【學(xué)習(xí)課件】第二章社會(huì)保險(xiǎn)基本知識(shí)

1、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理情況專項(xiàng)檢查操作指南(本操作指南主要供省社保局組織對(duì)市州檢查時(shí)使用，同時(shí)供各市州組織對(duì)所屬市縣進(jìn)行抽查時(shí)參考)個(gè)人賬戶專項(xiàng)檢查主要內(nèi)容(一)建賬情況 是否為在職參保人員及時(shí)建賬，個(gè)人賬戶項(xiàng)目是否符合勞辦發(fā)1997116號(hào)和勞社險(xiǎn)中心函200270號(hào)文件要求。個(gè)人賬戶是否由社保機(jī)構(gòu)建立并管理，有無(wú)個(gè)人賬戶仍由企業(yè)或行業(yè)負(fù)責(zé)建立并管理的現(xiàn)象。記賬情況 本地區(qū)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員的個(gè)人繳費(fèi)(國(guó)發(fā)200538號(hào)文件實(shí)施前含單位繳費(fèi)，下同)是否及時(shí)記入個(gè)人賬戶。個(gè)人賬戶項(xiàng)目記錄是否齊全，有無(wú)缺記、漏記情況。記賬是否準(zhǔn)確，包括在職參保人員的個(gè)人繳費(fèi)是否全部記賬，利息

2、是否準(zhǔn)確記入，變更是否及時(shí)準(zhǔn)確，是否定期公布記賬利率等。轉(zhuǎn)移和繼承情況 在職參保人員流動(dòng)就業(yè)時(shí)是否按勞辦發(fā)1997116號(hào) 和勞社廳發(fā)199922號(hào)要求，及時(shí)為其辦理轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系手續(xù)。包括同一統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移時(shí)，轉(zhuǎn)移的個(gè)人賬戶檔案是否符合要求；跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移時(shí)，是否按部有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶基金；辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移時(shí)是否有扣除管理費(fèi)的情況。參保人員死亡時(shí)，其生前指定的受益人或法定繼承人辦理個(gè)人賬戶繼承情況是否符合部有關(guān)文件規(guī)定。個(gè)人賬戶專項(xiàng)檢查主要內(nèi)容(二)對(duì)賬和查詢情況是否按規(guī)定每年定期公示、打印個(gè)人賬戶對(duì)賬單。是否建立了多種形式的個(gè)人賬戶查詢制度。是否建立了個(gè)人賬戶對(duì)賬查詢反饋制度

3、，用人單位和參保人員有異議時(shí)，是否及時(shí)核實(shí)和更正。退休人員賬戶管理情況包括退休前個(gè)人賬戶建賬情況，以及是否及時(shí)準(zhǔn)確為退休人員個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額計(jì)息。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金是否由個(gè)人賬戶支付。調(diào)整待遇增加的養(yǎng)老金是否按勞辦發(fā)1997116號(hào)文件的規(guī)定，分別從個(gè)人賬戶儲(chǔ)存余額和社會(huì)統(tǒng)籌基金中列支。數(shù)據(jù)安全情況個(gè)人賬戶管理是否建立了業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等內(nèi)控制度，數(shù)據(jù)安全措施是否切實(shí)有效、落實(shí)到位。做實(shí)個(gè)人賬戶情況是否動(dòng)態(tài)做實(shí)個(gè)人賬戶，做實(shí)基金是否及時(shí)歸集到省一級(jí)統(tǒng)一管理。一、精心準(zhǔn)備，周密安排 二、深入檢查，摸清情況三、認(rèn)真總結(jié)，通報(bào)情況介紹的內(nèi)容一、精心準(zhǔn)備，周密安排省社保局被檢查市州一、精心準(zhǔn)備，周密安排1、省社保

