2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算申報快速操作指引

1、 PAGE 332019 年度個人所得稅綜合所得年度匯算 申報快速操作指引（手機 APP 版）2020 年 3 月目錄 HYPERLINK l _bookmark0 情形一：綜合所得年收入額 6 萬元以下的納稅人3 HYPERLINK l _bookmark1 【適用情形】3 HYPERLINK l _bookmark2 【操作步驟】3 HYPERLINK l _bookmark3 第步：準備申報3 HYPERLINK l _bookmark4 第步：確認信息5 HYPERLINK l _bookmark5 第步：提交申報5 HYPERLINK l _bookmark6 第步：申請退稅5 HY

2、PERLINK l _bookmark7 情形二：只有工資薪金所得的工薪族7 HYPERLINK l _bookmark8 【適用情形】7 HYPERLINK l _bookmark9 【操作步驟】7 HYPERLINK l _bookmark10 第步：準備申報7 HYPERLINK l _bookmark11 第步：確認信息8 HYPERLINK l _bookmark12 第步：填報數(shù)據(jù)9 HYPERLINK l _bookmark13 第步：計算稅款11 HYPERLINK l _bookmark14 第步：提交申報12 HYPERLINK l _bookmark15 第步：退（補）稅

3、13 HYPERLINK l _bookmark16 情形三：有工資和勞務報酬（稿酬、特許權(quán)使用費等）的納稅人15 HYPERLINK l _bookmark17 【適用情形】15 HYPERLINK l _bookmark18 【操作步驟】15 HYPERLINK l _bookmark19 第步：準備申報15 HYPERLINK l _bookmark20 第步：確認信息16 HYPERLINK l _bookmark21 第步：填報數(shù)據(jù)17 HYPERLINK l _bookmark22 第步：計算稅款19 HYPERLINK l _bookmark23 第步：提交申報20 HYPERL

4、INK l _bookmark24 第步：退（補）稅21 HYPERLINK l _bookmark25 情形四：僅取得勞務報酬（或稿酬等）所得的納稅人24 HYPERLINK l _bookmark26 【適用情形】24 HYPERLINK l _bookmark27 【操作步驟】24 HYPERLINK l _bookmark28 第步：準備申報24 HYPERLINK l _bookmark29 第步：確認信息25 HYPERLINK l _bookmark30 第步：填報數(shù)據(jù)26 HYPERLINK l _bookmark31 第步：計算稅款29 HYPERLINK l _bookma

5、rk32 第步：提交申報30 HYPERLINK l _bookmark33 第步：退（補）稅30情形一：綜合所得年收入額 6 萬元以下的納稅人【適用情形】 適用情形：簡易申報我綜合所得年收入額 6 萬元以下，且 2019 年度被扣繳過個人所得稅。 如果您綜合所得年收入額不超過 6 萬元，采用簡易申報更加簡單哦！沒有從中國境外取得收入?！拘≠N士：什么是綜合所得？】綜合所得共包括四項：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權(quán)使用費所得。 【小貼士：什么是收入額？】“收入額”，是計算稅款過程中的一個名詞。依據(jù)稅法，工資薪金所得以全部收入為收入額，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十

6、的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額再減按百分之七十計算。 計算公式：綜合所得收入額=工資薪金所得收入額+勞務報酬所得收入額+稿酬所得收入額+特許權(quán)使用費所得收入額工資薪金所得收入額全部工資薪金稅前收入勞務報酬所得收入額全部勞務報酬稅前收入（1-20） 稿酬所得收入額全部稿酬稅前收入（1-20 ）70特許權(quán)使用費所得收入額全部特許權(quán)使用費稅前收入（1-20） 【操作步驟】第 步：準備申報打開個人所得稅 APP，可從以下入口進入年度匯算： 1.首頁【常用業(yè)務】【綜合所得年度匯算】；2.首頁【我要辦稅】“稅費申報”【綜合所得年度匯算】。對該情形，系統(tǒng)將提示“簡易申報須知”，閱讀后點擊 “我已閱

7、讀并知曉”進入簡易申報界面，顯示“個人基礎信息”、“匯繳地”、“已繳稅額”等。第 步：確認信息【小貼士：什么是匯繳地？】納稅地點決定了納稅人的主管稅務機關。該稅務機關負責納稅人年度匯算相關納稅服務與管理，需準確填寫。您可按以下順序依次選擇： 任職受雇單位所在地如您有兩處及以上任職受雇單位，可選擇其一填寫。戶籍所在地或者經(jīng)常居住地小貼士：我選擇匯算清繳地后可以變更嗎？您 2019 年度匯算申報表提交后， 一般情況下不可以變更匯算清繳地。 對界面顯示的個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行查看、確認。第 步：提交申報納稅人對相關信息確認無誤后，點擊【提交申報】。第 步：申請退稅點擊【申請退稅】后，納稅

