行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)實(shí)操方略(內(nèi)控培訓(xùn))課件

1、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)實(shí)操方略XXXX市內(nèi)控培訓(xùn) 一則新聞引發(fā)的思考導(dǎo)言部分一、是什么（4個(gè)概念）二、為什么（3新因素）三、做什么（5類工作5項(xiàng)成果）四、怎么做（6個(gè)步驟1大循環(huán)）一、基本概念及相關(guān)術(shù)語的認(rèn)識(shí)（一）導(dǎo)言（4個(gè)概念） 1、行政事業(yè)單位 2、內(nèi)部控制 3、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 4、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè) （二）行政事業(yè)單位概念1、行政事業(yè)單位三個(gè)定義兩個(gè)趨勢1）行政事業(yè)單位定義2）行政單位定義3）事業(yè)單位定義4）行政單位改革趨勢5）事業(yè)單位改革趨勢（二）行政事業(yè)單位概念2、定義：行政事業(yè)單位是指行政單位和事業(yè)單位的統(tǒng)稱1）行政單位（administrative unit）： 是指進(jìn)

2、行國家行政管理，組織經(jīng)濟(jì)建設(shè)和文化建設(shè)，維護(hù)社會(huì)公共秩序的單位，主要包括國家權(quán)力機(jī)關(guān)，行政機(jī)關(guān)，司法機(jī)關(guān)，以及實(shí)行預(yù)算管理的其他機(jī)關(guān)、政黨組織等。（與行政機(jī)關(guān)有區(qū)別，主要為財(cái)政上使用的概念。把握三項(xiàng)職能、三類機(jī)關(guān)和三種權(quán)力）。2）事業(yè)單位（public institution）： 是指國家為了社會(huì)公益目的，由國家機(jī)關(guān)舉辦或者其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織。（我國特有概念。一項(xiàng)職能、四個(gè)主要領(lǐng)域） （二）行政事業(yè)單位3、行政單位改革趨勢目標(biāo)具體內(nèi)容深化行政審批改革轉(zhuǎn)變職能618推進(jìn)大部門制改革優(yōu)化行政層級和行政區(qū)劃設(shè)置創(chuàng)新行政管理方式嚴(yán)控機(jī)構(gòu)編制減少領(lǐng)

3、導(dǎo)職數(shù) 建立中國特色社會(huì)主義行政體制目標(biāo)，深入推進(jìn)政企分開、政資分開、政事分開、政社分開，建立職能科學(xué)，結(jié)構(gòu)優(yōu)化，廉潔高效人民滿意的服務(wù)型政府87-723、行政單位改革趨勢（以國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革為例）3、行政單位改革趨勢（以國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革為例）（二）行政事業(yè)單位概念4、事業(yè)單位改革趨勢分類指導(dǎo)、分業(yè)推進(jìn)、分級組織、分步實(shí)施事業(yè)單位（中發(fā)（2011）5號(hào)）行政性事業(yè)單位公益性事業(yè)單位經(jīng)營性事業(yè)單位行政單位中辦發(fā)（2016）19號(hào)公益一類事業(yè)單位公益二類事業(yè)單位企業(yè)廳字（2016）38號(hào)（三）內(nèi)部控制概念1、內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)、定義、要素和體系1）內(nèi)部控制基礎(chǔ)認(rèn)識(shí)2）內(nèi)部控制定義3）內(nèi)部控制要素4）內(nèi)部控制

4、體系（三）內(nèi)部控制概念2、內(nèi)部控制基礎(chǔ)認(rèn)識(shí)1）管理制度論？管理方法論？管理流程論？管理措施論？管理組織論？管理體系論？管理系統(tǒng)論？2）管理三架馬車之一。（三）內(nèi)部控制概念3、內(nèi)部控制的定義1）國際經(jīng)典的定義（ ASB 的定義） 內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。2） 我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中的定義 內(nèi)部控制，是企業(yè)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（三）內(nèi)部控制概念4、內(nèi)部控制的要素（以企業(yè)內(nèi)控五要素為例）（三）內(nèi)部控制概念5、內(nèi)部控制體系（以

