馬工程版公共財政概論期末復(fù)習(xí)知識點總結(jié)

1、第一章公共財政與公共財政思想第一節(jié)公共財政概述一、財政（一）財政的起源財政活動及行為是一種歷史現(xiàn)象，自國家產(chǎn)生起就產(chǎn)生了財政，所以財政是一個歷史范疇。在現(xiàn)實社會生活中，財政是以政府為主體參與國民收入分配所形成的特殊分配關(guān)系，具體表現(xiàn)為政府一系列的收支活動，因此它又是一個經(jīng)濟范疇。從起源上考察，財政是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。（二）財政的概念完整的財政概念應(yīng)當(dāng)是一般屬性和特殊屬性的統(tǒng)一。.一般屬性的財政是國家為實現(xiàn)其職能， 憑借政治權(quán)力參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入 分配所進行的一系列經(jīng)濟活動及形成的特殊分配關(guān)系。它涵蓋了一切在歷史上存在過的國家及其財政最基本的和共同的屬性，是財政最基本和

2、最穩(wěn)定的部分。.特殊屬性的財政是與具體政治經(jīng)濟制度密切相關(guān)的財政模式，是由特定國家在某一特定歷史時期的社會形態(tài)、政治制度、經(jīng)濟體制和法律文化等諸多因素決定的。二、公共財政與國家財政（一）公共財政的含義根據(jù)對財政概念的分析，也可以把公共財政視為一般和特殊的統(tǒng)一。.就一般屬性而言，公共財政具備財政所有的共性和構(gòu)成要件，遵循著一般的運行規(guī)律。.就特殊屬性而言，公共財政是與市場經(jīng)濟體制相匹配、相兼容的財政模式，不同于自 然經(jīng)濟、計劃經(jīng)濟等非市場經(jīng)濟形態(tài)下的國家財政，有其自身獨特的規(guī)律和特征。公共財政是在市場經(jīng)濟體制下，以市場機制在資源配置中發(fā)揮決定性作用為基礎(chǔ)，在劃分公共需要和私人需要的前提下，為彌補

3、市場缺陷和為公眾提供公共產(chǎn)品與公共服務(wù)而采取的一種財政類型和財政模式。（二）公共財政與國家財政的關(guān)系從對財政起源和演化進程的考察可以得知，一切財政都與國家有著天然、 必然和內(nèi)在的聯(lián)系，因此可以說，一切財政都是國家的財政”。把財政與國家聯(lián)系起來，是要說明財政這種特殊分配關(guān)系最為本質(zhì)的屬性，它與其他所有不以國家為分配主體的分配關(guān)系和分配方式顯著地區(qū)別開來。公共財政是國家財政的一種具體表現(xiàn)形式和運行方式。公共財政與國家財政可以被描述為 被包容“與 包容“、爺性與 共性“、特殊”與 乙般”的關(guān)系。公共財政是在資本主義生產(chǎn)方式確立以后，實行了市場經(jīng)濟體制的國家普遍采用的財政模式，它雖然必定和某個具體的國

4、家相聯(lián)系，也具有國家的階級屬性， 但是更多的是強調(diào)它是一種與市場經(jīng)濟體制相伴隨行的財政模式和運行方式。三、中國特色社會主義公共財政中國特色社會主義公共財政的特色，主要體現(xiàn)在以下四個方面：（一）人民性與公共性相統(tǒng)一的財政財政工作的一切出發(fā)點和落腳點都是為了滿足廣大人民群眾美好生活的共同需要，充分體現(xiàn)社會主義公共財政的最大目的及公共性”的本意和宗旨，即符合和滿足廣大人民群眾的最廣泛愿望和最根本利益。（二）與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的現(xiàn)代財政在新時代，需要在財政運行機制和機理再造、公共財政制度重塑上積極探索和創(chuàng)新，建立與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)和相匹配的現(xiàn)代財政制度。（三）與國家治理相適應(yīng)的民主法治

5、財政公共財政承擔(dān)著現(xiàn)代國家治理的物質(zhì)基礎(chǔ)、體制保障、政策工具和監(jiān)管手段的職責(zé)，在治國安邦中始終發(fā)揮著基礎(chǔ)性、制度性、保障性作用。通過改革創(chuàng)新奠定現(xiàn)代財政制度的堅實基礎(chǔ)，實現(xiàn)公共財政的民主化和法治化，能有效提升國家治理能力和治理效率，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的盡快實現(xiàn)。（四）開放包容、推動構(gòu)建人類命運共同體的大國財政新時代的中國財政，是具備了國際視野和融入世界發(fā)展潮流的開放型財政，是促進全球治理體系和國際秩序變革的大國擔(dān)當(dāng)財政， 是促進世界多極發(fā)展與和平發(fā)展的包容財政， 是 推動構(gòu)建人類命運共同體而勇立潮頭的責(zé)任擔(dān)當(dāng)財政。第二節(jié)公共財政思想一、西方經(jīng)濟學(xué)中的財政思想（一）古典經(jīng)濟學(xué)派的財

6、政思想威廉配第（ 1623 1687）于1663年出版的賦稅論，被視為財政學(xué)的開山之作，為 財政學(xué)的創(chuàng)立奠定了基石。亞當(dāng)斯密是古典經(jīng)濟學(xué)最杰出的代表和開拓者，他在1776年出版的代表作國民財富的性質(zhì)及其原因的研究第五篇中，專門研究了財政問題。古典經(jīng)濟學(xué)的集大成者大衛(wèi) 李嘉圖根據(jù)勞動價值理論, 認(rèn)為稅收來自勞動產(chǎn)品的價值， 賦稅的來源是資本和收入。他根據(jù)斯密提出的公平、確實、便利、經(jīng)濟 ”四項稅收原則，認(rèn)為社會的一切收入都應(yīng)該征稅，人們應(yīng)該按自己的財力來負(fù)擔(dān)稅收。（二）近代西方國家的財政思想1.凱恩斯主義的財政思想和政策凱恩斯主張國家對經(jīng)濟進行全面干預(yù)，財政政策自然成為國家干預(yù)經(jīng)濟的重要工具。他

7、所主張的財政政策是建立在有效需求理論基礎(chǔ)之上的。2.后凱恩斯主義的財政思想20世紀(jì)中期以來，西方資本主義國家經(jīng)濟社會矛盾繼續(xù)加深，凱恩斯主義經(jīng)濟思想和 政策主張的嚴(yán)重后遺癥促使西方各國政府調(diào)整其財政經(jīng)濟政策，新經(jīng)濟自由主義學(xué)派、供給學(xué)派和理性預(yù)期學(xué)派等對西方國家的財經(jīng)思想和政策產(chǎn)生了影響。二、馬克思主義的財政思想（一）馬克思和恩格斯的財政思想馬克思恩格斯在揭示人類社會發(fā)展的一般規(guī)律的基礎(chǔ)上，闡明了研究社會主義社會的方法論原則，指出了社會主義社會的發(fā)展目標(biāo)， 即社會主義的基本價值。 他們對社會主義社會 若干基本特征的前瞻性論述，成為我們構(gòu)建社會主義財政體系的理論指針。對于未來社會主義國家分配，