4、局相關(guān)處室工作人員；2、地方熟悉個(gè)人賬戶政策并精通經(jīng)辦業(yè)務(wù)的人員；3、地方熟練掌握計(jì)算機(jī)管理和操作的人員；4、地方熟悉基金財(cái)務(wù)和審計(jì)稽核的人員 成立聯(lián)合檢查組聯(lián)合檢查組培訓(xùn)和分工初步擬定檢查安排準(zhǔn)備相關(guān)資料省社保局一、精心準(zhǔn)備，周密安排成立聯(lián)合檢查組聯(lián)合檢查組培訓(xùn)和分工初步擬定檢查安排準(zhǔn)備相關(guān)資料省社保局聯(lián)合檢查出發(fā)前，要集中進(jìn)行培訓(xùn)和動(dòng)員，進(jìn)一步統(tǒng)一思想、方法和標(biāo)準(zhǔn).同時(shí)進(jìn)行分工：1、檢查組之間分工：確定每組檢查的市州，從地方抽調(diào)的業(yè)務(wù)骨干應(yīng)安排交叉檢查。2、檢查組內(nèi)部分工：一般由地方同志任組長(zhǎng)，其它成員根據(jù)特長(zhǎng)確定工作重點(diǎn)，并確定一名執(zhí)筆人撰寫報(bào)告。另外，部中心人員還要承擔(dān)協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)的責(zé)任

5、。1、及時(shí)聯(lián)系，告知檢查的主要內(nèi)容、要求和應(yīng)準(zhǔn)備的資料；2、初步商定日程和被抽查的市州和縣(市州本級(jí)必查)。原則上每個(gè)市州45天，并留出一天起草報(bào)告。 一、精心準(zhǔn)備，周密安排成立聯(lián)合檢查組聯(lián)合檢查組培訓(xùn)和分工初步擬定檢查安排準(zhǔn)備相關(guān)資料省社保局一、精心準(zhǔn)備，周密安排1、檢查的通知；2、檢查操作指南；3、管理文件匯編；4、被檢查市州03年以來(lái)基本情況和上報(bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表(賬戶方面)；5、檢查初步日程；6、被檢查市州聯(lián)系方式表。成立聯(lián)合檢查組聯(lián)合檢查組培訓(xùn)和分工初步擬定檢查安排準(zhǔn)備相關(guān)資料省社保局一、精心準(zhǔn)備，周密安排1、單位分管領(lǐng)導(dǎo);2、業(yè)務(wù)管理人員；3、計(jì)算機(jī)管理人員;4、基金財(cái)務(wù)人員.相關(guān)人員到

6、場(chǎng)配合相關(guān)資料備用被檢查市州一、精心準(zhǔn)備，周密安排1、個(gè)人賬戶管理的文件規(guī)定； 2、個(gè)人賬戶管理匯報(bào)材料；3、自查整改報(bào)告；4、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目構(gòu)成；5、被抽查單位07年以來(lái)企業(yè)名冊(cè)、繳費(fèi)申報(bào)表及繳費(fèi)清冊(cè)；6、被抽查單位07年以來(lái)業(yè)務(wù)臺(tái)賬、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)明細(xì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表等。 相關(guān)人員到場(chǎng)配合相關(guān)資料備用被檢查市州二、深入檢查，摸清情況第一步第二步第三步1、個(gè)人賬戶管理的基本情況；2、個(gè)人賬戶管理情況自查的安排和進(jìn)展情況；3、針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取的整改措施和下一步工作建議。市州社保機(jī)構(gòu)聽(tīng)取個(gè)人賬戶情況匯報(bào)全面了解市州工作情況市州本級(jí)、縣級(jí)社保機(jī)構(gòu)聽(tīng)匯報(bào)、實(shí)地檢查、交流直觀掌握具體情

