某公司核算報(bào)賬管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析資料

1、報(bào)帳時(shí)，你是否經(jīng)常會(huì)遇到以下這些問(wèn)題？真倒霉，收到了假發(fā)票！ 怎么又退單了？天呀，發(fā)票不見(jiàn)啦！差旅費(fèi)報(bào)帳需要提供什么票據(jù)呢？ 報(bào)帳程序終于走完了，不知什么時(shí)間能付款？真麻煩，發(fā)票怎么粘都不合格！下面我們就報(bào)帳中經(jīng)常出現(xiàn)的各種問(wèn)題，進(jìn)行講解。 報(bào)帳員的主要職責(zé)是對(duì)本單位員工提供的原始票據(jù)進(jìn)行歸集、整理、規(guī)范，檢查報(bào)銷手續(xù)是否完備，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否允許列支，有無(wú)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，同時(shí)做好會(huì)計(jì)制度的宣傳和解釋工作。 本次財(cái)務(wù)報(bào)帳專題培訓(xùn)，旨在讓每一位有報(bào)帳需求的員工對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)帳程序有個(gè)更新更全面的了解，杜絕同類退單問(wèn)題重復(fù)發(fā)生，提高辦事效率，規(guī)范日常報(bào)帳行為，提升財(cái)務(wù)服務(wù)水平。希望通過(guò)我們這次培訓(xùn)，讓你這些問(wèn)題能

2、迎刃而解！授課對(duì)象：有報(bào)帳需求的所有員工培訓(xùn)目的：規(guī)范日常報(bào)帳行為，提升財(cái)務(wù)服務(wù)水平報(bào)帳平臺(tái)介紹主要內(nèi)容2 發(fā)票審核要求 報(bào)賬資料審核31 規(guī)范票據(jù)粘貼4報(bào)帳平臺(tái)功能模塊5一、報(bào)賬平臺(tái)介紹市財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理（審批）市公司總經(jīng)理（審批）部門(mén)經(jīng)理/縣公司經(jīng)理（審批）市公司出納（自行支付處理）市公司分管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)（審批）歸口管理部門(mén)經(jīng)理（審批）員工報(bào)帳OA審批流程圖報(bào)帳人/報(bào)帳員 （填寫(xiě)報(bào)帳單）歸口管理部門(mén)報(bào)帳員（審核）分公司初核會(huì)計(jì)（初核）省核算中心成本費(fèi)用會(huì)計(jì)（審核）銀企互聯(lián)省財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo) （審批）省公司領(lǐng)導(dǎo)（審批）省核算中心成本費(fèi)用會(huì)計(jì) （導(dǎo)入MIS）省核算中心資金支付會(huì)計(jì)省核算中心資金復(fù)核會(huì)計(jì)省公司

3、付款一、報(bào)賬平臺(tái)介紹61.對(duì)需要報(bào)帳的費(fèi)用首先在預(yù)算系統(tǒng)里先立項(xiàng)，進(jìn)行預(yù)算申報(bào)；2. 在OA界面上起草電子報(bào)帳單（如報(bào)銷需要付MIS訂單的項(xiàng)目，需待MIS訂單流程審批完畢，才能起草報(bào)帳單）；3.電子報(bào)帳單流程顯示到分公司財(cái)務(wù)初核處，打印電子報(bào)帳單；4.自帶報(bào)帳單及報(bào)帳原始資料到分公司財(cái)務(wù)部報(bào)帳；5.分公司財(cái)務(wù)部審核電子報(bào)帳單及原始報(bào)帳資料，將審批合格的原始報(bào)帳資料用快遞寄往省公司財(cái)務(wù)部核算中心報(bào)帳；6.省公司財(cái)務(wù)部核算中心會(huì)計(jì)審核合格后，進(jìn)行入賬，出納付款；7.款到報(bào)帳流程結(jié)束。一、 報(bào)賬平臺(tái)介紹報(bào)帳流程1.每月7-28日（不含2月份）寄出的報(bào)帳資料，當(dāng)月列賬，當(dāng)月付款；2.每月28日以后寄出

