科學(xué)研究院財務(wù)規(guī)劃管理規(guī)章制度

1、17/17某科學(xué)研究院（集團(tuán)）財務(wù)規(guī)劃治理制度目 錄 TOC o 1-3 h z u 第一章總則2第二章財務(wù)規(guī)劃治理機(jī)構(gòu)2第三章財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容要求3第四章某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃制定流程5第五章財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行過程治理6第六章財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會7第七章經(jīng)營業(yè)績考核會8第八章財務(wù)規(guī)劃時刻安排9第九章財務(wù)規(guī)劃文檔歸檔、保管和查閱9第十章附則9 總則為進(jìn)一步加強某科學(xué)研究院的財務(wù)規(guī)劃治理，及時反映科研生產(chǎn)和經(jīng)營的運行狀況，結(jié)合實際情況，特制定本方法。本制度中的某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃是指某院集團(tuán)在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)下，在充分保障集團(tuán)權(quán)屬公司經(jīng)營自主性的前提下，所做出的財務(wù)規(guī)劃。集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃實行目標(biāo)治理，打算目標(biāo)的完成情況將作為各

2、單位年度經(jīng)營業(yè)績考核的要緊依據(jù)本制度中除專門注明之外， “集團(tuán)”是指某院集團(tuán)，“權(quán)屬公司”是指某院集團(tuán)擁有權(quán)屬權(quán)的二級公司（改制后，包括新設(shè)的股份公司、存續(xù)公司和分公司等）。本制度對某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃的流程、周期與內(nèi)容做出規(guī)定，是某院集團(tuán)開展財務(wù)規(guī)劃治理工作的依據(jù)，某院集團(tuán)公司和集團(tuán)各權(quán)屬公司必須按照合理和適當(dāng)?shù)某绦蜃裾請?zhí)行。 財務(wù)規(guī)劃治理機(jī)構(gòu)某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃的治理機(jī)構(gòu)包括某院最高決策層和某院集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)展部和財務(wù)部。某院集團(tuán)最高決策層是集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃的最高決策和審核機(jī)構(gòu)，其和財務(wù)規(guī)劃相關(guān)的要緊人員構(gòu)成包括集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)規(guī)劃治理工作主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等，要緊職責(zé)包括：審批某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃；審核某院集

3、團(tuán)財務(wù)規(guī)劃調(diào)整提案，形成意見；審議某院集團(tuán)權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃，形成決議；審議某院集團(tuán)權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃調(diào)整提案，形成決議；對相關(guān)某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃的各項重大事項進(jìn)行決定。某院集團(tuán)最高決策層通過財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的方式審議集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃和權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃。某院集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)展部和財務(wù)部是集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在某院集團(tuán)最高決策層領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)規(guī)劃工作，戰(zhàn)略進(jìn)展部和財務(wù)部分不負(fù)責(zé)財務(wù)規(guī)劃中的經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算部分，并在專業(yè)分工的基礎(chǔ)上充分協(xié)作，共同開展財務(wù)規(guī)劃相關(guān)工作，其職責(zé)包括：由戰(zhàn)略進(jìn)展部牽頭，共同組織制訂和修訂某院集團(tuán)各項財務(wù)規(guī)劃治理制度，分不側(cè)重于經(jīng)營和預(yù)算部分；由戰(zhàn)略進(jìn)展部牽頭，共同組織制訂和修訂某院

4、集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃，對某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整；由戰(zhàn)略進(jìn)展部牽頭，共同審核權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃并提出各自建議，審核權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃的調(diào)整并提出各自建議；由戰(zhàn)略進(jìn)展部牽頭，共同組織進(jìn)行集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃相關(guān)重要問題的研究；由戰(zhàn)略進(jìn)展部牽頭，共同監(jiān)督集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃的實施。 財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容要求集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃要緊包括以下內(nèi)容：1. 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)1.2 經(jīng)營打算及預(yù)算打算前提和假設(shè)2. 要緊經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及完成打算3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及要緊經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的要緊經(jīng)營舉措、時刻表、責(zé)任人及資源需求3.1 新業(yè)務(wù)的建立3.2 老公司新市場的開拓4. 阻礙經(jīng)營打算完成的要緊風(fēng)險，發(fā)生可能性，阻

