商業(yè)銀行會計規(guī)范化等級管理辦法

1、商業(yè)銀行會計規(guī)范化等級管理辦法（試行）第一章總則第一條 為加強本行會計基礎(chǔ)和財務(wù)管理，提高運營管 理水平，規(guī)范各項業(yè)務(wù)操作，有效防范操作風(fēng)險，根據(jù)商 業(yè)銀行內(nèi)部控制指引、*銀行主發(fā)起村鎮(zhèn)銀行運營管理指 引及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本指導(dǎo)意見。第二條會計規(guī)范化等級管理是指通過本行的會計、財 務(wù)、預(yù)算等運營工作進行評價，根據(jù)一定的劃分標(biāo)準(zhǔn)，確定 其相應(yīng)的會計規(guī)范化等級的一系列組織管理活動的總稱。第三條會計規(guī)范化等級分為：會計規(guī)范化等級三級單 位（以下簡稱“三級單位”）、會計規(guī)范化等級二級單位（以 下簡稱“二級單位”）、會計規(guī)范化等級一級單位（以下簡稱“一級單位”）。三級為最低等級，一級為最高等級。第

2、四條 本辦法所指的會計規(guī)范化等級考評分為三個層 面，分別是支行（營業(yè)部）會計規(guī)范化等級考評、總行運營 管理部會計規(guī)范化等級考評、全行會計規(guī)范化等級考評。（一）支行（營業(yè)部）會計規(guī)范化等級考評以本行下轄 支行、營業(yè)部作為考評對象進行評價。（二）總行運營管理部會計規(guī)范化等級考評以總行會計 檢查、事后監(jiān)督、計劃財務(wù)等所有涉及運營工作單獨營運部 門作為考評對象進行考評。（三）全行會計規(guī)范化等級考評以全行作為考評對象進行綜合評價，根據(jù)總行、支行考評總體情況，確定全行綜合 評價等級。第五條會計規(guī)范化等級管理實行“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分級確認(rèn)、 全面規(guī)范、升級比例控制”的辦法。第二章組織管理第六條本行成立由行長、分管

3、行長、運營管理部負(fù)責(zé)人 組成的會計規(guī)范化等級管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小 組”），負(fù)責(zé)會計規(guī)范化等級管理的領(lǐng)導(dǎo)、審定等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)考評小組，具體負(fù)責(zé)會計規(guī)范化等級管理 指導(dǎo)意見擬定、會計規(guī)范化等級管理的組織實施、等級考評 檔案資料的建立及其它相關(guān)工作。考評小組成員由會計檢輔、 事后監(jiān)督、各會計主管組成，由運營管理部根據(jù)考評對象和 內(nèi)容，確定考評小組成員和組長，小組成員的確定應(yīng)遵循回 避原則。第三章考評內(nèi)容及原則第七條 會計規(guī)范化考評標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容為會計人員管理、機 構(gòu)柜員管理、重要物品管理、賬戶管理、柜員操作管理、中 間業(yè)務(wù)管理、自助機具管理、內(nèi)部賬管理、資金業(yè)務(wù)管理、 財務(wù)管理、事后監(jiān)督管

4、理、會計輔導(dǎo)檢查及對全行的運營管 理環(huán)境建設(shè)、轄內(nèi)機構(gòu)的會計基礎(chǔ)工作，以及其它需要考評 的內(nèi)容。各考評對象的具體考評標(biāo)準(zhǔn)詳見附件，考評小組可 根據(jù)需要對考評標(biāo)準(zhǔn)提出調(diào)整意見，報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。第八條 會計規(guī)范化三級單位不受比例限制，會計規(guī)范化等級二級單位、一級單位實行“比例控制、定期復(fù)查、擇 優(yōu)遞補”的原則。1、支行（營業(yè)部）二級單位的比例不超過本行 （營業(yè)部） 總數(shù)的50% 一級單位的比例不超本行 （營業(yè)部）總數(shù)的30%第九條 支行（營業(yè)部）會計規(guī)范化等級考評原則：1、 已開業(yè)滿一周年的支行（營業(yè)部）可申報支行（營業(yè)部）會計規(guī)范化等級三級單位，考評得分率達到85/%X上的（含），可取得三級單位

5、資格。2、 已取得三級單位的支行（營業(yè)部），取得資格滿二年 （含），可申報二級單位，考評得分率達到90加上的（含），可取得二級單位資格。3、已取得二級單位的支行（營業(yè)部），取得資格滿二年，可申報一級單位，考評得分率達到95如上的（含），可取得一級單位資格。第十條本行運營管理部會計規(guī)范化等級考評原則：1、各支行均取得三級單位可申報總行會計規(guī)范化等級三等級單位，考評得分率達到 85/上的（含），可取得三級單 位資格。2、各支行取得二級單位達到 50%且取得資格滿二年的，可申報二級單位，考評得分率達到90如上的（含），可取得二級單位資格。3、各支行取得一級單位達到 30%且取得資格滿二年的， 可申報