7、況市州社保機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作評(píng)價(jià)交換意見(jiàn)二、深入檢查，摸清情況第一步第二步第三步市州社保機(jī)構(gòu)聽(tīng)取個(gè)人賬戶情況匯報(bào)全面了解市州工作情況市州本級(jí)、縣級(jí)社保機(jī)構(gòu)聽(tīng)匯報(bào)、實(shí)地檢查、交流直觀掌握具體情況市州社保機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作評(píng)價(jià)交換意見(jiàn)根據(jù)之前確定的被抽查單位，分別在市州本級(jí)和縣進(jìn)行二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)1、個(gè)人賬戶管理的基本情況；2、個(gè)人賬戶管理情況自查的安排和進(jìn)展情況；3、針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取的整改措施和下一步工作建議。匯報(bào)結(jié)束后，要根據(jù)當(dāng)?shù)貍€(gè)人賬戶管理的實(shí)際情況確定檢查期，按月記賬的被抽查單位為2008年上半年，按年記賬的為2007年

8、。市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu)二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)檢查組要收集被抽查單位的：1、個(gè)人賬戶管理的文件規(guī)定；2、個(gè)人賬戶管理工作匯報(bào)材料；3、自查整改報(bào)告；4、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目構(gòu)成。被抽查單位準(zhǔn)備的資料：1、本級(jí)參保企業(yè)名冊(cè)；2、07年以來(lái)企業(yè)繳費(fèi)申報(bào)表及繳費(fèi)清冊(cè)；3、07年以來(lái)業(yè)務(wù)臺(tái)賬、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)明細(xì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表等。市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu)二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)1、檢查是否統(tǒng)一制定個(gè)人賬戶管理辦法和業(yè)務(wù)規(guī)程；2、檢查個(gè)人賬戶管理辦法和業(yè)務(wù)規(guī)程是否符合國(guó)發(fā)200538號(hào)、勞辦

9、發(fā)1997116號(hào)、勞社險(xiǎn)中心函200270號(hào)等文件的要求；3、了解個(gè)人賬戶管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)程上有哪些好的經(jīng)驗(yàn)、做法。市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu)二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人賬戶管理方式 檢查個(gè)人賬戶項(xiàng)目設(shè)置 計(jì)算個(gè)人賬戶建賬率 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 被檢查單位簡(jiǎn)要介紹建賬的基本情況：包括到檢查期末有多少人使用計(jì)算機(jī)建賬、有多少人使用手工建賬、有多少人個(gè)人賬戶仍然由企業(yè)或行業(yè)負(fù)責(zé)建立和管理。 檢查組核實(shí)情況：1、從參保企業(yè)名冊(cè)中隨機(jī)選取5戶

10、企業(yè)(以下凡涉及抽查企業(yè)的，均指這5戶企業(yè))；2、通過(guò)本級(jí)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的個(gè)人賬戶模塊或個(gè)人賬戶手工業(yè)務(wù)臺(tái)賬(以后凡涉及調(diào)看個(gè)人賬戶的，均用此法)，逐戶調(diào)看其檢查期末參保職工的個(gè)人賬戶，查看是否建立了個(gè)人賬戶,賬戶建在哪里,建賬的手段(手工或是計(jì)算機(jī))等情況。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人賬戶管理方式 檢查個(gè)人賬戶項(xiàng)目設(shè)置 計(jì)算個(gè)人賬戶建賬率 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 二、深入檢查，摸清情況檢查組核實(shí)情況：按照企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶必備項(xiàng)目及要求（附件1

11、）“必備項(xiàng)目”的要求，實(shí)地逐項(xiàng)核對(duì)個(gè)人賬戶相關(guān)欄目名稱（包括系統(tǒng)可以生成的和名稱雖不同但內(nèi)涵一致的），并統(tǒng)計(jì)缺少項(xiàng)目數(shù)。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人賬戶管理方式 檢查個(gè)人賬戶項(xiàng)目設(shè)置 計(jì)算個(gè)人賬戶建賬率 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 二、深入檢查，摸清情況1、從檢查期未的本級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中提取參保職工人數(shù)(包括以個(gè)體身份參保人員)和建賬人數(shù)；2、從本級(jí)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的個(gè)人賬戶模塊或個(gè)人賬戶手工業(yè)務(wù)臺(tái)賬中統(tǒng)計(jì)出檢查期未參保職工人數(shù)和已建賬職工人數(shù)（包括手工建賬人數(shù)）。