4、的報(bào)帳資料，當(dāng)月列賬，次月7日后付款； 12月份結(jié)帳日期另行通知。付款時(shí)間說(shuō)明 為規(guī)范日常報(bào)帳行為，電子報(bào)賬單中的費(fèi)用類型是按業(yè)務(wù)大類和業(yè)務(wù)小類進(jìn)行整理的，員工報(bào)銷、市場(chǎng)口、網(wǎng)絡(luò)口、綜合口等財(cái)務(wù)報(bào)帳時(shí)均可按明細(xì)表分類選擇。OA帳單中費(fèi)用類型選擇明細(xì)表OA帳單中費(fèi)用類型選擇明細(xì).doc8一、報(bào)賬平臺(tái)介紹主要內(nèi)容 報(bào)賬資料審核3規(guī)范票據(jù)粘貼4發(fā)票審核要求21 報(bào)賬平臺(tái)介紹發(fā)票的審核 發(fā)票的確立是由法律法規(guī)做出規(guī)定的，它由法定的管理機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的。 只有依法印制、使用的，并具備法定的格式和內(nèi)容的發(fā)票，才是有效的合法發(fā)票，才能作為財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的合法憑證 報(bào)帳發(fā)票不得為稅務(wù)機(jī)關(guān)已規(guī)定停止使用的舊版

5、發(fā)票。 購(gòu)貨單位的填寫(xiě)要寫(xiě)全稱； 發(fā)票的日期必須準(zhǔn)確； 貨物名稱或服務(wù)項(xiàng)目的填寫(xiě)； 規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)四項(xiàng)內(nèi)容必須齊全填寫(xiě)； 大小寫(xiě)金額數(shù)目要填寫(xiě)完整并符合規(guī)范； 發(fā)票上應(yīng)蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票的合規(guī)性發(fā)票的完整性10二、發(fā)票審核要求注意事項(xiàng)1、開(kāi)具發(fā)票要如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不弄虛作假，不涂改、挖補(bǔ)。票據(jù)不得套開(kāi)，票據(jù)各聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)，內(nèi)容、字跡必須完全一致。2、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。購(gòu)買(mǎi)商品的發(fā)票，其名稱不得填寫(xiě)商品類別，如果填寫(xiě)商品的類別，發(fā)票后必須附有商品名稱、數(shù)量和單價(jià)的銷貨清單（清單須加蓋公章）。 3、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，或

6、本身具備復(fù)寫(xiě)功能，并連續(xù)編號(hào)。4、發(fā)現(xiàn)票據(jù)開(kāi)具有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正。若金額填錯(cuò)須重新開(kāi)具，其它要素填錯(cuò)可由開(kāi)具單位套改更正后加蓋單位章戳。11二、發(fā)票審核要求注意事項(xiàng)5、假票不得接受，不得作為報(bào)銷的憑據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)已規(guī)定停止使用的舊版發(fā)票也不得使用。6、其他情況：增值稅發(fā)票是銷售商品或貨物（不含商品房）、提供加工、修理修配增值稅應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票；銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，提供建安業(yè)、郵電通信業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)等營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)要使用地方稅務(wù)局監(jiān)制的相應(yīng)發(fā)票。注意不要混淆。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)應(yīng)有地方財(cái)政部門(mén)票據(jù)監(jiān)制章，只能由行政事業(yè)單位出具，且只能用于非經(jīng)營(yíng)性

7、事項(xiàng)，如年檢費(fèi)、辦證費(fèi)等。當(dāng)票據(jù)上標(biāo)明“ 內(nèi)部往來(lái)”字樣或有特別說(shuō)明“內(nèi)部使用”的，屬非正式票據(jù)，不作報(bào)銷憑證。發(fā)票真?zhèn)尾樵兛梢酝ㄟ^(guò)撥打12366熱線和登錄發(fā)票主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站，在輸入發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼后就可以查詢發(fā)票真假。12二、發(fā)票審核要求餐飲定額或機(jī)打發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、商業(yè)銷售發(fā)票 、商業(yè)銷售卷式發(fā)票服務(wù)業(yè)定額發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、商業(yè)銷售發(fā)票 、商業(yè)銷售卷式發(fā)票、其他發(fā)票等 服務(wù)業(yè)發(fā)票、商業(yè)銷售發(fā)票 、商業(yè)銷售卷式發(fā)票、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票等廣告業(yè)專用發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票服務(wù)業(yè)發(fā)票、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)招待會(huì)務(wù)支出業(yè)務(wù)宣傳廣告費(fèi)銷售傭金幾種常見(jiàn)報(bào)銷費(fèi)用對(duì)應(yīng)發(fā)票13二、發(fā)票審

