集團(tuán)及子公司財(cái)務(wù)管理辦法

1、*有限公司及子公司財(cái)務(wù)管理辦法（試行）第1頁(yè)共14頁(yè)第一章總則第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第三章會(huì)計(jì)核算原則、政策及估計(jì)第四章現(xiàn)金管理第五章票據(jù)（支票）管理第六章費(fèi)用開(kāi)支管理第七章應(yīng)收款項(xiàng)管理第八章基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理第九章費(fèi)用、款項(xiàng)支付審批流程第2頁(yè)共14頁(yè)第一章總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)行為，促進(jìn)現(xiàn)代企 業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)會(huì)計(jì)法、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通 則等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本公司具 體情況，特制定本辦法。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第二條 公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司本部的日常會(huì)計(jì)核算工 作；負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金的調(diào)度和運(yùn)作；負(fù)責(zé)公司本部的財(cái)務(wù) 預(yù)算、計(jì)劃的編制工作；參與公司的各項(xiàng)投

2、資和經(jīng)營(yíng)決策， 為決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息；負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的稅收籌 劃，努力減輕公司的運(yùn)作成本，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)公司內(nèi) 部包括各下屬單位間的資金調(diào)度和運(yùn)作，有效降低資金成 本；負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、業(yè)務(wù) 培訓(xùn)；負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作并對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù) 算、計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核；財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)具有一定的政治、理論水平，具有高度的 責(zé)任感和事業(yè)心，具有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，并具有本科以上文 化程度、中級(jí)以上技術(shù)職稱(chēng)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的聘任和更換需經(jīng) 公司董事會(huì)討論通過(guò)。第三條 由納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管，不得登記除銀 行、現(xiàn)金日記賬以外的賬簿，財(cái)務(wù)部實(shí)行“錢(qián)賬分管”的內(nèi)

3、部牽制原則。第四條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職， 互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第五條 財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則， 照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕 付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。第3頁(yè)共14頁(yè)第六條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào) 動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦 清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接 包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí) 物及未了事項(xiàng)等。公司一般會(huì)計(jì)人員移交交接必須由財(cái)務(wù)部 經(jīng)理監(jiān)交，財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交交接必須由公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。第三章會(huì)計(jì)核算原

4、則、政策及估計(jì)第七條 公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 會(huì)計(jì)法、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì) 計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核 算一般原則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理等相關(guān)規(guī)定。并 擬定以下會(huì)計(jì)政策：1、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的編制參照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2、會(huì)計(jì)年度自公歷 1月1日至12月31日止。3、會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。4、以人民幣為記賬本位幣。5、壞賬核算方法。壞賬采用備抵法核算，按余額百分 比法提取壞賬準(zhǔn)備金，按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的期末余額 計(jì)提0.5%的壞賬準(zhǔn)備。確認(rèn)壞賬損失的標(biāo)準(zhǔn)為：1）債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；

5、2）債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的 應(yīng)收款項(xiàng)。6、存貨核算方法：各類(lèi)存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)， 存貨發(fā)生按加權(quán)平均法核算。低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法核算。第4頁(yè)共14頁(yè)7、短期投資核算方法短期投資以取得時(shí)實(shí)際支付的全 部?jī)r(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除已宣告尚未領(lǐng) 取的現(xiàn)金股利及已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后，作為投資成 本計(jì)價(jià)，投資轉(zhuǎn)讓或到期兌付時(shí)確認(rèn)投資損益。8、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法有成本法、權(quán)益法。長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本法適用范圍：企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ?投資單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資；投資企業(yè)對(duì)被投資單 位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào) 價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)

6、量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法適用范圍：投資企業(yè)對(duì)被投資 單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，即對(duì)合 營(yíng)企業(yè)投資及對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。對(duì)直接或間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)或滿(mǎn)足 下列條件之一的被投資單位，應(yīng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范 圍：1）通過(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被 投資單位半數(shù)以上表決權(quán)；2）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù) 和經(jīng)營(yíng)政策；3）有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成 員；4）在被投資單位的董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)中占多數(shù)表決權(quán)9、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊核算方法1）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)本公司的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是：使用期限超過(guò)一年的房屋

