年年以上（含）個月，含，年，含，含，具有以下特征的直接認定為損失類：，一，經(jīng)濟案件經(jīng)仲裁機構(gòu)仲裁或經(jīng)司法機關判決生效、并已執(zhí)行終止不能彌補的損失，版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第20頁共45頁,二，刑事案件在追贓完結(jié)或民事案件執(zhí)行終止后尚不能彌補的損失，,三，內(nèi)部勞動爭議糾紛中被仲裁機關裁定承擔付款責任而形成的損失，,四，因突發(fā)事故等造成的扣除保險賠償后仍不能彌補的其他應收款損失,五，責任人賠償后仍不能彌補的結(jié)算、出納短款損失等。第二十二條投資類資產(chǎn)投資類資產(chǎn)指債券投資、各種股權性質(zhì)的投資包括短期

25、投資、一年內(nèi)到期的長期投資、長期投資等主要按照風險分類法和成本與市價孰低法進行分類.，一，債券投資1、對于以長期投資為目的、準備持有至到期日的債券 主要考慮發(fā)債主體的資信狀況和債券本息的可收回性按照風險分類法進行質(zhì)量分類。(1)國家債券、中央銀行票據(jù)投資、政策性金融債券等直接劃入正常類。版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第21頁共45頁(2)其他金融債券和企業(yè)債券投資應根據(jù)債券存續(xù)期、發(fā)行人信用前景和信用等級等按照風險分類法進行質(zhì)量分類。分類時可將專業(yè)評級機構(gòu)的債券評級作為重要參考因素。其分類標準如下：,正常類：債券處于存續(xù)期內(nèi)評級高于 BBB-及Baa3,含，或債券發(fā)行人經(jīng)營正常沒

26、有足夠理由懷疑債券本息不能按時足額償還。關注類：債券評級高于BB-及Ba3,含，或債券發(fā)行人有能力償還債券本息但存在對償還債券本息產(chǎn)生不利影響的因素以及沒有債券評級的中央企業(yè)債券。,次級類：債券處于存續(xù)期內(nèi)但債券評級低于 B域B1,含，或債券發(fā)行人的還款能力出現(xiàn)明顯問題 以及沒有債券評級的地方企業(yè)債券，或債券本金、分期付息債券欠息土逾期三十天，含，以上。，可疑類：債券到期后未能得到足額償付或者債券雖然處于存續(xù)期內(nèi)但已經(jīng)宣布違約，或債券本金、分期付息債券欠息均逾期三十天以上至二年，含，以內(nèi).版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第22頁共45頁,損失類：債券融資方已經(jīng)破產(chǎn)或雖未破產(chǎn)但已經(jīng)關

27、門停業(yè)的且沒有債券償還能力以及融資行為存在嚴重法律瑕疵的債券投資，或由于債券發(fā)行人不能償還到期債務且債券投資款項逾期二年以上確認無法收回。2、對于以交易為目的、準備隨時變現(xiàn)的債券按照成本與市價孰低法根據(jù)分類時點證券市場收盤價格計算預計損失率,預計損失率=,賬面價值-公允價值,/賬面價值*100%進行分類.,公允價值高于賬面價值時一般可劃分為正常類.,若公允價值呈不利變動趨勢可劃分為關注類.,預計損失率在30,含，以內(nèi)的可劃分為次級類。,對已關閉、破產(chǎn)的金融機構(gòu)或企業(yè)發(fā)行的債券預計損 失率在30%, 90,含，之間的劃分為可疑類。,預計損失率90%Z上的劃分為損失類。，二，股權投資1、對于可以獲

28、得股權市場公允價值的按成本與市價孰低法 進行分類。公允價值的確定原則為：如存在活躍市場的 則其市價即為其公允價值，如不存在活躍市場但與該資產(chǎn)版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第23頁共45頁類似的資產(chǎn)存在活躍市場的其公允價值應比照相關類似資產(chǎn)的市價確定。,正常類：公允價值高于投資的賬面價值沒有影響股權投資的不利因素。,關注類：公允價值雖高于投資的賬面價值但估計存在 影響股權投資的不利因素。,次級類：公允價值低于投資的賬面價值股權投資存在一定風險預計損失率在30%,含,以內(nèi).,可疑類：公允價值低于投資的賬面價值股權投資存在較大風險預計損失率在30%- 90%含，以內(nèi).,損失類：公允價值

