財(cái)務(wù)工作手冊(cè)試行版

1、新華卓越健康投資管理有限公司健管中心財(cái)務(wù)工作手冊(cè)（試行版）（財(cái)務(wù)內(nèi)部文件，嚴(yán)禁外泄） TOC o 1-5 h z 第一章 總則3第二章 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、工作內(nèi)容 3一、財(cái)務(wù)主管 4二、會(huì)計(jì)5三、出納兼收銀7第三章 財(cái)務(wù)工作時(shí)間安排8一、月度主要工作時(shí)間安排 8二、季度主要工作時(shí)間安排 8三、年度主要工作時(shí)間安排 9第四章 財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制9第五章 會(huì)計(jì)核算操作指南10一、總則10二、主要業(yè)務(wù)核算操作指南 10第六章 收銀員前臺(tái)收費(fèi)操作指南 17第七章 費(fèi)用控制操作指南18一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)18二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核31第八章 資金管理操作指南35一、銀行賬戶管理操作指南 35二、資金計(jì)劃編制及上報(bào)指南

2、 43三、資金結(jié)算管理操作指南 441/ 60 TOC o 1-5 h z 四、銀行對(duì)賬操作指南45五、籌建期備用金管理操作指南 45第九章健康服務(wù)卡操作指南47第十章發(fā)票開(kāi)具操作指南48一、團(tuán)體體檢開(kāi)票 48二、散客體檢開(kāi)票 50第十一章收據(jù)開(kāi)具操作指南50一、收據(jù)的注意事項(xiàng) 50二、收據(jù)的使用范圍 50第十二章合同審核指南 51、健康體檢月艮務(wù)合同 51二、采購(gòu)合同51第十三章資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)規(guī)定52一、資產(chǎn)定義52二、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)52第十四章附件562/ 60第一章總則一、目的本財(cái)務(wù)工作手冊(cè)以指導(dǎo)日常財(cái)務(wù)工作為主要目的，不能作為財(cái)務(wù) 制度使用，如有與公司發(fā)布的財(cái)務(wù)制度相抵觸的以財(cái)務(wù)制度為準(zhǔn)。本財(cái)務(wù)手

3、冊(cè)主要列示了財(cái)務(wù)部分工及主要工作的操作方式，同時(shí) 對(duì)財(cái)務(wù)工作中易出現(xiàn)問(wèn)題的業(yè)務(wù)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，形成標(biāo)準(zhǔn)化操作. 二、使用范圍本財(cái)務(wù)工作手冊(cè)適用于各健管中心。第二章 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、工作內(nèi)容各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制 度.玉有人員調(diào)動(dòng)等工作變得時(shí)，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，并進(jìn)行 監(jiān)交.各崗位人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事 項(xiàng),全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。根據(jù)工作需要，各健管中心設(shè)置以下崗位：財(cái)務(wù)主管1名，會(huì)計(jì)3/ 601名，出納兼收銀1名。財(cái)務(wù)人員由總部公司統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)I,統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。一、財(cái)務(wù)主管（一）崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)方面

4、的工作，落實(shí)并負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)的 監(jiān)控；2、貫徹執(zhí)行總部公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；3、負(fù)責(zé)對(duì)中心的月度經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，為中心經(jīng)營(yíng)管理決策 提供依據(jù)；4、定期審核和計(jì)量中心的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范建議；5、進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析和考核，確保公司利潤(rùn)指 標(biāo)的完成；6、審核年度預(yù)算，監(jiān)督和控制預(yù)算的使用，參與對(duì)中心的經(jīng)營(yíng) 管理工作；7、解決中心財(cái)務(wù)突發(fā)事項(xiàng)，使財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行；8、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，提供業(yè)務(wù)水平；9、根據(jù)工作需要，調(diào)配財(cái)務(wù)處員工的工作職責(zé)和工作內(nèi)容。（二）主要工作內(nèi)容1、依據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)應(yīng)新業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程；2、審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等）、預(yù)算執(zhí)

5、行情況表等管理報(bào)表；3、匯總編制資金使用計(jì)劃，監(jiān)管中心的資金使用情況；4/ 604、匯總編制年度預(yù)算；5、審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審 批手續(xù)是否符合規(guī)定；6、審核出納錄入資金系統(tǒng)的付款信息，完成付款審批手續(xù) ；7、負(fù)責(zé)中心的合同審核，監(jiān)控合同付款條款的合理性及合同折 扣的權(quán)限審批齊全性；8、負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)操作權(quán)限的維護(hù)及操作培訓(xùn)；9、部門(mén)間協(xié)調(diào)及溝通，對(duì)外財(cái)務(wù)、稅務(wù)協(xié)調(diào)工作；10、服從總部公司的垂直管理，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。二、會(huì)計(jì)（一）崗位職責(zé)1、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù) ，記帳、？艮帳， 做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月

