【學習課件】第二章社會保險基本知識

1、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理情況專項檢查操作指南(本操作指南主要供省社保局組織對市州檢查時使用，同時供各市州組織對所屬市縣進行抽查時參考)個人賬戶專項檢查主要內(nèi)容(一)建賬情況 是否為在職參保人員及時建賬，個人賬戶項目是否符合勞辦發(fā)1997116號和勞社險中心函200270號文件要求。個人賬戶是否由社保機構(gòu)建立并管理，有無個人賬戶仍由企業(yè)或行業(yè)負責建立并管理的現(xiàn)象。記賬情況 本地區(qū)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險人員的個人繳費(國發(fā)200538號文件實施前含單位繳費，下同)是否及時記入個人賬戶。個人賬戶項目記錄是否齊全，有無缺記、漏記情況。記賬是否準確，包括在職參保人員的個人繳費是否全部記賬，利息

2、是否準確記入，變更是否及時準確，是否定期公布記賬利率等。轉(zhuǎn)移和繼承情況 在職參保人員流動就業(yè)時是否按勞辦發(fā)1997116號 和勞社廳發(fā)199922號要求，及時為其辦理轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關系手續(xù)。包括同一統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移時，轉(zhuǎn)移的個人賬戶檔案是否符合要求；跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移時，是否按部有關規(guī)定轉(zhuǎn)移個人賬戶基金；辦理基本養(yǎng)老保險關系轉(zhuǎn)移時是否有扣除管理費的情況。參保人員死亡時，其生前指定的受益人或法定繼承人辦理個人賬戶繼承情況是否符合部有關文件規(guī)定。個人賬戶專項檢查主要內(nèi)容(二)對賬和查詢情況是否按規(guī)定每年定期公示、打印個人賬戶對賬單。是否建立了多種形式的個人賬戶查詢制度。是否建立了個人賬戶對賬查詢反饋制度

3、，用人單位和參保人員有異議時，是否及時核實和更正。退休人員賬戶管理情況包括退休前個人賬戶建賬情況，以及是否及時準確為退休人員個人賬戶儲存額計息。個人賬戶養(yǎng)老金是否由個人賬戶支付。調(diào)整待遇增加的養(yǎng)老金是否按勞辦發(fā)1997116號文件的規(guī)定，分別從個人賬戶儲存余額和社會統(tǒng)籌基金中列支。數(shù)據(jù)安全情況個人賬戶管理是否建立了業(yè)務、財務等內(nèi)控制度，數(shù)據(jù)安全措施是否切實有效、落實到位。做實個人賬戶情況是否動態(tài)做實個人賬戶，做實基金是否及時歸集到省一級統(tǒng)一管理。一、精心準備，周密安排 二、深入檢查，摸清情況三、認真總結(jié)，通報情況介紹的內(nèi)容一、精心準備，周密安排省社保局被檢查市州一、精心準備，周密安排1、省社保

4、局相關處室工作人員；2、地方熟悉個人賬戶政策并精通經(jīng)辦業(yè)務的人員；3、地方熟練掌握計算機管理和操作的人員；4、地方熟悉基金財務和審計稽核的人員 成立聯(lián)合檢查組聯(lián)合檢查組培訓和分工初步擬定檢查安排準備相關資料省社保局一、精心準備，周密安排成立聯(lián)合檢查組聯(lián)合檢查組培訓和分工初步擬定檢查安排準備相關資料省社保局聯(lián)合檢查出發(fā)前，要集中進行培訓和動員，進一步統(tǒng)一思想、方法和標準.同時進行分工：1、檢查組之間分工：確定每組檢查的市州，從地方抽調(diào)的業(yè)務骨干應安排交叉檢查。2、檢查組內(nèi)部分工：一般由地方同志任組長，其它成員根據(jù)特長確定工作重點，并確定一名執(zhí)筆人撰寫報告。另外，部中心人員還要承擔協(xié)調(diào)、聯(lián)絡的責任