7、 建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè) 備、器具等；使用期限在兩年以上，單位價(jià)值在 2000元 以上的非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用主要設(shè)備、物品。共分為房屋建筑物、 機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備五大類(lèi)。第5頁(yè)共14頁(yè)2）固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)3）折舊方法：固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值率 5%,各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋 35年、簡(jiǎn)易建筑及圍墻、場(chǎng)地等 10年、機(jī)器設(shè)備10年、 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備 5年。9、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo)方法：1）無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2）無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均 攤銷(xiāo)。10、所得稅采用資

8、產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。11、利潤(rùn)分配方法：根據(jù)公司章程規(guī)定，公司年度凈利按下列順序分配：1）彌補(bǔ)以前年度虧損。2）提取10%法定公積金。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè) 資本50%以后，可以不再提取。3）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決 議。4）向投資者分配利潤(rùn)。第四章現(xiàn)金管理第八條現(xiàn)金及等價(jià)物定義：是指各核算單位所擁有的 各幣種現(xiàn)鈔及各幣種存單；各種有價(jià)證券；各幣種信用卡、 儲(chǔ)蓄卡、電話卡等有價(jià)物。由納提取現(xiàn)金應(yīng)填寫(xiě)提取現(xiàn)金審批單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，才可辦理現(xiàn)金提取。第6頁(yè)共14頁(yè)各單位財(cái)務(wù)部門(mén)取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)存入在開(kāi)戶(hù)銀 行所開(kāi)設(shè)的結(jié)算賬戶(hù)，不得坐支現(xiàn)金。各單位財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)金、銀行

9、日記賬每月與財(cái)務(wù)電算化系 統(tǒng)、銀行對(duì)賬單核對(duì)，并及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁 代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。除嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的下列現(xiàn) 金使用范圍使用現(xiàn)金外，其余投資、工程支生等都必須通過(guò) 銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。1）職工工資、津貼；2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、 體育等各種獎(jiǎng)金；4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他 支由；5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6）由差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支由；8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支由。第九條 嚴(yán)

10、格執(zhí)行銀行庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，除特殊情 況，不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分及時(shí)繳存銀行，以保證現(xiàn) 金管理的安全。第十條 領(lǐng)用現(xiàn)金必須填寫(xiě)借款單，并報(bào)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)方可支取。第7頁(yè)共14頁(yè)第十一條 因公由差借支公款，應(yīng)在回單位后五個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)報(bào)。第十二條現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管，一定要符合公安部 門(mén)和有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整。第十三條 任何單位和個(gè)人不得私設(shè)小金庫(kù)，不得以白 條抵現(xiàn)和坐支收入，現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)日結(jié)月清，確保現(xiàn)金的賬 實(shí)、賬賬相符。第十四條 銀行賬戶(hù)必須按規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行賬戶(hù) 只供本單位收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人

11、代收 代支、套取現(xiàn)金，不得以個(gè)人名義在銀行開(kāi)戶(hù)存取公款。第十五條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防 止白條抵現(xiàn)和公款私存等現(xiàn)象。第十六條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審 批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否 則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第五章 票據(jù)（支票）管理第十七條 銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái) 務(wù)章由由納保管，公司法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，不得由一 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)由差由其委托他人代管。 不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒。第十八條 領(lǐng)用支票必須事先填寫(xiě)支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)部 門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后在專(zhuān)設(shè)的