8、核要求服務(wù)業(yè)發(fā)票、客運(yùn)定額發(fā)票、輪船、航空旅客專用發(fā)票等 國(guó)稅開(kāi)據(jù)加工、修理、修配發(fā)票、地稅代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票等 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票等服務(wù)業(yè)發(fā)票、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票服務(wù)業(yè)發(fā)票、自來(lái)水費(fèi)專用發(fā)票、電費(fèi)專用發(fā)票、行政事業(yè)性單位收費(fèi)票據(jù)等差旅費(fèi)維修費(fèi)搬運(yùn)費(fèi)物業(yè)費(fèi)水電費(fèi)幾種常見(jiàn)報(bào)銷費(fèi)用對(duì)應(yīng)發(fā)票14二、發(fā)票審核要求發(fā)票的種類行政事業(yè)性收款收據(jù)地稅的發(fā)票國(guó)稅的發(fā)票二、發(fā)票審核要求發(fā)票的種類從發(fā)票版面上也可劃分為三大類：、手寫(xiě)版發(fā)票。又稱手工票，是指用手工書(shū)寫(xiě)形式填開(kāi)的發(fā)票。這類發(fā)票按版面設(shè)計(jì)又可分為常規(guī)式發(fā)票及裁剪式發(fā)票。、電腦版發(fā)票。又稱機(jī)打發(fā)票，是指利用計(jì)算機(jī)填開(kāi)并使用其附設(shè)的打印機(jī)打印出票面內(nèi)容的發(fā)票

9、。這類發(fā)票包括有普通計(jì)算機(jī)用及防偽專用計(jì)算機(jī)用（如：防偽稅控機(jī)）的發(fā)票。3、定額版發(fā)票。是指發(fā)票票面印有固定的金額（定額）的發(fā)票。這類發(fā)票主要是防止開(kāi)具發(fā)票時(shí)大頭小尾以及方便一些特殊行業(yè)或有特殊需要的企業(yè)使用。 二、發(fā)票審核要求如何區(qū)別無(wú)效發(fā)票？ 1、機(jī)打發(fā)票手寫(xiě)無(wú)效。 2、限額發(fā)票超出金額范圍無(wú)效。 3、地稅稅收遵循屬人原則，即提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)在那里，就由提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)所在地開(kāi)具發(fā)票。注意：建筑業(yè)勞務(wù)（包括建筑，安裝，修繕，裝飾）在勞務(wù)發(fā)生地開(kāi)具發(fā)票。 4、發(fā)票過(guò)期無(wú)效。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局通知從2011年1月1日起，全國(guó)將統(tǒng)一使用新版普通發(fā)票，各地廢止的舊版普通發(fā)票停止使用。 5、發(fā)票涂改、挖補(bǔ)

10、無(wú)效；一式幾聯(lián)的發(fā)票必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)。 6、大小寫(xiě)、裁剪金額不符的發(fā)票無(wú)效。 7、從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。二、發(fā)票審核要求發(fā)票掉了怎么辦？ 1、發(fā)票開(kāi)具單位（對(duì)方單位）遺失已填開(kāi)的發(fā)票聯(lián)以對(duì)方單位委托稅務(wù)機(jī)關(guān)重新開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)和所遺失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件（加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章）作為報(bào)帳依據(jù)。 2、本公司遺失已取得的發(fā)票聯(lián)應(yīng)取得原發(fā)票開(kāi)具單位蓋有公章的證明（證明上應(yīng)注明原來(lái)發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等）和所遺失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件（加蓋發(fā)票開(kāi)具單位發(fā)票專用章）經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后代作報(bào)帳依據(jù)。 3、如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，小金額的如汽車、火車、輪船等原始憑證，

11、由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。二、發(fā)票審核要求幾個(gè)單位共用發(fā)票怎么辦？ 一張?jiān)紤{證所列支的費(fèi)用需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)責(zé)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱，填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人簽章，接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等（如生產(chǎn)用水電費(fèi)、基站電費(fèi)）。發(fā)票復(fù)印件上應(yīng)加蓋其單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。19二、發(fā)票審核要求主要內(nèi)容 發(fā)票審核要求2規(guī)范票據(jù)粘貼4報(bào)賬資料審核31 報(bào)賬平臺(tái)介紹報(bào)帳單據(jù)又稱原始

12、憑證,是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明。每一種原始憑證都必須客觀地、真實(shí)地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，都必須明確有關(guān)單位、部門(mén)及人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。使用標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)粘貼單。原始憑證的審核1.原始資料定義2.原始資料填制要求 3.原始資料粘貼要求三、報(bào)賬資料審核原始憑證的審核 2、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、種類、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱、經(jīng)辦人姓名、接收單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、品種、數(shù)量、單價(jià)、金額等 。 1、原始憑證分外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。外來(lái)原始憑證是從外單位或個(gè)人取得的（發(fā)票、行政事業(yè)性收據(jù)等）；自制原始憑證是由本單位制作（借款單、差旅單、出庫(kù)單等）。 3