5、。1、及時聯(lián)系，告知檢查的主要內(nèi)容、要求和應準備的資料；2、初步商定日程和被抽查的市州和縣(市州本級必查)。原則上每個市州45天，并留出一天起草報告。 一、精心準備，周密安排成立聯(lián)合檢查組聯(lián)合檢查組培訓和分工初步擬定檢查安排準備相關資料省社保局一、精心準備，周密安排1、檢查的通知；2、檢查操作指南；3、管理文件匯編；4、被檢查市州03年以來基本情況和上報的統(tǒng)計報表(賬戶方面)；5、檢查初步日程；6、被檢查市州聯(lián)系方式表。成立聯(lián)合檢查組聯(lián)合檢查組培訓和分工初步擬定檢查安排準備相關資料省社保局一、精心準備，周密安排1、單位分管領導;2、業(yè)務管理人員；3、計算機管理人員;4、基金財務人員.相關人員到

6、場配合相關資料備用被檢查市州一、精心準備，周密安排1、個人賬戶管理的文件規(guī)定； 2、個人賬戶管理匯報材料；3、自查整改報告；4、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)項目構(gòu)成；5、被抽查單位07年以來企業(yè)名冊、繳費申報表及繳費清冊；6、被抽查單位07年以來業(yè)務臺賬、統(tǒng)計報表，財務憑證、財務明細賬、財務報表等。 相關人員到場配合相關資料備用被檢查市州二、深入檢查，摸清情況第一步第二步第三步1、個人賬戶管理的基本情況；2、個人賬戶管理情況自查的安排和進展情況；3、針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題采取的整改措施和下一步工作建議。市州社保機構(gòu)聽取個人賬戶情況匯報全面了解市州工作情況市州本級、縣級社保機構(gòu)聽匯報、實地檢查、交流直觀掌握具體情

7、況市州社保機構(gòu)進行工作評價交換意見二、深入檢查，摸清情況第一步第二步第三步市州社保機構(gòu)聽取個人賬戶情況匯報全面了解市州工作情況市州本級、縣級社保機構(gòu)聽匯報、實地檢查、交流直觀掌握具體情況市州社保機構(gòu)進行工作評價交換意見根據(jù)之前確定的被抽查單位，分別在市州本級和縣進行二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見市州、縣本級社保機構(gòu)1、個人賬戶管理的基本情況；2、個人賬戶管理情況自查的安排和進展情況；3、針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題采取的整改措施和下一步工作建議。匯報結(jié)束后，要根據(jù)當?shù)貍€人賬戶管理的實際情況確定檢查期，按月記賬的被抽查單位為2008年上半年，按年記賬的為2007年

8、。市州本級，縣社保機構(gòu)二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見檢查組要收集被抽查單位的：1、個人賬戶管理的文件規(guī)定；2、個人賬戶管理工作匯報材料；3、自查整改報告；4、業(yè)務信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)項目構(gòu)成。被抽查單位準備的資料：1、本級參保企業(yè)名冊；2、07年以來企業(yè)繳費申報表及繳費清冊；3、07年以來業(yè)務臺賬、統(tǒng)計報表，財務憑證、財務明細賬、財務報表等。市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu)二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見1、檢查是否統(tǒng)一制定個人賬戶管理辦法和業(yè)務規(guī)程；2、檢查個人賬戶管理辦法和業(yè)務規(guī)程是否符合國發(fā)200538號、勞辦

9、發(fā)1997116號、勞社險中心函200270號等文件的要求；3、了解個人賬戶管理制度和業(yè)務規(guī)程上有哪些好的經(jīng)驗、做法。市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu)二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人賬戶管理方式 檢查個人賬戶項目設置 計算個人賬戶建賬率 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 被檢查單位簡要介紹建賬的基本情況：包括到檢查期末有多少人使用計算機建賬、有多少人使用手工建賬、有多少人個人賬戶仍然由企業(yè)或行業(yè)負責建立和管理。 檢查組核實情況：1、從參保企業(yè)名冊中隨機選取5戶

10、企業(yè)(以下凡涉及抽查企業(yè)的，均指這5戶企業(yè))；2、通過本級業(yè)務信息系統(tǒng)的個人賬戶模塊或個人賬戶手工業(yè)務臺賬(以后凡涉及調(diào)看個人賬戶的，均用此法)，逐戶調(diào)看其檢查期末參保職工的個人賬戶，查看是否建立了個人賬戶,賬戶建在哪里,建賬的手段(手工或是計算機)等情況。二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人賬戶管理方式 檢查個人賬戶項目設置 計算個人賬戶建賬率 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 二、深入檢查，摸清情況檢查組核實情況：按照企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶必備項目及要求（附件1