12、3、對(duì)比系統(tǒng)和報(bào)表中的人數(shù)，不一致的當(dāng)?shù)匾f(shuō)明原因。4、建賬率=（已建賬人數(shù)/參保職工人數(shù)）*100%。建賬人數(shù)應(yīng)符合三個(gè)基本條件：一是口徑應(yīng)與參保職工一致，即剔除已轉(zhuǎn)出、已離退休，登記未繳費(fèi)和終止關(guān)系等數(shù)據(jù)；二是建 賬人數(shù)，不包括由行業(yè)或企業(yè)建立和管理的人員；三是個(gè)人賬戶模塊或手工業(yè)務(wù)臺(tái)賬中有個(gè)人賬戶編號(hào)且已繳過(guò)費(fèi)的人員。實(shí)地檢查原始記錄被檢查單位： 檢查時(shí)間： 第 檢查組 一、參保職工建賬情況檢查 (一) 建賬人數(shù)和管理形式 截至 ,參保職工人數(shù)： 截至 ,已建賬職工人數(shù)： 其中：仍由企業(yè)或行業(yè)負(fù)責(zé)建立和管理人數(shù)： 手工記賬人數(shù)： 截至 未建賬職工人數(shù)：二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資

13、料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人繳費(fèi)是否全部記入個(gè)人賬戶 檢查個(gè)人賬戶記錄的完整性和準(zhǔn)確性 檢查個(gè)人賬戶記錄的及時(shí)性 了解個(gè)人賬戶計(jì)息辦法 檢查個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額是否記息 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 1、分別調(diào)看被抽查的每戶企業(yè)（仍指前面抽出的5戶企業(yè)）檢查期內(nèi)各月繳費(fèi)申報(bào)原始單據(jù)（申報(bào)表及繳費(fèi)清冊(cè)）、財(cái)務(wù)到賬憑證，分別計(jì)算出該企業(yè)職工檢查期個(gè)人繳費(fèi)申報(bào)總額和到賬本金總額。2、調(diào)出每戶企業(yè)檢查期職工的個(gè)人賬戶記錄，計(jì)算該企業(yè)全部職工個(gè)人賬戶中個(gè)人繳費(fèi)部分本金總額。逐個(gè)企業(yè)進(jìn)行比對(duì)，如三個(gè)數(shù)不一致應(yīng)做出

14、合理解釋，比如檢查期內(nèi)職工發(fā)生轉(zhuǎn)移、退休、死亡，檢查期內(nèi)企業(yè)和職工有欠費(fèi)和補(bǔ)繳等情況。5戶企業(yè)中出現(xiàn)任何一戶三者不同且無(wú)合理解釋的，即認(rèn)定本級(jí)個(gè)人繳費(fèi)總額與個(gè)人賬戶記賬本金總額不一致。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人繳費(fèi)是否全部記入個(gè)人賬戶 檢查個(gè)人賬戶記錄的完整性和準(zhǔn)確性 檢查個(gè)人賬戶記錄的及時(shí)性 了解個(gè)人賬戶計(jì)息辦法 檢查個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額是否記息 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 1、從被抽查的企業(yè)中每戶再各隨機(jī)抽查5名參保職工，共計(jì)25人（以下凡涉及抽查的職工，均

