北京天健有為教育科技有限公司

1、北京天健有為教育科技內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題研究開(kāi)題報(bào)告題 目：北京天健有為教育科技內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題研究一、文獻(xiàn)綜述(一)國(guó)外研究現(xiàn)狀目前，國(guó)外學(xué)者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的研究有：Nor Azimah Abdul 和 Aziz (2017)在 Financial Condition as an Object of Accounting and Analytical Support and Internal Control)中認(rèn)為為公司將從高效步驟中獲得無(wú)窮無(wú)盡 的權(quán)益，這將增強(qiáng)公司的運(yùn)營(yíng)能力，完善合理的管理方法，協(xié)調(diào)和整合組織創(chuàng)造財(cái)富的 能力，并最終使公司股東財(cái)富的利潤(rùn)最大化。另外，我認(rèn)為公司風(fēng)險(xiǎn)可以獲取管理

2、方法， 并且公司可以根據(jù)能夠增強(qiáng)良好治理的法律法規(guī)來(lái)完成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。David (2018)在He importance of the CobiT framework IT processes for effective internal control over financial reporting in organizations:An international survey中認(rèn)為貝才務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)存在，每個(gè)人的日常任務(wù)是建立一套科學(xué)的，標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，所 有風(fēng)險(xiǎn)都在有效范圍內(nèi)加以操縱。Schwartz 和 Malcolm (2019)在 i Reflections on t

3、he Construction of the Internal Financial Control System of Group Company Subsidiaries under the Financial Centralized Management System中認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵應(yīng)包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系 統(tǒng)以及財(cái)務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。Haiping Wang (2019) 在 On Accounting Financial Management and Internal Control of Enterprises中認(rèn)為中國(guó)法律制度的詳細(xì)介紹建立和完善了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制

4、度，然后 分析了財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在全過(guò)程實(shí)施中的潛在問(wèn)題，并提出了改進(jìn)建議和建 TOC o 1-5 h z 5北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制優(yōu)化對(duì)策11北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境優(yōu)化11 HYPERLINK l bookmark50 o Current Document . 1. 1完善內(nèi)控組織架構(gòu)11.1.2推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)11 HYPERLINK l bookmark52 o Current Document 北京天健有為教育科技公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估優(yōu)化11 HYPERLINK l bookmark54 o Current Document 2. 1構(gòu)建定量風(fēng)險(xiǎn)

5、測(cè)評(píng)12 HYPERLINK l bookmark56 o Current Document 2. 2細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程12北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制活動(dòng)優(yōu)化133. 1健全全面預(yù)算管理13 HYPERLINK l bookmark61 o Current Document 3. 2完善收支管理活動(dòng)13 HYPERLINK l bookmark63 o Current Document 北京天健有為教育科技公司內(nèi)部信息系統(tǒng)優(yōu)化14 HYPERLINK l bookmark65 o Current Document 4. 1構(gòu)建信息化管理平臺(tái)14 HYPERLINK l bookmark

6、67 o Current Document 4.2疏通信息溝通渠道14北京天健有為教育科技公司內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)優(yōu)化145. 5. 1完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制145. 5.2構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督防線錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。 HYPERLINK l bookmark72 o Current Document 6結(jié)論16 HYPERLINK l bookmark74 o Current Document 參考文獻(xiàn)17 HYPERLINK l bookmark76 o Current Document 致謝181緒論研究背景內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是教育行業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵組成局部，是必不可少管理方法。它與 教育行業(yè)運(yùn)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程緊密聯(lián)系

7、，監(jiān)督和運(yùn)營(yíng)，以便可以按計(jì)劃進(jìn)行并糾正發(fā)生的錯(cuò) 誤。隨著全球化經(jīng)濟(jì)開(kāi)展速度和水平的不斷提高，國(guó)際和中國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境也在不斷 變化。在這種情況下，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制越來(lái)越受到教育部門的關(guān)注和重視。一方面，內(nèi)部 會(huì)計(jì)控制制度是改善教育企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式的合理途徑，也提高了教育企業(yè)整頓的有效 性；另一方面，加強(qiáng)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中比擬弱勢(shì)的方面，不斷降低教育行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。隨著改革開(kāi)放的深入和學(xué)校經(jīng)營(yíng)的日益普及，教育事業(yè)開(kāi)始了快速開(kāi)展時(shí)期。學(xué)校 與其他經(jīng)濟(jì)企業(yè)的合作，資本和經(jīng)濟(jì)企業(yè)的多元化，逐漸導(dǎo)致教育機(jī)構(gòu)承當(dāng)越來(lái)越復(fù)雜 的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。研究目的和意義. 1研究目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)教育行業(yè)的運(yùn)行起著非常重要的作用，合理的內(nèi)

8、部會(huì)計(jì)控制能夠 極大地提高教育產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力，雖然我國(guó)大局部教育部門都在加強(qiáng)和完 善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，但在會(huì)計(jì)控制方面仍然存在許多問(wèn)題，這些問(wèn)題沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)或得到 充分解決，直接影響到行業(yè)的運(yùn)行，并且收益也沒(méi)有得到預(yù)期追求的目標(biāo)。為了完善 教育部門的會(huì)計(jì)管理和制度建設(shè)，促進(jìn)教育部的健康開(kāi)展，有必要詳細(xì)分析教育部門 會(huì)計(jì)管理存在的相關(guān)缺乏并采取有效的對(duì)策。研究意義總結(jié)和分析教育行業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的解決 方案，包括對(duì)教育行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的完善，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)教育業(yè)在市 場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力具有一定的意義。盡管國(guó)內(nèi)外學(xué)者指出了教育行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的 一

9、些問(wèn)題，并提出了該問(wèn)題的解決方案。但解決方案不夠完善，問(wèn)題分析也相對(duì)片面。 在研究論文中總結(jié)了教育行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題，提出了較為全面的解決方案, 完善了教育行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)理論。所以，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度具有重要的現(xiàn)實(shí)意 義，對(duì)于提高教育行業(yè)的管理決策質(zhì)量和管理能力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。2北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀2.1北京天健有為教育科技公司概況北京天健有為教育科技是一家在中國(guó)逐步提供個(gè)性化教學(xué)的公司。自1999 年以來(lái)，該公司逐漸從事教育和培訓(xùn)行業(yè)。十多年的工作經(jīng)驗(yàn)積累使該公司擁有各種現(xiàn) 場(chǎng)資源和優(yōu)勢(shì)。該集團(tuán)公司宣布成立于2004年。經(jīng)過(guò)12年的開(kāi)展，目前在全國(guó)所有省

10、 市擁有150所學(xué)習(xí)和培訓(xùn)學(xué)校，并且在15年內(nèi)已成功在新三板上市。截至2020年2月，北京天健有為教育科技在全球擁有45, 000多名全職員 工。截至2020年11月，北京天健有為教育科技已在102個(gè)主要城市建立了 990所學(xué)校，它的業(yè)務(wù)已經(jīng)開(kāi)展到全國(guó)331個(gè)城市以及國(guó)外20多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。從美好 的工具，服務(wù)平臺(tái)到內(nèi)容，北京天健有為教育科技建立了多元化的文化和教育 綠色生態(tài)，并滿足T至25歲所有年齡段的人性化學(xué)習(xí)和培訓(xùn)要求。止匕外，北京天健有為教育科技根據(jù)智能教室的業(yè)務(wù)流程局部，將集團(tuán)公司 內(nèi)部和外部教育咨詢的綠色生態(tài)融為一體，并秉承“課堂教學(xué)，教學(xué)與研究是關(guān)鍵，信 息管理”的核心理念。特殊

