財務(wù)處會計科課件

1、原始憑證是證明業(yè)務(wù)完成的依據(jù)，如收據(jù)、收付款憑證、銀行結(jié)算單等。一、原始憑證管理流程： 原始票據(jù)領(lǐng)取審核原始憑證金額大小寫、簽字等要素填制憑證銀行日記賬每月與銀行對賬單核對結(jié) 賬報 表錯誤正確現(xiàn)金日記賬每周與出納科核對每月科長查庫第1頁，共17頁。二、空白憑證管理流程： 重要空白憑證購 買登記入庫領(lǐng)用簽字交回按號核銷登 記整理歸檔領(lǐng)導簽字同意第2頁，共17頁。合同是指基建、采購、設(shè)備等在執(zhí)行或?qū)⒁獔?zhí)行的文件。三、合同管理流程：合同管理支付基建、設(shè)備、采購等合同款合同分類編號登記科長簽字合同入檔會計科查詢應付合同余款按各部門登記臺帳第3頁，共17頁。儲蓄金對新入校行政員工每月從工資中扣除100元

2、（累積扣除10個月）。四、儲蓄保證金的管理流程：儲蓄金登記管理工 資 表登記儲蓄金退儲蓄金受理所有部門簽字完畢離職申請單核實身份查 詢制 單科長簽字第4頁，共17頁。五、銀行調(diào)節(jié)表編制流程 銀 行 調(diào) 節(jié) 表 編 制 流 程銀 行 日 記 賬銀 行 對 賬 單編制調(diào)節(jié)表月末對形成的未達賬在次月進行調(diào)整第5頁，共17頁。六、會計科對IC卡重要空白憑證管理流程： 銀行發(fā)卡購買票據(jù)登記起始號IC卡科領(lǐng)用簽字收回IC卡有效票據(jù)及作廢票據(jù)整理歸檔監(jiān)督IC卡科對作廢卡的處理第6頁，共17頁。七、會計科對IC卡業(yè)務(wù)審核流程（1）：IC卡科提供IC卡結(jié)算資料核對IC卡各營業(yè)網(wǎng)點消費匯總表核對IC卡各業(yè)戶結(jié)算支

3、出憑單核對業(yè)戶IC卡銀行付款明細表審核人蓋章財務(wù)主管簽字、主管院長簽字IC卡消費管理系統(tǒng)物流匯總表新業(yè)戶（身份證、銀行卡復印件）老業(yè)戶（業(yè)戶銀行卡明細表）由出納科通過網(wǎng)銀付款會計科據(jù)以入賬第7頁，共17頁。會計科對IC卡業(yè)務(wù)審核流程（2）：出納科提供IC卡每日存、取款憑單按日、按操作員分校區(qū)篩選IC卡業(yè)務(wù)明細表核對IC卡憑單返回出納科由會計科入IC卡專用賬戶有誤正確第8頁，共17頁。八、個人所得稅全額申報流程：依據(jù)每月個人工資表全額合計個稅總額填制個稅底表網(wǎng)上提交打印交稅單工資表、交稅單交回出納科第9頁，共17頁。九、固定資產(chǎn)登記管理流程：固定資產(chǎn)登記管理固定資產(chǎn)原始憑證固定資產(chǎn)清理損 益 處

4、 理固定資產(chǎn)卡片賬折舊率等確定計 提 折 舊第10頁，共17頁。統(tǒng)計業(yè)務(wù)是會計科重要的工作，嚴謹認真是會計科遵循的原則，上報之前必須報領(lǐng)導批準。十、統(tǒng)計業(yè)務(wù)流程：請示校領(lǐng)導分析填報法人單位勞動情況表非工業(yè)重點耗能統(tǒng)計固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計服務(wù)業(yè)財務(wù)狀況表地稅教委等統(tǒng)計匯總各部門數(shù)據(jù)第11頁，共17頁。十一、工資登錄流程：由三師辦制定工資表按二級單位核算記 賬整 理 歸 檔要素齊全第12頁，共17頁。十二、備用周轉(zhuǎn)金業(yè)務(wù)流程：支 出 憑 單二級學院院長、副院長、經(jīng)辦人簽字會計科長、財務(wù)處長、院領(lǐng)導簽字審核支出憑單金額、時間等要素出納付款第13頁，共17頁。往來賬遵循的原則是必須及時入賬，產(chǎn)生正確賬齡，必須月末主動對賬，做出分析表。十三、往來賬核對流程：供應商提供合同、結(jié)算單、收款明細付 款 記 錄逐 筆 核 對每月對賬記錄分 析 表第14頁，共17頁。十四、內(nèi)部報表編制流程：內(nèi) 部 報 表資產(chǎn)負債表業(yè)務(wù)活動表現(xiàn)金流量表電子賬計算分析整理歸檔報送院領(lǐng)導、財務(wù)負責人第15頁，共17頁。十五、重要印章管理流程： 用 章 登 記財 務(wù) 處 負 責 人法 人 章印 章 管 理 人登記簿登記，批準人簽字，加蓋印章按 規(guī) 定 范 圍 使 用是否先蓋法人章否是