15、指這25人）；2、查看被抽查的職工檢查期末個(gè)人賬戶記錄；3、根據(jù)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶必備項(xiàng)目及要求(附件1)的要求，統(tǒng)計(jì)每個(gè)項(xiàng)目中所有被抽查職工記錄中缺記、漏記和不準(zhǔn)確項(xiàng)目數(shù)。完整率=(抽查人數(shù)*必備項(xiàng)目數(shù)-不完整項(xiàng)目總數(shù))/（抽查人數(shù)*必備項(xiàng)目數(shù)）*100%。準(zhǔn)確率=(抽查人數(shù)*必備項(xiàng)目數(shù)-不準(zhǔn)確項(xiàng)目總數(shù))/（抽查人數(shù)*必備項(xiàng)目數(shù)）*100%。 不完整項(xiàng)目總數(shù)：為所有項(xiàng)目的缺記、漏記人次合計(jì)； 不準(zhǔn)確項(xiàng)目總數(shù)：為所有項(xiàng)目的不準(zhǔn)確項(xiàng)目人次合計(jì)。 檢查不準(zhǔn)確時(shí)，可先檢查記錄的是合格，如有明顯不合格的，應(yīng)通過(guò)查看企業(yè)繳費(fèi)及財(cái)務(wù)憑證等資料，進(jìn)一步核實(shí)被抽查人員的個(gè)人賬戶記錄的準(zhǔn)確性。二、深入

16、檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人繳費(fèi)是否全部記入個(gè)人賬戶 檢查個(gè)人賬戶記錄的完整性和準(zhǔn)確性 檢查個(gè)人賬戶記錄的及時(shí)性 了解個(gè)人賬戶計(jì)息辦法 檢查個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額是否記息 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 檢查組用抽查方式核實(shí)情況：1、調(diào)看被抽查企業(yè)檢查期末的財(cái)務(wù)繳費(fèi)到賬憑證，并分別查出5戶企業(yè)的繳費(fèi)到賬時(shí)間；2、調(diào)看被抽查職工檢查期末的個(gè)人賬戶記錄，查出25人的個(gè)人繳費(fèi)記賬時(shí)間；3、分別與所在企業(yè)到賬時(shí)間進(jìn)行對(duì)比，凡繳費(fèi)到賬后在5日內(nèi)記賬的為記錄及時(shí)，統(tǒng)計(jì)出記錄及時(shí)人數(shù)凡是先記

17、錄、后繳費(fèi)的或按年記賬的，均屬記賬不及時(shí)。記錄及時(shí)率=(記錄及時(shí)人數(shù)/抽查人數(shù))*100%。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人繳費(fèi)是否全部記入個(gè)人賬戶檢查個(gè)人賬戶記錄的完整性和準(zhǔn)確性 檢查個(gè)人賬戶記錄的及時(shí)性 了解個(gè)人賬戶計(jì)息辦法 檢查個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額是否記息 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 被檢查單位簡(jiǎn)要介紹個(gè)人賬戶計(jì)息辦法：包括年度計(jì)息辦法，當(dāng)年繳費(fèi)計(jì)息辦法，當(dāng)年退休、轉(zhuǎn)移等計(jì)息辦法。檢查組通過(guò)查看文件規(guī)定核實(shí)情況。 二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召

18、集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人繳費(fèi)是否全部記入個(gè)人賬戶 檢查個(gè)人賬戶記錄的完整性和準(zhǔn)確性 檢查個(gè)人賬戶記錄的及時(shí)性 了解個(gè)人賬戶計(jì)息辦法 檢查個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額是否記息 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 檢查組通過(guò)查看文件和抽查核實(shí)情況： 查看被抽查職工檢查期末和檢查期末的上月（按年記賬為上年）個(gè)人賬戶記錄中個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的利息金額，檢查是否按規(guī)定記息。 實(shí)地檢查原始記錄被檢查單位： 檢查地點(diǎn)： 檢查時(shí)間： 記錄人： 二、參保職工記賬情況檢查 (一) 檢查期記賬總額情況 企業(yè)一名稱： 個(gè)人繳費(fèi)總額： 個(gè)人繳費(fèi)總額：