13、、 一張?jiān)紤{證所列支的費(fèi)用需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)責(zé)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱，填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人簽章，接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等（如生產(chǎn)用水電費(fèi)、基站電費(fèi)）。發(fā)票復(fù)印件上應(yīng)加蓋其單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。三、報(bào)賬資料審核 合同審核合同簽訂均應(yīng)納入OA系統(tǒng)合同審簽流程，且合同審簽表上的付款條款必須與合同約定的付款條款完全一致。合同中應(yīng)列明收款單位名稱、開(kāi)戶銀行、銀行帳號(hào)等信息。合同付款條款變更需經(jīng)雙方當(dāng)事人協(xié)商同意，任何一方不得擅自變更合同

14、，變更的合同應(yīng)采用書(shū)面形式。簽訂合同都要求留取尾款質(zhì)保金，購(gòu)買(mǎi)房屋合同，原則上不得全額預(yù)付，取得房屋的產(chǎn)權(quán)證、土地證后支付尾款。如因?qū)Ψ絾挝黄髽I(yè)重組、兼并、遷址、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等原因確需改變收款單位的，應(yīng)要求對(duì)方提供變更函及外部證明，同時(shí)變更函或說(shuō)明都需由公司法律部門(mén)簽字確認(rèn)后方可作為付款依據(jù)。合同正式簽訂后發(fā)生更改或廢止，應(yīng)簽訂更改或廢止協(xié)議。依據(jù)分公司的合同管理流程簽訂合同。合同簽訂的審核合同審簽的審核合同付款條件審核 簽訂單位注銷、名稱變更的審核 三、報(bào)賬資料審核報(bào)帳資料審核實(shí)物購(gòu)入以后，要按照規(guī)定辦理驗(yàn)收手續(xù)（雙方簽字確認(rèn)，我方應(yīng)由倉(cāng)管員簽字確認(rèn)，對(duì)方應(yīng)簽字蓋章）。應(yīng)注意審核驗(yàn)收單上的購(gòu)貨單

15、位、驗(yàn)收日期、貨品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、驗(yàn)收人等相關(guān)信息是否完整、如實(shí)填列。驗(yàn)收單上物品是否與采購(gòu)計(jì)劃一致，單價(jià)是否與合同一致。 渠道酬金結(jié)算匯總表須經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、分公司領(lǐng)導(dǎo)從電子流程進(jìn)行審批。放號(hào)酬金等各專項(xiàng)代辦業(yè)務(wù)的結(jié)算表從酬金結(jié)算管理系統(tǒng)中獲取，系統(tǒng)不支撐的業(yè)務(wù)報(bào)表由分公司根據(jù)實(shí)際情況手工編制結(jié)算表。MIS采購(gòu)訂單：業(yè)務(wù)部門(mén)以合同為依據(jù)錄入采購(gòu)訂單：物資采購(gòu)部門(mén)MIS管理員收取實(shí)物倉(cāng)管員提交到貨單或工程建設(shè)部門(mén)提供的直放到現(xiàn)場(chǎng)的到貨證明資料，據(jù)此接收，打印MIS采購(gòu)接收單審核維修費(fèi)清單是否經(jīng)雙方確認(rèn)（由經(jīng)辦人、審核人簽字），維修清單上維修設(shè)備名稱、耗用材料名稱

16、、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否完整、如實(shí)填列，材料單價(jià)是否與合同簽訂的一致。 維修費(fèi)結(jié)算清單 實(shí)物貨品簽收單 渠道酬金結(jié)算表 采購(gòu)訂單附件三、報(bào)賬資料審核報(bào)帳資料的審核1、除本單位審計(jì)管理辦法規(guī)定無(wú)需審計(jì)范圍外，原則上5000元以上的工程項(xiàng)目或維修費(fèi)用必須由審計(jì)部門(mén)出具審計(jì)簽批。2、審計(jì)報(bào)告須有審計(jì)部門(mén)簽字及蓋章。初驗(yàn)報(bào)告必須有工程建設(shè)部門(mén)和對(duì)方單位簽字、蓋章確認(rèn)；終驗(yàn)報(bào)告上必須有維護(hù)部門(mén)和對(duì)方單位簽字、蓋章確認(rèn)。支付工程進(jìn)度款必須提供由監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度報(bào)告。1、納入物流倉(cāng)庫(kù)管理的物資到貨單據(jù)上需有實(shí)物管理員簽字證明。2、直發(fā)到現(xiàn)場(chǎng)的工程物質(zhì)的驗(yàn)收單據(jù)上需要工程建設(shè)部門(mén)人員或資產(chǎn)接收人員和供應(yīng)商