8、馬克思設(shè)想政府對于社會總產(chǎn)品和國民收入實行先扣后分 的方式。社會總產(chǎn)品分配前應(yīng)扣除：1、用來補償消耗掉的生產(chǎn)資料的部分；2、用來擴大生產(chǎn)追加的部分；3、用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害的后備基金或保險基金；在進行個人分配之前，還得從里面扣除：1、同生產(chǎn)沒有直接關(guān)系的一般管理費用；2、用來滿足共同需要的部分，如學(xué)校、保健設(shè)施等；3、為喪失勞動能力的人設(shè)立的基金。馬克思恩格斯預(yù)見性地指出了在建立社會主義社會以后，國家的經(jīng)濟職能將有所擴展， 國家的財政收支活動將更多地包含經(jīng)濟建設(shè)方面的收支內(nèi)容。馬克思恩格斯的財政理論，成 為社會主義國家構(gòu)建財政體系的理論基礎(chǔ)。（二）列寧的財政思想列寧把馬克思主義的經(jīng)濟理論

9、與俄國的具體實際相結(jié)合，在沒有先例借鑒的情況下進行艱辛的探索，把社會主義財政由設(shè)想變成了現(xiàn)實。在列寧領(lǐng)導(dǎo)下建立起了全能型計劃財政模式，這是一種以國家統(tǒng)收統(tǒng)支、集中分配社會資源為基礎(chǔ)，將全社會的經(jīng)濟活動和公共產(chǎn)品提供全部納入國家統(tǒng)一的財政計劃的財政模式。這一模式深刻地影響了此后建立的許多社會主義國家的財政制度建設(shè)。（三）毛澤東的財政思想毛澤東同志極為重視財政工作，強調(diào)從發(fā)展國民經(jīng)濟來增加我們財政的收入，是我們財政政策的基本方針”。他創(chuàng)見性地揭示了經(jīng)濟與財政的辯證關(guān)系，認(rèn)為決定財政的是經(jīng)濟，發(fā)展經(jīng)濟，保障供給，是我們的經(jīng)濟工作和財政工作的總方針未有經(jīng)濟無基礎(chǔ)而可以解決財政困難的，未有經(jīng)濟不發(fā)展而可

10、以使財政充裕的對于經(jīng)濟工作，毛澤東同志提出國民經(jīng)濟應(yīng)當(dāng)遵循有計劃按比例發(fā)展的規(guī)律，應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)籌兼顧，適當(dāng)安排”的方針， 處理好生產(chǎn)與生活、積累與消費、經(jīng)濟建設(shè)與國防建設(shè)等 方面的關(guān)系”等與財政相關(guān)的重要政策問題。毛澤東同志的財政思想， 涉及財政基礎(chǔ)、財源建設(shè)、財政收支、財政平衡和財政政策等 重要的財政理論和實踐問題。三、新中國成立以來的財政思想演進（一）計劃經(jīng)濟時期的財政思想.國家分配論”國家分配論”強調(diào)財政以國家為分配主體，旨在說明財政的本質(zhì)是以國家為主體的分配活動和分配關(guān)系，這是不同社會形態(tài)中存在著的財政的共同本質(zhì)，即財政一般”。社會主義財政具有取之于民、用之于民”的本質(zhì)特征。國家財政的基

11、本要素： 國家是財政分配的主體； 財政分配的客體是一部分社會產(chǎn)品或國 民收入，主要是剩余產(chǎn)品；財政分配的形式是價值分配；財政分配的目的，是滿足國家實現(xiàn)其職能的需要。.國家資金運動論”國家資金運動論”指出，財政不只是分配關(guān)系，而是包括國家資金的形成、 分配、周轉(zhuǎn)、 使用一系列過程中所形成的種種經(jīng)濟關(guān)系。 強調(diào)財政作為分配范疇，應(yīng)從社會再生產(chǎn)出發(fā)加 以研究。.價值分配論”價值分配論”認(rèn)為，財政是國家以價值形式進行社會產(chǎn)品和國民收入的分配而形成的分 配關(guān)系。財政的分配乃是國家對價值的分配，財政同商品貨幣經(jīng)濟有本質(zhì)聯(lián)系。價值和分配是財政的兩個最基本的要素。.剩余產(chǎn)品（價值）決定論 ”剩余產(chǎn)品（價值）決

12、定論”強調(diào)，財政分配是由剩余產(chǎn)品形成各種社會基金的一個經(jīng)濟 過程，也是剩余產(chǎn)品價值（社會純收入）的一種運動過程，體現(xiàn)的是國家、集體、個人之間 對剩余產(chǎn)品（價值）的分配關(guān)系。財政分配的對象是包含在社會總產(chǎn)品和國民收入中的剩余 產(chǎn)品，這是財政分配區(qū)別于其他分配關(guān)系的本質(zhì)特征。.社會共同需要論”社會共同需要論”則突出滿足社會的共同需要， 強調(diào)財政的分配是為滿足社會的共同需 要而對人力、財力、物力進行分配的活動。 社會再生產(chǎn)過程中為滿足社會共同需要而形成的 社會集中化的分配關(guān)系，是財政范疇的一般本質(zhì)或內(nèi)涵。（二）改革開放之后公共財政思想中國的公共財政在理論創(chuàng)新和改革實踐的推動下，在吸收中外學(xué)者財政理論

13、研究成果的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展。.建立社會主義公共財政體系的基本理論公共財政是市場經(jīng)濟體制下的政府財政，是指國家（政府）集中一部分社會資源，用于為公眾（和市場）提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，滿足社會公共需要的分配活動或經(jīng)濟行為。宗旨是滿足社會公共需要，是按社會公共利益來進行的一種社會集中性分配。.探索公共財政運行規(guī)律和新特點遵循公共財政運行規(guī)律，以市場機制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性（決定性）作用的理念來定位公共財政的職能和作用； 以財政職能的新定位確定財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)；以財政支出的需要規(guī)定財政收入的規(guī)模與形式；以對經(jīng)濟形勢及經(jīng)濟運行態(tài)勢的正確判斷來確定公共財政 政策與財政收支平衡狀態(tài)等，體現(xiàn)了對財政運行規(guī)

14、律的新認(rèn)識、新理解和新運用，具有理論創(chuàng)新意義。.公共財政制度建設(shè)和政策體系改進在中國特色社會主義理論指導(dǎo)下，改革開放以來我國積極從事財政理論創(chuàng)新和制度創(chuàng)新， 持續(xù)推進財政制度建設(shè)， 包括國有企業(yè)分配制度改革、分稅制體制改革、稅收制度改革、政 府預(yù)算制度改革、財政管理體制改革，以及事權(quán)與支出責(zé)任劃分的制度改進等，形成了較為完備的公共財政制度框架。（三）新時代的公共財政思想習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想從全局和戰(zhàn)略的高度深刻闡述了加快建立現(xiàn)代財 政制度和深化財稅體制改革的目標(biāo)要求與主要任務(wù)。新時代公共財政思想對于財政工作的引領(lǐng)體現(xiàn)在：.財政職能界定和作用定位財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。以往作