29、低于投資的賬面價值股權投資肯定 損失預計損失率在90犯上。2、對于無法獲得股權市場公允價值的如果企業(yè)財務報表經(jīng) 審計可認為是真實可信的依據(jù)每股凈資產(chǎn)計算預計損失率。預計損失率=（投資的賬面價值-每股凈資產(chǎn)X本機構(gòu)持股數(shù)）/投資的賬面 價值X100%版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第24頁共45頁同時結(jié)合被投資單位財務狀況、債權產(chǎn)權是否明晰以及影響被投資單位的行 業(yè)風險、經(jīng)營風險、管理風險、自然社會等因素分析整體評價其風險狀況和預計 損失程度合理劃分風險類別。,正常類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)高于投資的賬面價值沒有影響股權投資的不利因素.,關注類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)雖高于投資的賬面價值 但估計存在

30、影響股權投資的不利因素.,次級類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于投資的賬面價值,被投資單位經(jīng)營出現(xiàn)不暢，或有違規(guī)行為，股權投資存在一定風險預計損失30%,含，以內(nèi)。,可疑類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于投資的賬面價值，被投資單位出現(xiàn)經(jīng)營危機或有重大違規(guī)問題 監(jiān)管當局已對其發(fā)出警示或整改通知，被投資單位已被宣告破產(chǎn)、接管、撤銷或停止經(jīng)營、名存實亡進入清算程序，股權投資存在較大風險預計損失 30390%含，以內(nèi)。,損失類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于投資的賬面價值，股權投資肯定損失預計損失90%以上.版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第25頁共45頁3、對于無市場公允價值且無法保證企業(yè)財務報表可信度的至少劃分為次級類，

31、被投資企業(yè)連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)無法獲得有關信息的至少劃分為可疑類。具有以下特征的劃分為損失類：(1)被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散并終止法人資格經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權，(2)被投資單位或被持股企業(yè)虧損嚴重雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散但已完全停止經(jīng)營活動或被工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照終止法人資格經(jīng)清算追償后仍無法收回的股權，(3)通過拍賣、出售、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等形式處谿被投資單位后變現(xiàn)價值低于賬面價值的部分，(4)已采取法律訴訟手段但被投資單位仍無法償還投資而形成的損失，(5 )轉(zhuǎn)讓、出售股權后形成的賬面實際投資損失。,三，投資資產(chǎn)科目中核算的“應收債券利息原則上不

32、高于相應主債權的五級分類情況。版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第26頁共45頁第二十三條委托及代理資產(chǎn)業(yè)務委托及代理資產(chǎn)應依據(jù)操作風險進行質(zhì)量分類。對于按委托協(xié)議約定由委托單位指定貸款單位，投資項目，、用途、期限、利率本行不承擔任何經(jīng) 濟責任的委托貸款和委托投資若有關法律文件齊全且本行作為受托人已按約定 盡到管理職責的直接劃分為正常類。,二，出現(xiàn)法律文件缺陷可能導致法律糾紛但可以采取補救措施的應至 少劃分為關注類。,三，對于經(jīng)法院判決應由本行承擔風險和還款責任的委托貸款和委托投資 預計損失率30%,含，以內(nèi)的應至少劃分為次級類。,四，經(jīng)法院判決應由本行承擔風險和責任的預計損失率30