5、礙程度和防范舉措5. 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算打算5.1 損益表5.2 現(xiàn)金流量表5.3 資產(chǎn)負(fù)債表5.4 費用預(yù)算5.5 投資預(yù)算5.6 融資需求預(yù)算權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃要緊包括以下內(nèi)容1. 本公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)1.2 經(jīng)營打算及預(yù)算打算前提和假設(shè)2. 要緊經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及打算3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及要緊經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的要緊經(jīng)營舉措、時刻表、責(zé)任人及資源需求3.1 新業(yè)務(wù)的建立3.2 老公司新市場的開拓3.3 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)打算和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5. 阻礙經(jīng)營打算完成的要緊風(fēng)險，發(fā)生可能性，阻礙程度和防范舉措6. 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算打算6.1

6、 損益表6.2 合同治理報告6.3 現(xiàn)金流量表6.4 資產(chǎn)負(fù)債表6.5 費用預(yù)算6.6 投資預(yù)算6.7 融資需求預(yù)算 某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃制定流程某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃流程要緊包括集團(tuán)下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)、權(quán)屬公司制定公司和部門的規(guī)劃及財務(wù)目標(biāo)、匯總/質(zhì)詢/談判/修正權(quán)屬公司規(guī)劃、批準(zhǔn)各權(quán)屬公司規(guī)劃四個要緊步驟集團(tuán)下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)環(huán)節(jié)包括以下步驟：集團(tuán)最高決策層依照國資委考核要求和集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望；依照業(yè)績期望制定業(yè)績期望目標(biāo)；戰(zhàn)略進(jìn)展部結(jié)合財務(wù)部意見分解、初定各公司的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，財務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求；戰(zhàn)略進(jìn)展部和財務(wù)部提供各公司必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)。權(quán)屬公

7、司制定公司和部門的財務(wù)規(guī)劃包括以下步驟：各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)規(guī)劃，設(shè)立本公司財務(wù)規(guī)劃目標(biāo)； 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)部門財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門打算；公司財務(wù)部門在公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本公司戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，匯總下屬業(yè)務(wù)部門打算，起草公司財務(wù)規(guī)劃。匯總/質(zhì)詢/談判/修正權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃環(huán)節(jié)包括以下步驟：權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)本公司打算，呈報集團(tuán)總部；戰(zhàn)略進(jìn)展部匯總各權(quán)屬公司打算，財務(wù)部和戰(zhàn)略進(jìn)展部各自就財務(wù)規(guī)劃中的經(jīng)營打算和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行初步分析，并進(jìn)行充分溝通，發(fā)覺潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議，上報集團(tuán)最高決策層；集團(tuán)最高決策層提出初步修

8、改意見，并組織由戰(zhàn)略進(jìn)展部，財務(wù)部， 人力資源部等財務(wù)規(guī)劃治理相關(guān)部門和人員、各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員共同參加的質(zhì)詢會，對各權(quán)屬公司/權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃進(jìn)行質(zhì)詢；集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)展部負(fù)責(zé)具體組織會務(wù)工作，并重點關(guān)注經(jīng)營打算質(zhì)詢，并向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持；財務(wù)部參與組織工作，重點關(guān)注財務(wù)預(yù)算打算質(zhì)詢，并向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持；權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人陳述和解釋本權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃，財務(wù)負(fù)責(zé)人按需要參與解釋；權(quán)屬公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按需要參與質(zhì)詢會，陳述本業(yè)務(wù)部門打算。批準(zhǔn)各權(quán)屬公司規(guī)劃環(huán)節(jié)包括以下步驟：各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人依照質(zhì)詢會要求修正本業(yè)務(wù)部門打算；各權(quán)屬公司財務(wù)部門匯總業(yè)務(wù)部門修正打算并

