服裝行業(yè)預(yù)算管理制度設(shè)計(jì)畢業(yè)論文

1、 . . 9/12服裝行業(yè)預(yù)算管理制度設(shè)計(jì)畢業(yè)論文 日期：畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）論文題目：系 別： 會(huì) 計(jì) 系 專業(yè)班級：學(xué)生：指導(dǎo)教師：二零一二年 五 月 十七 日目錄設(shè)計(jì)說明1預(yù)算管理制度設(shè)計(jì) TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc2177439474HYPERLINK l _Toc217743948第一章總則4HYPERLINK l _Toc217743949第二章預(yù)算組織機(jī)構(gòu)4HYPERLINK l _Toc217743950第三章預(yù)算編制5HYPERLINK l _Toc217743951第四章預(yù)算實(shí)施與控制6HYPERLINK l _Toc217743952第五

2、章 預(yù)算調(diào)整7HYPERLINK l _Toc217743953第六章 預(yù)算考核8瑞安市誠意職業(yè)服飾預(yù)算管理制度設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)說明一、企業(yè)概況瑞安市誠意職業(yè)服飾主要經(jīng)營賓館、酒店、企業(yè)、電信、交通、航空、物業(yè)、銀行、學(xué)校、娛樂、服務(wù)行業(yè)等團(tuán)體制服，公司自創(chuàng)辦以來，以強(qiáng)勢的工藝和款式贏得社會(huì)各界的認(rèn)同，款式變換多樣，可根據(jù)客戶的需求而設(shè)計(jì)。 誠意服飾經(jīng)過多年積累的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)的設(shè)計(jì)部門結(jié)合了時(shí)尚服裝簡潔而流暢的特點(diǎn)，綜合了職業(yè)服裝正統(tǒng)而剛練的精神，公司曾先后為瑞安速8酒店、銳思特酒店、華富天成大酒店、錢塘假日酒店、國際大酒店、華鋒集團(tuán)、奔騰電器、群英電工、華爾達(dá)線纜等百余家酒店與企事業(yè)單位訂做西服與

3、職業(yè)裝，公司本著優(yōu)良的服務(wù)態(tài)度和多年沉淀的專業(yè)素養(yǎng)，并合理融合作業(yè)特點(diǎn)與崗位功能的服飾來充分彰顯職業(yè)品質(zhì)。幾年來，公司始終以深入了解行業(yè)需求，將現(xiàn)代服飾風(fēng)格與崗位特點(diǎn)有機(jī)結(jié)合為服務(wù)宗旨，從而在一個(gè)平凡的產(chǎn)業(yè)中創(chuàng)造出不平凡的價(jià)值。同客戶共同打造著制服文化的天空。以一如既往的忠誠服務(wù)在行業(yè)樹立良好的口碑。二、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖廠長經(jīng)營經(jīng)理生產(chǎn)副廠長 總工程師總設(shè)計(jì)師 會(huì)計(jì)主管（一）會(huì)計(jì)部機(jī)構(gòu)圖會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì) 出納（二）會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)圖說明公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一名，負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理、總賬和明細(xì)賬的登記、編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表以與員工工資結(jié)算以與報(bào)稅情況等。另設(shè)出納一名。出納主要負(fù)責(zé)銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬

4、的登記，以與一些本公司部日常報(bào)銷業(yè)務(wù)工作。三、業(yè)務(wù)流程圖前期溝通合同簽署樣衣制作特色量體下單生產(chǎn)供貨方式與意見的反饋售后服務(wù)四、設(shè)計(jì)理由在我目前所在的工作單位來看，企業(yè)預(yù)算管理制度并不能被大家所重視。從而受重視程度不高，其反應(yīng)出來的現(xiàn)象都是存在表面化和形式化。真正能落實(shí)并且被大家所關(guān)注從而發(fā)揮重大作用的也只有一小部分而已。主要有以下幾個(gè)方面的問題：1對全面預(yù)算管理的認(rèn)識和掌握問題。很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)沒有充分認(rèn)識到全面預(yù)算管理的重要作用，領(lǐng)導(dǎo)不重視是企業(yè)無法實(shí)施全面預(yù)算管理或?qū)嵤┎缓萌骖A(yù)算管理的首要障礙：員工沒有掌握全面預(yù)算的實(shí)質(zhì)，素質(zhì)不高，對預(yù)算的編制和執(zhí)行都帶來一定的難度。2全面預(yù)算管理的組織