17、簽字證明物資到貨單或簽收單 審計(jì)報(bào)告 初驗(yàn)和終驗(yàn)報(bào)告進(jìn)度款支付依據(jù)三、報(bào)賬資料審核 報(bào)帳單填寫(xiě)1、 凡報(bào)銷需要付MIS訂單的項(xiàng)目，需待MIS訂單流程審批完畢后再填寫(xiě)報(bào)帳單；2、 OA報(bào)帳單付款清單處，供應(yīng)商名稱、開(kāi)戶行、銀行賬號(hào)、銀行類型（如：工商銀行）、聯(lián)行號(hào)（屬必選項(xiàng)）、付款金額、銀行所屬省、市（如：湖北、襄樊）、摘要等處，必須完整、準(zhǔn)確的填寫(xiě)。開(kāi)戶行信息處正確填列方式為：*行*省*市分行*支行或分理處（例如：中國(guó)建設(shè)銀行福建省泉州市分行豐澤支行），特別是跨省時(shí)，省、市名稱要填列清楚。3、 收款人信息應(yīng)根據(jù)合同或?qū)Ψ匠鼍甙l(fā)票上單位名稱填列；帳號(hào)請(qǐng)不要夾帶*、#、空格等字符；OA報(bào)帳單如有系

18、統(tǒng)自帶出的付款信息，報(bào)帳員務(wù)必再次核對(duì)供應(yīng)商信息是否準(zhǔn)確，開(kāi)戶行信息是否完整等；26三、報(bào)賬資料審核4、 OA報(bào)帳單中是否自行支付處，選“否”。只有由分公司備用金帳戶付款的才選“是”（如：支付水電費(fèi)和零星費(fèi)用）。5、 廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、客戶服務(wù)費(fèi)、渠道酬金在起草報(bào)帳單時(shí)，需選擇品牌（全球通-全球通省內(nèi)套餐、神州行-神州行本地營(yíng)銷案、動(dòng)感地帶）。6、 合同與發(fā)票上的供應(yīng)商信息如與OA報(bào)帳單中的付款信息不一致，則不能付款；若供應(yīng)商賬戶發(fā)生變更，需供應(yīng)商出示賬戶變更證明，與紙質(zhì)報(bào)帳單一起提交省公司財(cái)務(wù)核算中心；除非在合同中明確收款人，且收款人為該單位的法人代表。需提供供應(yīng)商的委托證明。27報(bào)帳單填寫(xiě)三

19、、報(bào)賬資料審核不同的供應(yīng)商訂單不應(yīng)做在一張報(bào)帳單上，應(yīng)該分別按照供應(yīng)商分別起草OA報(bào)帳單。供應(yīng)商帳戶名稱應(yīng)填寫(xiě)準(zhǔn)確，不能出現(xiàn)空格。帳戶名稱錯(cuò)誤填寫(xiě)成銀行帳號(hào)。帳戶名稱應(yīng)該按照在銀行開(kāi)戶的公司全稱準(zhǔn)確填寫(xiě)，不應(yīng)出現(xiàn)簡(jiǎn)寫(xiě)等不規(guī)范表述。報(bào)帳單填寫(xiě)問(wèn)題舉例三、報(bào)賬資料審核開(kāi)戶行名稱應(yīng)完整準(zhǔn)確地填寫(xiě)。如：中國(guó)工商銀行襄樊市樊西支行品牌應(yīng)選擇“全球通省內(nèi)套餐”，錯(cuò)誤選擇為“全球通整改套餐”品牌應(yīng)選擇“神州行本地營(yíng)銷案”。填寫(xiě)問(wèn)題舉例水電費(fèi)自行支付處，應(yīng)該選“是”三、報(bào)賬資料審核1、 如：廣告費(fèi)、維修費(fèi)、裝修費(fèi)等費(fèi)用，合同約定驗(yàn)收合格后支付款項(xiàng)的，報(bào)帳時(shí)需要出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2、 省公司審計(jì)管理辦法規(guī)定：市州分