6、結(jié) ，按期報(bào) 帳，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)收支情況。2、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。法計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予 受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充； 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理； 無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處 理。3、參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，考核、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃 的執(zhí)行情況。4、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表5/ 60 等檔案資料.5、掌握公司報(bào)銷(xiāo)等財(cái)務(wù)管理規(guī)定，向各部門(mén)宣導(dǎo)；（二）主要工作內(nèi)容1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制記帳憑證，保證財(cái)務(wù)核算日清月結(jié)；2、編制財(cái)務(wù)會(huì)

7、計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表等管理報(bào)表；3、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)原始憑證初審，鑒別發(fā)票真?zhèn)?，?xiàng)目填寫(xiě)是否符合 要求；4、負(fù)責(zé)體檢卡的保管、出售與回收核銷(xiāo)，登記體檢卡臺(tái)賬；負(fù)責(zé)體 檢卡激活，并定期與出納核對(duì)體檢卡的庫(kù)存、銷(xiāo)售情況；5、負(fù)責(zé)發(fā)票開(kāi)具、保管，登記發(fā)票使用臺(tái)帳；負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票認(rèn)證、 購(gòu)買(mǎi)工作；6、審核出納每日收款，并與業(yè)務(wù)系統(tǒng)日?qǐng)?bào)核對(duì)，每月末核對(duì)財(cái) 務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，有差異的需查找原因；7、復(fù)核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；8、辦理公司稅務(wù)證照變更、發(fā)票增量等工作；上報(bào)稅務(wù)報(bào)表及不定期調(diào)查表，配合稅務(wù)協(xié)查工作；9、負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)主數(shù)據(jù)維護(hù)；10、負(fù)責(zé)資產(chǎn)、物料的監(jiān)盤(pán)工作；11、每月與業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行體檢卡

8、銷(xiāo)售、銷(xiāo)售提成等數(shù)據(jù)核對(duì)；12、核對(duì)往來(lái)帳，及時(shí)進(jìn)行清收；13、配合年度審計(jì)及稅審工作，并完成年度所得稅匯算清繳工 作；14、負(fù)責(zé)賬簿、憑證打印、報(bào)表及資料的裝訂、歸檔、保管;6/ 6015、服從財(cái)務(wù)主管的管理，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作 三、出納兼收銀（一）崗位職責(zé)1、辦理資金支出，審核審批有據(jù)。2、辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。3、編制銀行調(diào)節(jié)表。4、認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款流水賬，保證日清月結(jié)。5、每日盤(pán)存現(xiàn)金及銀行存款，做到賬賬、賬表、賬物相符。（二）主要工作內(nèi)容1、負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，付款支付；2、資金系統(tǒng)操作，包括賬戶維護(hù)、資金計(jì)劃上報(bào)、資金申請(qǐng)等;3、負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)的銀行對(duì)帳單錄入，每

9、月編制銀行余額調(diào)節(jié)表， 對(duì)未達(dá)項(xiàng)目查找原因，及時(shí)上報(bào)處理；4、負(fù)責(zé)資金存取業(yè)務(wù)、銀行收款應(yīng)當(dāng)天送存銀行；5、負(fù)責(zé)銀行回單領(lǐng)取，報(bào)銷(xiāo)單整理工作；6、負(fù)責(zé)印花稅稅票購(gòu)買(mǎi)、粘貼、登記工作；7、負(fù)責(zé)日常收銀工作，每日收款與系統(tǒng)日?qǐng)?bào)進(jìn)行核對(duì)，并保管 備用金；8、負(fù)責(zé)導(dǎo)出業(yè)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)日收費(fèi)報(bào)表，整理當(dāng)日收到的所有材料 并與會(huì)計(jì)交接對(duì)帳；9、保管各類有價(jià)證券、收據(jù)、保險(xiǎn)柜密碼、資金系統(tǒng)PIN、銀 行操作UK等;7/ 6010、服從財(cái)務(wù)主管的管理，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作第三章財(cái)務(wù)工作時(shí)間安排一、月度主要工作時(shí)間安排1、每日進(jìn)行賬務(wù)處理，保證日清月結(jié)；2、每日導(dǎo)出業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，核對(duì)收款并送存銀行；3、每月初第