5、機(jī)構(gòu)設(shè)置的問題。當(dāng)前部分企業(yè)全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置很不到位，尤其是作為全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理委員會(huì)在企業(yè)中的設(shè)置較少。3預(yù)算編制技術(shù)和編制程序不合理。從實(shí)習(xí)中了解發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前一些行之有效的先進(jìn)預(yù)算編制方法(如彈性預(yù)算、零基預(yù)算等)沒有得到廣泛的應(yīng)用。在預(yù)算編制程序方面，絕大多數(shù)企業(yè)還是采取從上到下的方式 雖然比較適應(yīng)企業(yè)總體發(fā)展的需要 但因其缺乏性，容易引起會(huì)計(jì)信息失真、利潤虛假等不良后果。4預(yù)算的執(zhí)行力度不強(qiáng)。大多數(shù)企業(yè)中的預(yù)算負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)僅在預(yù)算編制中發(fā)揮作用，在執(zhí)行過程中作用不大尤其是預(yù)算的執(zhí)行差異分析與控制往往是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題則很少顧與。

6、5預(yù)算的激勵(lì)作用不夠。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評和激勵(lì)是全面預(yù)算管理中的重要一環(huán)。很多企業(yè)認(rèn)為預(yù)算的調(diào)整對職工積極性并沒有明顯的影響。從中可以看到預(yù)算執(zhí)行的獎(jiǎng)懲不夠明確與約束不嚴(yán)，職工對于自己的行為與指標(biāo)的關(guān)系 對于完成指標(biāo)與獲得獎(jiǎng)懲的認(rèn)識不明確。這樣就無法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的激勵(lì)作用。根據(jù)畢業(yè)設(shè)計(jì)和實(shí)習(xí)單位的要求，我對該公司的預(yù)算管理制度進(jìn)行設(shè)計(jì)，以規(guī)該公司的預(yù)算管理制度。瑞安市誠意職業(yè)服飾預(yù)算管理制度設(shè)計(jì) 總 則第一條 為加強(qiáng)公司部控制，規(guī)公司預(yù)算管理活動(dòng)，促進(jìn)公司各項(xiàng)預(yù)算管理工作的科學(xué)化、規(guī)化、程序化，使公司全面預(yù)算管理工作順利、有效進(jìn)行，提高公司盈利能力，制定本制度。第二條 公司預(yù)算管理制度是公

7、司預(yù)算管理活動(dòng)的遵循規(guī)則，由公司預(yù)算管理辦法、公司預(yù)算編制程序、公司預(yù)算控制程序、公司預(yù)算調(diào)整程序和公司預(yù)算考核制度組成。第三條 公司預(yù)算是公司的商業(yè)秘密，除公司信息披露人員在獲得授權(quán)情況下按規(guī)定披露預(yù)算容，其他人員不得私自披露或泄露公司預(yù)算的容。第四條 公司應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況編制預(yù)算總額。第五條公司于每年中期報(bào)告結(jié)束的一個(gè)星期后開始編制下一年度的預(yù)算，在每年的十二月三十一日前下達(dá)公司各項(xiàng)預(yù)算指導(dǎo)意見，同時(shí)滾動(dòng)修正公司中長期預(yù)算規(guī)劃。第六條 公司預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司審核委員會(huì)審核，報(bào)公司執(zhí)委會(huì)審議。預(yù)算組織機(jī)構(gòu)第七條 公司設(shè)立預(yù)算委員會(huì)，統(tǒng)一組織、管理、協(xié)調(diào)公司的全面預(yù)算工作。公司管理層與各部門