33、%-90%,含，以內(nèi)的劃分為可疑類。,五，行社脫鉤前代理農(nóng)行的委托貸款本行已經(jīng)墊款并確實無法增補貸款基金（資金）的劃分為損失類。，六，實際由本行承擔風險的假委托實自營、假委托實墊款 按照貸款或投資 的五級分類標準進行分類.,七，預計損失率90%以上的劃分為損失類。第二十四條固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指使用期限在一年以上單位價值較高并在使用過程中保持原來物質(zhì) 形態(tài)的資產(chǎn)。版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第27頁共45頁,一，只針對未提足折舊的固定資產(chǎn)確定是否存在價值變動跡象 冰用可變現(xiàn) 凈值法按賬面價值，此處賬面價值是指固定資產(chǎn)原值減去累計折舊 ，與可變現(xiàn)凈 值的差額預計損失并據(jù)以進行質(zhì)量分類

34、。正常類：正常使用的固定資產(chǎn)無產(chǎn)權爭議。關注類：房產(chǎn)類固定資產(chǎn)暫無產(chǎn)權證、土地證其他資產(chǎn)暫無所有權證但無 產(chǎn)權爭議或閑谿時間在六個月至一年以內(nèi)評估價不低于賬面價值的固定資產(chǎn)。次級類：存在產(chǎn)權爭議或閑谿時間在一年以上的固定資產(chǎn)預計損失率在30%,含，以內(nèi)?？梢深悾涸u估價值低于賬面價值預計損失率在 30%,90%,含，以內(nèi)的固定資 產(chǎn)。損失類：二年以上閑谿不用在可預見的將來也不會使用且無轉(zhuǎn)讓價值的周 定資產(chǎn)，已被淘汰或即將淘汰無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)，嚴重毀損、有賬無實、存在法律瑕疵無法變現(xiàn)的固定資產(chǎn)，預計損失率在 90%Z上的固定資產(chǎn)。，二，賬面上反映但房產(chǎn)實際上已賣給職工的房屋全部列為“房改”房類

35、周 定資產(chǎn)按照財政部關于金融企業(yè)住房制度改革若干財務問題的規(guī)定，財金2004 28號，有關意見對已批準為損失但尚未消版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第28頁共45頁化完的房改損失直接認定為損失類，因政策性因素在獲得政府補償后未彌 補的損失部分全額計為損失類。,三，以下項目預計損失率按照余額的100,計算直接認定為損失類：1、長期閑谿不用在可預見的將來也不會使用、且無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)，2、由于技術進步等原因已被淘汰或即將淘汰、無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)，3、嚴重毀損、有賬無實、存在嚴重法律瑕疵無法變現(xiàn)的固定資產(chǎn)，已形成損失的固定資產(chǎn)，4、其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給本行帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。

36、第二十五條在建工程在建工程指施工前期準備、正在施工中和已完工但尚未交付使用或雖交付使用但工程未決算的各項基建工程、安裝工程、技術改造工程和大修理工程.按照專家判定法進行分類。正常類：法律手續(xù)齊全、運行規(guī)范、正常建設。關注類：非正常原因停建三個月，含，。版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第29頁共45頁次級類：非正常原因停建三至六個月，含，?？梢深悾悍钦Ｔ蛲＝鶄€月至一年，含，。損失類：非正常原因停建一年。被查出有嚴重違規(guī)問題的在建工程、存在各類法律糾紛的在建工程根據(jù)實際情況合理確定風險類別但至少應劃分為次級類。第二十六條無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括土地、軟件及其他無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)采取可

37、變現(xiàn)凈值法進行分類按照賬面價值與可變現(xiàn)凈值的差額和實 際受益期，指資產(chǎn)已使用年限與預計繼續(xù)正常使用的年限之和，長短預計損失確 定風險類別。,一，實際受益期不小于規(guī)定攤銷期的、且預期可收回金額不小于賬面價值的劃為正常類。,二，實際受益期小于規(guī)定攤銷期的按預計損失率公式:,1-實際受益期/規(guī) 定攤銷期，X 100%確定風險類別，預計損失率分類見“固定資產(chǎn)”，。,三，對未攤銷完畢的可能具有價值變動跡象的無形資產(chǎn) 巾用“可變現(xiàn)凈值 法”按照帳面價值與可變現(xiàn)凈值的差額預計損失進行分類。版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第30頁共45頁,四，對無形資產(chǎn)中核算的各種軟件 在經(jīng)營過程中正常使用的視同