11、）“必備項目”的要求，實地逐項核對個人賬戶相關欄目名稱（包括系統(tǒng)可以生成的和名稱雖不同但內(nèi)涵一致的），并統(tǒng)計缺少項目數(shù)。二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人賬戶管理方式 檢查個人賬戶項目設置 計算個人賬戶建賬率 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 二、深入檢查，摸清情況1、從檢查期未的本級統(tǒng)計報表中提取參保職工人數(shù)(包括以個體身份參保人員)和建賬人數(shù)；2、從本級業(yè)務信息系統(tǒng)的個人賬戶模塊或個人賬戶手工業(yè)務臺賬中統(tǒng)計出檢查期未參保職工人數(shù)和已建賬職工人數(shù)（包括手工建賬人數(shù)）。

12、3、對比系統(tǒng)和報表中的人數(shù)，不一致的當?shù)匾f明原因。4、建賬率=（已建賬人數(shù)/參保職工人數(shù)）*100%。建賬人數(shù)應符合三個基本條件：一是口徑應與參保職工一致，即剔除已轉(zhuǎn)出、已離退休，登記未繳費和終止關系等數(shù)據(jù)；二是建 賬人數(shù)，不包括由行業(yè)或企業(yè)建立和管理的人員；三是個人賬戶模塊或手工業(yè)務臺賬中有個人賬戶編號且已繳過費的人員。實地檢查原始記錄被檢查單位： 檢查時間： 第 檢查組 一、參保職工建賬情況檢查 (一) 建賬人數(shù)和管理形式 截至 ,參保職工人數(shù)： 截至 ,已建賬職工人數(shù)： 其中：仍由企業(yè)或行業(yè)負責建立和管理人數(shù)： 手工記賬人數(shù)： 截至 未建賬職工人數(shù)：二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資

13、料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人繳費是否全部記入個人賬戶 檢查個人賬戶記錄的完整性和準確性 檢查個人賬戶記錄的及時性 了解個人賬戶計息辦法 檢查個人賬戶儲存額是否記息 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 1、分別調(diào)看被抽查的每戶企業(yè)（仍指前面抽出的5戶企業(yè)）檢查期內(nèi)各月繳費申報原始單據(jù)（申報表及繳費清冊）、財務到賬憑證，分別計算出該企業(yè)職工檢查期個人繳費申報總額和到賬本金總額。2、調(diào)出每戶企業(yè)檢查期職工的個人賬戶記錄，計算該企業(yè)全部職工個人賬戶中個人繳費部分本金總額。逐個企業(yè)進行比對，如三個數(shù)不一致應做出

14、合理解釋，比如檢查期內(nèi)職工發(fā)生轉(zhuǎn)移、退休、死亡，檢查期內(nèi)企業(yè)和職工有欠費和補繳等情況。5戶企業(yè)中出現(xiàn)任何一戶三者不同且無合理解釋的，即認定本級個人繳費總額與個人賬戶記賬本金總額不一致。二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人繳費是否全部記入個人賬戶 檢查個人賬戶記錄的完整性和準確性 檢查個人賬戶記錄的及時性 了解個人賬戶計息辦法 檢查個人賬戶儲存額是否記息 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 1、從被抽查的企業(yè)中每戶再各隨機抽查5名參保職工，共計25人（以下凡涉及抽查的職工，均

15、指這25人）；2、查看被抽查的職工檢查期末個人賬戶記錄；3、根據(jù)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶必備項目及要求(附件1)的要求，統(tǒng)計每個項目中所有被抽查職工記錄中缺記、漏記和不準確項目數(shù)。完整率=(抽查人數(shù)*必備項目數(shù)-不完整項目總數(shù))/（抽查人數(shù)*必備項目數(shù)）*100%。準確率=(抽查人數(shù)*必備項目數(shù)-不準確項目總數(shù))/（抽查人數(shù)*必備項目數(shù)）*100%。 不完整項目總數(shù)：為所有項目的缺記、漏記人次合計； 不準確項目總數(shù)：為所有項目的不準確項目人次合計。 檢查不準確時，可先檢查記錄的是合格，如有明顯不合格的，應通過查看企業(yè)繳費及財務憑證等資料，進一步核實被抽查人員的個人賬戶記錄的準確性。二、深入