5、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系為例）公司法、證券法、會(huì)計(jì)法企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引控制環(huán)境類：1、組織架構(gòu)2、發(fā)展戰(zhàn)略3、人力資源4、社會(huì)責(zé)任5、企業(yè)文化控制活動(dòng)類：6、資金活動(dòng)7、采購業(yè)務(wù)8、資產(chǎn)管理9、銷售業(yè)務(wù)10、研究與開發(fā)11、工程項(xiàng)目12、擔(dān)保業(yè)務(wù)13、業(yè)務(wù)外包14、財(cái)務(wù)報(bào)告控制手段：15、全面預(yù)算16、合同管理17、內(nèi)部信息18、信息系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引（四）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概念1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制定義、要點(diǎn)和體系1）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制定義2）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要點(diǎn)3）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范體系4）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制小結(jié)（四）行政事業(yè)單

6、位內(nèi)部控制概念2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的定義 內(nèi)部控制的定義（規(guī)范第三條）：內(nèi)部控制是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度，實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（四）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概念3、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的要點(diǎn)1）主體(單位) :明確內(nèi)控的主體范圍（單位與非單位內(nèi) 部與外部的界限劃分）2）客體（經(jīng)濟(jì)活動(dòng)）：明確內(nèi)控客體范圍（經(jīng)濟(jì)與業(yè)務(wù) 活動(dòng)、管理活動(dòng)的界限劃3）對象（風(fēng)險(xiǎn)）：內(nèi)控的具體防控對象（風(fēng)險(xiǎn)與危險(xiǎn)區(qū) 別。風(fēng)險(xiǎn)是某種損失發(fā)生的不確定性 ，危險(xiǎn)是災(zāi)害事故發(fā)生的可能性）4）方式（風(fēng)險(xiǎn)防控）：制定制度、實(shí)施措施、執(zhí)行程序（四）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概念4、行政事業(yè)單位內(nèi)部控

7、制規(guī)范體系（四）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概念5、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的小結(jié)1）內(nèi)控的本質(zhì)是做事要有規(guī)矩。常規(guī)的事按規(guī)定辦，非常規(guī)的事和重大的事按流程辦。（常規(guī)事是經(jīng)常發(fā)生、金額不大的事）2）內(nèi)控的靈魂是互相牽制。主要牽制可做不可做對結(jié)果有影響的事，而不是牽制已經(jīng)出的事。（著眼未來，醫(yī)未病之病，在部門與部門之間，崗位與崗位之間形成牽制，防止一個(gè)人明白的業(yè)務(wù)，動(dòng)機(jī)無法驗(yàn)證）3）內(nèi)控的導(dǎo)向是流程導(dǎo)向。不能以結(jié)果代替流程，也不能以結(jié)果反推流程是否有缺陷。（重管流程和會(huì)計(jì)認(rèn)定重在結(jié)果的區(qū)別，流程管理和目標(biāo)管理的區(qū)別）4）內(nèi)部控制的關(guān)鍵是完善體系。把零星的、分散的、碎片式的內(nèi)部控制制度、流程、措施變成完善的內(nèi)

8、部控制體系。（五）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概念內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制流程內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)內(nèi)部控制建立實(shí)施評價(jià)監(jiān)督內(nèi)部控制報(bào)告、編制、報(bào)送、使用、監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)定義比較（五）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概念2、內(nèi)控建設(shè)主要工作小結(jié) 內(nèi)控建設(shè)工作是以預(yù)算管理為主線，以資金管理為核心，以制度建設(shè)為抓手，按照一套法規(guī)體系，倆個(gè)依據(jù)，三種方式，四項(xiàng)原則，五大目標(biāo)，六類業(yè)務(wù)，七個(gè)步驟，八種方法，實(shí)現(xiàn)“九化” 的一項(xiàng)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)工程。（五）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概念3、內(nèi)部控制四項(xiàng)原則圖（五）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概念4、內(nèi)部控制

9、五大目標(biāo)圖（五）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概念5、內(nèi)部控制七個(gè)步驟的業(yè)務(wù)流程圖建立和實(shí)施內(nèi)控體系的工作步驟及其內(nèi)容梳理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程歸納總結(jié)；明確各類業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)編制、審批、執(zhí)行、決算和評價(jià)系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過技術(shù)支持，找問題、提方案、分析風(fēng)險(xiǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 評估風(fēng)險(xiǎn)，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上采取規(guī)避、降低、分擔(dān)、接受等應(yīng)對策略建立健全各項(xiàng)管理制度 按流程和職責(zé)建立健全管理制度督促相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行明確部門、崗位、人員職責(zé)，形成執(zhí)行機(jī)制（五）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概念6、內(nèi)部控制八種基本方法（1）不相容崗位相互分離。合理設(shè)崗，明確職責(zé)，實(shí)施分離，