15、為經(jīng)濟范疇的財政，已經(jīng)延伸到經(jīng)濟、政治、文化、社會、生態(tài)文明和黨的建設(shè)各個領(lǐng)域，上升至國家治理層面。構(gòu)建中國特色的公共財政體系，以適應(yīng)新時代中國特色社會主義的新要求。.建立現(xiàn)代財政制度努力探索與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的新型財政體系，把計劃經(jīng)濟體制下的傳統(tǒng)財政模式，轉(zhuǎn)向與社會主義市場經(jīng)濟體制相匹配的公共財政模式，建立現(xiàn)代財政制度。 3.全球治理中的大國財政思維中國作為負(fù)責(zé)任的大國， 主動履行大國責(zé)任， 承擔(dān)國際義務(wù)，配合中國在全球治理中的 角色定位，充分發(fā)揮財政在全球治理中的重要支撐作用。.怎樣理解財政的一般屬性和特殊屬性?.如何正確認(rèn)識公共財政與國家財政的關(guān)系？.怎樣理解新時代中國特色社會

16、主義公共財政的標(biāo)志？.概述財政理論和公共財政思想的發(fā)展脈絡(luò)。.談?wù)勗谥袊厣鐣髁x理論指導(dǎo)下我國公共財政思想的新發(fā)展。第二章公共財政職能第一節(jié)政府與市場一、市場有效性（一）市場與資源配置效率迄今，人類社會已經(jīng)歷過自然經(jīng)濟、計劃經(jīng)濟和市場經(jīng)濟三種不同的經(jīng)濟運行模式。自然經(jīng)濟主要依賴經(jīng)驗和習(xí)慣進行資源配置,有助于社會經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定和延續(xù)，但會抑制創(chuàng)新。計劃經(jīng)濟主要依賴政府計劃，所有決策由政府做出， 在經(jīng)濟正常運行時， 資源配置難以實現(xiàn)最優(yōu)。市場經(jīng)濟依賴價格機制， 市場在資源配置中起決定性作用，可以實現(xiàn)資源配置效率的最大化。產(chǎn)收修【方I完全競爭市場中的均衡價格和均衡教地的決定帕累托最優(yōu)是指這樣一種

17、狀態(tài)，即在不使其他人的境況變壞的同時，任何人的境況都不會變得更好。帕累托改進是指資源配置的變化至少使一個人的福利提高而沒有人受到損害。（二）市場機制有效的條件.市場上擁有眾多的消費者和生產(chǎn)者。.市場中的各種資源具有完全的流動性。.買賣雙方擁有完全信息。.生產(chǎn)者所提供的同種產(chǎn)品是同質(zhì)的，無差別的。二、市場失靈市場失靈可分為兩種情形。一種是市場低效，它是指現(xiàn)實市場中因存在不符合完全競爭假定條件的方面，使市場機制無法實現(xiàn)對資源的高效配置。如壟斷、公共產(chǎn)品、外部性和信息不對稱。另一種是市場無效，它是指即使現(xiàn)實的市場嚴(yán)格符合完全競爭的所有條件，其運行結(jié)果也存在缺陷，不符合整個社會要求，如收入分配不公、宏

18、觀經(jīng)濟波動等。（一）壟斷完全壟斷：只有一個買者或賣者的市場。寡頭壟斷：受少數(shù)幾個相互串通的大企業(yè)控制的市場。壟斷限制了競爭，阻礙了生產(chǎn)要素的充分流動，造成資源配置低效率。壟斷產(chǎn)生的原因：產(chǎn)品之間的不可替代性以及進入壁壘。進入壁壘又可分為自然的進入壁壘（導(dǎo)致自然壟斷）、資源的進入壁壘和法律的進入壁壘（如公共特許權(quán)、行政許可、專 利或版權(quán)）等。中華人民共和國反壟斷法 于2007年8月30日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十九次會議通過，2008年8月1日起施行。壟斷行為包括：1、經(jīng)營者達(dá)成壟斷協(xié)議；2、經(jīng)營者濫用市場支配地位；3、具有或者可能具有排除、限制競爭效果的經(jīng)營者集中。自然壟斷：在產(chǎn)品

19、產(chǎn)量很高的情況下平均成本仍處于下降的情況叫自然壟斷。對自然壟 斷進行反壟斷治理不是良策。（二）公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品是具有非排他性和非競爭性的產(chǎn)品。非競爭性：個人消費某產(chǎn)品時并不影響其他人從中獲得利益。非排他性：個人在產(chǎn)品消費中，很難將其他人排斥在該產(chǎn)品的消費利益之外。 公共產(chǎn)品的分類：（1）按照非競爭性和非排他性的不同可以分為純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品（混合產(chǎn)品）。準(zhǔn)公共產(chǎn)品又可以分為：公共資源：具備非排他性而具備競爭性的產(chǎn)品。俱樂部產(chǎn)品：具備排他性而非競爭性不完全的產(chǎn)品。（2）按照受益范圍的不同地方性公共產(chǎn)品、全國性公共產(chǎn)品、地區(qū)性公共產(chǎn)品和全球性公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品供給中的 搭便車”問題：由于公共產(chǎn)品

20、具有的非排他性， 個人即使不承擔(dān)公共產(chǎn)品的費用也可以享受公共產(chǎn)品為 他帶來的好處，別人無法將他排斥在公共產(chǎn)品的消費利益之外，就產(chǎn)生了 搭便車的問題”（Free Rider Problem）所謂的搭便車是指個人希望不付出代價而獲得免費的服務(wù)的好處。林達(dá)爾均衡：如果每一個社會成員都按照其所獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小， 來捐獻(xiàn)自己應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的公共物品或服務(wù)的資金費用，則公共物品或服務(wù)的供給量可以達(dá)到具有效率的最佳水平。林達(dá)爾均衡的假設(shè)前提：如實披露信息、信息對稱。在一個人口眾多的社會里， 沒有人能夠做到對其他所有社會成員的偏好和經(jīng)濟狀況都無 所不知，因而人們便有可能隱瞞其從公共產(chǎn)品消費中獲得

21、的真實收益，從而在不付出代價的情況下，享受既存的公共產(chǎn)品的收益，于是出現(xiàn)了搭便車”問題，從而使市場機制在這類產(chǎn)品的供給中失效。（三）外部性外部性，是指私人成本與社會成本或私人收益與社會收益的非一致性。產(chǎn)生外部性的主要原因是某人或某企業(yè)的行為影響了其他人或其他企業(yè)，卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本費用或沒有獲得相應(yīng)的報酬補償。按表現(xiàn)形式分為：正外部性（外部收益）；負(fù)外部性（外部成本）。按來源，分為：生產(chǎn)的正外部性；消費的正外部性；生產(chǎn)的負(fù)外部性；消費的負(fù)外部性。當(dāng)存在外部性時，實際上是邊際社會收益或邊際社會成本， 與邊際私人收益或邊際私人 成本之間存在著非一致性。意味著資源配置不合理，出現(xiàn)效率損失現(xiàn)象，

22、而這種效率損失又 是完全競爭的市場機制所不能克服的。（四）信息不對稱信息不對稱會帶來逆向選擇和道德風(fēng)險的問題。逆向選擇：由事前信息不對稱引起的，即在簽訂合同或從事交易之前就存在信息不對稱， 某些特征被隱藏，從而導(dǎo)致交易一方做出與另一方期望截然相反的選擇。道德風(fēng)險：由事后的信息不對稱引起的，即在合同簽訂后一方做出另一方不可觀察的行為，從而對居于信息相對劣勢的一方帶來不利影響。（五）收入分配不公平收入分配根據(jù)次序的不同，可以分為初次分配、再分配以及第三次分配。初次分配：國民總收入直接與生產(chǎn)要素相聯(lián)系的分配。收入再分配：指政府通過其活動，對市場所形成的收入分配格局進行的調(diào)整。第三次分配：通過慈善事業(yè)