16、檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人繳費是否全部記入個人賬戶 檢查個人賬戶記錄的完整性和準確性 檢查個人賬戶記錄的及時性 了解個人賬戶計息辦法 檢查個人賬戶儲存額是否記息 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 檢查組用抽查方式核實情況：1、調(diào)看被抽查企業(yè)檢查期末的財務繳費到賬憑證，并分別查出5戶企業(yè)的繳費到賬時間；2、調(diào)看被抽查職工檢查期末的個人賬戶記錄，查出25人的個人繳費記賬時間；3、分別與所在企業(yè)到賬時間進行對比，凡繳費到賬后在5日內(nèi)記賬的為記錄及時，統(tǒng)計出記錄及時人數(shù)凡是先記

17、錄、后繳費的或按年記賬的，均屬記賬不及時。記錄及時率=(記錄及時人數(shù)/抽查人數(shù))*100%。二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人繳費是否全部記入個人賬戶檢查個人賬戶記錄的完整性和準確性 檢查個人賬戶記錄的及時性 了解個人賬戶計息辦法 檢查個人賬戶儲存額是否記息 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 被檢查單位簡要介紹個人賬戶計息辦法：包括年度計息辦法，當年繳費計息辦法，當年退休、轉(zhuǎn)移等計息辦法。檢查組通過查看文件規(guī)定核實情況。 二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召

18、集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人繳費是否全部記入個人賬戶 檢查個人賬戶記錄的完整性和準確性 檢查個人賬戶記錄的及時性 了解個人賬戶計息辦法 檢查個人賬戶儲存額是否記息 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 檢查組通過查看文件和抽查核實情況： 查看被抽查職工檢查期末和檢查期末的上月（按年記賬為上年）個人賬戶記錄中個人賬戶儲存額的利息金額，檢查是否按規(guī)定記息。 實地檢查原始記錄被檢查單位： 檢查地點： 檢查時間： 記錄人： 二、參保職工記賬情況檢查 (一) 檢查期記賬總額情況 企業(yè)一名稱： 個人繳費總額： 個人繳費總額：

19、個人賬戶記賬總額： 不一致原因： 企業(yè)二名稱： 二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查同一統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個人賬戶情況 檢查跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個人賬戶情況 檢查轉(zhuǎn)移個人賬戶時是否有扣除管理費的情況 檢查參保人員死亡時個人賬戶繼承的情況 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 被檢查單位簡要介紹個人賬戶轉(zhuǎn)移的辦法和流程。檢查組核實情況： 隨機選取在同一統(tǒng)籌地區(qū)流動就業(yè)，轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入基本養(yǎng)老保險關系各一個案例，查看其個人賬戶記錄和參加基本養(yǎng)老保險人員轉(zhuǎn)移情況表、職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶等個人賬戶檔

20、案轉(zhuǎn)移資料，檢查是否符合勞辦發(fā)1997116號和勞社廳發(fā)199922號要求。二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查同一統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個人賬戶情況 檢查跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個人賬戶情況 檢查轉(zhuǎn)移個人賬戶時是否有扣除管理費的情況 檢查參保人員死亡時個人賬戶繼承的情況 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 被檢查單位簡要介紹個人賬戶轉(zhuǎn)移的辦法和流程。檢查組核實情況： 隨機選取跨統(tǒng)籌地區(qū)流動就業(yè)，轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入基本養(yǎng)老保險關系各一個案例，除按上述方法檢查轉(zhuǎn)移的個人賬戶檔案是否符合文件要求外，還要查看有

21、關財務憑證等資料，檢查是否按規(guī)定轉(zhuǎn)移職工個人賬戶基金。 二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查同一統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個人賬戶情況 檢查跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個人賬戶情況 檢查轉(zhuǎn)移個人賬戶時是否有扣除管理費的情況 檢查參保人員死亡時個人賬戶繼承的情況 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 檢查組核實情況： 仍調(diào)看以上跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)出案例的個人賬戶記錄和轉(zhuǎn)移資料，并查看有關財務憑證等資料，對比實際轉(zhuǎn)出金額與文件規(guī)定應轉(zhuǎn)移職工個人賬戶基金額是否一致，了解是否違反勞辦發(fā)1997116號和勞社廳發(fā)19992