6、一級單位，考評得分率達到 95如上的（含），可取得 一級單位資格。第十一條會計規(guī)范化等級的申請確認(rèn)采取“區(qū)分等級、 逐級申報、分級確認(rèn)”的辦法。第十二條 支行（營業(yè)部）等級規(guī)范考評權(quán)限：1、三級單位考評權(quán)限：由支行（營業(yè)部）向本行運營 管理部提出考評申請，并報運營管理部備案和抽查。2、二級、一級單位考評權(quán)限：由支行（營業(yè)部）向本行 運營管理部提出申請，運營管理部組織考評小組進行考評， 根據(jù)考評小組檢查情況，由領(lǐng)導(dǎo)小組確定考評結(jié)果。第十三條總行等級規(guī)范考評權(quán)限：總行三級、二級、一級申報單位，需向會計規(guī)范化等級 管理領(lǐng)導(dǎo)小組提出考評申請，由會計規(guī)范化等級管理領(lǐng)導(dǎo)小 組組織考評小組進行考評，根據(jù)考評

7、小組檢查情況，由領(lǐng)導(dǎo) 小組確定考評結(jié)果。第十四條 申報時間：原則上每年 6月份由各申報單位 完成自查、申報工作；從 9月起由運營管理部組織考評小組 進行考評驗收。第十五條 申報程序（一）申報單位對照等級考評標(biāo)準(zhǔn)，自行模擬驗收。（二）自查整改后達至申報標(biāo)準(zhǔn)的，填制會計規(guī)范化等級申報表逐級上報至相應(yīng)的考評確認(rèn)機構(gòu)。第十六條 考評驗收時，申報單位須向考評小組提供以 下資料：（一）申報理由和自查整改的工作報告。（二）自檢評分情況。（三）考評小組要求提供的有關(guān)資料。第十七條考評確定程序（一）對收到的會計規(guī)范化等級申報表進行審查， 并做出能否組織考評驗收的決定，同時通知申報單位。（二）組織考評小組到申報單

8、位進行實地考評，確認(rèn)考 評結(jié)果。（三）申報單位對考評小組提出的整改意見，應(yīng)當(dāng)在限 期內(nèi)整改到位，并將書面整改報告上報工作小組，工作小組 認(rèn)為有必要的，可組織現(xiàn)場復(fù)核。（四）考評小組將考評意見報工作小組初審。（五）考評小組將初審結(jié)果報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。（六）將審定的考評結(jié)果通知申報單位。第十八條考評小組在實地考評中，對等級考評單位應(yīng) 對考評之日前半年的業(yè)務(wù)資料和相關(guān)錄像為主要考評依據(jù)， 抽查業(yè)務(wù)憑證、登記簿及打印資料，調(diào)閱每半年相關(guān)工作總 結(jié)、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析等資料。第十九條驗收小組開展現(xiàn)場驗收或復(fù)查工作時，申報單位存在以下情形之一的，整改一年后方可重新申報:（一）發(fā)生10萬元（或等值外幣，下同

9、）以上（含）結(jié) 算損失或發(fā)生1萬元以上（含）現(xiàn)金損失的差錯事故，或雖 未造成資金損失，但影響較大的。（二）丟失有價證券、重要空白憑證、會計重要業(yè)務(wù)印 章等重要物品，影響較大的。（三）設(shè)立賬外賬或業(yè)務(wù)活動不按規(guī)定入賬反映的，故 意制作、上報假賬、假表、假數(shù)據(jù)或以其它方式提供虛假會 計信息的。（四）因管理不善，發(fā)生詐騙、盜竊、搶劫、侵占、挪 用等案件的。（五）其它與運管管理工作相關(guān)的責(zé)任事故，影響較大 的。（六）考評小組認(rèn)為其他情節(jié)較為嚴(yán)重的違規(guī)行為。第二十條 考評小組每二年對已確認(rèn)的會計規(guī)范化等 級單位進行一次復(fù)查，重新考評確認(rèn)。第二十一條 考評小組應(yīng)建立會計規(guī)范化等級考評檔 案。第四章 考評結(jié)果運用第二十二條 會計規(guī)范化等級考評結(jié)果由運營管理部 向會計規(guī)范化等級管理領(lǐng)導(dǎo)小組進行通報。第二十三條凡已取得等級資格的單位有下列情況之一的，一律取消其原等級資格，并進行通報（一）內(nèi)、外部檢查確認(rèn)有重大違反財經(jīng)