12、支 票領(lǐng)用登記簿上登記后方可領(lǐng)用，支票領(lǐng)用人應(yīng)承擔(dān)保管 責(zé)任。支票使用后三日內(nèi)憑發(fā)票（收據(jù)）辦理核銷(xiāo)登記。第8頁(yè)共14頁(yè)第十九條 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊確需簽發(fā) 不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票，須在支票上寫(xiě)明收款單位、款項(xiàng)用 途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額等內(nèi)容。第二十條 空白的支票、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保 管，并存放于專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜。建立空白票據(jù)領(lǐng)用登記簿 對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用及已使用票據(jù)存根的交銷(xiāo)進(jìn)行登 記。第二十一條支票等結(jié)算憑證丟失，經(jīng)辦人應(yīng)立即報(bào)告 財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)采取桂失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和 詐騙發(fā)生。如造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第二十二條財(cái)務(wù)部收到商業(yè)匯票，必須及時(shí)到

13、銀行辦 理電查人證手續(xù)，以防止不必要的損失。第二十三條對(duì)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金保管，并設(shè)置庫(kù) 存票據(jù)備查賬，逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、由票日 期、背書(shū)及由票人，金額、到期日、承兌人。應(yīng)收票據(jù)到期 結(jié)算或貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)在備查簿中逐筆登記（注銷(xiāo)） 。第六章費(fèi)用開(kāi)支管理第二十四條 企業(yè)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制, 公司應(yīng)每年編制包括費(fèi)用支由在內(nèi)的財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)經(jīng)公司 董事會(huì)批準(zhǔn)，公司的各項(xiàng)支由，應(yīng)首先符合財(cái)務(wù)預(yù)算，確保 公司有效運(yùn)作的前提下，堅(jiān)持量力而行、勤儉節(jié)約的原則， 爭(zhēng)取高效益，低投入。第二十五條公司財(cái)務(wù)實(shí)行董事長(zhǎng)審批或委托總經(jīng)理審 批制度。（詳見(jiàn)審批流程）第二十六條 正常的日常費(fèi)用開(kāi)支，必須

14、有正規(guī)發(fā)票， 印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可 報(bào)銷(xiāo)付款。除稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)發(fā)票等特殊情況以外，付款對(duì)象第9頁(yè)共14頁(yè) 必須與發(fā)票（收據(jù)）由具人一致，非經(jīng)應(yīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。第二十七條 大額支由的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)附相應(yīng)的合同、中標(biāo)通 知書(shū)或工程決算書(shū)。第七章應(yīng)收款項(xiàng)管理第二十八條 公司的預(yù)付款項(xiàng)均需由經(jīng)辦人填寫(xiě)請(qǐng)款 單，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款。大額預(yù)付 款尚需附相應(yīng)的合同、協(xié)議。第二十九條公司在與債務(wù)人首次發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系 時(shí)，職能部門(mén)必須取得其單位全稱(chēng)，包括第二名稱(chēng)、地址、 郵編、聯(lián)系電話、聯(lián)系人，并報(bào)財(cái)務(wù)部錄入財(cái)務(wù)軟件。上述 情

15、況如有變更，應(yīng)及時(shí)修正。第三十條財(cái)務(wù)部應(yīng)在應(yīng)收款項(xiàng)逾期（沒(méi)有約定結(jié)算期 限的以款項(xiàng)發(fā)生之日起一個(gè)月）時(shí)通知經(jīng)辦人或部門(mén)，便于 催討款項(xiàng)或支由憑證。三個(gè)月后仍未結(jié)清的，應(yīng)填寫(xiě)三個(gè) 月以上逾期債權(quán)催款單 上報(bào)總經(jīng)理，制訂并落實(shí)催款方案。第三十一條 對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的符合本制度第三章第5條壞賬條件的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部 應(yīng)及時(shí)辦理稅前抵扣的相關(guān)審計(jì)及報(bào)批手續(xù)。第八章基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理第三十二條 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)區(qū)發(fā)展改革委員會(huì)立項(xiàng)批準(zhǔn)， 開(kāi)始項(xiàng)目前期工作，由前期部填報(bào)項(xiàng)目基本情況表 ，提 供立項(xiàng)批復(fù)文件、項(xiàng)目概算書(shū)，到相關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。工程 部需要為控制付款額度、工程竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表等提供