22、2號等文件規(guī)定，在辦理轉(zhuǎn)移個人賬戶時有扣除管理費的情況。二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查同一統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個人賬戶情況 檢查跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個人賬戶情況 檢查轉(zhuǎn)移個人賬戶時是否有扣除管理費的情況 檢查參保人員死亡時個人賬戶繼承情況 州市、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 被檢查單位簡要介紹參保人員死亡賬戶繼承辦法和流程。 檢查組核實情況(在職死亡)： 從業(yè)務信息系統(tǒng)的個人賬戶模塊或個人賬戶手工業(yè)務臺賬中隨機抽取一個在職死亡的參保職工死亡時的個人賬戶記錄，查看在職參保人員死亡時個人賬

23、戶全部儲存額中的個人繳費部分的本息，并查看相關財務支出憑證等資料，檢查是否按勞辦發(fā)1997116號規(guī)定把應繼承額一次性支付給死者生前指定的受益人或法定繼承人。檢查組核實情況(退休死亡) ： 從業(yè)務信息系統(tǒng)的個人賬戶模塊或個人賬戶手工業(yè)務臺賬中隨機抽取一個退休死亡的參保人員死亡時的個人賬戶記錄，查看在職參保人員死亡時個人賬戶余額，計算應繼承額(繼承額=死亡時個人賬戶余額*退休時個人賬戶中個人繳費本息占個人賬戶全部儲存的比例)，同時，查看相關財務支出憑證等資料，檢查是否按勞辦發(fā)1997116號規(guī)定把應繼承額一次性給亡者生前指定的受益人或法定繼承人。實地檢查原始記錄被檢查單位： 檢查地點： 檢查時間

24、： 記錄人： 三、個人賬戶轉(zhuǎn)移和繼承情況 (一)同一統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移 1、轉(zhuǎn)入案例：轉(zhuǎn)移資料是否符合文件要求，未按要求 的原因。 2、轉(zhuǎn)入案例：轉(zhuǎn)移資料是否符合文件要求，未按要求 的原因。 (二) 跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人賬戶對賬查詢制度建設情況 檢查對賬單項目 計算對賬單對賬率 檢查對賬反饋情況 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 被檢查單位簡要介紹對賬查詢主要方式。檢查組核實情況： 通過查看相關文件規(guī)定、調(diào)看信息系統(tǒng)對賬查詢模塊、查看對賬原始記錄、

25、對賬單、現(xiàn)場操作和詢問參保人員（可在座談會時了解）等辦法逐一核實。二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人賬戶對賬查詢制度建設情況 檢查對賬單項目 計算對賬單對賬率 檢查對賬反饋情況 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 檢查組核實情況： 按照企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶對賬項目（附件2）的要求，逐項核對本級業(yè)務信息系統(tǒng)的個人賬戶模塊或個人賬戶手工業(yè)務臺賬中的對賬項目，統(tǒng)計缺少項目數(shù)。二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情

26、況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人賬戶對賬查詢制度建設情況 檢查對賬單項目 計算對賬率 檢查對賬反饋情況 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 檢查組核實情況：1、從業(yè)務信息系統(tǒng)的個人賬戶模塊或個人賬戶手工業(yè)務臺賬分別統(tǒng)計出2007年已發(fā)對賬單人數(shù)和打印對賬單時的建賬職工人數(shù)，計算對賬單對賬率。2、對賬率(發(fā)對賬單人數(shù)/已建賬職工人數(shù))*100%。二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人賬戶對賬查詢制度建設情況 檢查對賬單項目 計算對賬單對賬率 檢查對賬反饋

27、情況 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 被檢查單位簡要介紹本級對賬反饋處理流程。檢查組核實情況： 調(diào)看2007年度參保人員對賬后的反饋意見記錄和修改信息的原始單據(jù)，核實參保單位和個人對個人賬戶有異議時的處理辦法和糾正是否及時等。實地檢查原始記錄被檢查單位： 檢查地點： 檢查時間： 記錄人： 四對賬查詢情況檢查 (一)賬戶對賬查詢方式 具體方式： 2007年對賬單發(fā)放情況 已發(fā)對賬單人數(shù)： 發(fā)放對賬單時參保職工人數(shù)：二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人賬戶儲存額是否記息 檢