11、的工具是杠桿，學(xué)校的制度也將得到保證”，促進(jìn)區(qū)域和 公立學(xué)校教育的現(xiàn)代化，以及公共教育服務(wù)的開(kāi)展；根據(jù)文化教育開(kāi)發(fā)者平臺(tái)，向外界 開(kāi)放新的教學(xué)，研究，技術(shù)和教學(xué)成果，并創(chuàng)立未來(lái)的魔術(shù)學(xué)校，實(shí)時(shí)云等產(chǎn)品和服務(wù) 工程，以促進(jìn)私立學(xué)校的開(kāi)展。止匕外，北京天健有為教育科技還與教育行業(yè)的 學(xué)習(xí)與互動(dòng)互動(dòng)平臺(tái)的新星合作，并建立了 GES未來(lái)教育交流會(huì)議。根據(jù)站中間技術(shù) 的基本建設(shè)，結(jié)合AI網(wǎng)易大數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)中間站和大腦認(rèn)知能力，實(shí)戰(zhàn)室的數(shù)據(jù)，網(wǎng) 易大數(shù)據(jù)等多個(gè)研發(fā)部門正在探索先進(jìn)的文化教育技術(shù)和未來(lái)教育的新模式。2北京天健有為教育科技內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀分析1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境天健有為教育培訓(xùn)企業(yè)在內(nèi)部的會(huì)計(jì)管

12、理方面非常側(cè)重于企業(yè)內(nèi)層的規(guī)范性要求。 并且，在環(huán)境方面，也側(cè)重于企業(yè)內(nèi)層的管理，主要的業(yè)務(wù)是由財(cái)務(wù)部門來(lái)進(jìn)行管理的， 并且從整個(gè)訪談結(jié)果上來(lái)看，尤其是會(huì)計(jì)內(nèi)部的相關(guān)政策，對(duì)控制環(huán)境方面是比擬重視 的，在該教育培訓(xùn)企業(yè)的控制環(huán)境中其中包括以下三個(gè)方面的主要內(nèi)容：第一、一定要遵守自己的職業(yè)道德規(guī)范，并且與公司的治理進(jìn)行復(fù)核，因?yàn)樘旖∮?為教育培訓(xùn)企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)范圍是在國(guó)內(nèi)，同時(shí)，在美國(guó)也具有一定的上市融資包含在內(nèi)的有會(huì)計(jì)控制內(nèi)部建設(shè)以及相關(guān)的監(jiān)管限制必須符合美國(guó)的相關(guān)制度，因此，天健有 為教育培訓(xùn)企業(yè)，也應(yīng)該具有一定的規(guī)范化要求，應(yīng)該遵循職業(yè)道德準(zhǔn)那么中所進(jìn)行描述 的內(nèi)容，能夠?qū)⒏鱾€(gè)條款來(lái)涉及到

13、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制中，比方說(shuō)在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系上有很多 其他上市公司的持股情況，可能會(huì)存在不熟悉的情況，我們應(yīng)該對(duì)此進(jìn)行仔細(xì)的了解, 從整體的層面上對(duì)整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部來(lái)進(jìn)行控制以及管理，很多公司的決策層，董事會(huì)以 及下屬委員會(huì)等應(yīng)該對(duì)這些領(lǐng)導(dǎo)權(quán)的內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)的規(guī)范，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理體系 的有效運(yùn)行，形成高質(zhì)量的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。第二、在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度上，公司在城里之后就已經(jīng)形成了一套基本的財(cái)務(wù)管理 制度，該企業(yè)在2006年已經(jīng)轉(zhuǎn)型為中小學(xué)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，并且制定了相關(guān)財(cái)務(wù)控制制 度，通過(guò)了五次的修訂，一直到現(xiàn)在，這個(gè)個(gè)制度，其中的內(nèi)容包括費(fèi)用的收取，采購(gòu) 后以及付費(fèi)等內(nèi)容全部包括在內(nèi)，內(nèi)容非常的完善

14、，尤其是作為一項(xiàng)教育培訓(xùn)企業(yè)，在 師資力量上面也要進(jìn)行著重的重視，要考慮到每一名教師可能會(huì)出現(xiàn)的狀況，將其登錄 再測(cè)能夠具有更加詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理流程。第三、在組織結(jié)構(gòu)以及崗位設(shè)置上，一定要做到清晰以及適當(dāng)，能夠伴隨著天健有 為教育培訓(xùn)企業(yè)繼續(xù)做大做強(qiáng)，對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的配置，能夠在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)之下 進(jìn)行更加清晰的分工，可以創(chuàng)造一個(gè)更好的工作環(huán)境。綜上所述，我們?yōu)榱诉m應(yīng)公司以及監(jiān)管部門能夠有更好的規(guī)章制度，我們對(duì)內(nèi)部會(huì) 計(jì)控制環(huán)境進(jìn)行了改善，在內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的配置和架構(gòu)方面，也進(jìn)行了更好的控制，通 過(guò)對(duì)其進(jìn)行控制，能夠更好的解決財(cái)務(wù)方面以及管理體系方面可能會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題。內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估天健有為教育

15、培訓(xùn)企業(yè)在進(jìn)行設(shè)置時(shí)，沒(méi)有設(shè)置單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，并且每年都 是由主要的財(cái)務(wù)監(jiān)管來(lái)進(jìn)行負(fù)責(zé)的，并且財(cái)務(wù)監(jiān)管還要負(fù)責(zé)企業(yè)面臨著的財(cái)務(wù)以及市場(chǎng) 上可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，也要對(duì)整體的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估其中所包含的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，我們總 結(jié)如以下幾步：第一步，我們應(yīng)該明確這一教育培訓(xùn)企業(yè)能夠長(zhǎng)期開(kāi)展的目標(biāo)，從而能夠結(jié)合下一 年度的計(jì)劃來(lái)對(duì)未來(lái)一年的主要任務(wù)進(jìn)行確定和改善。第二步，我們應(yīng)該對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行探究，并且通過(guò)討論的方 式來(lái)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行分類和評(píng)定。能夠清楚的了解到，對(duì)應(yīng)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)所面臨的監(jiān) 控對(duì)象。第三步，根據(jù)我們以上所列舉出來(lái)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)所對(duì)應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，我們就可以發(fā)現(xiàn), 一般風(fēng)險(xiǎn)級(jí)

16、別越高的，需要制定的凈化就會(huì)變得越詳細(xì),我們應(yīng)該綜合這些評(píng)估風(fēng)險(xiǎn), 再考慮到風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)實(shí)效性，之后呆展開(kāi)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并且將其交到董事會(huì)以及股 東大會(huì)上，并且在年末時(shí)來(lái)進(jìn)行執(zhí)行，從而根據(jù)整改措施來(lái)進(jìn)行實(shí)施。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制活動(dòng)在會(huì)計(jì)控制中控制活動(dòng)是一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，因此，為了能夠適應(yīng)企業(yè)在快速擴(kuò) 張下，所以要滿足的管理需要，該公司就對(duì)自身的會(huì)計(jì)控制環(huán)境來(lái)進(jìn)行分析，并且找到 其中所存在的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)，相關(guān)會(huì)計(jì)控制活動(dòng)在收入管理，支出管理等模塊中進(jìn)行入手。(1)收入管理天健有為教育培訓(xùn)企業(yè)屬于一個(gè)大型的教育機(jī)構(gòu)，并且，收入來(lái)源主要是由于線上 和線下的培訓(xùn)服務(wù)來(lái)進(jìn)行收費(fèi)，并且又由于這是多年來(lái)口碑形成的核