19、個(gè)人賬戶記賬總額： 不一致原因： 企業(yè)二名稱： 二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查同一統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶情況 檢查跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶情況 檢查轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶時(shí)是否有扣除管理費(fèi)的情況 檢查參保人員死亡時(shí)個(gè)人賬戶繼承的情況 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 被檢查單位簡(jiǎn)要介紹個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移的辦法和流程。檢查組核實(shí)情況： 隨機(jī)選取在同一統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)就業(yè)，轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系各一個(gè)案例，查看其個(gè)人賬戶記錄和參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員轉(zhuǎn)移情況表、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶等個(gè)人賬戶檔

20、案轉(zhuǎn)移資料，檢查是否符合勞辦發(fā)1997116號(hào)和勞社廳發(fā)199922號(hào)要求。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查同一統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶情況 檢查跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶情況 檢查轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶時(shí)是否有扣除管理費(fèi)的情況 檢查參保人員死亡時(shí)個(gè)人賬戶繼承的情況 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 被檢查單位簡(jiǎn)要介紹個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移的辦法和流程。檢查組核實(shí)情況： 隨機(jī)選取跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)就業(yè)，轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系各一個(gè)案例，除按上述方法檢查轉(zhuǎn)移的個(gè)人賬戶檔案是否符合文件要求外，還要查看有

21、關(guān)財(cái)務(wù)憑證等資料，檢查是否按規(guī)定轉(zhuǎn)移職工個(gè)人賬戶基金。 二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查同一統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶情況 檢查跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶情況 檢查轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶時(shí)是否有扣除管理費(fèi)的情況 檢查參保人員死亡時(shí)個(gè)人賬戶繼承的情況 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 檢查組核實(shí)情況： 仍調(diào)看以上跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)出案例的個(gè)人賬戶記錄和轉(zhuǎn)移資料，并查看有關(guān)財(cái)務(wù)憑證等資料，對(duì)比實(shí)際轉(zhuǎn)出金額與文件規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)移職工個(gè)人賬戶基金額是否一致，了解是否違反勞辦發(fā)1997116號(hào)和勞社廳發(fā)19992

22、2號(hào)等文件規(guī)定，在辦理轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶時(shí)有扣除管理費(fèi)的情況。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查同一統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶情況 檢查跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶情況 檢查轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶時(shí)是否有扣除管理費(fèi)的情況 檢查參保人員死亡時(shí)個(gè)人賬戶繼承情況 州市、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 被檢查單位簡(jiǎn)要介紹參保人員死亡賬戶繼承辦法和流程。 檢查組核實(shí)情況(在職死亡)： 從業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的個(gè)人賬戶模塊或個(gè)人賬戶手工業(yè)務(wù)臺(tái)賬中隨機(jī)抽取一個(gè)在職死亡的參保職工死亡時(shí)的個(gè)人賬戶記錄，查看在職參保人員死亡時(shí)個(gè)人賬

23、戶全部?jī)?chǔ)存額中的個(gè)人繳費(fèi)部分的本息，并查看相關(guān)財(cái)務(wù)支出憑證等資料，檢查是否按勞辦發(fā)1997116號(hào)規(guī)定把應(yīng)繼承額一次性支付給死者生前指定的受益人或法定繼承人。檢查組核實(shí)情況(退休死亡) ： 從業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的個(gè)人賬戶模塊或個(gè)人賬戶手工業(yè)務(wù)臺(tái)賬中隨機(jī)抽取一個(gè)退休死亡的參保人員死亡時(shí)的個(gè)人賬戶記錄，查看在職參保人員死亡時(shí)個(gè)人賬戶余額，計(jì)算應(yīng)繼承額(繼承額=死亡時(shí)個(gè)人賬戶余額*退休時(shí)個(gè)人賬戶中個(gè)人繳費(fèi)本息占個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存的比例)，同時(shí)，查看相關(guān)財(cái)務(wù)支出憑證等資料，檢查是否按勞辦發(fā)1997116號(hào)規(guī)定把應(yīng)繼承額一次性給亡者生前指定的受益人或法定繼承人。實(shí)地檢查原始記錄被檢查單位： 檢查地點(diǎn)： 檢查時(shí)間

