6 會展項目成本管理OM

1、第六章 會展工程本錢管理第六章 工程本錢管理關(guān)鍵術(shù)語第一節(jié) 工程本錢管理的概念第二節(jié) 工程資源方案第三節(jié) 工程本錢估算第四節(jié) 工程本錢預(yù)算第五節(jié) 工程本錢控制第六節(jié) 掙值管理方法第六章 工程本錢管理關(guān)鍵術(shù)語資源方案Resource Planning本錢估算Cost Estimating本錢預(yù)算Cost Budgets類比估算Analogous Estimating應(yīng)急儲藏Contingency ReserveS曲線S-Curve 掙值Earned Value, EV第一節(jié) 工程本錢管理的概念 一、工程本錢管理的內(nèi)容 工程本錢管理又被稱為工程造價管理，是有關(guān)工程本錢和工程價值兩個方面的管理，是為

2、保障以最小的本錢實現(xiàn)最大的工程價值而開展的工程專項管理工作。其主要內(nèi)容包括： 1工程資源方案 2工程本錢估算 3工程本錢預(yù)算 4工程本錢控制資源計劃項目成本估算項目成本預(yù)算成本控制/預(yù)測資源質(zhì)/量單項活動成本一般成本計劃成本事中控制成本事前預(yù)測不可預(yù)見費(fèi)全部成本資源投入時間項目成本管理工作內(nèi)容示意圖 二、工程本錢管理的方法 1工程全過程本錢管理的理論與方法 2工程全生命周期本錢管理理論與方法 3工程全面本錢管理的理論與方法 全過程、全要素、全團(tuán)隊、全風(fēng)險管理方法第一節(jié) 工程本錢管理的概念 三、工程本錢管理的作用 現(xiàn)代工程本錢管理的主要作用包括： 1確定和控制工程的本錢 2考慮工程全生命周期的本

3、錢 3使用價值工程等方法節(jié)約本錢和時間 4為工程相關(guān)利益主體提供本錢和效益信息 5. 為工程的資金籌措和財務(wù)管理提供幫助第一節(jié) 工程本錢管理的概念第二節(jié) 工程資源方案 一、工程資源方案的概念 工程資源方案是指：通過分析和識別工程的資源需求，確定出工程需要投入的資源種類包括人力、設(shè)備、材料、資金等等、工程資源投入的數(shù)量和工程資源投入的時間，從而制定出工程資源供給方案的工程本錢管理活動。第二節(jié) 工程資源方案 一、工程資源方案的概念資源方案管理過程資源計劃WBS （SM）歷史信息范圍說明書（SM）資源描述組織政策活動工期估算（TM）資源需求（IM，TM，CM，QM，RM，PM）專家判斷備選方法識別項

4、目管理軟件 二、工程資源方案編制的依據(jù)1 工程工作分解結(jié)構(gòu)2 歷史工程信息3 工程范圍說明書4 工程資源描述5 工程組織的管理政策6 活開工期估算第二節(jié) 工程資源方案 三、工程資源方案編制的方法 1專家判斷法指由工程本錢管理專家根據(jù)經(jīng)驗和判斷去確定和編制工程資源方案的方法。 2統(tǒng)一定額法指使用國家或民間統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)定額和工程量計算規(guī)那么去制定工程資源方案的方法。 3資料統(tǒng)計法使用歷史工程的統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料，計算和確定工程資源方案的方法。 4. 工程管理軟件法第二節(jié) 工程資源方案第三節(jié) 工程本錢估算 一、工程本錢估算的概念 工程本錢估算是指根據(jù)工程的資源需求和方案，以及各種工程資源的價格信息，估算和確

5、定工程各種活動的本錢和整個工程總本錢的一項工程本錢管理工作。第三節(jié) 工程本錢估算 一、工程本錢估算的概念 工程本錢估算管理過程：成本估算WBS （SM）資源需求資源價格活動工期估算（TM）已出版的成本估算資料歷史信息成本會計科目已識別風(fēng)險（RM）成本估算支持細(xì)節(jié)成本管理計劃（IM, CM, QM,RM，PM）類比估算法參數(shù)估計法工料清單法軟件工具法其他成本估計方法 二、工程本錢構(gòu)成及影響因素 1工程本錢的構(gòu)成 工程定義與決策工作本錢 工程設(shè)計本錢 工程采購本錢 工程實施本錢第三節(jié) 工程本錢估算 2、具體的工程本錢科目人工本錢各種勞力的本錢物料本錢消耗和占用的物料資源費(fèi)用參謀費(fèi)用各種咨詢和專家效