8、人需選擇退稅銀行卡。如前期已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。您需新增，點擊【添加銀行卡信息】【確定】。至此，您的個稅年度匯算申報完成，可隨時通過手機 APP 查看退稅進度（路徑：首頁【我要查詢】【申報查詢】【已完成】）。情形二：只有工資薪金所得的工薪族【適用情形】 適用情形：標準申報我是上班族，只有從任職受雇單位取得的工資薪金，沒有勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等收入。同時，綜合所得年收入額超過 6 萬元；沒有從境外取得收入。【操作步驟】第 步：準備申報打開個人所得稅 APP，可從以下入口進入年度匯算： 1.首頁【常用業(yè)務】【綜合所得年度匯算】；首頁【我要辦稅】“稅費申報”【綜合所得

9、年度匯算】。進入申報界面后，填報方式有【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】和【自行填寫】兩種選擇。為方便您申報，推薦選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】，稅務機關已按一定規(guī)則預填了部分申報數(shù)據(jù)，您只需確認即可。選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】【開始申報】后，系統(tǒng)提示【標準申報須知（使用已申報數(shù)據(jù)）】，點擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報。界面顯示“個人基礎信息”、 “匯繳地”、“已繳稅額”等。第 步：確認信息對界面顯示的個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行查看、確認?！拘≠N士：什么是匯繳地？】納稅地點決定了納稅人的主管稅務機關。該稅務機關負責納稅人年度匯算相關納稅服務與管理，需準確填寫。您可按以下順序依次選擇： 任職受雇

10、單位所在地如您有兩處及以上任職受雇單位，可選擇其一填寫。戶籍所在地或者經(jīng)常居住地【小貼士：我選擇匯算清繳地后可以變更嗎？】您 2019 年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。第 步：填報數(shù)據(jù)如您確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。【小貼士：什么是工資薪金所得？】 是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。 【小貼士：什么是專項扣除？】 專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。 【小貼士：什么是專項附加扣除？】 專項附加扣除

11、，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等 6 項專項附加扣除。 【小貼士：如預填的數(shù)據(jù)不完整，需新增收入或者扣除，我該怎么辦？】例：如您需要新增工資薪金收入，您可以在“收入和扣除界面”點擊“工資薪金”，進入收入列表界面。然后，在“工資薪金”收入明細界面右上角點擊“新增”按鈕新增收入明細。第 步：計算稅款數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動計算您本年度綜合所得應補（退）稅額。【小貼士：如有減免稅事項，可以在進入【減免稅額】界面后，點擊【新增】增加相關信息。】【小貼士：什么人可以享受稅款減免】 有下列情形之一的，可以減征個人所得稅， 具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市

12、人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案： （一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得； （二）因自然災害遭受重大損失的。 國務院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。 第 步：提交申報對應補（退）稅額確認后，點擊【提交申報】即可。第 步：退（補）稅如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】。點擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如前期已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。您需新增，點擊【添加銀行卡信息】【確定】?！拘≠N士：如果匯繳需要補稅如何操作？】如您匯繳需要補稅，且不滿足豁免條件，可點擊【立即繳稅】，選擇相應的繳稅方式完成支付即可。如存在少預繳稅款，則需要補稅。情

13、形三：有工資和勞務報酬（稿酬、特許權(quán)使用費等）的納稅人【適用情形】 適用情形：標準申報收入來源比較多，除了工薪收入外，還有勞務報酬，或者稿酬等。 綜合所得年收入額超過 6 萬元；沒有從境外取得收入?！静僮鞑襟E】第步：準備申報打開個人所得稅 APP，可從以下入口進入年度匯算： 1.首頁【常用業(yè)務】【綜合所得年度匯算】；2.首頁【我要辦稅】“稅費申報”【綜合所得年度匯算】。進入申報界面后，填報方式有【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】 和【自行填寫】兩種選擇。為方便您申報，推薦選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】，稅務機關已按一定規(guī)則預填了部分申報數(shù)據(jù)，您只需確認即可。選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】【開始申報】后，系統(tǒng)提示【

14、標準申報須知（使用已申報數(shù)據(jù)）】，點擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報。界面顯示“個人基礎信息”、 “匯繳地”、“已繳稅額”等。第步：確認信息對界面顯示的個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行查看、確認?！拘≠N士：什么是匯繳地？】納稅地點決定了納稅人的主管稅務機關。該稅務機關負責納稅人年度匯算相關納稅服務與管理，需準確填寫。您可按以下順序依次選擇： 任職受雇單位所在地如您有兩處及以上任職受雇單位，可選擇其一填寫。戶籍所在地或者經(jīng)常居住地小貼士：我選擇匯算清繳地后可以變更嗎？您 2019 年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。第步：填報數(shù)據(jù)確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊

15、【下一步】。小貼士：什么是專項附加扣除？專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6 項專項附加扣除。小貼士：“費用”項指的是什么？勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得收入的20%作為費用， 本項是自動計算的無需手動填寫。小貼士：什么是專項扣除？專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。小貼士：什么是特許權(quán)使用費所得？特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