24、： 記錄人： 三、個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移和繼承情況 (一)同一統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移 1、轉(zhuǎn)入案例：轉(zhuǎn)移資料是否符合文件要求，未按要求 的原因。 2、轉(zhuǎn)入案例：轉(zhuǎn)移資料是否符合文件要求，未按要求 的原因。 (二) 跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人賬戶對(duì)賬查詢制度建設(shè)情況 檢查對(duì)賬單項(xiàng)目 計(jì)算對(duì)賬單對(duì)賬率 檢查對(duì)賬反饋情況 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 被檢查單位簡(jiǎn)要介紹對(duì)賬查詢主要方式。檢查組核實(shí)情況： 通過(guò)查看相關(guān)文件規(guī)定、調(diào)看信息系統(tǒng)對(duì)賬查詢模塊、查看對(duì)賬原始記錄、

25、對(duì)賬單、現(xiàn)場(chǎng)操作和詢問(wèn)參保人員（可在座談會(huì)時(shí)了解）等辦法逐一核實(shí)。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人賬戶對(duì)賬查詢制度建設(shè)情況 檢查對(duì)賬單項(xiàng)目 計(jì)算對(duì)賬單對(duì)賬率 檢查對(duì)賬反饋情況 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 檢查組核實(shí)情況： 按照企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶對(duì)賬項(xiàng)目（附件2）的要求，逐項(xiàng)核對(duì)本級(jí)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的個(gè)人賬戶模塊或個(gè)人賬戶手工業(yè)務(wù)臺(tái)賬中的對(duì)賬項(xiàng)目，統(tǒng)計(jì)缺少項(xiàng)目數(shù)。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情

26、況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人賬戶對(duì)賬查詢制度建設(shè)情況 檢查對(duì)賬單項(xiàng)目 計(jì)算對(duì)賬率 檢查對(duì)賬反饋情況 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 檢查組核實(shí)情況：1、從業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的個(gè)人賬戶模塊或個(gè)人賬戶手工業(yè)務(wù)臺(tái)賬分別統(tǒng)計(jì)出2007年已發(fā)對(duì)賬單人數(shù)和打印對(duì)賬單時(shí)的建賬職工人數(shù)，計(jì)算對(duì)賬單對(duì)賬率。2、對(duì)賬率(發(fā)對(duì)賬單人數(shù)/已建賬職工人數(shù))*100%。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人賬戶對(duì)賬查詢制度建設(shè)情況 檢查對(duì)賬單項(xiàng)目 計(jì)算對(duì)賬單對(duì)賬率 檢查對(duì)賬反饋

27、情況 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 被檢查單位簡(jiǎn)要介紹本級(jí)對(duì)賬反饋處理流程。檢查組核實(shí)情況： 調(diào)看2007年度參保人員對(duì)賬后的反饋意見(jiàn)記錄和修改信息的原始單據(jù)，核實(shí)參保單位和個(gè)人對(duì)個(gè)人賬戶有異議時(shí)的處理辦法和糾正是否及時(shí)等。實(shí)地檢查原始記錄被檢查單位： 檢查地點(diǎn)： 檢查時(shí)間： 記錄人： 四對(duì)賬查詢情況檢查 (一)賬戶對(duì)賬查詢方式 具體方式： 2007年對(duì)賬單發(fā)放情況 已發(fā)對(duì)賬單人數(shù)： 發(fā)放對(duì)賬單時(shí)參保職工人數(shù)：二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額是否記息 檢