6、勞費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用折舊、租賃費(fèi)用等其他費(fèi)用如保險、分包商的法定利潤等不可預(yù)見費(fèi)為預(yù)防工程變更的管理儲藏第三節(jié) 工程本錢估算工程本錢的主要形式按本錢發(fā)生的時間成本預(yù)算成本計劃成本實際成本計劃成本設(shè)備使用計劃材料采購計劃勞動力工時計劃分包工程按計入本錢的方法分：生產(chǎn)費(fèi)用與工程量的關(guān)系成本間接成本直接成本成本變動成本固定成本某項具體工作的本錢類型 為完成某項工作所投 入的各種非消耗性資 源所花費(fèi)的費(fèi)用。工作資源本錢資源投入數(shù)單位時間資源費(fèi)用 資源在工作上持續(xù)時間固定成本工作成本資源成本工程費(fèi)用的構(gòu)成項目費(fèi)用直接費(fèi)用間接費(fèi)用人工費(fèi)材料費(fèi)設(shè)備費(fèi)分包合同費(fèi)施工管理費(fèi)公司管理費(fèi)預(yù)備費(fèi)漲價預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi) 圖 項

7、目費(fèi)用的組成 3影響工程本錢的重要因素 工程消耗和占用資源的數(shù)量和價格 工程工期 工程質(zhì)量 工程范圍第三節(jié) 工程本錢估算 三、工程本錢估算的方法 1類比估算法 這是一種在工程本錢估算精確度要求不是很高的情況下使用的工程本錢估算方法。這種方法也被叫做自上而下法，是一種通過比照已完成的類似工程的實際本錢，去估算出新工程本錢的方法。 2參數(shù)估計法 這是利用工程特性參數(shù)去建立數(shù)學(xué)模型來估算工程本錢的方法。例如，工業(yè)工程使用工程設(shè)計生產(chǎn)能力、民用工程使用每平米單價等。第三節(jié) 工程本錢估算 3. 標(biāo)準(zhǔn)定額法 這是依據(jù)國家或地方主管部門，或者工程本錢管理咨詢機(jī)構(gòu)編制的標(biāo)準(zhǔn)定額估算工程本錢的方法。 4工料清單

8、法 工料清單法也叫自下而上法，這種方法首先要給出工程順序號用的人工物料清單，然后再對各項物料和工作的本錢進(jìn)行估算，最后向上滾動加總得到工程總本錢的方法。 5軟件工具法 運(yùn)用計算機(jī)軟件估算工程本錢的方法。第三節(jié) 工程本錢估算 五、工程本錢估算的結(jié)果 1工程本錢估算文件 2相關(guān)支持細(xì)節(jié)文件 3工程本錢管理方案第三節(jié) 工程本錢估算第四節(jié) 工程本錢預(yù)算 一、工程本錢預(yù)算概念 工程本錢預(yù)算是一項制訂工程本錢控制標(biāo)準(zhǔn)的工程管理工作，它涉及根據(jù)工程的本錢估算為工程各項具體工作分配和確定預(yù)算、本錢定額，以及確定整個工程總預(yù)算的管理工作。第四節(jié) 工程本錢預(yù)算成本預(yù)算WBS （SM）成本估算項目進(jìn)度（TM）風(fēng)險管

9、理計劃（RM）成本基線（IM, CM, QM,RM，PM）類比估算法參數(shù)估計法工料清單法軟件工具法其他成本估計方法項目成本預(yù)算過程 三、工程本錢預(yù)算工作 工程本錢預(yù)算的編制實際上主要是三件事： 1確定工程總的預(yù)算估算加儲藏 2確定工程各項活動的預(yù)算 3確定工程各項活動預(yù)算的投入時間第四節(jié) 工程本錢預(yù)算 二、工程本錢預(yù)算的依據(jù) 1工程本錢估算文件 2工程的工作結(jié)構(gòu)分解 3工程的工期進(jìn)度方案 4. 風(fēng)險管理方案工程本錢預(yù)算與預(yù)期第四節(jié) 工程本錢預(yù)算不期望的情況期望的情況項目預(yù)算計劃（基線）項目成本預(yù)算及其不同期望示意圖“S”曲線圖Tc1Tc2Tc3任務(wù)（時間） 四、工程本錢預(yù)算的方法 1工程估算中