10、一個(gè)工作日核對(duì)關(guān)聯(lián)方交易；4、每月初第一個(gè)工作日提供市場(chǎng)部計(jì)算銷(xiāo)售提成依據(jù) ，即當(dāng)月?tīng)I(yíng) 業(yè)收入數(shù)據(jù)。5、每月初第二個(gè)工作日內(nèi)編制銀行調(diào)節(jié)表，完成財(cái)務(wù)報(bào)表編制并 上報(bào)；6、每月初第四個(gè)工作日內(nèi)完成月度預(yù)算執(zhí)行情況表等財(cái)務(wù)分析 報(bào)表的編制并上報(bào)；7、按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)的時(shí)間要求，按期足額繳納相應(yīng)稅款；8、每月10號(hào)、20號(hào)編制當(dāng)月資金使用計(jì)劃調(diào)整表；9、每月倒數(shù)第二個(gè)工作日完成上報(bào)下月資金使用計(jì)劃；10、每月最后一個(gè)工作日進(jìn)行醫(yī)療耗材、物料等監(jiān)盤(pán)。二、季度主要工作時(shí)間安排1、按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)的時(shí)間要求，申報(bào)季度企業(yè)所得稅；2、每季初第四個(gè)工作日上報(bào)上季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。8/ 60三、年度主要工作時(shí)間安排1

11、、每年初配合審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)；2、每年5月末前辦理企業(yè)所得稅匯算清繳；3、每年7月上報(bào)中期預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；4、每年7月編制中期預(yù)算調(diào)整；5、每年11-12月編制下年度公司預(yù)算。第四章財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制為使財(cái)務(wù)各崗位之間對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為相互制約、相互監(jiān) 督，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整。1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、 債務(wù)賬目的登記工作，會(huì)計(jì)人員不能兼管財(cái)物的保管工作。發(fā)票由會(huì) 計(jì)開(kāi)具，發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)主管保管；2、費(fèi)用開(kāi)支，必須按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理，收付的現(xiàn)金必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。若收付款項(xiàng)是銀行轉(zhuǎn)賬的，必須加蓋 轉(zhuǎn)賬收訖、“轉(zhuǎn)賬付訖”章.

12、若收付款項(xiàng)是銀行支票的，必須加蓋“銀 行收訖”、“銀行付訖”章。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的報(bào)銷(xiāo)，必須有驗(yàn)收人和庫(kù)房管 理員簽字確認(rèn)的驗(yàn)收單、入庫(kù)單；3、物品購(gòu)進(jìn)付款，必須按照有關(guān)審批權(quán)限和程序執(zhí)行，由預(yù)算 專管員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)稽核，出納支付；4、財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜報(bào)警系統(tǒng)密碼和鑰匙由出納掌握，其他人員未經(jīng)9/ 60批準(zhǔn)不得掌握;第五章會(huì)計(jì)核算操作指南一、總則1、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；2、會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、 相互可比；3、會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更, 將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響 ， 在財(cái)務(wù)報(bào)告

13、中說(shuō)明；4、會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)；5、收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比；6、會(huì)計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和 費(fèi)用；7、會(huì)計(jì)核算合理劃分收益性支出與資本性支出.凡支出的效益僅 與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年 度相關(guān)的，作為資本性支出。二、主要業(yè)務(wù)核算操作指南（一）營(yíng)業(yè)收入按當(dāng)日業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，日清月結(jié).10/ 601、散客（現(xiàn)場(chǎng)自費(fèi)）借：現(xiàn)金/銀行存款（pos刷卡）貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-散客2、團(tuán)體客戶（掛賬）（1）客戶預(yù)交款借:銀行存款貸：預(yù)收賬款-* *單位（2）按當(dāng)日體檢情況確認(rèn)體檢收入借：應(yīng)收賬款-*單位貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-團(tuán)體借：

14、應(yīng)收賬款-*單位（有預(yù)收款時(shí)）貸:預(yù)收賬款-*單位（3）體檢后結(jié)清尾款借：銀行存款貸:應(yīng)收賬款*單位備注：?收款后同一單位的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款結(jié)余為零；?月末同一單位的相同項(xiàng)目應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款不能同時(shí)有結(jié)余 金額；?團(tuán)體客戶結(jié)款后應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款仍有小額余款的，通告市 場(chǎng)部并查找原因；?團(tuán)體加項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)自費(fèi)的屬于散客統(tǒng)計(jì)范圍。（二）營(yíng)業(yè)成本/期間費(fèi)用:11/ 60期間費(fèi)用按成本中心區(qū)分銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用。1、職工薪酬及社保、公積金（1）本月計(jì)提（按上月實(shí)際發(fā)放的金額計(jì)提）：借：營(yíng)業(yè)成本/期間費(fèi)用-職工薪酬-實(shí)際應(yīng)付職工薪酬一個(gè)人所得稅一職工薪酬一獎(jiǎng)金（銷(xiāo)售提成、年終獎(jiǎng)）職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)