23、對社會資源和社會財富進行的分配。市場主要是介入初次分配領(lǐng)域，按照各經(jīng)濟主體的生產(chǎn)要素（包括勞動、資本和土地等）多少和貢獻(xiàn)大小來進行。由于各主體擁有的生產(chǎn)要素在質(zhì)和量上會有很大差別，生產(chǎn)要素進入市場競爭的環(huán)境條件亦有不同，按市場規(guī)則進行分配必然會造成收入分配的差距。（六）宏觀經(jīng)濟波動經(jīng)濟波動的原因：.需求沖擊.供給沖擊.技術(shù)進步.體制變化三、政府與市場的關(guān)系（一）市場在資源配置中起決定性作用黨的十四大：要使市場在國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用黨的十五大：使市場在國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用黨的十六大：在更大程度上發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用黨的十七大：從制度上更好發(fā)揮市場在資源

24、配置中的基礎(chǔ)性作用黨的十八大：更大程度更廣范圍發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用黨的十八屆三中全會和十九大：使市場在資源配置中起決定性作用（二）更好發(fā)揮政府作用與市場行為不同，政府行為往往具有公共性、普遍性、強制性和非營利性等特點，政府管制、稅收、法律等多種手段的綜合運用，可以較好地解決市場壟斷、公共產(chǎn)品提供、外部 性矯正以及信息不對稱等問題，促進收入公平分配，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。從我國實際情況看，科學(xué)的宏觀調(diào)控和有效的政府治理， 是發(fā)揮社會主義市場經(jīng)濟體制 優(yōu)勢的內(nèi)在要求，能較好地處理那些市場做不了和做不好的問題， 從而推動社會主義市場經(jīng) 濟體制健康有序運轉(zhuǎn)。（三）政府與市場的協(xié)調(diào)配合一方面

25、，市場在資源配置中起決定性作用， 不是起全部作用，并非意味著政府無所作為， 而是必須堅持有所為、有所不為。另一方面，更好發(fā)揮政府作用， 不是更多發(fā)揮政府作用， 而是在保證市場發(fā)揮決定性作 用的前提下，解決市場管不了或管不好的問題。第二節(jié)財政職能一、資源配置職能（一）資源配置職能的界定財政的資源配置職能是由政府介入或干預(yù)資源配置所產(chǎn)生的，其特點和作用就是通過財政本身的收支活動為政府提供公共產(chǎn)品提供財力，在一定程度上糾正外部性，引導(dǎo)資源流向，彌補市場失靈，最終實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。 重點包括：.供給公共產(chǎn)品.矯正外部性.對自然壟斷的管制 矯正外部性的措施：.政府管制?；蚍Q公共管制，即對

26、生產(chǎn)消費行為做出某些限制，主要適合對負(fù)外部性的 矯正。.法律手段。立法明確產(chǎn)權(quán)。（科斯定理）.實行一體化。.政府稅收。主要是用來矯正負(fù)外部性，著眼于邊際私人成本的調(diào)整。.政府補貼。主要是用來矯正正外部性，著眼于邊際私人收益的調(diào)整?？扑苟ɡ恚褐灰敭a(chǎn)權(quán)是明確的，并且其交易成本為零或者很少時，無論在開始時將財產(chǎn)賦予誰，市場均衡的最終結(jié)果都是有效率的。（二）財政介入資源配置的機制和手段.實現(xiàn)資源在政府和私人部門之間的合理配置.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu).合理運用財政收支政策，調(diào)節(jié)市場機制.提高財政配置資源的效率 二、收入分配職能（一）收入分配職能的界定財政的收入分配職能就是要求財政運用多種方式，參與國民收入的

27、分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟公平和社會公平。財政進行收入分配的邏輯前提之一是劃清市場分配與財政分配的原則界限。一般來說， 在市場經(jīng)濟中，市場可以形成較為合理的企業(yè)職工工資、租金收入、利息收入、股息紅利收入、企業(yè)利潤等，使之符合經(jīng)濟公平，所以財政原則上不應(yīng)直接介入這些要素價格的形成（稀缺資源的壟斷性收入除外）。（二）財政介入收入分配的機制和手段.運用政府稅收調(diào)節(jié)企業(yè)收入和個人收入，使之符合社會公平.規(guī)范政府的資產(chǎn)性收入.規(guī)范工資制度.完善社會保險制度.完善特殊群體的社會保障制度 三、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能（一）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的界定經(jīng)濟穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。增長

28、和發(fā)展是不同的概念。財政的經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能，就是財政作為政府重要的宏觀調(diào)控手段，通過運用多種財政手段，有意識地影響和調(diào)控經(jīng)濟，以實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。（二）財政介入經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展的機制和手段.運用各種收支手段，逆經(jīng)濟風(fēng)向調(diào)節(jié)，促進社會總供求的平衡.運用財政收支活動中的制度性因素，發(fā)揮自動”穩(wěn)定的作用.通過合理安排財政收支結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化.市場機制發(fā)揮作用的條件是什么？.如何理解市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用?.如何識別公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品？請舉例說明。.舉例說明負(fù)外部性及其主要治理方式。.如何理解財政的收入分配職能？第三章財政支出總論第一節(jié) 財政支出概述一、財政支出的概念靜

29、態(tài)：是指各級政府通過預(yù)算形式安排、支配的資金量，這個資金量是指一個預(yù)算年度終了時政府所累積支出的總量。動態(tài)：財政支出是各級政府在一個預(yù)算年度內(nèi)持續(xù)分配預(yù)算資金的活動過程。政府安排財政資金的根本目的是滿足其履行職能的需要，因此，財政支出規(guī)模是否適度、財政支出結(jié)構(gòu)安排合理與否，直接關(guān)系到政府能否充分、有效地履行其職能。二、財政支出的分類（一）按政府職能分類由于財政支出是為了實現(xiàn)國家職能而安排的，職能分類是比較常用且非常重要的分類方法，它提供關(guān)于某項財政支出的目的信息。財政支出職能分類方法是目前我國編制執(zhí)行財政預(yù)算、進行預(yù)算撥款采用的分類方法。這種分類法可以較為明確、具體地體現(xiàn)財政支出在各項職能或事

30、業(yè)間的分配格局和各項職能 的實現(xiàn)程度，并反映各項財政職能在不同時期的變動情況，以這種方法研究財政支出結(jié)構(gòu)可以反映一國政府在某一時期的工作重點。內(nèi)后:二i布二一.W ；任：工二三手度？、吉塞 計”？ 士專艮三服號壬：，:匕產(chǎn)廠=開忠.未另分照的T4J共“公共精甥倬ftiB如同的T公共超券等.國防包河耳亭與再玩，對齊素甑 口防F究與開牙 另才要力比蔣三* 只探摩般全洛售房融的雙席善，三庭即公共喙竽耳黑SIR立阡女孟另分為的公共薛字和云土等.R.妤濟由有包房桿，備立和苦工李務(wù).尚攵樹匕造業(yè)知將據(jù)業(yè).Mf料捫甑魏興fl-業(yè) 制由kJ0建卷It,運電，遢 旦姓行立，曳工事受 肝究與F興一.卡招賢的經(jīng)沸壬