16、基礎(chǔ) 資料。第三十三條 工程進(jìn)入招投標(biāo)并簽具合同后，施工履約第10頁(yè)共14頁(yè)保證金的繳納依據(jù)招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)、施工合同，按中 標(biāo)合同價(jià)的10-15%繳納。該筆款項(xiàng)在工程竣工驗(yàn)收后，憑 竣工驗(yàn)收備案表予以退還。第三十四條 每月25日前由工程部（或前期部）和工程 監(jiān)理簽復(fù)的施工進(jìn)度月報(bào)、拆遷或設(shè)計(jì)協(xié)議、合同提供下月 付款計(jì)劃，以便財(cái)務(wù)部門(mén)安排資金。第三十五條 支付工程款以合同為主要依據(jù)。工程款支 付依據(jù)每月按監(jiān)理公司提供的工程進(jìn)度的75%支付。當(dāng)工程量完成55%時(shí)，同比例扣除20%的備料款。（當(dāng)工程量完工 時(shí)，工程款支付到 75%時(shí)，全部扣回20%備料款）。第三十六條 設(shè)計(jì)費(fèi)、勘探費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)按

17、合同簽訂的付 款程序支付?？铐?xiàng)付到80%時(shí)，余款待工程竣工驗(yàn)收備案后 付清。第三十七條 拆遷、征地費(fèi)用按協(xié)議或合同支付。第三十八條建筑安裝工程必須使用當(dāng)?shù)亟ㄖ惭b行業(yè) 專(zhuān)業(yè)發(fā)票，收款收據(jù)不得支付工程款。設(shè)計(jì)費(fèi)不能以咨詢(xún)費(fèi) 的形式支付。其他各種預(yù)付款均應(yīng)使用正規(guī)發(fā)票，不符合規(guī) 定的付款憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)可拒絕支付。第三十九條 工程建設(shè)過(guò)程中涉及變更工程量，根據(jù)變 更工程量相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十條 工程款支付累計(jì)達(dá)到合同價(jià)款的75%時(shí)，暫停支付工程款。余款待工程竣工決算后支付。第四十一條 財(cái)政性工程項(xiàng)目竣工后 1-3個(gè)月內(nèi)需向有 關(guān)部門(mén)報(bào)送竣工決算資料，工程項(xiàng)目開(kāi)始審計(jì)暫?？铐?xiàng)支 付，在決算審計(jì)報(bào)告由來(lái)后依據(jù)審計(jì)報(bào)告支付工程款項(xiàng)，并 根據(jù)決算批復(fù)辦理有關(guān)資產(chǎn)移交手續(xù)，有設(shè)備項(xiàng)目的列由資 產(chǎn)明細(xì)。其他經(jīng)營(yíng)、代建項(xiàng)目的決算，工程支由需經(jīng)具有工程預(yù) 決算審價(jià)資格的社會(huì)審價(jià)機(jī)構(gòu)審查，項(xiàng)目總結(jié)算應(yīng)由有關(guān)人第11頁(yè)共14頁(yè)員組成小組審核后可辦理結(jié)算。工程按決算總額的5%留取質(zhì)量保修金，待保修期滿(mǎn)后予以支付。第四十二條 涉及工程款支付的，必須由工程部人員經(jīng) 辦。第九章費(fèi)用、款項(xiàng)支付審批流程第四十三條 費(fèi)用、款項(xiàng)支付審批流程：經(jīng)辦人 一部門(mén) 經(jīng)理-財(cái)務(wù)稽核-財(cái)務(wù)經(jīng)理-分管副總-總經(jīng)理-董事 長(zhǎng)。第四十四條 款項(xiàng)支付要求按規(guī)范填寫(xiě)相應(yīng)的支付審批單據(jù)?，F(xiàn)階段，