38、正常類資 產(chǎn)原則上不作預計損失，由于各種原因今后不再使用的應按照帳面價值100%預計損失.,五，對其他無形資產(chǎn)本行應當定期或至少每年年度終了時檢查并預計其帶來未來經(jīng)濟利益的能力當由于市價波動、技術進步等原因?qū)е骂A計可變現(xiàn)凈值 低于其帳面價值的應當將可變現(xiàn)凈值低于其帳面價值的差額作為預計損失.,六，以下項目直接劃分為損失類：1、該無形資產(chǎn)已被其他新技術等所替代且已不能帶來經(jīng)濟 利益.2、該無形資產(chǎn)不再受法律的保護且不能帶來經(jīng)濟利益 .第二十七條遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)指已經(jīng)對與經(jīng)營有關的事項支付了一定費用但效果不僅在本期體現(xiàn)還可有益于以后各期的資產(chǎn)。按照攤銷期確定分類標準。遞延資產(chǎn)在正常攤銷的基礎上認定

39、為正常類，如因網(wǎng)點撤并或其他原因?qū)е聰?銷期間無法正常攤銷的劃為損失類.第二十八條待處理財產(chǎn)損溢版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第31頁共45頁待處理財產(chǎn)損溢包括待處理流動資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢。按照賬面價 值法依據(jù)待處理財產(chǎn)損溢賬面反映的金額損失部分直接劃為損失類盈余部分 最多劃為關注類.第二十九條固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理按照可變現(xiàn)凈值法進行質(zhì)量分類。,一，可變現(xiàn)金額等于或超過賬面價值且清理手續(xù)齊全劃分為正常類，,二，可變現(xiàn)金額雖等于或超過帳面價值但清理手續(xù)存在瑕疵劃分為關注類，三，現(xiàn)金額小于帳面價值損失率在30%,含，以內(nèi)的分為次級類，損失率 在30% ,90%,含，的等

40、為可疑類，損失率在90犯上的分為損失類.第三十條歷年掛賬損失按照賬面價值法歷年掛賬損失直接劃為損失類。第三十一條特別規(guī)定,一，未準確核算的項目，或由于分類所需的資料不全導致風險分類判斷困 難的項目至少劃分為關注類.版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第32頁共45頁,二，違反國家有關法律法規(guī)和非信貸資產(chǎn)的有關制度規(guī)定的除已劃分為損 失類的分類結(jié)果要下調(diào)一級.第六章分類檔案資料第三十二條非信貸資產(chǎn)風險分類一般應獲得背景資料和附件材料等基礎資 料。第三十三條 背景資料。主要包括：非信貸資產(chǎn)的形成過程及現(xiàn)狀，非信貸資產(chǎn) 交易對手的基本信息、財務狀況、履約意愿等，對本行資產(chǎn)有重大不利影響的各種

41、 因素，非信貸資產(chǎn)同類資產(chǎn)的市場價格、以往資產(chǎn)處谿、變現(xiàn)損失率 ，非信貸資產(chǎn)有 關操作管理情況等。第三十四條 附件材料。指該項資產(chǎn)所涉及有關資料的復印件 主要包括：主要 法律文書，原始憑證和原始記錄，司法部門或相關政府部門的文件，本機構(gòu)已有的調(diào) 查分析報告，原認定的風險分類資料包括非信貸資產(chǎn)風險分類認定表、審議記 錄、批復文件等。特殊原因造成權屬資料不全、對手信息不全等風險分類依據(jù)信息 資料不完整時必須書面說明形成經(jīng)過和原因經(jīng)負責人及有關人員簽字確認后作 為風險分類依據(jù)備查.第七章分類流程第三十五條 非信貸資產(chǎn)風險分類流程分為初分、初審、認定三個環(huán)節(jié)具體為：版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦

42、法編號：第33頁共45頁,一, 初分非信貸資產(chǎn)風險分類的初分人員指非信貸資產(chǎn)的直接經(jīng)營管理人員。初分事項主要包括：1、核對會計核算科目.初分人員對會計核算科目的核對要做到準確無誤即各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬 實、賬據(jù)、內(nèi)外賬務均要相符.2、收集整理資料。初分人員按風險分類要求收集完善分類信息資料做好檔案資料的整理和分類準備工作。3、提出初分結(jié)果。初分人員依據(jù)分類標準綜合評價非信貸 資產(chǎn)的風險性準確計量、評估預計非信貸資產(chǎn)的損失程度對風險分類作出初步判斷提出初分理由和初步分類意見經(jīng)非信貸資產(chǎn)的直接管理部門負責人審查后確定 初分結(jié)果初分人員應填寫工作底稿和非信貸資產(chǎn)風險 分類認定表。4、

43、上報初分結(jié)果。將工作底稿和非信貸資產(chǎn)風險分類認定 表及其他資料呈交支行風險管理部進行初審。，二，初審版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第34頁共45頁1、審核初分結(jié)果.各支行風險管理部對初分資料進行分析 重點是審核資料完整性、程序合規(guī)性、分類理由的充分性 和計算的準確性。2、實地核查。根據(jù)初分情況選擇重點項目進行實地核查對初分結(jié)果不準確或有疑問的要逐筆實地進行核實并形成風險分類核查報告。3、確定初審結(jié)果。支行風險管理部負責人在非信貸資產(chǎn)風 險分類認定表上簽署意見負責權限內(nèi)認定事項的審批。上報初審結(jié)果.對初分結(jié)果有異議的風險分類進行調(diào)整說明調(diào)整理由。4、將超出授權權限的分類資料報支行風

44、險管理小組。，三，認定1、審核初審結(jié)果。支行風險管理小組對初審結(jié)果進行審核 .在分類認定表上簽署分類認定意見在授權權限內(nèi)確定認定結(jié)果.2、各支行向總行上報超過本級認定權限的非信貸資產(chǎn) .版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第35頁共45頁第八章 分類日常管理第三十六條 動態(tài)管理。各支行對非信貸資產(chǎn)風險分類要建立動態(tài)管理機制。 原則上非信貸資產(chǎn)風險分類每年進行一次以年末時點作為分類基準日但對于 拆放、投資、抵債資產(chǎn)等風險較大的項目必須按季進行分類調(diào)整。屬于總行認定權限的非信貸資產(chǎn)各支行應于季末 20日前將相關非信貸資 產(chǎn)的非信貸資產(chǎn)風險分類工作底稿和非信貸資產(chǎn)風險分類認定表上報總行 風險

45、管理部總行審查認定后以調(diào)整通知書形式反饋。第三十七條定期分析。各支行要逐筆建立非信貸資產(chǎn)監(jiān)測臺賬每季度對分 類結(jié)果進行匯總分析形成分析報告并將分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類 過程中存在的主要問題、改進措施等情況于季后五日內(nèi)上報總行風險管理部 .第三十八條 定期檢查。各支行要建立非信貸資產(chǎn)風險分類檢查監(jiān)督制度定 期組織檢查檢查內(nèi)容主要包括：，一，轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風險分類工作的組織實施情況，,二，分類標準、方法、程序的執(zhí)行情況，三，分類結(jié)果的真實性、準確性，,四，分類檔案的建立和管理情況，版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第36頁共45頁，五，分類結(jié)果在風險管理工作中的運用情況。第三十

46、九條 各支行要建立非信貸不良資產(chǎn)的預警機制將風險分類與日常管理相結(jié)合適時對非信貸資產(chǎn)的風險情況進行分析 及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的問題對 形成的不良資產(chǎn)及時采取措施減少資產(chǎn)損失。第四十條各支行要加強非信貸資產(chǎn)風險分類的檔案管理.各職責部門要按照檔 案管理規(guī)定將分類背景材料、工作底稿、分類認定表、分類批復等認定材料按規(guī) 定歸檔保存。第九章減值準備計提和呆賬核銷第四十一條 呆賬準備的計提。按照金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法等要 求訓取相關非信貸資產(chǎn)減值準備。第四十二條對損失類非信貸資產(chǎn)的核銷按照金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 以及有關規(guī)定核銷呆賬。第十章罰責第四十三條 對有下列違規(guī)行為之一的責任人，根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)