31、M.而隔埴孱用也再虛如圖E. 期E理.承話蛆環(huán)麗 中嗎開界.來史分雉環(huán)后俁始等.六 住房和旬合福件修 施包酉住房產(chǎn)段，吐區(qū)就3r低水.鎮(zhèn)直學(xué)陰，住帚花社會福利諫越.觀光與耳拴.孟比分類的住房琦社叁襟利營七.恒行件融w私匿方-品，隼聞二設(shè)留，掰1造.生除瑞，二醫(yī)療自障猾，醫(yī)療讓琴克與不上,主昌今克的醫(yī) 寧M宦八.域殺.又牝和海包周翩:和法言朝，文化據(jù)若.廣播和出版囑藥，事效先算t?莊西及芝.溫樂、立妹西 解滔并戰(zhàn)。，未 分的.壟樂、文華二字卷等.九野古心喟竽前粕g乾育.中與帖育.牛凈獷言后力蕓音孽營言.度等弦言.而施空;為好高，放吉的磷也和5.軌言靖立局開話.未弓鼾L射酢*包號性布帶旌疾.亳苗,

32、理話 靠居叼牌，關(guān)業(yè)，住房，走月分柜的杜芳庠.社會眄護黨與開修，未總 分系空土?xí)R禺鼻（二）按經(jīng)濟性質(zhì)分類購買性支出是指政府為開展政務(wù)活動的需要，按照等價交換原則，從市場上購買商品和服務(wù)而發(fā)生的支付活動。 具體包括政府部門的消費支出和投資支出，前者諸如國防支出、 行政支出，后者如各級政府公共投資支出，也稱消耗性支出。轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面地、無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟主體的財政資金， 不相應(yīng)地獲得 商品和服務(wù)。具體包括社會保障支出、 財政補貼支出和稅式支出等。 它體現(xiàn)的是政府在收入 分配方面的職能和作用。社會保障支出是指政府通過財政向由于各種原因而導(dǎo)致暫時或永久性喪失勞動能力、失去工作機會或生活面

33、臨困難的社會成員提供基本生活保障的支出。財政補貼支出是指通過影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。稅式支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，包括照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。購買性支出的影響集中在社會資源配置狀況、社會總供給與總需求的平衡上，因此，峋買性支出成為政府履行其資源配置職能和經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展職能的工具。轉(zhuǎn)移性支出的影響集中在分配領(lǐng)域，因此，轉(zhuǎn)移性支出成為財政履行收入再分配職能的重要工具。經(jīng)濟性質(zhì)分類是按支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途所做的一種分類。與支出職能分類相比， 支出經(jīng)濟分類從不同

34、側(cè)面、以不同方式反映政府支出活動，使得政府的財政支出更加全面規(guī)范、公開透明。（三）按行政級次分類按照行政級次可將財政支出分為中央財政支出和地方財政支出。我國有五級政府，根據(jù)預(yù)算法“一級政府一級預(yù)算”的原則，財政支出也分為五級，分別為中央財政支出，省、自 治區(qū)、直轄市財政支出，設(shè)區(qū)的市、自治州財政支出，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)財 政支出，以及鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)財政支出，后四項財政支出通常統(tǒng)稱為“地方財政支出”。財政支出的行政分類反映了中央與地方在財政資源配置中的地位和相互關(guān)系。從我國歷年的改革實踐來看，在財政體制中，中央和地方之間的財政分配關(guān)系一直是財政體制的核心 問題。這一問題的焦點在于中央

35、與地方各級政府在財政資源配置上是否與其職能定位和權(quán)責(zé) 劃分相適應(yīng)。第二節(jié)財政支出規(guī)模一、財政支出規(guī)模及其變化趨勢（一）財政支出規(guī)模的含義財政支出規(guī)模是指在一定時期（預(yù)算年度）內(nèi)，政府根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和政府職能實現(xiàn)的要求等因素，安排和使用的財政資金的絕對量與相對量。從概念上講，財政支出規(guī)模有預(yù)算支出規(guī)模和決算支出規(guī)模兩種形式。前者是指政府在編制年度預(yù)算時，根據(jù)支出的預(yù)算要素測算出的年度支出數(shù)；后者則是指預(yù)算年度內(nèi)政府財政實際完成的支出總量。財政支出規(guī)模反映了政府對國民生產(chǎn)總值的實際占有規(guī)模和程度，體現(xiàn)了國家的職能和政府的活動范圍，是研究和確定財政分配規(guī)模的重要指標(biāo)。（二）財政支出規(guī)模的衡量指

36、標(biāo)衡量財政支出的指標(biāo)通常有絕對指標(biāo)和相對指標(biāo)兩類。財政支出規(guī)模的絕對指標(biāo)即財政支出的絕對規(guī)模，是指以一國貨幣單位表示的、預(yù)算年度內(nèi)政府實際安排和使用的財政資金的數(shù)量總額。財政支出規(guī)模的相對指標(biāo)是指在預(yù)算年度內(nèi)政府實際安排和使用的財政資金的金額占 相關(guān)經(jīng)濟總量指標(biāo)（一般指國內(nèi)生產(chǎn)總值）的比率。財政支出相對規(guī)模=財政支出規(guī)模/GDPX 100%（三）財政支出增長的衡量指標(biāo)由財政支出規(guī)模的絕對指標(biāo)和相對指標(biāo)可以衍生出反映財政支出增減變化情況的三個 指標(biāo)。財政支出增長率：財政支出增長率表示當(dāng)年財政支出比上年同期財政支出增長的百分比，即所謂“同比”增長率。用 G（%宸示。其計算公式為： G(%)GGn

37、GniG n-1Gn i式中，表示當(dāng)年財政支出比上年財政支出的增（減）額；Gn表示當(dāng)年財政支出；Gn-1表示上年財政支出財政支出。一、財政支出規(guī)模及其變化趨勢（三）財政支出增長的衡量指標(biāo)財政支出增益的彈性系數(shù)財政支出增長的律性系式是指財政支出博長率與國內(nèi)生 產(chǎn)總值增長率之比，以“表示.彈性系敕大于1 .表明財政 支出楮長速度快于國內(nèi)生產(chǎn)總值增長速度.其計算公式為：其中，AG8(%) =M(%)A3F 小叫一SPh.L關(guān)中,ArDP（%）代表國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率代表當(dāng) 年國內(nèi)生產(chǎn)總值比上年國內(nèi)生產(chǎn)息值的增（減）題。一、財政支出規(guī)模及其變化趨勢（三）財政支出增長的衡量指標(biāo)財政支出增長的邊除傾向財政支

38、出噌長的邊際傾向表明財政支出崎箕額與國內(nèi)生 產(chǎn)總值增長齦之何的關(guān)系，即國內(nèi)生產(chǎn)息值每增加一個單位 的同時財政支出增加多少，或財政支出增長嵌占國內(nèi)生產(chǎn)總 值增長籟的比例.鼠MGP表示口其計牌公式，為；AGMGP =GDP（四）財政支出規(guī)模變化趨勢無論從發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家來看，財政支出規(guī)模都呈現(xiàn)出一定的上漲趨勢。我國財政支出占 GDP的比重自改革開放以來經(jīng)歷了一個從逐漸降低到逐漸升高的翻轉(zhuǎn) 趨勢。同時，國際經(jīng)驗表明，一般發(fā)達(dá)國家財政支出的規(guī)模要高于發(fā)展中國家財政支出的規(guī)模。我國財政支出占 GDP的比重較低，主要原因是：一是總量上，我國預(yù)算管理總體實行以收定支、收支平衡原則，政府財政收入規(guī)模在一