20、公司和省公司直屬單位建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)包含安裝工程費(fèi)用（不含設(shè)備）達(dá)到5000元的全部工程項(xiàng)目，主要有：基站外電引入、基站房屋建設(shè)、鐵塔基礎(chǔ)、傳輸網(wǎng)維修改造、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化、網(wǎng)絡(luò)更新改造、渠道建設(shè)、局房維修改造、戶外廣告（如：墻體廣告費(fèi)）和其他零星工程等內(nèi)容。3、 省公司規(guī)定單筆2萬(wàn)元（含2萬(wàn)）以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須提供合同；嚴(yán)禁惡意拆分發(fā)票和人為規(guī)避審批和簽訂合同；根據(jù)SOX要求，如合同簽訂不是公司法定代表人簽字，需在合同后附上授權(quán)委托書(shū)。4、 押金單據(jù)丟失后辦理退款時(shí)，代辦商須提供身份證復(fù)印件和附有免責(zé)條款（諸如：丟失單據(jù)作廢，因丟失單據(jù)引起的各種糾紛與移動(dòng)公司無(wú)關(guān)等）的申請(qǐng)，渠道管理部門(mén)在核對(duì)押金臺(tái)帳

21、無(wú)誤后在代辦商退款申請(qǐng)上簽字蓋章確認(rèn)。 5、 根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定成本核算及時(shí)性和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，各單位需提高報(bào)帳頻次，每月均衡入賬；應(yīng)在本年入賬的成本費(fèi)用不能挪到下年入賬，不應(yīng)在本年入賬的成本費(fèi)用也不允許提前在本年入賬 。其他注意事項(xiàng)30三、報(bào)賬資料審核報(bào)帳單被退單情況金額有誤的報(bào)銷單據(jù)被退單：發(fā)票金額有誤 付款金額有誤 合同金額有誤 合同無(wú)效 提供假發(fā)票 同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重復(fù)報(bào)帳付款信息有誤附件有誤或缺損被退單：不按各項(xiàng)費(fèi)用需提供的附件要求有效提供合格附件不按合同進(jìn)度結(jié)算條款約定提供有關(guān)結(jié)算資料MIS訂單未接收或訂單物料選擇有誤發(fā)票未蓋開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專用章/發(fā)票專用章/公章以及發(fā)票未背簽賬戶信息與合同

22、有關(guān)信息不相符31三、報(bào)賬資料審核主要內(nèi)容 發(fā)票審核要求2報(bào)賬資料審核3規(guī)范發(fā)票粘貼41 報(bào)賬平臺(tái)介紹票據(jù)的粘貼要求四、規(guī)范發(fā)票粘貼 1、將原始憑證按照業(yè)務(wù)類別和供應(yīng)商進(jìn)行分類整理，粘貼在“原始憑證粘貼單”指定的粘貼框內(nèi)，所有票據(jù)粘貼不能超過(guò)粘貼單左邊的裝訂線，要均勻地粘貼，并在整個(gè)粘貼區(qū)域使粘貼面積盡可能大。保持票據(jù)粘貼整齊、美觀。經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不相同的票據(jù)不能粘在同一張粘貼單上。 2、每張粘貼單只能粘貼同一個(gè)供應(yīng)商的同一類票據(jù)，票據(jù)較多的可使用多張粘貼單。對(duì)于定額發(fā)票（如：招待費(fèi)、的士票等），根據(jù)票面金額大小，票面金額相同的粘貼在一起，不同票面金額的，按照由大至小的順序進(jìn)行粘貼。 3、原始憑證不必要保留的部分可以裁掉，但不得影響原始憑證內(nèi)容的完整，同時(shí)要對(duì)原始憑證進(jìn)行“毛邊”的修理。 4、A4版面大小的附件，如合同等，可直接附在粘貼單后面，不用折疊。對(duì)于過(guò)長(zhǎng)過(guò)寬的附件，應(yīng)進(jìn)行縱向橫向的折疊，折疊后的附件外型尺寸，不應(yīng)長(zhǎng)于或?qū)捰凇霸紤{證粘貼單”指定的粘貼框，同時(shí)還要便于翻閱（可在粘貼后再折疊）。票據(jù)的粘貼要求 5、原始憑證按照主件在前，附件在后的順序粘貼；按照紙張規(guī)格，小票在下大票在上的要求進(jìn)行粘貼；按照從右至左呈階梯狀等間距推進(jìn)的方式進(jìn)行粘貼，每張附件只能用膠水粘貼左邊0.5至1厘米，上頁(yè)粘貼不得覆蓋下頁(yè)原始憑證所記載的內(nèi)容；