17、心品牌，占到的比 重也比擬大，并且在最近三年來(lái)都保持非常穩(wěn)定，在最近兩年企業(yè)大力投入開(kāi)展的在線 教學(xué)業(yè)務(wù)的占比也有所增加，并且已經(jīng)到達(dá)了 13%左右，隨著在線業(yè)務(wù)以及線下課程的 共同教學(xué)，將這兩者進(jìn)行補(bǔ)充，可以使得教學(xué)方式變得更加靈活化，可以有多元化的方 式來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)。我們應(yīng)該進(jìn)一步滿足學(xué)生在線下沒(méi)有理解好的知識(shí)點(diǎn)，并且進(jìn)行教學(xué), 將其進(jìn)行總結(jié)，能夠?yàn)榭蛻魟?chuàng)造更多的價(jià)值，由于該品牌優(yōu)勢(shì)多年開(kāi)展的品牌具有一定 的品牌優(yōu)勢(shì)，在定價(jià)方面，上也具有很大優(yōu)勢(shì)，公司的線下業(yè)務(wù)一般都是每一兩年來(lái)進(jìn) 行一次提價(jià)的，并且在線教學(xué)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的客戶的價(jià)值也逐漸被企業(yè)得到了挖掘，在2018 年的時(shí)候，企業(yè)的總收入已經(jīng)超

18、過(guò)了 17億元，在這次控制活動(dòng)中，公司的財(cái)務(wù)控制主 要從控制目標(biāo)來(lái)進(jìn)行出發(fā)，從而識(shí)別其中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，能夠?qū)唧w的控制活 動(dòng)進(jìn)行細(xì)化，并且進(jìn)行全流程的標(biāo)準(zhǔn)控制。(2)支出管理在支出管理方面，其中包括支出事項(xiàng)的申請(qǐng)以及審核和審批的流程控制，我們應(yīng)該 對(duì)這兩項(xiàng)進(jìn)行著重的重視。(3)采購(gòu)管理在進(jìn)行采購(gòu)的過(guò)程中，我們應(yīng)該將所用的教材以及材料進(jìn)行總結(jié)，能夠?qū)Ω黜?xiàng)流程 規(guī)范進(jìn)行明確。在一些教材和設(shè)備進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，都是由主要部門的人員來(lái)進(jìn)行申請(qǐng)的，這個(gè)部門應(yīng) 該向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，其中的請(qǐng)購(gòu)單并且進(jìn)行審批，當(dāng)部門同意這申請(qǐng)時(shí)，才能夠?qū)⑵渌偷?企業(yè)的行政后勤部門，如果部門的主管審批不通過(guò)，那么就應(yīng)該將這一審批

19、來(lái)退還給申 請(qǐng)人員，并且重新對(duì)資源進(jìn)行利用，行政后勤主管才收到請(qǐng)購(gòu)單之后，應(yīng)該對(duì)資產(chǎn)管理 系統(tǒng)中的相關(guān)物品的各種狀態(tài)進(jìn)行檢查，通過(guò)之后就按照采購(gòu)元素安排的請(qǐng)購(gòu)單來(lái)進(jìn)行 采購(gòu)。內(nèi)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)天健有為教育教育培訓(xùn)企業(yè)設(shè)置有專門的信息管理部門，并且在教學(xué)活動(dòng)中，應(yīng)該 積極遵循課程以及老師的安排，積極做到各項(xiàng)的售后和回訪的服務(wù)，能夠支撐企業(yè)自身 系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和配套系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和創(chuàng)立過(guò)程，比方說(shuō)財(cái)務(wù)專用的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)應(yīng)該對(duì)其進(jìn) 行建立，從而能夠使用辦公自動(dòng)化的系統(tǒng)和軟件來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)控制進(jìn)行完善，對(duì)此，提供必 要的信息系統(tǒng)的支撐，財(cái)務(wù)系統(tǒng)方面，該教育培訓(xùn)企業(yè)在2009年就已經(jīng)使用了財(cái)務(wù)軟 件金蝶K3,資產(chǎn)管理部

20、門每次在年末的時(shí)候就會(huì)與其他的業(yè)務(wù)部門一起對(duì)這一系統(tǒng)進(jìn) 行反應(yīng)和提意見(jiàn)，并且對(duì)操作流程進(jìn)行規(guī)范，對(duì)功能模塊進(jìn)行開(kāi)發(fā)和利用，從而能夠?qū)?現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的系統(tǒng)化和數(shù)據(jù)化，能夠使得財(cái)務(wù)信息變得更加準(zhǔn)確。2. 5內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)在內(nèi)部監(jiān)督方面，我們更要對(duì)天健有為，教育培訓(xùn)企業(yè)中的總監(jiān)來(lái)進(jìn)行訪談，并且 應(yīng)該了解到，企業(yè)所制定的各項(xiàng)措施，在一方面上，企業(yè)制定了專門的制度，能夠給員 工提供更加暢談的渠道，除了當(dāng)面向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行解決，還應(yīng)該采用線上的郵件和各項(xiàng) 平臺(tái)等進(jìn)行實(shí)名或者是匿名舉報(bào)，其次，也可以通過(guò)線上的郵件以及 或者是公眾號(hào) 平臺(tái)的方式來(lái)進(jìn)行，在線下時(shí)，可以通過(guò)寫(xiě)信來(lái)進(jìn)行舉報(bào)，一旦舉報(bào)得到查實(shí)，就應(yīng)該

21、對(duì)檢舉人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，營(yíng)造全體的社會(huì)人都學(xué)會(huì)監(jiān)督，樂(lè)意監(jiān)督，塑造監(jiān)督的范圍。在另 一方面上，企業(yè)應(yīng)該采用自我測(cè)評(píng)的方式，來(lái)對(duì)各個(gè)部門的學(xué)習(xí)進(jìn)行援助，應(yīng)該定期給 企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行測(cè)評(píng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別來(lái)對(duì)各項(xiàng)重點(diǎn)的財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行控制。及 時(shí)提出應(yīng)對(duì)措施，并且進(jìn)行處理，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之后，形成自查報(bào)告，能夠?qū)㈥P(guān)于內(nèi)部會(huì) 計(jì)控制方面的管理意見(jiàn)進(jìn)行集中的反映，對(duì)各部門的情況進(jìn)行抽查，能夠了解到其中所 存在的問(wèn)題，并且進(jìn)行整改。3北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題3.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境建設(shè)缺乏天健有為教育的管理層不重視建設(shè)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，將重點(diǎn)放在了廣告宣傳、市場(chǎng) 開(kāi)發(fā)、以及工作人員能力的培訓(xùn)上面

22、。天健有為教育的高層重視對(duì)機(jī)構(gòu)教師教學(xué)能力的培養(yǎng)，對(duì)課程顧問(wèn)銷售能力的培訓(xùn), 對(duì)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部及宣傳部投入大量資金，這樣僅僅是有助于將品牌打出去，對(duì)教師等工作 人員的基本素質(zhì)和道德操守方面毫無(wú)益處。天健有為教育在員工的職業(yè)道德方面并不重 視，員工的工作能力得到提升，進(jìn)而升職的同時(shí)，職業(yè)道德卻還停留在原地，這樣一來(lái)， 員工的道德操守與職業(yè)并不匹配，不利于員工自身的職業(yè)開(kāi)展，不利于天健有為教育內(nèi) 部環(huán)境的建設(shè)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，也不利于天健有為教育的開(kāi)展。2風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制薄弱從天健有為教育近幾年規(guī)模擴(kuò)張30%到50%的速度來(lái)看，創(chuàng)始人是打算上市，故 而如此大規(guī)模地?cái)U(kuò)張，但他想求速成，沒(méi)有考慮到當(dāng)前復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境

23、，對(duì)天健有為教 育本身的實(shí)力也沒(méi)有一個(gè)清晰的認(rèn)知。天健有為教育一次次盲目地沖擊上市，陳昊不光 沒(méi)有靜下心來(lái)分析天健有為教育上市失敗的原因，反而急切地尋找加盟商，和加盟商簽 訂的合同也都是更有利于加盟商，這種看量不看質(zhì)的行為，為后續(xù)資金鏈斷裂，加盟商 跑路埋下了伏筆。同時(shí)，天健有為教育的高層比起可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)財(cái)務(wù)管理和制度運(yùn)行的評(píng) 估，更看重開(kāi)發(fā)核心工程和開(kāi)掘市場(chǎng)。在2018年時(shí)，由于迫切上市，融資過(guò)快，天健有 為教育的資金消耗極為不合理，同時(shí)陳昊也認(rèn)為，當(dāng)時(shí)由于自己的管理決策也不夠合理， 導(dǎo)致現(xiàn)金流不夠健康。而且，天健有為教育的財(cái)務(wù)人員也未曾評(píng)估到工程里存在的財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致其中一些工