9、修正本公司規(guī)劃；戰(zhàn)略進(jìn)展部匯總各權(quán)屬公司修正打算，財務(wù)部和戰(zhàn)略進(jìn)展部各自就財務(wù)規(guī)劃中的經(jīng)營打算和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行復(fù)查，并進(jìn)行充分溝通，確保集團(tuán)目標(biāo)的盡量實現(xiàn)，并將修正結(jié)果上報集團(tuán)最高決策層；集團(tuán)最高決策層了解修訂預(yù)算結(jié)果，如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢/協(xié)商和要求修正；修正結(jié)束后集團(tuán)最高決策層批準(zhǔn)打算，最后由集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)展部確定成文，形成糾偏和考核依據(jù)。 財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行過程治理集團(tuán)對財務(wù)規(guī)劃關(guān)鍵指標(biāo)的執(zhí)行情況實行過程操縱，操縱的要緊形式有月度財務(wù)信息監(jiān)控、半年度/年度經(jīng)營業(yè)績考核會等形式。各權(quán)屬公司財務(wù)部門每月向集團(tuán)財務(wù)部報送公司報表，并向戰(zhàn)略進(jìn)展部和財務(wù)部提交財務(wù)規(guī)劃完成情況分析報告；財務(wù)規(guī)劃完成情況分析報告應(yīng)

10、包括以下內(nèi)容：1.要緊指標(biāo)的進(jìn)度完成情況；2.完成財務(wù)規(guī)劃存在的要緊問題；3.公司和業(yè)務(wù)部門擬采取的要緊措施；等。財務(wù)部要負(fù)責(zé)催收各權(quán)屬公司財務(wù)報表和分析報告，并在收到報告并匯總后一個星期內(nèi)負(fù)責(zé)編寫集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況分析報告，對重大問題進(jìn)行及時披露，并分不報送主管領(lǐng)導(dǎo)和抄送戰(zhàn)略進(jìn)展部；戰(zhàn)略進(jìn)展部在收到權(quán)屬公司報送資料后，應(yīng)側(cè)重分析財務(wù)規(guī)劃中經(jīng)營打算執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)結(jié)合財務(wù)部門分析報告進(jìn)行綜合推斷是否采取調(diào)控措施；在日常監(jiān)控中發(fā)覺重大問題集團(tuán)層面必須進(jìn)行調(diào)控時，戰(zhàn)略進(jìn)展部應(yīng)及時向集團(tuán)最高決策層或財務(wù)規(guī)劃主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報，并提出建議處理措施，同時視問題大小啟動相關(guān)調(diào)控程序，包括進(jìn)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)詢、

11、成立專項小組調(diào)查、召開臨時董事會和進(jìn)行人員調(diào)整等；最高決策層年中和年末組織召開經(jīng)營業(yè)績考核會，考核圍繞年度財務(wù)規(guī)劃核心考核指標(biāo)進(jìn)行，對集團(tuán)和各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核，其中年中考核以解決問題為要旨，進(jìn)行及時糾偏和調(diào)控；年中和年末考核結(jié)果與人員考評、激勵掛鉤，并將相關(guān)結(jié)果和資料及時報送國資委。 財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的目的是對年度經(jīng)營打算及財務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各權(quán)屬公司的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團(tuán)總體經(jīng)營目標(biāo)/財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)；年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的參加人員包括集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)，總會計師，戰(zhàn)略進(jìn)展部、財務(wù)部、人力資源部及其他與財務(wù)規(guī)劃相關(guān)人員(列席)

12、，權(quán)屬公司總經(jīng)理、公司財務(wù)規(guī)劃人員，下屬經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位打算時列席）；年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的會議議程包括以下環(huán)節(jié)：董事長介紹集團(tuán)總體財務(wù)目標(biāo)期望總會計師介紹集團(tuán)總體財務(wù)目標(biāo)向各控股公司的初步分解總會計師宣布會議規(guī)則各控股公司呈報控股公司的財務(wù)規(guī)劃，同意與會人員質(zhì)詢，明確修改方向總會計師總結(jié)發(fā)言，明確各控股公司打算修改完成時刻表董事長宣布閉會總會計師需要提早四周下達(dá)集團(tuán)總體財務(wù)目標(biāo)期望值，并提早三周預(yù)備要下達(dá)的會議議程、規(guī)則及材料要求，各控股公司需要提早一周提交本單元的財務(wù)規(guī)劃報告；各公司呈報的材料圖表要求有PPT形式的演示稿，按要求格式不超過10頁；質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實