10、形成 相互制 約、 監(jiān)督機(jī)制。（2）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確權(quán)限、程序、責(zé)任，三重一大會(huì)簽。（3）歸口管理。明確各個(gè)業(yè)務(wù)歸口管理責(zé)任單位。（4）預(yù)算控制。強(qiáng)化預(yù)算約束，貫穿經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程。（5）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立日常管理和定期清查機(jī)制。（6）會(huì)計(jì)控制。建立制度，加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng) 化崗位責(zé)任制，規(guī)范基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)檔案管理，明確憑證、賬簿、報(bào)告程序。（7）單據(jù)控制。通過單據(jù)填制、審核、歸檔、保管等環(huán)節(jié)控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。（8）信息內(nèi)部公開。建立相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，確定公開內(nèi)容、范圍、方式和程序。（五）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)概念7、“九化”工程系統(tǒng)動(dòng)態(tài)化信息系統(tǒng)化表單信息化職責(zé)表單

11、化崗位職責(zé)化流程崗位化制度流程化風(fēng)控制度化內(nèi)控風(fēng)控化二、為什么要開展行政事業(yè)單 位內(nèi)控建設(shè)（三新因素）（一）導(dǎo)言1、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的背景（新時(shí)代）2、為什么要制定單位內(nèi)部控制規(guī)范（新要求）3、單位開展內(nèi)部控制建設(shè)的意義（新目標(biāo)）（二）加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的背景（新時(shí)代） 1、黨的十八屆四中全會(huì)通過的中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定明確指出：“對財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”，為行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)指明了方向。 2、習(xí)近平總書記在十八屆中央紀(jì)

12、委二次全會(huì)上指出：“要加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)在制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制、不能腐的防范機(jī)制、不易腐的保障機(jī)制” 3、中紀(jì)委以中紀(jì)發(fā)201142號(hào)文關(guān)于加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的指導(dǎo)意見也明確了加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性。 4、習(xí)近平總書記在十九大報(bào)告中提出：“加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理?！保ㄈ槭裁匆贫▎挝粌?nèi)部控制規(guī)范（新要求）1、建設(shè)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的要求 （建設(shè)項(xiàng)目審批和下馬的案例）2、適應(yīng)分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的要求3、適應(yīng)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管

13、理的要求4、國務(wù)院治理“小金庫”和打擊“假發(fā)票”的要求5、我國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的要求6、提高我國行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、加強(qiáng)廉政 風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的要求（四）單位開展內(nèi)部控制建設(shè)的意義（新目標(biāo)）1、是貫徹與執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范相關(guān)法律法規(guī)的需要。 （依法治國和依法行政的根本要求）2、是推動(dòng)單位履職盡責(zé)，完成年度工作目標(biāo)的雙效抓手。 （有完成自身工作和其他工作雙效作用）3、是提高單位內(nèi)部管理水平的有效方法。 （墨菲定律應(yīng)用）4、是提高單位公共服務(wù)效率與效果的重要保障。 （績效評價(jià)相關(guān)聯(lián)）5、是預(yù)防權(quán)利腐敗的重要的基礎(chǔ)性制度。 （原因?yàn)椋涸O(shè)權(quán)失當(dāng)、授權(quán)失誤、用權(quán)失范）6、是為單位領(lǐng)導(dǎo)履職中保駕護(hù)

14、航，穩(wěn)健前行的防火墻。 （正確設(shè)權(quán)、授權(quán)、用權(quán)，有效監(jiān)督）三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作（五類工作五項(xiàng)成果）（一）導(dǎo)言1、現(xiàn)狀分析與風(fēng)險(xiǎn)評估2、單位層面內(nèi)部控制體系建立3、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制體系建立4、內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督5、內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)及監(jiān)督檢查三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作（五類工作五項(xiàng)成果）（二）現(xiàn)狀分析與風(fēng)險(xiǎn)評估1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（1）風(fēng)險(xiǎn)收集（2）風(fēng)險(xiǎn)判斷（3）風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)（4）風(fēng)險(xiǎn)界定三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作2、風(fēng)險(xiǎn)分析（1）風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響程度分析（2）風(fēng)險(xiǎn)分析的方法定性分析定量分析三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作3、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（2）