24、程入不敷出。而疫情的到來(lái)，那么成為天健有為教育“爆雷”的導(dǎo)火索。天健有為教育前兩年的發(fā) 展情況并不好，由于疫情的突襲，資金鏈斷裂，這時(shí)候，管理層包括財(cái)務(wù)人員還沒(méi)有意 識(shí)到疫情的嚴(yán)重性，還懷有僥幸心理，認(rèn)為優(yōu)勝可以承受疫情帶來(lái)的危害。最終，拖欠 員工工資，校區(qū)停課，家長(zhǎng)要求退費(fèi)，一環(huán)接一環(huán)，導(dǎo)致了如今聲名狼藉、家長(zhǎng)大規(guī)模 退費(fèi)的局面。3控制活動(dòng)存在漏洞局部負(fù)責(zé)采購(gòu)的員工甚至管理人員會(huì)以權(quán)謀私，在采購(gòu)設(shè)備和材料時(shí)，濫用職權(quán)， 以此牟取私利。同時(shí)，企業(yè)的后勤處，還會(huì)出現(xiàn)一些浪費(fèi)資源，甚至徇私舞弊的行為， 這些行為使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本錢上升。在天健有為教育的幾個(gè)部門合作完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)職責(zé)不清的

25、情況，如果出 現(xiàn)問(wèn)題，難以追責(zé)，這時(shí)候，各個(gè)部門部就都會(huì)想推出一個(gè)部門，將其作為其他部門的 替罪羊，好讓其他部門免于受罰。這種互相推諉的行為，不僅使得工程效率低下，也降 低了員工的工作積極性。4信息系統(tǒng)亟待升級(jí)在如今信息化的時(shí)代之下，這家培訓(xùn)企業(yè)作為一家大型的跨國(guó)上市公司，對(duì)于信息 的獲取以及集成等各項(xiàng)操作，可謂是具有非常大的靈活性的靈活性，也具有高效的決策 行為，對(duì)信息管理部門的負(fù)責(zé)人員也具有更加系統(tǒng)的構(gòu)建工作，能夠?qū)?duì)應(yīng)的歸口部門 來(lái)進(jìn)行穩(wěn)定，同樣受到教育培訓(xùn)企業(yè)特點(diǎn)限制，使應(yīng)該將其與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的各項(xiàng)內(nèi)容 進(jìn)行比照，從而實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的升級(jí)。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)方面。是不同于一般的制造型企業(yè)的教育培

26、訓(xùn)起一些是不涉及很多生產(chǎn) 產(chǎn)品中的材料會(huì)勾以及各項(xiàng)存貨管理的在傳統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)軟件下具有很多的實(shí)用對(duì) 象，在購(gòu)置的過(guò)程中，可能會(huì)產(chǎn)生，不能充分利用這些現(xiàn)象的問(wèn)題，并且，隨著業(yè)務(wù)范 圍的逐漸擴(kuò)大，資融資也變得日益頻繁，財(cái)務(wù)管理所涉及到的各項(xiàng)內(nèi)容也變得更加復(fù)雜， 在財(cái)務(wù)軟件的試用信上，也應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)的升級(jí)，從而能夠與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的輔助辦公 系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)的更新，獲取更加完整的信息發(fā)布渠道，能夠?qū)ι暾?qǐng)審批及其他的反應(yīng)機(jī) 制來(lái)進(jìn)行完全的信息化解決部門與部門之間的信息溝通障礙，能夠正常的進(jìn)行信息溝通。 3.5內(nèi)部監(jiān)督難見(jiàn)成效天健有為教育雖然有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，本意是能夠讓內(nèi)控制度在天健有為教育順利的實(shí)行, 但監(jiān)督

27、天健有為教育的效果不是很好。一方面是因?yàn)楸O(jiān)審人員在天健有為教育內(nèi)部工作人員的地位較低，且通常身兼數(shù)職, 雖然在做工程時(shí)因?yàn)殡p重身份的原因進(jìn)展會(huì)順利一些，但監(jiān)審人員本身是沒(méi)有太大的權(quán) 力來(lái)確保內(nèi)部控制制度的實(shí)行，究其原因，是其身份無(wú)法從其他部門獨(dú)立出去，且管理 層對(duì)監(jiān)審人員也不看重。這是內(nèi)部控制無(wú)法有效實(shí)行的主要原因；另一方面，由于監(jiān)審人員大都只重視眼前利益，對(duì)有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)并不重視，這樣極有可能導(dǎo)致天健 有為教育損失的產(chǎn)生。這種情況在國(guó)內(nèi)民辦教育類企業(yè)十分常見(jiàn)。4北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題的原因分析導(dǎo)致天健有為教育內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題地原因有：治理結(jié)構(gòu)不完善；管理層的內(nèi)控

28、意識(shí) 薄弱；管理機(jī)制不完善，管理權(quán)責(zé)不清；監(jiān)審得不到重視；激勵(lì)約束機(jī)制不健全。治理結(jié)構(gòu)不完善與其他興旺國(guó)家相比，國(guó)內(nèi)民辦教育類企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還沒(méi)有那么完善，即使現(xiàn) 如今的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制比起十幾年前有了很大的改善，但距離興旺國(guó)家還有很長(zhǎng)一段距離。一個(gè)健全的治理結(jié)構(gòu)會(huì)讓各個(gè)組成局部之間平衡且共贏，這是完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 的必要條件。作為一家民辦教育類企業(yè)，天健有為教育與其他民辦企業(yè)相似的一點(diǎn)是，它也存在企 業(yè)管理層獨(dú)大的情況，企業(yè)內(nèi)制度的實(shí)施與否都和管理層的決策有關(guān)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得不 到管理層的重視，上行下效，這樣一來(lái)，內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)也就得不到重視。而天健有為教 育的監(jiān)事人員又身兼數(shù)職，在內(nèi)部

29、環(huán)境的建設(shè)不健全的情況下，天健有為教育的決策就會(huì) 出現(xiàn)問(wèn)題。管理層的內(nèi)控意識(shí)薄弱由于天健有為教育管理層對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的理解不夠透徹，因而對(duì)眼前的利益更加看 重。管理層不明白：只有完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制才能夠使得企業(yè)健康有序開(kāi)展，內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制不僅能夠規(guī)范員工的言行，保護(hù)企業(yè)內(nèi)部機(jī)密，還能夠使得天健有為教育按照加盟商對(duì) 它期待的方向開(kāi)展，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率和效果。國(guó)內(nèi)的商業(yè)環(huán)境較為復(fù)雜，天健有為教育的管理層出于防范員工泄露機(jī)密等其他損害 企業(yè)利益的目的，建立內(nèi)控制度也是非主動(dòng)的。天健有為教育是以營(yíng)利為目的的，對(duì)于企 業(yè)的內(nèi)控制度態(tài)度是敷衍的，只是出于應(yīng)對(duì)教育行業(yè)及企業(yè)內(nèi)部工作人員的需要。內(nèi)部會(huì)計(jì)