13、及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢對事，不對人；與會人員對各控股公司打算及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，董事長對修剛要求有終決權(quán)?？倳嫀熦?fù)責(zé)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各控股公司打算修改的要求及時刻表；戰(zhàn)略進(jìn)展部和財務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤打算的修改，重新匯總，直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致。 經(jīng)營業(yè)績考核會經(jīng)營業(yè)績考核會的目的是對財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核，對執(zhí)行過程中的重大偏差進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，對財務(wù)規(guī)劃中的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行考核和兌現(xiàn)；經(jīng)營業(yè)績考核會由最高決策層和財務(wù)規(guī)劃主管領(lǐng)導(dǎo)、戰(zhàn)略進(jìn)展部、財務(wù)部、人力資源部門和審計部門共同參與，由戰(zhàn)略進(jìn)展部和人力資源部負(fù)責(zé)具體組織工作；經(jīng)營業(yè)績考核會的參加人員包括集團(tuán)高層，集團(tuán)最高決策層、集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃和考核相關(guān)職能部門

14、負(fù)責(zé)人、權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人、權(quán)屬公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及各權(quán)屬公司下屬業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人(只在需考核本業(yè)務(wù)部門規(guī)劃時出席)總會計師應(yīng)提早預(yù)備要下達(dá)的會議議程、規(guī)則及材料要求，各控股公司依照需要提早提交本公司的經(jīng)營業(yè)績報告。半年度考核會要緊工作流程如下： 各權(quán)屬公司業(yè)務(wù)部門提早兩周匯報本業(yè)務(wù)部門業(yè)績、重大問題和應(yīng)對措施；各權(quán)屬公司財務(wù)部門匯總公司數(shù)據(jù)，提早一周為考核會預(yù)備材料；戰(zhàn)略進(jìn)展部牽頭，和財務(wù)部共同匯總材料，進(jìn)行整理和分析，提早三天向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異和重大問題；各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人參加考核會，匯報本公司業(yè)績，重大問題和應(yīng)對措施；集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)參加考核會，了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距，在實際業(yè)績和打算差異過大

15、時進(jìn)行干預(yù)或啟動緊急調(diào)控程序；集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)宣布集團(tuán)和各權(quán)屬公司半年度考核結(jié)果；戰(zhàn)略進(jìn)展部和財務(wù)部負(fù)責(zé)督辦落實會議重大調(diào)整決定。年度考核會要緊工作流程如下： 各權(quán)屬公司業(yè)務(wù)部門提早三周匯報本業(yè)務(wù)部門業(yè)績；各權(quán)屬公司財務(wù)部門提早兩周匯總公司數(shù)據(jù)，為考核會預(yù)備材料；戰(zhàn)略進(jìn)展部牽頭，和財務(wù)部共同匯總材料，進(jìn)行整理和分析，提早一周向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異和重大問題；各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人參加考核會，匯報本公司業(yè)績；集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)參加考核會，了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距；集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)宣布集團(tuán)和各權(quán)屬公司年度考核結(jié)果；人力資源部門將業(yè)績考核結(jié)果和治理人員個人的考核進(jìn)行結(jié)合，進(jìn)入人員考核程序。 財務(wù)規(guī)劃時刻安排某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃每年編制一次。集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃部門自前一年11月1日開始相關(guān)預(yù)備工作，在當(dāng)年11月15日前將集團(tuán)目標(biāo)進(jìn)行分解，提出并下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)。各權(quán)屬公司自前一年11月15日開始相關(guān)預(yù)備工作，在12月10日前完成公司財務(wù)規(guī)劃編制工作。財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會在12月10日至12月20日之間進(jìn)行；最終財務(wù)規(guī)劃在12月底之前定稿；經(jīng)營業(yè)績考核會于當(dāng)年7月份和次年1月份進(jìn)行。 財務(wù)規(guī)劃文檔歸檔、