10、所用的方法 各種工程估算中所用的方法。如工料清單法等。 2. 常規(guī)的預(yù)算確定方法 在日常運(yùn)營中使用的預(yù)算方法。如財務(wù)預(yù)算方法等。 3. 獨(dú)特的工程預(yù)算方法 工程本錢預(yù)算專用方法。如甘特圖法、風(fēng)險分析法等。 五、工程本錢預(yù)算方案的結(jié)果 生成一份由“S曲線等描述的工程預(yù)算工程本錢基線第四節(jié) 工程本錢預(yù)算第五節(jié) 工程本錢控制 一、工程本錢控制的概念 工程本錢控制工作是在工程實施過程中盡量使工程實際發(fā)生的本錢控制在工程預(yù)算范圍之內(nèi)的一項工程管理工作。 工程本錢控制涉及對于各種能夠引起工程本錢變化因素的控制事前控制，工程實施過程的本錢控制事中控制和工程實際本錢變動的控制事后控制三個方面。第五節(jié) 工程本錢

11、控制 一、工程本錢控制的概念 工程本錢控制過程：成本控制成本基線績效報告（COM）變更請求成本管理計劃修訂的成本估算預(yù)算更新糾正措施完工估算EAC項目結(jié)束經(jīng)驗教訓(xùn)成本變更控制系統(tǒng)成本績效測量方法掙值管理附加計劃計算機(jī)軟件工具工程本錢控制過程 二、工程本錢控制的依據(jù)1. 工程本錢基線2工程的本錢管理績效報告 3. 工程的變更請求4 . 工程本錢管理方案第五節(jié) 工程本錢控制 三、工程本錢控制的方法 工程本錢控制方法包括兩類，一類是分析和預(yù)測工程影響要素的變動與工程本錢開展變化趨勢的工程本錢控制方法，另一類是控制各種要素變動而實現(xiàn)工程本錢管理目標(biāo)的方法。這方面的方法主要有： 1工程本錢變更控制體系

12、2工程本錢績效度量方法3工程的掙值管理方法4工程本錢的附加方案法5工程本錢控制的軟件工具第五節(jié) 工程本錢控制 四、工程不確定性本錢的控制有三種工程本錢：確定性本錢、風(fēng)險性本錢和完全不確定性本錢。工程不確定性本錢的成因有三個方面： 1工程具體活動本身的不確定性可發(fā)生或不發(fā)生 2活動規(guī)模及其所耗資源數(shù)量的不確定性 3工程活動所耗資源價格的不確定性價格可高可低工程本錢控制的關(guān)鍵是工程不確定性本錢的控制。 工程不確定性本錢控制的根本任務(wù)是識別和消除不確定性事件，從而防止不確定性本錢發(fā)生。第五節(jié) 工程本錢控制 五、工程本錢控制的結(jié)果 1工程本錢估算的更新文件 2工程預(yù)算的更新文件 3工程糾正措施 4完工

13、估算EAC5工程結(jié)束6經(jīng)驗教訓(xùn)第五節(jié) 工程本錢控制掙值分析方法的根本思想就是通過引進(jìn)一個中間變量即“掙值，來幫助工程管理者分析工程的本錢和工期的變動情況并給出相應(yīng)的信息，以便他們能夠?qū)こ瘫惧X的開展趨勢做出科學(xué)的預(yù)測與判斷，并提出相應(yīng)的對策。第六節(jié) 掙值分析方法例子：假設(shè)一個為期5年、預(yù)計本錢為10億美元的飛機(jī)研制工程，前兩年半的預(yù)算本錢為5億美元，也就是說預(yù)計工程進(jìn)行到一半時人工費(fèi)和材料費(fèi)花到5億美元。假設(shè)到這個時候你只花了4.5億美元，是否可以稱之為“低于預(yù)算？如果實際情況是你的進(jìn)度滯后呢？引入工程已完工局部的價值掙值 第六節(jié) 掙值分析方法 一、掙值的定義 掙值是一個表示已完成作業(yè)量的方案

14、價值大小的中間變量。這一變量的計算公式如下：EV=實際完成的作業(yè)量其預(yù)算方案本錢第六節(jié) 掙值分析方法 掙值法盈值法定義： 將已完成的工作與方案完成的工作進(jìn)行比較，從本錢的角度確定工作進(jìn)度是否符合方案的要求。 (1)方案完成工作的預(yù)算本錢BCWS (2)實際完成工作的預(yù)算本錢(BCWP) (3)實際完成工作的實際本錢ACWP 二、掙值分析方法中的變量 1、三個關(guān)鍵中間變量 工程方案工作的預(yù)算本錢 PVBCWS，Budgeted Cost of Work Scheduled表示按照預(yù)算價格和方案工作量計算的本錢。 工程已完成工作的實際本錢 ACACWP, Actual Cost of Work P