30、控制得不到管理層的重視，那么，天健有為教育在后續(xù)的開(kāi)展遇到問(wèn)題時(shí)， 員工可能也不會(huì)特別重視。管理機(jī)制不完善，管理權(quán)責(zé)不清雖然天健有為教育有監(jiān)事人員，但由于監(jiān)事人員大都身兼數(shù)職，對(duì)天健有為教育的監(jiān) 督說(shuō)服力并不大。天健有為教育內(nèi)部的規(guī)章制度能夠?qū)ψ陨砥鸬奖O(jiān)督的作用，目的是按照 加盟商對(duì)天健有為教育的期望開(kāi)展，這和內(nèi)控制度能夠共同促使天健有為教育長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā) 展。天健有為教育中有些管理層管理員工時(shí)會(huì)運(yùn)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但卻不用內(nèi)部會(huì)計(jì) 控制制度來(lái)約束自己，當(dāng)天健有為教育出現(xiàn)浪費(fèi)公共資源及做出不當(dāng)決策時(shí)，管理層很可9議。進(jìn)一步明確提出。(二)國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀目前，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)教育行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的研究現(xiàn)狀

31、有：武科(2019)在基層教育部門財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制淺見(jiàn)中認(rèn)為：隨著教育體制改 革的不斷深入和國(guó)家對(duì)教育投入的不斷加大，教育系統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制越來(lái)越重要。 實(shí)施過(guò)程中仍存在重大差異，影響內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的全面影響。李凌寒(2019)在地方高校財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題及改進(jìn)分析中認(rèn)為：加強(qiáng)高 校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，特別是建立財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，已成為高校開(kāi)展中不可回避和亟待解 決的問(wèn)題，根據(jù)高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的開(kāi)展情況，本文件從監(jiān)督、預(yù)算、管理等方面 提出了意見(jiàn)和建議，本文以COSO報(bào)告為基礎(chǔ)，在五要素框架下考察了高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制的現(xiàn)狀，提出了完善設(shè)計(jì)和建設(shè)的思路和對(duì)策。趙玉棠(2019)在關(guān)于中小學(xué)內(nèi)部

32、會(huì)計(jì)控制存在問(wèn)題的探討中認(rèn)為：中小學(xué)作 為全額撥款的事業(yè)單位，按照財(cái)政、教育部門的要求開(kāi)展了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，但總體 上還存在不少問(wèn)題。隨著國(guó)家對(duì)教育部門投資的增加I,用于中小學(xué)管理培訓(xùn)的資金也在 增加。學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、資產(chǎn)的平安性和完整性，以及提高中小學(xué)資金使用效果。楊森(2020)在事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題研究中認(rèn)為：財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制制度建設(shè)對(duì)事業(yè)單位的健康開(kāi)展具有重大作用。那么它的關(guān)鍵點(diǎn)是一種以預(yù)防為主的制 度建設(shè)體系，它的主要目的是通過(guò)建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并能夠得到有效的執(zhí)行 來(lái)防止財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊行為，進(jìn)一步提高單位財(cái)務(wù)管理工作效率和管理 水平。李蘇霖(202

33、0)在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題研究中認(rèn)為：在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的 市場(chǎng)環(huán)境下，財(cái)務(wù)控制作為現(xiàn)代公司治理的重要手段，能夠限制、控制和有效規(guī)范公司 的各個(gè)方面，在公司治理中發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)只有正確認(rèn)識(shí)和對(duì)待內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 的實(shí)施，認(rèn)清其在公司治理中的重要地位，才能更好地將其運(yùn)用于公司治理中，發(fā)揮其 重要作用。儲(chǔ)嬋婉(2020)在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題和對(duì)策研究中認(rèn)為：企業(yè)需要采 取有效措施提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，公平配置內(nèi)部資源，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)。存在相關(guān)缺乏，還有待進(jìn)一步完善。能就會(huì)把責(zé)任推卸給員工。而最終的后果，都需要天健有為教育來(lái)承當(dāng)，會(huì)對(duì)其產(chǎn)生不良 影響，不利于天健有為教育的長(zhǎng)

34、遠(yuǎn)開(kāi)展。4監(jiān)審得不到重視天健有為教育雖然有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，本意是能夠讓內(nèi)控制度在天健有為教育順利的實(shí)行， 但監(jiān)督天健有為教育的效果不是很好,O一方面是因?yàn)楸O(jiān)審人員在天健有為教育內(nèi)部工作人員的地位較低，且通常身兼數(shù)職， 雖然在做工程時(shí)因?yàn)殡p重身份的原因進(jìn)展會(huì)順利一些，但監(jiān)審人員本身是沒(méi)有太大的權(quán)力 來(lái)確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)行，究其原因，是其身份無(wú)法從其他部門獨(dú)立出去，且管理 層對(duì)監(jiān)審人員也不看重。這是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制無(wú)法有效實(shí)行的主要原因；另一方面，由于監(jiān) 審人員大都只重視眼前利益，對(duì)有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)并不重視，這樣極有可能導(dǎo)致天健 有為教育損失的產(chǎn)生。這種情況在國(guó)內(nèi)民辦教育類企業(yè)十分常見(jiàn)。5激勵(lì)約束

35、機(jī)制不健全天健有為教育的激勵(lì)約束機(jī)制需要完善，也需要加強(qiáng)執(zhí)行的力度，這是在內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制中最容易出現(xiàn)問(wèn)題的局部。天健有為教育管理層在建立激勵(lì)約束機(jī)制時(shí)的本意是好的，但后續(xù)監(jiān)審人員并沒(méi)有按 照規(guī)定到各校區(qū)檢查，到市場(chǎng)上考察，或者說(shuō)，監(jiān)審人員覺(jué)得這對(duì)天健有為教育的開(kāi)展沒(méi) 有什么影響，就沒(méi)有負(fù)責(zé)地去做。但實(shí)際上，這樣做才能夠使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制被有效實(shí)行。105北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制優(yōu)化對(duì)策5.1北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境優(yōu)化一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，不僅能夠折射出管理層及員工對(duì)優(yōu)勝教育內(nèi)部控制的重 視，還能夠推進(jìn)內(nèi)部控制制度的實(shí)行，有利于優(yōu)勝教育的穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)開(kāi)展。首先，管理層需要

36、加深對(duì)內(nèi)部控制的理解，只有管理層真正理解了內(nèi)部控制的意義， 有效的內(nèi)部控制會(huì)給優(yōu)勝教育帶來(lái)的好處，才會(huì)有意識(shí)地去營(yíng)造、去建立一個(gè)良好的內(nèi) 控環(huán)境。進(jìn)而，管理層可以采取一些措施去提高員工對(duì)內(nèi)部控制的重視，比方對(duì)員工進(jìn) 行相關(guān)的培訓(xùn)教育與考核。同時(shí)，優(yōu)勝教育需要有與自身相契合的管理理念，因?yàn)橐粋€(gè) 與自身相契合的管理理念，不光能夠幫助建立良好的內(nèi)控環(huán)境，還能夠更好地配合內(nèi)控 制度，推動(dòng)內(nèi)控制度的有效實(shí)行。1. 1完善內(nèi)控組織架構(gòu)天健有為教育教育培訓(xùn)企業(yè)在現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)之下，采用了扁平化的模式，從而能 夠?qū)崿F(xiàn)更好的精細(xì)化管理，這就表達(dá)了扁平化模式所帶來(lái)的優(yōu)越性，但是又由于分權(quán)后 扁平化模式的弱點(diǎn)所在，

37、再分權(quán)的監(jiān)督以及部門的優(yōu)化，是指之這些功能還有待于加強(qiáng)。 推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)一個(gè)企業(yè)能夠得到更好的成長(zhǎng)，同樣離不開(kāi)企業(yè)文化所塑造的范圍，公司的家文化 在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)當(dāng)中是累積形成的，并且與企業(yè)價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念相輔相成，能 夠伴隨企業(yè)進(jìn)行成長(zhǎng)，因此，在進(jìn)入內(nèi)部控制體系的建設(shè)和落實(shí)時(shí)，同樣離不開(kāi)企業(yè)文 化的支撐，公司需要去對(duì)企業(yè)文化建設(shè)進(jìn)行長(zhǎng)期的控制，以教育培訓(xùn)行業(yè)作為教育的核 心，在謀求經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，承當(dāng)其他額外的社會(huì)效益，能夠積極的開(kāi)展企業(yè)文化。作 為企業(yè)，應(yīng)該在謀求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)承當(dāng)對(duì)應(yīng)的社會(huì)效益，從而能得到進(jìn)一步的傳遞和 開(kāi)展，對(duì)于內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)控制體系進(jìn)行控制和連接。5.2北京天健