8、負(fù)責(zé)人是預(yù)算委員會(huì)組成成員，公司總經(jīng)理任預(yù)算委員會(huì)主任。第八條 公司各部門是各部門預(yù)算容的審核單位，各部門負(fù)責(zé)人對各自審核預(yù)算容負(fù)責(zé)；公司財(cái)務(wù)審計(jì)部是公司預(yù)算的匯總和專業(yè)管理部門；公司財(cái)務(wù)審計(jì)部與公司各職能部門負(fù)責(zé)對公司預(yù)算的編制、執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督；公司人力資源部負(fù)責(zé)公司的預(yù)算考核。 第三章預(yù)算編制第十條 各部門應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算編制工作。第十一條 各職能部門的預(yù)算由預(yù)算表和預(yù)算編制說明組成，預(yù)算表和預(yù)算編制說明格式由公司統(tǒng)一制定。第十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算均使用量化控制指標(biāo)，對于公司目前已相對比較穩(wěn)定、或有國家（社會(huì)）統(tǒng)一的參考標(biāo)準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，公司將逐步推行標(biāo)準(zhǔn)定額管理。標(biāo)準(zhǔn)定額由公司統(tǒng)

9、一制定。第十三條 公司編制的年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)符合公司長期發(fā)展規(guī)劃。第十四條 公司各預(yù)算編制部門的預(yù)算數(shù)據(jù)必須有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源，無法取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的分析或適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷。第十五條 預(yù)算容。公司總經(jīng)辦負(fù)責(zé)辦公接待、會(huì)議費(fèi)用、郵費(fèi)、小車維修與年檢、小車過橋過路費(fèi)、辦公設(shè)備維修、辦公用品、辦公室固定、報(bào)刊雜志、本部門差旅費(fèi)、宣傳費(fèi)、綠化費(fèi)、中午工作餐費(fèi)用、辦公樓水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、電腦補(bǔ)助、以與其他費(fèi)用等預(yù)算。第十六條 公司經(jīng)營部負(fù)責(zé)開介紹信費(fèi)用、集團(tuán)會(huì)議使用費(fèi)、經(jīng)驗(yàn)資料費(fèi)、招待費(fèi)、本部門差旅費(fèi)、自營項(xiàng)目投標(biāo)費(fèi)用、辦公用品等預(yù)算。第十七條 公司工程部負(fù)責(zé)本部門差旅費(fèi)、設(shè)備或技術(shù)更新、技術(shù)

10、資料、工程質(zhì)量保修、安全教育培訓(xùn)、安全質(zhì)量獎(jiǎng)、招待費(fèi)等預(yù)算。第十八條 工會(huì)負(fù)責(zé)勞動(dòng)競賽、困難補(bǔ)助、節(jié)日慰問、先進(jìn)獎(jiǎng)勵(lì)、春游、秋游、拓展活動(dòng)、婚喪費(fèi)、文娛用品與其他費(fèi)用、員工生日費(fèi)用等預(yù)算。第十九條 人力資源部負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、防暑防寒費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、員工培訓(xùn)、體檢費(fèi)、工傷保險(xiǎn)、部門差旅費(fèi)、人員招聘、交通和通訊補(bǔ)貼等預(yù)算。第二十條 財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、費(fèi)、報(bào)刊雜志、日常辦公用品、日常消耗用品、辦公軟件費(fèi)用、私人電腦補(bǔ)貼、汽車費(fèi)用、上交管理費(fèi)、管理人員工資、職工福利費(fèi)、黨工團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、員工宿舍費(fèi)用、維

11、修費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、法律費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、貸款利息、集資利息、貸款費(fèi)用、差旅費(fèi)與交通費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)等其他預(yù)算。第二十一條 物資部負(fù)責(zé)本部門辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、后方基地小型維護(hù)費(fèi)、雜具購置、差旅費(fèi)、基地租賃費(fèi)等預(yù)算。第四章 預(yù)算實(shí)施與控制第二十二條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，將公司各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算控制指標(biāo)分解到每個(gè)責(zé)任部門、每個(gè)責(zé)任人，實(shí)行責(zé)任包干，使各項(xiàng)指標(biāo)落到實(shí)處，確保公司效益。第二十三條 預(yù)算審批程序。預(yù)算圍的部門費(fèi)用，由部門領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核實(shí)，總經(jīng)理審批。預(yù)算圍以外的費(fèi)用，由部門領(lǐng)導(dǎo)先向總經(jīng)理增報(bào)預(yù)算，批準(zhǔn)后按報(bào)銷程序報(bào)銷。第二十四條 預(yù)算的控制體系是以“公司總