15、erformed表示按照實際發(fā)生的本錢計算得到的實際已完成工作量的本錢。 掙值已完成工作的預(yù)算本錢。 EVBCWP, Budgeted Cost of Work Performed表示按照預(yù)算價格所計算的某工程實際已完成工作的本錢。第六節(jié) 掙值分析方法(1)方案完成工作的預(yù)算本錢BCWS經(jīng)批準(zhǔn)的在某一方案時間期限內(nèi)要完成的預(yù)算本錢(包括所分?jǐn)偟乃虚g接費(fèi))。 當(dāng)工程全部完成時，該本錢應(yīng)等于工程的總預(yù)算。(2)實際完成工作的預(yù)算本錢(BCWP) BCWPBudget Cost of Work Performed也叫做盈值。 經(jīng)批準(zhǔn)的在同一方案時間內(nèi)實際完成工作的預(yù)算本錢。工程全部完成時，該值應(yīng)等

16、于方案完成工作的預(yù)算本錢。 它是實際完成工作的價值 掙值盈值=完成工作量預(yù)算費(fèi)用(3)實際完成工作的實際本錢ACWP是在同一方案時間內(nèi)實際完成工作的實際本錢。為完成這些工作所支出的實際花費(fèi)。ACWP=實際完成工作量預(yù)算單位費(fèi)用項目掙值曲線示意圖成本 實際成本曲線 掙值曲線日歷工期預(yù)算（基線）實際工期PV2 年4年EV AC第六節(jié) 掙值分析方法 本錢偏差： 已完成工作的預(yù)算本錢減去已完成工作的實際本錢。 本錢偏差=BCWP-ACWP 進(jìn)度偏差 已完成工作的預(yù)算本錢減去方案工作的預(yù)算本錢。 進(jìn)度偏差=BCWP-BCWS 本錢執(zhí)行指數(shù) 已完成工作的預(yù)算本錢與已完成工作的實際本錢的比值。 2兩個絕對差

17、異分析變量 工程本錢差異 工程本錢差異Cost Variance，CV的計算公式是：CV=EV(BCWP)-AC(ACWP)，其大于零說明費(fèi)用結(jié)余，小于零說明費(fèi)用超支。 工程進(jìn)度差異 工程進(jìn)度差異Schedule Variance，SV的計算公式是：SV=EV(BCWP)-PV(BCWS)，其大于零說明進(jìn)度超前，小于零說明進(jìn)度滯后。 這兩項絕對差異分析變量分別表示由于工程本錢管理和工期管理的問題對于工程造價所造成的影響。第六節(jié) 掙值分析方法 3兩個指數(shù)變量相對差異分析變量 工期績效指數(shù)Schedule Performance Index，SPI 計算公式為： SPI=EV(BCWP)/PV(B

18、CWS) BC不變，WS變成WP所造成的工程本錢或造價的相對差異程度。其大于1為進(jìn)度超前，小于1為進(jìn)度滯后。 本錢績效指數(shù)Cost Performance Index，CPI 計算公式為：CPI= EV(BCWP)/AC(ACWP) WP不變，BC變?yōu)锳C所造成的工程本錢或造價的相對差異程度。其大于1為本錢結(jié)余，小于1為本錢超支。 這兩項相對差異分別表示由于工程本錢管理和工期管理的問題對于工程造價價值所造成的相對影響。第六節(jié) 掙值分析方法 SPI=EV / PV=BCWP / BCWS SV=EV-PV= BCWP BCWS項目成本掙值分析示意圖成本 實際成本曲線 掙值曲線日歷工期預(yù)算（基線）

19、已完成作業(yè)量實際工期PV2 年4年EV AC CV= EV-AC = BCWP ACWP工期差異量 CPI= EV / AC = BCWP / ACWP 三、運(yùn)用掙值分析進(jìn)行工程本錢預(yù)測 預(yù)測工程完工本錢EAC，Estimate At Completion)，即最終本錢， 有三種方法： 1假定工程未完工局部按目前實際效率的預(yù)測方法 EAC=AC+(BAC-EV)/CPI = BAC/CPI 其中，BACBudget At Completion= 總預(yù)算Total Budget。 2假定工程未完工局部按方案效率的預(yù)測方法 EAC=AC+BACEV 3全面重估剩余工作本錢的預(yù)測方法 EAC=AC+ETC 其中ETC (Estimate To Completion)是全面重新估算工程剩余工作的本錢。第六節(jié) 掙值分析方法項目成本掙值分析預(yù)測示意圖成本 實際成本曲線 掙值曲線日歷工期預(yù)算（基線）實際工期PV2 年4年EVACVariance at Com: BAC EACETC= EAC ACWPEAC 三、運(yùn)用掙值分析進(jìn)行工程本錢預(yù)測例子：以下工程方案在7月份完成，總的工程預(yù)算是70700元。下表是前5個月個工程績效的測量參數(shù)：第六節(jié) 掙值分析方法PVEVACSVCVSPICPI1月000002月2500360060001100-24001