38、有為教育科技公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估優(yōu)化優(yōu)勝教育需要完善自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，以此來(lái)規(guī)避或者減少可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 優(yōu)勝教育“爆雷”，管理層包括財(cái)務(wù)人員，沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨的重要原因是沒(méi)有進(jìn)行 風(fēng)險(xiǎn)追溯。如果財(cái)務(wù)人員能夠正確進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)追溯，分析當(dāng)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，根據(jù)當(dāng)時(shí) 的商業(yè)環(huán)境，推導(dǎo)是否有導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)的可能。那么，最終雖然不一定能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)， 但至少能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)降低不少。it同時(shí)，財(cái)務(wù)人員要分析優(yōu)勝教育日常的財(cái)務(wù)信息，以及預(yù)測(cè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能產(chǎn)生的 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。優(yōu)勝教育和加盟商簽訂的合同更有利于加盟商，且重量不重質(zhì)， 這是之后疫情爆發(fā)，現(xiàn)金流緊張，加盟商跑路、失聯(lián)的重要原因之一。當(dāng)然，不

39、管是優(yōu)勝教育的管理層，還是身份僅僅是財(cái)務(wù)人員，都應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范 意識(shí)，這是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要前提。2. 1構(gòu)建定量風(fēng)險(xiǎn);那么評(píng)天健有為教育培訓(xùn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)評(píng)時(shí)，主要是采用定量和定性進(jìn)行相結(jié)合 的方式，并且從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率以及可能會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)的方面上來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)，另外一 個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生的維度可能要比經(jīng)濟(jì)損失嚴(yán)重的多。2. 2細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程天健有為教育培訓(xùn)企業(yè)在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要是采取相關(guān)措施來(lái)進(jìn)行，威脅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不 夠的，應(yīng)該通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估和認(rèn)定等一系列管理行為來(lái)進(jìn)行認(rèn)證，尤其是更要注 意即業(yè)開(kāi)展的目標(biāo)，對(duì)外結(jié)合外部的環(huán)境來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并且應(yīng)該及時(shí)針對(duì)不同的 風(fēng)險(xiǎn)，提出不同的措施

40、，做好事前的預(yù)防，能夠從源頭解決問(wèn)題，防止其他的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生， 應(yīng)該對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)定，其中主要有以下五個(gè)步驟：第一步，我們應(yīng)該明確內(nèi)部會(huì)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)的目標(biāo)，從而對(duì)后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理基 礎(chǔ)以及前提進(jìn)行明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)所對(duì)應(yīng)的目標(biāo)，一般包括該教育培訓(xùn)企業(yè)的開(kāi)展戰(zhàn)略目 標(biāo)以及各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展，從而能夠保障企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠正常的運(yùn)行，對(duì)應(yīng)的企業(yè)應(yīng) 該在綜合考慮之后確定符合自身風(fēng)險(xiǎn)，承受水平的措施來(lái)進(jìn)行調(diào)節(jié)和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。第二步，我們應(yīng)該積極識(shí)別內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理類型，并且對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn) 行評(píng)判，該教育培訓(xùn)企業(yè)在海外公司上市之后，內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制涉及到了很多的風(fēng)險(xiǎn)， 具有多樣性，并且除了原有的投資

41、風(fēng)險(xiǎn)之外，而且還具有一定的匯兌風(fēng)險(xiǎn)，海外市場(chǎng)的 政策和風(fēng)險(xiǎn)與國(guó)內(nèi)是不同的，因此這就會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生較大的影響，作為企業(yè)， 更要積極采取相關(guān)的措施來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)方面的識(shí)別能力。比方說(shuō)我們可以使用分析法以及 環(huán)境分析法等來(lái)提高我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)時(shí)的幾率，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別完之后再定性分析的基 礎(chǔ)之上，結(jié)合對(duì)應(yīng)的測(cè)評(píng)方式來(lái)進(jìn)行判斷，從而界定風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要性。第三，我們應(yīng)該明確各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)所對(duì)應(yīng)的責(zé)任，根據(jù)這些情況來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的歸屬， 找到其中企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所面臨的任意環(huán)節(jié)，對(duì)不同級(jí)別的人員進(jìn)進(jìn)行權(quán)責(zé)和任務(wù)的賦予, 在面對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠做到有序的去應(yīng)對(duì)該公司，企業(yè)可以借助書(shū)面的形式來(lái)對(duì)不同12 層級(jí)員工的風(fēng)險(xiǎn)

42、，責(zé)任歸屬進(jìn)行明確，并且，董事會(huì)做出這樣的決策，對(duì)于企業(yè)整體的 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)講是非常重要的，管理層也應(yīng)該根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制來(lái)制定具體的計(jì)劃。 能夠?qū)Ω黜?xiàng)管理做到有效的把握，比方說(shuō)內(nèi)部的審計(jì)部門和審計(jì)委員會(huì)以他們?yōu)榇淼?監(jiān)督，曾就更要獨(dú)立的去完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作，相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人也應(yīng)該在財(cái)務(wù)的 職能之下展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)，在其他普通員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之后，更要負(fù)責(zé)好自身 工作崗位所涉及到的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行應(yīng)對(duì)。第四步，我們上學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)該按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求來(lái)進(jìn)行, 實(shí)行比方一些沒(méi)有方法控制的危險(xiǎn)，面對(duì)這些危險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該及時(shí)做好記錄中包括風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 以及產(chǎn)生爆發(fā)的整個(gè)過(guò)程，其中的措施和實(shí)

43、施效果進(jìn)行記錄，能夠更加了解風(fēng)險(xiǎn)第一企 業(yè)產(chǎn)生的影響范圍和影響的程度，及時(shí)存檔各類信息，能夠?qū)σ院蟮奶骄窟^(guò)程中具有一 定的參照依據(jù)。第五步，我們?cè)趯?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行更正，要保證整個(gè)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn) 新的問(wèn)題，保障風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的有效性，使得結(jié)果變得更加準(zhǔn)確，更加具有參考意義, 能夠應(yīng)用在日常的問(wèn)題。5. 3北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制活動(dòng)優(yōu)化健全全面預(yù)算管理對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行全面預(yù)算，是一種可以覆蓋全方位的一項(xiàng)內(nèi)容，并且也對(duì)于內(nèi)外部 環(huán)境的分析具有一定的作用，在企業(yè)管理跨度比擬大的情況之下，我們應(yīng)該利用全員參 的優(yōu)勢(shì)來(lái)進(jìn)行整個(gè)企業(yè)資源的優(yōu)化，從而能夠提高資源的有效率，全面預(yù)算，也就是

44、能 夠?qū)ζ髽I(yè)具體業(yè)務(wù)所包含的財(cái)務(wù)活動(dòng)來(lái)進(jìn)行掌握，而我們這次所調(diào)查的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu), 也就實(shí)在諸多內(nèi)部會(huì)計(jì)控制當(dāng)中，沒(méi)有去強(qiáng)調(diào)，應(yīng)該全面預(yù)算控制的一個(gè)企業(yè)。因此, 這四個(gè)企業(yè)的預(yù)算工作主要由各個(gè)部門來(lái)進(jìn)行上報(bào)，由財(cái)務(wù)部來(lái)進(jìn)行匯總的，沒(méi)有規(guī)范 化的某項(xiàng)制度方式，也沒(méi)有統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)。因此，手段以及形式上可能會(huì)存在一定的 差異，這也就增加了在管理中的難度，我們應(yīng)該對(duì)這些預(yù)算的行為進(jìn)行掌握，從而使其 具有現(xiàn)實(shí)性意義。3. 2完善收支管理活動(dòng)由于教育培訓(xùn)行業(yè)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)性的特點(diǎn)，收支管理也就是財(cái)務(wù)控制活動(dòng)當(dāng)中非常 重要的一項(xiàng)內(nèi)容，天健有為教育培訓(xùn)企業(yè)對(duì)于收支方面的管理也十分重視，并且對(duì)于內(nèi)13部架構(gòu)的設(shè)定