15、風(fēng)險(xiǎn)降低（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（4）風(fēng)險(xiǎn)承受三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作4、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告1）風(fēng)險(xiǎn)評估活動(dòng)組織情況2）發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素3）風(fēng)險(xiǎn)分析4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作（三）單位層面內(nèi)部控制體系建立主要工作1、單位層面內(nèi)控建設(shè)框架圖單位層面內(nèi)部控制建立內(nèi)部控制組織1、單設(shè)或確定牽頭部門；2、建立部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；3、發(fā)揮審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察職能作用。建立內(nèi)部控制機(jī)制1、決策、執(zhí)行、監(jiān)督相分離；2、建立議事、決策機(jī)制；3、建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制、輪崗制等。建立內(nèi)部控制崗位1、按規(guī)定設(shè)崗配人；2、不相容崗位分離設(shè)置；3、用輪崗等防止舞弊。內(nèi)部控制人員要求1、把好入口關(guān)，選用品德兼優(yōu)人員；2、培

16、訓(xùn)提升業(yè)務(wù)素質(zhì)；3、強(qiáng)化職業(yè)道德。財(cái)務(wù)信息要求1、依法合理設(shè)崗位，確保信息質(zhì)量；2、按程序編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息質(zhì)量。用信息化加強(qiáng)內(nèi)部控制1、內(nèi)控要素固化到信息系統(tǒng)；2、借助外力實(shí)現(xiàn)信息化。三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作2、案例介紹：震驚！財(cái)務(wù)科長挪用公款暴露500名醫(yī)生受賄震驚！財(cái)務(wù)科長挪用公款暴露500名醫(yī)生受賄三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作3、案例問題分析以上案例存在的問題是否與內(nèi)控有直接關(guān)系？解決以上案例的問題可采取哪些措施？ 不相容職務(wù)：計(jì)劃與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與驗(yàn)收，執(zhí)行與記錄。三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作4、單位層面的成果文件（以某市教育局為例） 第一部分會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部

17、控制制度 第一章 總則 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第三章 會(huì)計(jì)核算規(guī)程第四章 會(huì)計(jì)管控第五章 附則三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作第二部分信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度 第一章 總綱 第二章 崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度 第三章 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù) 第四章 信息安全管理第三部分組織架構(gòu)內(nèi) 部控制制度第一章 總綱第二章 決策機(jī)構(gòu)與議事規(guī)則。第三章 內(nèi)部機(jī)構(gòu)與職能。第四章 崗(職)位管理。第五章 組織架構(gòu)的運(yùn)行第六章 附則三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作（四）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)主要工作1、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控建設(shè)框架圖業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)收支業(yè)務(wù)控制收入全入賬，歸口財(cái)務(wù)管理

18、；支出審批支付制度健全采購業(yè)務(wù)控制建立健全采購制度，按制度嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理分類管理；崗位分離；盤點(diǎn)制度建設(shè)項(xiàng)目管理按程序管理；健全決策機(jī)制合同管理歸口管理；健全與財(cái)務(wù)的協(xié)調(diào)機(jī)制三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作2、案例介紹：審計(jì)署：“西電東送”私設(shè)13億小金庫審計(jì)署：“西電東送”私設(shè)13億小金庫三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作3、案例問題分析以上案例，從內(nèi)控角度分析，該單位內(nèi)控可能存在哪些缺陷？可以采取哪些措施防范這幾方面的風(fēng)險(xiǎn)？ 控制內(nèi)容：收支、資產(chǎn)、工程、采購 控制手段：預(yù)算、合同三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作4、業(yè)務(wù)層面成果文件（以某經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財(cái)政局為例）1）內(nèi)部控制制度（節(jié)選）某地級市