28、查個人賬戶養(yǎng)老金的支付情況 檢查調(diào)待增加的養(yǎng)老金的支付情況 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 檢查組核實情況： 從業(yè)務信息系統(tǒng)的個人賬戶模塊或個人賬戶手工業(yè)務臺賬中，隨機抽取20名退休人員（2007年12月底前已辦理退休手續(xù)，以下凡涉及抽查退休人員，均指這20人），查看這些人員2008年1月和2007年12月的個人賬戶儲存額中利息金額，檢查是否按規(guī)定記息。二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人賬戶儲存額是否記息 檢查個人賬戶養(yǎng)老金的支付情況 檢查調(diào)待增加的養(yǎng)老金的支付情況

29、賬戶余額州市、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 檢查組核實情況： 查看被抽查退休人員2007年12月和2008年1月的個人賬戶儲存額，檢查是否按規(guī)定從中列支了個人賬戶養(yǎng)老金。二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個人賬戶儲存額是否記息 檢查個人賬戶養(yǎng)老金的支付情況 檢查調(diào)待增加的養(yǎng)老金的支付情況 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 檢查組核實情況： 查看被抽查退休人員2007年11月和2007年12月及2008年1月個人賬戶儲存額，對比11到12月、12到1月個人賬戶儲存額的變

30、化情況，檢查是否按勞辦發(fā)1997116號文件的規(guī)定，按相應的比例分別從個人賬戶儲存額和統(tǒng)籌基金中列支。 實地檢查原始記錄被檢查單位： 檢查地點： 檢查時間： 記錄人： 五、離退休人員信息管理情況檢查 (一)個人賬戶儲存額余額記息情況 未記息人數(shù)： 未記息原因： (二)個人賬戶儲存額支付情況 未支付人數(shù)： 未支付原因：二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查內(nèi)控制度建設情況 檢查信息系統(tǒng)安全防護措施 檢查業(yè)務數(shù)據(jù)備份情況 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 被檢查單位簡要介紹內(nèi)控制度

31、建設情況 。檢查組核實情況： 通過查看文件規(guī)定，實地操作和查看信息系統(tǒng)模塊設置，核實本級信息系統(tǒng)是否具備權(quán)限管理、口令控制、日志管理等功能。二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查內(nèi)控制度建設情況 檢查信息系統(tǒng)安全防護措施 檢查業(yè)務數(shù)據(jù)備份情況 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 被檢查單位簡要介紹安全防護辦法。 檢查組核實情況： 實地察看業(yè)務信息系統(tǒng)內(nèi)外網(wǎng)是否物理隔離、交互數(shù)據(jù)是否有安全措施，交換庫數(shù)據(jù)上報是否用專網(wǎng)，有無殺毒防黑功能，是否安裝防火墻等。二、深入檢查，摸清情況聽取

32、匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對賬查詢情況退休個賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查內(nèi)控制度建設情況 檢查信息系統(tǒng)安全防護措施 檢查業(yè)務數(shù)據(jù)備份情況 市州、縣本級社保機構(gòu)市州本級，縣社保機構(gòu) 被檢查單位簡要介紹數(shù)據(jù)備份方法。 檢查組核實情況： 實地查看本級最新的備份數(shù)據(jù)介質(zhì)，了解數(shù)據(jù)備份的具體形式、周期和異地災備辦法。實地檢查原始記錄被檢查單位： 檢查地點： 檢查時間： 記錄人： 六、內(nèi)控制度和數(shù)據(jù)安全 (一)內(nèi)控制度建設情況。 有無業(yè)務經(jīng)辦、財務管理、內(nèi)控制度以及業(yè)務數(shù)據(jù)管理 辦法： 有無權(quán)限管理： 有無口令控制： 有無日志管理 ：二、深入檢查，摸清情況聽取匯報查閱資料實地檢查召集座談評定成績反饋意見聽取匯報在每個市州召開兩個座談會：一是企業(yè)負責人和勞資人員座談會；二是參保人員座談會。每個座談會參加人員不少于10人。參