45、以及制度的安排也做得非常到位，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中申請(qǐng)以及審批的權(quán)限沒(méi)有 做到明確的界定，因此，在實(shí)際的管理當(dāng)中，也可能存在一系列問(wèn)題，這就需要我們對(duì) 貨幣資金的管理以及支付管理等內(nèi)容進(jìn)行界定，另外，再貨幣資金管理上，我們應(yīng)該時(shí) 常去進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，再將各部門成員進(jìn)行輪換監(jiān)督之下，能夠保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這項(xiàng) 工作每一個(gè)月都是由財(cái)務(wù)主管來(lái)進(jìn)行見(jiàn)證的，并且在進(jìn)行現(xiàn)金以及銀行存款時(shí)，應(yīng)該對(duì) 這些數(shù)據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一認(rèn)，從而預(yù)防出現(xiàn)資金挪用等問(wèn)題。5.4北京天健有為教育科技公司內(nèi)部信息系統(tǒng)優(yōu)化隨著現(xiàn)代化企業(yè)的不斷開(kāi)展，企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)信息已經(jīng)不僅僅是對(duì)一些發(fā)生財(cái)務(wù)活 動(dòng)的記錄，已經(jīng)核算等任務(wù)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也就是能夠涵蓋

46、整個(gè)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)以及市 場(chǎng)信息的整個(gè)集成系統(tǒng)企業(yè)上紙戰(zhàn)略定位，以及投資的方向的下至教師能夠發(fā)放的金額 的問(wèn)題，能夠?qū)⑦@些信息進(jìn)行集成，整個(gè)企業(yè)在這一開(kāi)展之下，能夠創(chuàng)造更大的價(jià)值， 也就是說(shuō)，在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)變得更強(qiáng)，能夠具有一定的影響力。構(gòu)建信息化管理平臺(tái)該教育培訓(xùn)企業(yè)在進(jìn)行核心的教務(wù)學(xué)業(yè)務(wù)研發(fā)系統(tǒng)過(guò)程中，也面臨著其他的問(wèn)題， 比方說(shuō)信息化管理平臺(tái)的建立，我們應(yīng)該首先，從內(nèi)部管理入手，進(jìn)而創(chuàng)造整個(gè)行業(yè)中 的開(kāi)展地位，能夠在人力以及物力的支撐之下進(jìn)行建設(shè)。4. 2疏通信息溝通渠道天健有為，教育培訓(xùn)企業(yè)的辦公系統(tǒng)也就是進(jìn)行信息溝通，所以基礎(chǔ)的平臺(tái)，其中 的信息發(fā)布板塊建立了自上而下的信息傳播

47、的途徑，比方說(shuō)有股東大會(huì)以及董事會(huì)決策 的總體公司戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)看，這其中就包含著預(yù)算任務(wù)的發(fā)布以及自查要求等，我們應(yīng)該 對(duì)其進(jìn)行細(xì)化各項(xiàng)工作要求，從而能夠得到更加明確的模塊指示，疏通對(duì)應(yīng)的信息溝通 渠道。北京天健有為教育科技公司內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)優(yōu)化. 1完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制北京天健有為教育科技公司在內(nèi)部的監(jiān)督系統(tǒng)優(yōu)化過(guò)程中，主要是采用了內(nèi)部監(jiān)督 的模式，內(nèi)部監(jiān)督主要是內(nèi)部的審計(jì)部門在進(jìn)行自查的基礎(chǔ)之上而進(jìn)行的一項(xiàng)普查活動(dòng), 同時(shí)，能夠保證內(nèi)部的審計(jì)單位能夠保持一定的獨(dú)立性，可以對(duì)其中所存在的各項(xiàng)流程 進(jìn)行規(guī)范化處理，能夠讓其對(duì)會(huì)計(jì)控制動(dòng)態(tài)保持更加長(zhǎng)遠(yuǎn)以及持續(xù)的關(guān)注狀態(tài)，能夠秉14 持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向這一原那么，

48、設(shè)置對(duì)應(yīng)的監(jiān)督程序，保持會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的有效性，能夠促進(jìn)內(nèi) 部會(huì)計(jì)控制得到更好的效果。其中，內(nèi)部的審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向進(jìn)行基本的估計(jì), 可以在本錢效益的基礎(chǔ)之上進(jìn)行審批控制以及管理等，這些都需要進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控而進(jìn) 行，尤其是存在于各種財(cái)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中所突出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及重點(diǎn)的活動(dòng)事項(xiàng)都是要 進(jìn)行定期全面檢查的，另外，也應(yīng)該開(kāi)展一系列的監(jiān)督活動(dòng)，這些都是對(duì)于檢查問(wèn)題時(shí) 所產(chǎn)生的整活動(dòng)的表現(xiàn)。我們應(yīng)該采取專業(yè)化的檢查來(lái)進(jìn)行事后控制，并且要整改，整 個(gè)活動(dòng)所產(chǎn)生的效果能夠監(jiān)督相關(guān)人員自身的態(tài)度以及能力幫助控制問(wèn)題的影響范圍, 能夠防止事態(tài)擴(kuò)大帶來(lái)的負(fù)面影響，另外，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，也要進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)

49、活 動(dòng)，并且要進(jìn)行拓寬，活動(dòng)的范圍，能夠提出更好的防治措施，來(lái)進(jìn)行使用。156結(jié)論在如今的時(shí)代背景之下，教育行業(yè)的內(nèi)部控制在各種方面都面臨著非常多的挑戰(zhàn), 從教育的角度來(lái)看，我們要對(duì)會(huì)計(jì)控制進(jìn)行改革，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制所產(chǎn)生的作用，從 而能夠使教育事業(yè)更加飛黃騰達(dá)，本文的研究過(guò)程中，我們對(duì)該公司目前所存在的現(xiàn)狀 以及問(wèn)題進(jìn)行了研究，并且提出對(duì)應(yīng)的解決措施。在研究的過(guò)程中，可能面臨著數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)存在限制的問(wèn)題，使得研究沒(méi)有方法繼續(xù) 進(jìn)行深入，只能通過(guò)局部的研究過(guò)程來(lái)對(duì)知識(shí)進(jìn)行探索，彌補(bǔ)探索知識(shí)過(guò)程中所產(chǎn)生的 一系列缺乏。16參考文獻(xiàn)Nor Azimah Abdul, Aziz. Financial

50、Condition as an Object of Accounting and Analytical Support and Internal ControlJ. SHS Web of Conferences, 2019, (06)： 93David, He importance of the CobiT framework IT processes for effective internal control over financial reporting in organizations:An international surveyJ. Research in Accounting

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52、anagement and Internal Control of EnterprisesJ. International Journal of Education and Economics, 2019, (01) ： 26325武科，基層教育部門內(nèi)部會(huì)計(jì)控制淺見(jiàn)J.中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2020(08)： 138-1396李凌寒，地方高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題及改進(jìn)分析J.長(zhǎng)春師范大學(xué)學(xué)報(bào)，2019, 38(09)： 123- 1257趙玉棠，關(guān)于中小學(xué)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的探討在.群眾投資指南,2021 (17)： 166-1688楊森,事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題研究J.中國(guó)管理信息化，2020, 23(0