19、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財(cái)政局采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度第一章總則第二章管理崗位和職權(quán)第三章采購預(yù)算與計(jì)劃管理規(guī)范第四章采購活動(dòng)管理規(guī)范第五章采購驗(yàn)收管理規(guī)范第六章采購業(yè)務(wù)的評價(jià)和監(jiān)督第七章附則三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作2）內(nèi)部控制制度流程、指引（節(jié)選）某地級市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財(cái)政局采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度第一章采購業(yè)務(wù)控制1.1公幵招棕采的流程1.1.1流程基本信息 1.1.2流程圖1.1.3流程説明 1.1.4權(quán)責(zé)指引表 1.1.5風(fēng)險(xiǎn)控制矩降1.2邀靖招杯采灼流程1.2.1流程基本信息 1.2.2流程圖 1.2.3流程說明 1.2.4權(quán)責(zé)指引表1.2.5風(fēng)險(xiǎn)控制矩降三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作1.3單一來源

20、采購流程 1.3.1流程基本信息 1.3.2流程圖 1.3.3流程説明 1.3.4權(quán)責(zé)指引表 1.3.5風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣1.4竟?fàn)幮哉勁胁少徚鞒? 1.4.1流程基本信息 1.4.2流程圖 1.4.3流程說明 1.4.4權(quán)限指引表. 1.4.5風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣1.5詢價(jià)采購流程 1.5.1流程基本信息1.5.2流程圖1.5.3流程說明1.5.4權(quán)限指引表 1.5.5風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣1.6定點(diǎn)服務(wù)采購流程1.6.1流程基本信息1.6.2流程圖1.6.3流程說明1.6.4權(quán)限指引表1.6.5風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作 1.7協(xié)議采購流程 1.7.1流程基本信息 1.7.2流程圖 1.7.3流

21、程說明 1.7.4權(quán)限指引表 1.7.5風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作（五）內(nèi)控評價(jià)與監(jiān)督的主要工作1、建立內(nèi)部監(jiān)督、檢查、自我評價(jià)制度（1）制定工作方案 依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、人員組成等。（2）實(shí)施監(jiān)督檢查 監(jiān)督檢查與內(nèi)控建立、實(shí)施保持相對獨(dú)立。（3）提交檢查評價(jià)報(bào)告（成果文件略） 指出存在缺陷，提出整改意見，提交領(lǐng)導(dǎo)班子。2、外部監(jiān)督（1）縣以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)控進(jìn)行監(jiān)督檢查。（2）縣以上審計(jì)部門對單位審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解內(nèi)控，揭 示缺陷，提出審計(jì)處理意見和建議，并督促整改。三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作（六）內(nèi)控報(bào)告編報(bào)的主要工作1、認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制報(bào)告 1）定義（制

22、度第三條） 內(nèi)部控制報(bào)告是行政事業(yè)單位在年度終了，結(jié)合本單位實(shí)際情況，依據(jù)指導(dǎo)意見和單位內(nèi)部控制規(guī)范，按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況的總結(jié)性文件。 （1）年報(bào) （2）綜合反映內(nèi)控情況 （3）對外報(bào)送 2）內(nèi)部控制報(bào)告是否等同于內(nèi)控基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告。 （1）二者比較（定性與定量，一次與常態(tài)） （2）與自評報(bào)告比較 （3）與企業(yè)內(nèi)控比較 3）報(bào)告成果文件略三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作2、內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)要求 1）以標(biāo)準(zhǔn)化表格的填報(bào)形式代替文字描述（文字描述表格化） 2）以定性及定量相結(jié)合的客觀性指標(biāo)代替主觀描述（內(nèi)容表達(dá)數(shù)字化）三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作3、內(nèi)

23、部控制報(bào)告的監(jiān)督檢查財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度財(cái)會(huì)（2017）1號(hào)文節(jié)選第七章 行政事業(yè)單位內(nèi)控報(bào)告的監(jiān)督檢查 第二十六條行政事業(yè)單應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制內(nèi)部控制報(bào)告，不得漏報(bào)、瞞報(bào)有關(guān)內(nèi)部控制信息，更不得編造虛假內(nèi)部控制信息；單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使、強(qiáng)令相關(guān)人員提供虛假內(nèi)部控制信息，不得對拒絕、抵制編造虛假內(nèi)部控制信息的人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 三、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作 第二十七條對于違反規(guī)定、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及相關(guān)負(fù)責(zé)人， 按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法中華人民共和國預(yù)算法財(cái)政違法行為處罰處分條例等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任。 各級財(cái)政部門及其工作人員在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，按照公務(wù)員法行政監(jiān)察法財(cái)政違法行為處罰處分條例等國家有