28、查個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的支付情況 檢查調(diào)待增加的養(yǎng)老金的支付情況 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 檢查組核實(shí)情況： 從業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的個(gè)人賬戶模塊或個(gè)人賬戶手工業(yè)務(wù)臺(tái)賬中，隨機(jī)抽取20名退休人員（2007年12月底前已辦理退休手續(xù)，以下凡涉及抽查退休人員，均指這20人），查看這些人員2008年1月和2007年12月的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額中利息金額，檢查是否按規(guī)定記息。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額是否記息 檢查個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的支付情況 檢查調(diào)待增加的養(yǎng)老金的支付情況

29、賬戶余額州市、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 檢查組核實(shí)情況： 查看被抽查退休人員2007年12月和2008年1月的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額，檢查是否按規(guī)定從中列支了個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額是否記息 檢查個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的支付情況 檢查調(diào)待增加的養(yǎng)老金的支付情況 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 檢查組核實(shí)情況： 查看被抽查退休人員2007年11月和2007年12月及2008年1月個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額，對(duì)比11到12月、12到1月個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的變

30、化情況，檢查是否按勞辦發(fā)1997116號(hào)文件的規(guī)定，按相應(yīng)的比例分別從個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額和統(tǒng)籌基金中列支。 實(shí)地檢查原始記錄被檢查單位： 檢查地點(diǎn)： 檢查時(shí)間： 記錄人： 五、離退休人員信息管理情況檢查 (一)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額余額記息情況 未記息人數(shù)： 未記息原因： (二)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額支付情況 未支付人數(shù)： 未支付原因：二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查內(nèi)控制度建設(shè)情況 檢查信息系統(tǒng)安全防護(hù)措施 檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份情況 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 被檢查單位簡(jiǎn)要介紹內(nèi)控制度

31、建設(shè)情況 。檢查組核實(shí)情況： 通過(guò)查看文件規(guī)定，實(shí)地操作和查看信息系統(tǒng)模塊設(shè)置，核實(shí)本級(jí)信息系統(tǒng)是否具備權(quán)限管理、口令控制、日志管理等功能。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查內(nèi)控制度建設(shè)情況 檢查信息系統(tǒng)安全防護(hù)措施 檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份情況 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 被檢查單位簡(jiǎn)要介紹安全防護(hù)辦法。 檢查組核實(shí)情況： 實(shí)地察看業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)外網(wǎng)是否物理隔離、交互數(shù)據(jù)是否有安全措施，交換庫(kù)數(shù)據(jù)上報(bào)是否用專網(wǎng)，有無(wú)殺毒防黑功能，是否安裝防火墻等。二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取

32、匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)記賬情況轉(zhuǎn)移繼承情況 對(duì)賬查詢情況退休個(gè)賬情況 內(nèi)控和安全建賬情況檢查內(nèi)控制度建設(shè)情況 檢查信息系統(tǒng)安全防護(hù)措施 檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份情況 市州、縣本級(jí)社保機(jī)構(gòu)市州本級(jí)，縣社保機(jī)構(gòu) 被檢查單位簡(jiǎn)要介紹數(shù)據(jù)備份方法。 檢查組核實(shí)情況： 實(shí)地查看本級(jí)最新的備份數(shù)據(jù)介質(zhì)，了解數(shù)據(jù)備份的具體形式、周期和異地災(zāi)備辦法。實(shí)地檢查原始記錄被檢查單位： 檢查地點(diǎn)： 檢查時(shí)間： 記錄人： 六、內(nèi)控制度和數(shù)據(jù)安全 (一)內(nèi)控制度建設(shè)情況。 有無(wú)業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理 辦法： 有無(wú)權(quán)限管理： 有無(wú)口令控制： 有無(wú)日志管理 ：二、深入檢查，摸清情況聽(tīng)取匯報(bào)查閱資料實(shí)地檢查召集座談評(píng)定成績(jī)反饋意見(jiàn)聽(tīng)取匯報(bào)在每個(gè)市州召開(kāi)兩個(gè)座談會(huì)：一是企業(yè)負(fù)責(zé)人和勞資人員座談會(huì)；二是參保人員座談會(huì)。每個(gè)座談會(huì)參加人員不少于10人。參