47、給予通報批評 直至紀律處分：,一，未建立分類組織和管理機構(gòu)，工作措施不落實，不履行分類職責的；版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第37頁共45頁，二，違反程序操作，不遵循分類標準，濫用分類方法的；,三，故意降低分類標準掩蓋資產(chǎn)風險的，分類結(jié)果不真實偏離度超過規(guī)定標準的，,四，超權限認定風險分類結(jié)果的，五，隱瞞損失，或預計損失，金額的，六，不認真執(zhí)行日常監(jiān)測管理制度的，不按時上報風險分類情況的，,七，檔案管理混亂導致分類工作難以持續(xù)實施的，八，其他影響風險分類的行為.第十一章附則第四十四條各支行可依據(jù)本管理辦法結(jié)合實際制定具體的分類操作規(guī)程和 考核管理辦法。第四十五條 總行涉及非信貸資

48、產(chǎn)經(jīng)營的部門對非信貸資產(chǎn)風險分類時依照 本辦法標準執(zhí)行。第四十六條 本辦法由XX商業(yè)銀行解釋和修訂.第四十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第38頁共45頁內(nèi)外部規(guī)章制度索引1、外部法律法規(guī)(1)金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法(財金200549號)(2)農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類指引，銀監(jiān)發(fā),2007?29 號，(3)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(財金2008 28號)2、原有制度(1)XX商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法，試行，XX商行發(fā)2008 212號，3、相關內(nèi)控體系文件無附件1、非信貸資產(chǎn)風險分類認定表2、非信貸資產(chǎn)風險分類工作底稿版次：A

49、/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第39頁共45頁版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第40頁共45頁以下是贈送資料勞動合同，不需要下載后可以編輯刪除勞動合同版次:A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第41頁共45頁一、雙方在簽訂本合同前，應認真閱讀本合同書。本合同一經(jīng)簽訂，即具有法律效力，雙方必須嚴格履行。二、本合同必須由用人單位（甲方）的法定代表人 （或者委托代理人）和職工（乙方）親自簽章，并加蓋用人單位公章（或者勞動合同專用章）方為有效。三、本合同中的空欄，由雙方協(xié)商確定后填寫，并不得違反法律、法規(guī)和相關 規(guī)定；不需填寫的空欄，劃上”,”.四、工時制度分為標準工時、不定時、綜

50、合計算工時三種實行不定時、綜合計算工時工作制的，應經(jīng)勞動保障部門批準。五、本合同的未盡事宜，可另行簽訂補充協(xié)議，作為本合同的附件，與本合同 一并履行.六、本合同必須認真填寫，字跡清楚、文字簡練、準確，并不得擅自涂改。七、本合同（含附件）簽訂后，甲乙雙方各保管一份備查。甲方（用人單位）：乙方（職工）：名稱：姓名：法定代表人：身份證號碼：地址：現(xiàn)住址：經(jīng)濟類型：聯(lián)系電話：聯(lián)系電話：根據(jù)（中華人民共和國勞動法和國家及省的有關規(guī)定，甲乙雙方按照平等自愿、協(xié)商一致的原則訂立本合同。一、合同期限（一）合同期限雙方同意按以下第 種方式確定本合同期限：1、有固定期限：從年 月 日起至年 月 日止.版次：A/0非信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法編號：第42頁共45頁2、無固定期限：從年 月 日起至本合同約定的終止條件出現(xiàn)時止（不得將法 定解除條件約定為終止條件）。3、以完成一定的工作為期限：從年 月日起至工作任務完成時止（二）試用期限雙方同意按以下第 種方式確定試用期期限（試用期包括在合同期內(nèi)）:1、無試用期.2、試用期從年 月 日起至年 月 日止.（試用期最長不超過六個月。其中合同期限在六個月以下的，試用期不得超過 十五日；合同期限在六個月以上一年以下的。試用期不得超過三十