12、經(jīng)理為第一負(fù)責(zé)人，分管領(lǐng)導(dǎo)為第二責(zé)任人”的控制體系，各預(yù)算責(zé)任人對既定預(yù)算負(fù)責(zé)。第二十五條 各部門必須嚴(yán)格遵守業(yè)已批準(zhǔn)實(shí)施的公司預(yù)算，各部門在預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在現(xiàn)有預(yù)算圍按預(yù)算執(zhí)行程序進(jìn)行，以確保公司總預(yù)算與各部門預(yù)算之間的協(xié)調(diào)與一致。第二十六條 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對公司預(yù)算編制、預(yù)算實(shí)施和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析，并就預(yù)算管理中與公司管理理念、發(fā)展戰(zhàn)略不相協(xié)調(diào)之處提出合理建議和調(diào)整方案。第二十七條 各部門在日常的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行各自的預(yù)算控制指標(biāo)，每月對實(shí)際發(fā)生情況與預(yù)算控制指標(biāo)進(jìn)行比較分析，并積累基礎(chǔ)資料。第二十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)部會(huì)同公司相關(guān)職能部門對預(yù)算實(shí)施和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行

13、不定期的抽查。第二十九條 公司應(yīng)建立預(yù)算重大差異匯報(bào)制度。各職能部門在預(yù)算執(zhí)行過程發(fā)現(xiàn)與既定預(yù)算目標(biāo)有重大差異，應(yīng)與時(shí)向公司匯報(bào)并通報(bào)財(cái)務(wù)部。第三十條 各職能部門在執(zhí)行預(yù)算時(shí)如發(fā)現(xiàn)預(yù)算節(jié)余，不得違反經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的常規(guī)性用盡預(yù)算，避免消耗性資源浪費(fèi)。第三十一條 各職能部門應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了與時(shí)撰寫預(yù)算工作總結(jié)報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)年度全面預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。第五章預(yù)算調(diào)整第三十二條 公司各部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出充分的分析和預(yù)計(jì)。公司的年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后一般不作調(diào)整，但遇到特殊情況應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。如公司面臨的經(jīng)營環(huán)境，包括

14、國家相關(guān)政策法規(guī)、自然性不可抗力等原因的發(fā)生改變或公司的資產(chǎn)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司的經(jīng)營活動(dòng)或預(yù)計(jì)經(jīng)營結(jié)果有重大差異，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)算。第三十三條 預(yù)算調(diào)整必須采取的申請、審議和批準(zhǔn)程序。1. 預(yù)算調(diào)整申請。對于確實(shí)需要調(diào)整預(yù)算的，各部門必須首先提出預(yù)算調(diào)整申請書，詳細(xì)說明調(diào)整的理由（、外部環(huán)境變化情況，執(zhí)行原預(yù)算遇到的不可克服的困難或損失等）、調(diào)整的初步方案（具體的調(diào)整事項(xiàng)等）、調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比（調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)測算、指標(biāo)前后對比差異、相應(yīng)的補(bǔ)救措施等）以與調(diào)整后預(yù)算責(zé)任人或執(zhí)行人情況等。2. 預(yù)算調(diào)整審議。各部門提出預(yù)算調(diào)整申請后，應(yīng)根據(jù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的金額大小、性質(zhì)不同，分別經(jīng)公司執(zhí)委會(huì)實(shí)施必要的審議程序，并提出審議意見，最終下達(dá)給各相關(guān)職能部門。審議意見應(yīng)說明審議參與人與審議過程、審議結(jié)果（同意、反對或補(bǔ)充修改容）與相關(guān)支持理由。第六章 預(yù)算考核第三十四條 公司的預(yù)算考核制度是公司考核體系的重要組成部分，公司制定的預(yù)算考核制度中規(guī)定對預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)審計(jì)部是公司預(yù)算考核的牽頭部門，人力資源部是公司預(yù)算考核的執(zhí)行部門。第三十五條 公司對預(yù)算考核