39、定程度上制約著財政支出規(guī)模。二是結(jié)構(gòu)上，發(fā)達(dá)國家財政支出中社會保險和福利支出較多，而我國社會保障體系目前還處于建立和完善階段，沒有單獨的社會保險稅，社會保障支出也相對較少。財政支出規(guī)模都直接受到經(jīng)濟發(fā)展水平的影響。二、財政支出規(guī)模的理論分析政府活動的擴張理論一一梯度漸進增長理論一一經(jīng)濟發(fā)展階段理論一一非平衡增長理論（一）政府活動的擴張理論瓦格納法則可以表述為：隨著人均國民生產(chǎn)總值（GNP）的提高，財政支出占 GNP的比重相應(yīng)提高。瓦格納認(rèn)為工業(yè)化是財政支出規(guī)模上升的基本原因，并從政治因素和經(jīng)濟因素做了進一步分析。經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟發(fā)展的實踐， 證明了瓦格納法則符合財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的 發(fā)

40、展變化的一般趨勢。FWF7二三 HZ（二）梯度漸進增長理論梯度漸進增長理論是由英國經(jīng)濟學(xué)家皮考克和威斯曼提出的。在正常年份財政支出呈現(xiàn)一種漸進的上升趨勢，但當(dāng)社會經(jīng)歷激變（如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟大蕭條或其他嚴(yán)重災(zāi)害）時，財政支出會急劇上升；當(dāng)這種激變時期過后，財政支出水平將下降，但不會低于原來的趨勢 水平。因這一理論實質(zhì)上揭示了財政支出增長的兩類原因，即 內(nèi)在因素和外在因素，故也稱之為內(nèi)外因素論。財政支出增長的內(nèi)在因素，是指公民可以忍受的稅收水平的提高。 財政支出增長的外在因素，是指社會動蕩對財政支出造成壓力。置換效應(yīng)審視效應(yīng) 集中效應(yīng)（三）經(jīng)濟發(fā)展階段理論馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟發(fā)展階段理論解釋財政支

41、出增長的原因（羅斯托經(jīng)濟成長 的過程經(jīng)濟成長的階段）。政府公共投轉(zhuǎn)移早期階段：由于公共產(chǎn)品尤其是經(jīng)濟發(fā)展所必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施供給不足, 資往往要在社會總投資中占較高比重。中期階段：政府加強對經(jīng)濟的干預(yù)，以矯正、補充、完善市場機制的不足。成熟階段：轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)，購買性支出相對下降, 性支出相對上升。從長期來看，財政支出結(jié)構(gòu)的這種變化趨勢導(dǎo)致了財政支出規(guī)模的不斷擴大。（四）非平衡增長理論美國經(jīng)濟學(xué)家鮑莫爾認(rèn)為，政府財政支出增長也可以從私人部門與公共部門平均勞動生 產(chǎn)率的增長差別（非平衡增長）的角度得到解釋。生產(chǎn)率偏低的政府公共部門必然越來越大, 其支出水平也越來越高。（

42、1）生產(chǎn)率提高緩慢的部門，其產(chǎn)品的單位成本不斷上漲；生產(chǎn)率提高迅速的部門， 其產(chǎn)品的單位成本或是維持不變，或是不斷下降。（2）如果消費者對生產(chǎn)率提高緩慢部門的產(chǎn)品需求富有彈性，該部門的產(chǎn)品產(chǎn)量將越 來越少，甚至可能停產(chǎn)。(3)如果要維持生產(chǎn)率較低部門的產(chǎn)品在整個國民經(jīng)濟中的比重，必須使生產(chǎn)力不斷 進入該部門。(4)如果要維持這兩個部門的平衡增長，政府部門的支出只能增加，同時也會導(dǎo)致整 個經(jīng)濟增長率的不斷降低。第三節(jié)財政支出的經(jīng)濟效應(yīng)一、財政支出的收入效應(yīng)財政支出的收入效應(yīng)是指財政支出會增加企業(yè)或者居民的收入水平。這種效應(yīng)主要通過轉(zhuǎn)移性支出實現(xiàn)，如對企業(yè)的補貼支出或者稅式支出，對居民的補貼支出或

43、社會保障支出等。這些財政支出對于企業(yè)或居民而言會直接增加其企業(yè)利潤或者居民收入。利潤、收入水平提高后，企業(yè)可以用來投資更多的項目，居民可以用來消費更多的物品或者服務(wù)?；谪斦С龅氖杖胄?yīng)，政府可以通過增加轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模，從而對生產(chǎn)具有正外部性的產(chǎn)品和服務(wù)的企業(yè)或者一些特殊企業(yè)給予補貼，促進企業(yè)發(fā)展；對居民給予生活困難補助或者基本的生活保障，從而促進其生活水平的提高。 二、財政支出的替代效應(yīng)財政支出的替代效應(yīng)是指財政支出會相對降低產(chǎn)品或者服務(wù)的價格，消費者就可以花更少的錢用于該產(chǎn)品或者服務(wù)的購買，進而將增加對其他產(chǎn)品或者服務(wù)的購買，也就是通過價格的相對變化，將財政支出的影響傳導(dǎo)到其他產(chǎn)品和服

44、務(wù)上，通過增加對其他產(chǎn)品和服務(wù)的消費替代了對受補貼產(chǎn)品或者勞務(wù)的消費。收入效應(yīng)和替代效應(yīng)合起來也被稱為 激勵效應(yīng),由于一項財政支出可能既有收入效應(yīng)又 有替代效應(yīng)，所以應(yīng)深入比較兩類效應(yīng)的大小，才能評判這項支出政策產(chǎn)生的激勵效應(yīng)。 三、財政支出的經(jīng)濟增長效應(yīng)財政支出的經(jīng)濟增長效應(yīng)是指財政支出能夠促進經(jīng)濟增長，而且，財政支出的增加，能夠促進經(jīng)濟成倍增長。財政支出的經(jīng)濟增長效應(yīng)主要通過乘數(shù)效應(yīng)來實現(xiàn)。其按照財政支出經(jīng)濟性質(zhì)的不同分為購買性支出乘數(shù)和轉(zhuǎn)移性支出乘數(shù)。由于購買性支出直接形成第一輪需求， 而轉(zhuǎn)移性支出在轉(zhuǎn)移給企業(yè)或者居民后，他們會根據(jù)自己的消費意愿拿出其中的一部分進行投資或者消費，此時，財

45、政支出中只有一部分會形成第一輪的需求，因此，購買性支出乘數(shù)要大于轉(zhuǎn)移性支出乘數(shù)，而且因其發(fā)揮作用的時效性也強,當(dāng)經(jīng)濟處于下行區(qū)間時，政府可以通過增加購買性支出促進經(jīng)濟較快恢復(fù)。 四、財政支出的擠出效應(yīng)財政支出的擠出效應(yīng)指財政支出增加所引起的私人消費或投資降低的效果。擠出效應(yīng)表現(xiàn)在兩個方面：一是政府的財政支出會通過稅收機制減少私人部門可支配的收入，也就是說，政府財政支出資金是通過稅收籌集的， 這些稅收會直接減少私人部門可支配的收入， 從而使私人消費 的支出被擠”掉了；二是政府財政支出的增加通過借債會使債券市場上的資金利率提高，也就是說，由于政府借債使得市場上對資金的需求增加，抬高了資金的成本，從