16、小貼士：什么是勞務報酬所得？勞務報酬所得，是指個人從事 勞務取得的所得，包括從事設 計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨 詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演 出、表演、廣告、展覽、技術(shù) 服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、 代辦服務以及其他勞務取得的 所得。小貼士：什么是稿酬所得？稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。小貼士：什么是工資薪金所得？是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得?！拘≠N士：如何填報勞務報酬（或者稿酬）？】如您有勞務報酬或者稿酬收入，可在“收入和稅

17、前扣除”界面點擊“勞務報酬”或者“稿酬所得”進入相應界面進行填報。【以勞務報酬為例】點擊“勞務報酬”右側(cè)箭頭，進入勞務報酬頁面。點擊右上角“新增”后， 可選擇【查詢導入】或者【手工填寫】本人取得的勞務報酬。其中，【查詢導入】方式，可逐筆明細展示您本人納稅年度內(nèi)勞務報酬扣繳申報記錄。您逐筆對照、選擇添加后，即可完成該項目的填寫。第步：計算稅款數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動計算您本年度綜合所得應補（退）稅額。【小貼士：如有減免稅事項，可以在進入減免稅額界面后，點擊新增增加相關信息。】 【小貼士：什么人可以享受稅款減免】 有下列情形之一的，可以減征個人所得 稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報

18、同級人民代表大會常務委員會備案： （一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得； （二）因自然災害遭受重大損失的。 國務院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人第步：提交申報確認結(jié)果后，點擊【提交申報】即可。第步：退（補）稅如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】。點擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如前期已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。您需新增，點擊【添加銀行卡信息】【確定】。如存在少預繳稅款，則需要補稅。【小貼士：如綜合所得年度匯算后需要補稅，且不符合免予匯算條件，該如何操作？】如您綜合所得年度匯算需要補稅且不滿足免予匯算條件，則需點擊【立即繳稅】， 選擇相應的繳稅方式完成支付即可?！拘≠N士

19、：如綜合所得年度匯算后需要補稅，但符合免予匯算條件，該如何操作？】如您綜合所得年度匯算需要補稅但滿足免予匯算條件，則在稅款計算后，申報界面直接點擊【享受免申報】即可，無需繳納稅款。小貼士：什么補稅情形可免予辦理年度匯算？如您2019 年度取得綜合所得時已依法預繳了個人所得稅，且符合以下條件之一的，可免予辦理年度匯算：2019 年度綜合所得年收入合計不超過 12 萬元；2019 年度應補繳稅額不超過 400 元的。至此，您的整個申報流程就順利完成了!情形四：僅取得勞務報酬（或稿酬等）所得的納稅人【適用情形】 適用情形：標準申報沒有任職受雇單位的自由職業(yè)者，或者零散取得收入人員。 綜合所得年收入額

20、超過 6 萬元；沒有從境外取得收入?！静僮鞑襟E】第步：準備申報打開個人所得稅 APP，可從以下入口進入年度匯算： 1.首頁【常用業(yè)務】【綜合所得年度匯算】；2.首頁【我要辦稅】“稅費申報”【綜合所得年度匯算】。進入申報界面后，填報方式有【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】 和【自行填寫】兩種選擇，任選其一點擊【開始申報】，閱讀后點擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報。界面顯示“個人基礎信息”、“匯繳地”、“已繳稅額”等。第步：確認信息【小貼士：什么是匯繳地？】納稅地點決定了納稅人的主管稅務機關。該稅務機關負責納稅人年度匯算相關納稅服務與管理，需準確填寫。您可按以下順序依次選擇： 任職受雇單位所在地如您有兩

21、處及以上任職受雇單位， 可選擇其一填寫。戶籍所在地或者經(jīng)常居住地【小貼士：選擇匯繳地后可變更嗎？】您 2019 年度匯算申報表提交后， 一般情況下不可以變更匯算清繳地。確認界面顯示的個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額等。第步：填報數(shù)據(jù)可以在申報界面填寫勞務報酬（或者稿酬）收入?！拘≠N士：如何填報勞務報酬（或者稿酬）？】可在“收入和稅前扣除”界面點擊“勞務報酬”或者“稿酬所得”進入相應界面進行填報。【以勞務報酬為例】點擊“勞務報酬”進入勞務報酬頁面后，點擊右上角“新增”，可選擇【查詢導入】或者【手工填寫】填報本人的勞務報酬。其中，【查詢導入】方式，會明細展示您本人納稅年度內(nèi)取得的每筆勞務報酬扣繳申報

22、記錄。您逐筆對照、選擇添加后，即可完成該項目的填寫。您可以按照類似步驟，增加稿酬收入等收入明細。【小貼士：我平時取得收入時，都沒有稅前扣除過，年度匯算時我都能扣除什么？】【年度匯算可稅前扣除項目】依據(jù)稅法第六條，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。因此，年度匯算時可稅前減除的項目有：基本減除費用 6 萬元；專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出；依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目；個人對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)捐贈?！拘≠N士：年度匯算時，“三險一金”我該怎么填報？】【三險一金】“三險一金”（基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金），在個人所得稅法中屬于“專項扣除”。具體扣除操作時，在“收入和稅前扣除”界面，點擊相應扣除：小貼士：年度匯算時