53、9)： 30-329李蘇霖，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題研究J.商場(chǎng)現(xiàn)代化，2020(05)： 174-17510儲(chǔ)嬋婉，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題和對(duì)策研究J.中國(guó)市場(chǎng)，2020(27)： 153T5411王繼鋒，公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題研究J.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2020(26)： 179-18012張雪蘭，高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題探析J.山西大同大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)，2019, 33 (01)： 90-9213薛君，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題與優(yōu)化路徑研究J.商場(chǎng)現(xiàn)代化，2019(03)： 147-14814趙宇紅，孟慶霖，傅蓉.標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部控制審計(jì)策略及實(shí)踐J.群眾用電，2020(51)： 85-8915陳艷嬌，沈愛(ài)華.新

54、時(shí)代內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展新思考J.審計(jì)觀察，2021(02)： 12-1617致謝大學(xué)是人生中美好的一段時(shí)光，很榮幸能在這期間認(rèn)識(shí)到這么多老師和朋友，他們 提供給我無(wú)盡的耐心，也時(shí)刻提醒我要小心謹(jǐn)慎。在此向鼓勵(lì)幫助我的老師、朋友以及 我的家人表示感謝。從開(kāi)始選題到提交論文，這些日子來(lái)，離不開(kāi)指導(dǎo)老師的耐心指導(dǎo)與幫助。感謝老 師能夠及時(shí)指出我論文的缺乏，監(jiān)督我的進(jìn)度，始終密切關(guān)注我的畢業(yè)論文，提出珍貴 有意義的意見(jiàn)，在您身邊能學(xué)習(xí)到做學(xué)問(wèn)的嚴(yán)謹(jǐn)和做事的一絲不茍，您是良師亦是益友。 同樣還有許多老師在關(guān)鍵的時(shí)候?qū)ξ姨峁椭?，你們以身作那么，?duì)待問(wèn)題認(rèn)真負(fù)責(zé)，在 此表達(dá)我衷心的感謝。我的家人在我沮喪懊惱不開(kāi)

55、心的時(shí)候總能給予我莫大的鼓勵(lì)，有時(shí)一句簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的 信任，便讓我得到了莫大的鼓勵(lì)。感謝你們的陪伴與支持，讓我始終能充滿勇氣去面對(duì) 一切困難和挑戰(zhàn)。1819王繼鋒（2020）在公司財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題研究中認(rèn)為：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的不 斷開(kāi)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也逐漸由外向內(nèi)轉(zhuǎn)移，內(nèi)部財(cái)務(wù)控 制的實(shí)施仍然受到諸多問(wèn)題的阻礙。張雪蘭（2019）在高校財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題探析中認(rèn)為：隨著科教興國(guó)戰(zhàn)略 的深入實(shí)施，學(xué)校和大學(xué)數(shù)量顯著增加，入學(xué)率提高。比上年增加36所，普通高校招 生748.6萬(wàn)人，比上年增加1.08萬(wàn)人，增長(zhǎng)1.5%o隨著高等教育辦學(xué)范圍的不斷擴(kuò)大， 我國(guó)對(duì)教育的投入也在不

56、斷增加。由于高校各類經(jīng)費(fèi)來(lái)源和目標(biāo)的多樣性，高校財(cái)務(wù)管 理和審計(jì)面臨著重大風(fēng)險(xiǎn)。二、選題的目的和意義（一）研究目的財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)教育行業(yè)的運(yùn)行起著非常重要的作用，合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能 夠極大地提高教育產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力，雖然我國(guó)大局部教育部門都在加強(qiáng)和完 善財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，但在財(cái)務(wù)控制方面仍然存在許多問(wèn)題，這些問(wèn)題沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)或得 到充分解決，直接影響到行業(yè)的運(yùn)行，并且收益也沒(méi)有得到預(yù)期追求的目標(biāo)。為了完善 教育部門的財(cái)務(wù)管理和制度建設(shè)，促進(jìn)教育部的健康開(kāi)展，有必要詳細(xì)分析教育部門財(cái) 務(wù)管理存在的相關(guān)缺乏并采取有效的對(duì)策。（二）研究意義總結(jié)和分析教育行業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)

57、控制問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的 解決方案，包括對(duì)教育行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的完善，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)教 育業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力具有一定的意義。盡管國(guó)內(nèi)外學(xué)者指出了教育行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì) 控制中存在的一些問(wèn)題，并提出了該問(wèn)題的解決方案。但解決方案不夠完善，問(wèn)題分析 也相對(duì)片面。在研究論文中總結(jié)了教育行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題，提出了較為 全面的解決方案，完善了教育行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)理論。所以，財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì) 控制制度具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，對(duì)于提高教育行業(yè)的管理決策質(zhì)量和管理能力具有重要 的現(xiàn)實(shí)意義。三、研究方案（框架）遵循理論與實(shí)踐相結(jié)合的原那么對(duì)教育行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題進(jìn)行研究，通過(guò)發(fā)

58、現(xiàn)借鑒相應(yīng)的理論基礎(chǔ)，并提出相應(yīng)的對(duì)策?？偨Y(jié)了教育行業(yè)的現(xiàn)狀，分別為理論支持， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出問(wèn)題，再到解決問(wèn)題的三個(gè)步驟。針對(duì)相應(yīng)企業(yè)進(jìn)行了具體分析，并對(duì) 相關(guān)企業(yè)提出相關(guān)的建議。最后對(duì)教育行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是成功企業(yè)不可缺少的因 素。根據(jù)以上思路，分為五個(gè)局部。第1章緒論第2章 北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀第3章 北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題第4章 北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題的原因分析第5章北京天健有為教育科技公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制優(yōu)化對(duì)策四、進(jìn)度計(jì)劃2021.11.26-202 L 12.07五、指導(dǎo)教師意見(jiàn)四、進(jìn)度計(jì)劃2021.11.26-

59、202 L 12.07五、指導(dǎo)教師意見(jiàn)選題，撰寫(xiě)開(kāi)題報(bào)告 撰寫(xiě)論文初稿 修改論文二稿 查重、修改完善論文評(píng)閱通過(guò)開(kāi)題，可以繼續(xù)中期寫(xiě)作中期報(bào)告題目：北京天健有為教育科技內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題研究一、進(jìn)展情況論文初期，先進(jìn)行了對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)資料的收集，本文主要對(duì)北京天健有為教育科技有 限公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題進(jìn)行了研究，故收集了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)文獻(xiàn)，以及研究 公司北京天健有為教育科技的相關(guān)資料。并對(duì)所收集到的資料進(jìn)行分類整理, 最后形成文獻(xiàn)綜述，并對(duì)用到的相關(guān)概念及理論做了深入研究。最后就是下一階段的初 稿寫(xiě)作，目前資料已整理完畢，且思路清晰。二、指導(dǎo)教師意見(jiàn)通過(guò)中期，可以繼續(xù)論文寫(xiě)作結(jié)題驗(yàn)收一、完成日

60、期2022年1月29日完成論文二、完成質(zhì)量王春燕同學(xué)的畢業(yè)論文題目符合會(huì)計(jì)專業(yè)的論文選題，在畢業(yè)論文寫(xiě)作過(guò)程中能夠 積極與指導(dǎo)老師溝通論文相關(guān)寫(xiě)作事宜，態(tài)度端正認(rèn)真，基本能夠理論聯(lián)系實(shí)際，基本 掌握了本學(xué)科基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識(shí)，基本完成了畢業(yè)論文任務(wù)。三、存在問(wèn)題本論文層次清晰，框架結(jié)構(gòu)也安排得比擬合理，但仍然存在薄弱局部，分析問(wèn)題時(shí) 的數(shù)據(jù)支撐還可進(jìn)一步豐富和提升。四、結(jié)論王春燕同學(xué)的論文在介紹相關(guān)理論內(nèi)容的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際展開(kāi)分析，給出一定建 議。文章語(yǔ)言表達(dá)流暢，思路較清晰，內(nèi)容較完整，論文的缺乏之處在于分析問(wèn)題時(shí)的 數(shù)據(jù)支撐還可進(jìn)一步豐富和提升。本文基本到達(dá)本科畢業(yè)論文要求。中文摘要隨著