46、而導(dǎo)致私人部門的投資減少甚至退出。 五、財政支出的收入分配效應(yīng)財政支出的收入分配效應(yīng)是指政府的財政支出可能會導(dǎo)致利益轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象,從而使財政也就是說，一項財政支出可能不會使目標(biāo)群體受益，而使非目標(biāo)群體受益了。如住房補貼支出的目的在于補助窮人，但其在短期內(nèi)會造成住房需求的增加從而引致房價的上漲，以致真正獲益的是富人而不是窮人。再如對老人的醫(yī)療保健支出，很可能使其子女受益，特別是當(dāng)老人生病時更是如此?？梢姡u估一項財政支出的經(jīng)濟效應(yīng)，要綜合以上五個方面的效應(yīng)來分析。才能真實評價其是否達(dá)到了預(yù)定的政策目標(biāo)。第四節(jié)財政支出績效一、財政支出績效的內(nèi)涵財政支出績效，主要是從政府的角度來分析財政支出安排過程

47、中投入的人力、物力、財 力以及產(chǎn)出或者公共服務(wù)提供方面的效率、效益及效果情況。財政支出績效評價是指財政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客 觀、公正的評價。社會經(jīng)濟組織與政府財政都對其支出進行績效評價， 差別。（一）二者衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同社會經(jīng)濟組織從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的目的是為了獲利， 支出是否有效益，其標(biāo)準(zhǔn)很簡單，就是經(jīng)濟效益。在財政支出效益分析中， 衡量某項支出是否有效益,但二者之間在績效評價上存在許多因此在進行效益分析時，衡量某項其標(biāo)準(zhǔn)是雙重的，既要考慮支出的經(jīng)濟效益，又要考慮支出的社會效益。（

48、二）計算 所得”與 所費”的范圍不同社會經(jīng)濟組織在進行效益分析時，只計算自身的各項成本費用與收益，不考慮其他人為之付出的成本費用及從中獲取的利益。財政支出效益分析則不僅要計算自身的成本費用與收益，而且必須將外部性計算在內(nèi)， 站在全社會的高度來核算各項支出的成本效益。（三）擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同社會經(jīng)濟組織在進行效益分析、確定某項支出是否應(yīng)該進行時，其擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)很簡單， 即自身經(jīng)濟利益最大化；財政的擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)卻不是自身經(jīng)濟利益最大化，而是社會整體利益的最大化。因此有些支出項目，就財政自身而言效益很差，甚至是賠本的，但由于其給社會帶來的社會效益或經(jīng)濟效益很大，財政仍然要安排該項支出。二、財政支出績效的評價方法

49、（一）成本效益分析法社會經(jīng)濟組織在進行效益分析、確定某項支出是否應(yīng)該進行時，其擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)很簡單， 即自身經(jīng)濟利益最大化。.凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)為了確定一個項目的收益是否大于其成本，我們需要計算該項目的凈效益現(xiàn)值，即按凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)判斷一個項目是否可行。公式為:式中，NPV代表凈效益現(xiàn)值，Bt代表第t年的效益，Ct代表第t年的成本，n代表支出方案的期限，i代表確定的社會貼現(xiàn)率。.收益成本比率標(biāo)準(zhǔn)假定i為貼現(xiàn)率，Bt是項目在第t期的收益，Ct是項目在第t期的成本，項目周期為n, 公共支出項目選擇的標(biāo)準(zhǔn)是：CBR當(dāng)收益成本比率n Bt/(1i)t1時，該項目可取。.內(nèi)部收益率標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部收益率（IRR遢讓一個項目的 N

50、PV為零的貼現(xiàn)率。隨著貼現(xiàn)率的提高，凈收益的現(xiàn) 值降低，終究會在某一點上恰好等于成本的現(xiàn)值，這時的貼現(xiàn)率稱為內(nèi)部收益率。假定Bt是項目在第t期的收益，Ct是項目在第t期的成本，項目周期為n,如果存在 入0n使得t 1Btg(1 入)t內(nèi)部收益率解決了在支出方案的收益與成本相等時，項目的收益率多少的問題。公共支出項目是否可行，常用的標(biāo)準(zhǔn)是：內(nèi)部收益率入大于該資金的機會成本。（二）比較法比較法是一種相對評價方法，其適用范圍是，當(dāng)絕對評價標(biāo)準(zhǔn)難以確定， 或所使用的客觀尺度不盡合理時，必須采取其他的相對方式來衡量績效。具體來說，比較法是指按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對評價對象進行相互比較，以確定各評價對象績效的相對

51、水平。常用的比較法有排序法、一一對比法和強制分配法等。（三）因素分析法因素分析法又稱指數(shù)因素分析法，是利用統(tǒng)計指數(shù)體系，分析現(xiàn)象總變動中各個因素影響程度的一種統(tǒng)計分析方法。財政支出績效評價因素分析法是指將影響項目投入和產(chǎn)出的各項因素羅列出來進行分析，計算投入產(chǎn)出比從而對項目進行評價的方法。很多公共項目都可以用因素分析法，通過不同因素的權(quán)重評比， 進行綜合評分，最終確定項目的效率性和效益性。采用此種方法的關(guān)鍵在于權(quán)重的分配，即如何通過合理配比使得整個評價過程客觀全面，并且符合不同項目的實施特點。（四）最低成本法最低成本法，也稱最低費用選擇法，是指根據(jù)某項財政支出的目標(biāo)， 制定若干支出方案， 通過

52、比較不同方案成本支出的大小，選擇其中成本支出最低方案作為撥付財政資金依據(jù)的方法。這種方法適用于那些沒有直接的經(jīng)濟效益，只有社會效益，而且其產(chǎn)品也不能進入市場的財政支出項目的效益分析，換句話說，其成本易于計算但效益不容易計量。運用最低成本法的步驟大體如下：首先，根據(jù)政府確定的目標(biāo)，提出多種備選方案以供選擇。其次，以貨幣單位為統(tǒng)一尺度，分別計算出各備選方案的各種有形費用并予以加總。最后，按照計算出的成本進行高低排序。在目標(biāo)既定的情況下， 成本最低的備選方案為最優(yōu)方案。（五）公眾評判法公眾評判法是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式，對財政支出的效率性和效 益性進行評判，評價績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

53、對于無法直接用指標(biāo)計量其效益的支出項目，可以選擇有關(guān)領(lǐng)域的專家進行評估，或?qū)ι鐣娺M行問卷調(diào)查以評判其效益。與其他評價方法相比， 公眾評判法具有 民主性、公開性的特點。它最大范圍地吸收了社會力量的參與，使整個績效評價過程較為充分地表達(dá)了社會公眾的訴求，同時也保證了實施過程的透明度。 第五節(jié)財政支出改革 一、科學(xué)界定財政支出范圍（一）厘清政府與市場間資源配置的職責(zé)邊界越位”-政府的干預(yù)必須嚴(yán)格限制在出現(xiàn)缺陷的經(jīng)濟活動領(lǐng)域，避免過度干預(yù)對市場 有效運轉(zhuǎn)造成損害。缺位” 一-a府對市場干預(yù)的不足：對市場失靈領(lǐng)域的調(diào)控范圍或者力度不足。政府失靈”一減府無效干預(yù)的出現(xiàn)：政府干預(yù)的領(lǐng)域、方式選擇失當(dāng)，不

54、能彌補市場 失靈和維持市場機制正常運行的合理需求。（二）厘清政府與社會的職責(zé)邊界政府行政管理與社會自我管理分開。按照政事分開、事企分開、管辦分開、營利性與非營利性分開的要求，積極穩(wěn)妥推進科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)單位分類改革；調(diào)整和規(guī)范政府管理的事項， 深化行政審批制度改革， 減少政府對微觀經(jīng)濟活動的干預(yù)；繼續(xù)優(yōu)化政府結(jié)構(gòu)行政層級、職能責(zé)任，深入推進大部門制改革，著力解決機構(gòu)重疊、 職責(zé)交叉、政出多門等問題；同時政府應(yīng)該靈活運用監(jiān)督、融資和生產(chǎn)三種角色，充分發(fā)掘社會其他主體的潛力，以最小的成本和最能發(fā)揮微觀主體積極性的方式實現(xiàn)公共產(chǎn)品和服務(wù)的供應(yīng)。二、調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)從財政支出的職

55、能結(jié)構(gòu)上看，目前我國經(jīng)濟事務(wù)支出仍然較大，一般公共服務(wù)支出仍有壓縮空間，而用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等方面的民生支出”略顯不足。（一）教育支出一是繼續(xù)加大財政對教育的投入力度。在安排預(yù)算時，中央和地方應(yīng)據(jù)實增加財政預(yù)算內(nèi)教育支出總額。建立多元化的籌資機制。二是進一步優(yōu)化財政教育支出結(jié)構(gòu)。一方面，中央政府可考慮采用有條件轉(zhuǎn)移支付方式， 支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)教育發(fā)展，縮小區(qū)域間教育資源的差距。另一方面，應(yīng)進一步加大財政對農(nóng) 村義務(wù)教育的支持力度， 實行城鄉(xiāng)統(tǒng)一的公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)， 消除義務(wù)教育階段生均教育經(jīng)費的 城鄉(xiāng)差異，不斷改善農(nóng)村義務(wù)教育條件，提高農(nóng)村義務(wù)教育質(zhì)量。（二）醫(yī)療衛(wèi)生支出一是繼續(xù)加大財政對

56、醫(yī)療衛(wèi)生的投入力度。一方面繼續(xù)增加財政醫(yī)療衛(wèi)生支出額度；另一方面提高財政醫(yī)療衛(wèi)生支出占教科文衛(wèi)事業(yè)費的比重，促使教科文衛(wèi)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。鼓勵和動員社會資源投入醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域，增加醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的提供，以滿足人們對醫(yī)療衛(wèi)生的需要。二是優(yōu)化財政醫(yī)療衛(wèi)生支出結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)城鄉(xiāng)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)均等化。財政必須調(diào)整新增衛(wèi)生投入的流向，將公共資源更多地投入市場不足或者容易發(fā)生市場失靈的領(lǐng)域，即農(nóng)村地區(qū)的醫(yī)療服務(wù)體系建設(shè)和基本醫(yī)療保障體系建設(shè)，重點支持縣、鄉(xiāng)兩級醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)，改變基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)設(shè)備老化、缺醫(yī)少藥的格局，并不斷完善新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，提高新農(nóng)合報銷比例，發(fā)揮公共財政在促進公共服務(wù)均等化上的積極作用。（三

57、）社會保障支出一是提高社會保障支出占財政支出的比例。增加財政對社會保障的投入金額，并建立固二是縮小城鄉(xiāng)社會保障支出差距。一方面,要打破城鄉(xiāng)二元體制，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展， 加大農(nóng)業(yè)科技投入， 提高農(nóng)民受教育與培訓(xùn)的程度，加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進程， 大幅度增加農(nóng)民收入，為農(nóng)村社會保障的完善夯實基礎(chǔ)。另一方面，必須扭轉(zhuǎn)財政社會保障支出過于偏向城市的做法，從向城市傾斜改為向城鄉(xiāng)平衡過渡，進一步加大對農(nóng)村社會保障的支持力度，促進城鄉(xiāng)社會保障事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。三、持續(xù)改進財政支出方式（一）分類甄選財政支出方式一是對于一般公共服務(wù)、國防、立法和司法、治安、環(huán)境保護、基礎(chǔ)科學(xué)研究、尖端前 沿技術(shù)研究、義務(wù)教育、計劃生育

58、、公共衛(wèi)生防疫等純公共產(chǎn)品，政府應(yīng)該選擇足額、無償 的財政支出方式。二是對于基礎(chǔ)設(shè)施中的農(nóng)村道路、城市道路，一般選擇足額支出的方式；對于高速公路等存在收費可能的道路，可選擇有償或部分的支出方式。三是對于教育的財政支出方式選擇要根據(jù)不同階段教育而有所區(qū)分。四是對于具有外溢性的文化、科技、衛(wèi)生等準(zhǔn)公共產(chǎn)品， 應(yīng)根據(jù)其外溢程度的高低，選擇合適的支出方式。五是對于具有穩(wěn)定收入來源的經(jīng)營性事業(yè)單位，如地方一般性劇團、非學(xué)術(shù)性雜志社、 專業(yè)技術(shù)學(xué)校、地方性醫(yī)院、康復(fù)中心，應(yīng)適度采取有償支出的方式給予支持。六是對國民經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控時， 對具有正外部性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品和稅收彈性明顯的領(lǐng)域， 適宜選擇隱性支出方式

59、中的稅式支出方式。（二）優(yōu)化財政撥款方式第一，要健全地方各級分稅制財政體制，減少財政撥款環(huán)節(jié)。 中央和地方分稅制財政體制確立后，應(yīng)加快建立省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）各級分稅管理體制，特別是完善鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政 管理體制，制定科學(xué)的縣對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）轉(zhuǎn)移支付制度，提高財政資金的分配效率，緩解收支矛 盾。第二，要擴大推行政府采購制度、增加財政撥款的透明度。政府采購制度是一種行之有 效的支出管理制度， 它通過引入公開透明、公平競爭、公正的擇優(yōu)機制，能為政府部門采購 到 物有所值”的貨物、工程或者服務(wù)，為世界許多國家所采用。（三）推進財政補貼改革第一，清理整頓現(xiàn)行的補貼項目，合理確定補貼范圍。對財政補貼項目要進行清理

60、、篩選、壓縮，補貼范圍應(yīng)主要集中在以下領(lǐng)域：一是農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)和流通領(lǐng)域。二是固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域。三是重要的國有企業(yè)。如軍工、航天、鐵路、郵政承擔(dān)政府賦予的某些特殊責(zé)任 而發(fā)生虧損的企業(yè)，需要進行財政補貼。四是社會公益事業(yè)。第二，要制定科學(xué)合理的補貼標(biāo)準(zhǔn)，逐步減少補貼數(shù)額。第三，要改進補貼方式。 變暗補為明補，增加補貼的透明度， 變?nèi)窀＠匝a貼為目標(biāo) 補貼，變剛性補貼為彈性補貼，使補貼適時、適度，變被動補貼為主動補貼，變事前補貼為 事前事后相結(jié)合，以更好發(fā)揮財政補貼效益。第四，改善財政貼息的實施效果。財政貼息要以產(chǎn)業(yè)政策為依據(jù),以市場為導(dǎo)向，以優(yōu)化產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為目標(biāo)。 要突出重點，兼顧一般，對重