15、人）職工薪酬一住房公積金（個(gè)人）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司）住房公積金（公司）職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資一實(shí)際應(yīng)付工資一個(gè)人所得稅工資-獎(jiǎng)金（銷(xiāo)售提成、年終獎(jiǎng)）一工資一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人）一工資一住房公積金（個(gè)人）一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司）住房公積金（公司）一工資-工會(huì)經(jīng)費(fèi)工資-職工教育經(jīng)費(fèi)（2）發(fā)放上月薪酬：由于上月計(jì)提數(shù)據(jù)是預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)，因此需先對(duì)原計(jì)提數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整12/ 60 再進(jìn)行薪酬發(fā)放處理，調(diào)整方式有以下兩種，可任意選擇一種。?紅字沖銷(xiāo)上月原計(jì)提分錄，按實(shí)際發(fā)放薪酬金額重新計(jì)提 ，再 做發(fā)放分錄；?按差額調(diào)整上月計(jì)提金額，將計(jì)提金額調(diào)整至實(shí)際應(yīng)發(fā)放金額， 再做發(fā)放分錄

16、.借：應(yīng)付職工薪酬一工資-實(shí)際應(yīng)付一工資-個(gè)人所得稅-工資一獎(jiǎng)金（銷(xiāo)售提成、年終獎(jiǎng)）貸:銀行存款應(yīng)繳稅費(fèi)-個(gè)人所得稅（3）計(jì)提銷(xiāo)售提成借：期間費(fèi)用一-職工薪酬-獎(jiǎng)金（銷(xiāo)售提成）貸：應(yīng)付職工薪酬一工資一獎(jiǎng)金（銷(xiāo)售提成）備注：?每月將當(dāng)月發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入提供給市場(chǎng)部進(jìn)行銷(xiāo)售人員的 銷(xiāo)售提成的計(jì)算；?當(dāng)月計(jì)提的銷(xiāo)售提成為扣減當(dāng)月實(shí)際支付的銷(xiāo)售提成后的 金額；?應(yīng)付職工薪酬科目下的銷(xiāo)售提成余額為截止當(dāng)月應(yīng)付未付 的銷(xiāo)售提成總額。（4）繳納社保和住房公積金借:應(yīng)付職工薪酬一工資一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人）-工資一住房公積金（個(gè)人）13/ 60一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司）-住房公積金（公司）貸：銀行存款（5）職工福利費(fèi)員工

17、因公加班發(fā)生的餐費(fèi)公司在一定范圍內(nèi)給予報(bào)銷(xiāo)， 報(bào)銷(xiāo)時(shí)需 提供餐費(fèi)小票和加班餐費(fèi)審批表；手機(jī)通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求 進(jìn)行報(bào)銷(xiāo).借：期間費(fèi)用-員工福利費(fèi)貸：銀行存款2、固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)SAP系統(tǒng)自動(dòng)生成折舊、攤銷(xiāo)的分錄，并按成本中心計(jì)入營(yíng)業(yè)成 本、期間費(fèi)用.由于體檢使用的其他固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形 資產(chǎn),系統(tǒng)自動(dòng)分配計(jì)入了期間費(fèi)用，因此應(yīng)對(duì)此項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行調(diào)帳處 理，以保證收入與成本的配比性.調(diào)整分錄：借：營(yíng)業(yè)成本一設(shè)備費(fèi)用一其他固定資產(chǎn)折舊 一長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：期間費(fèi)用一折舊-*一長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)一無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)3、房租、物業(yè)管理費(fèi)、取暖費(fèi)、水電費(fèi)提前預(yù)

18、交房租、物業(yè)管理費(fèi)，應(yīng)按月分?jǐn)傆?jì)入相應(yīng)月份；水電費(fèi)14/ 60 可分清所屬月份的應(yīng)按月分?jǐn)傆?jì)入成本費(fèi)用， 無(wú)法分清所屬月份的按 實(shí)際支付一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。(1)預(yù)付房租、物業(yè)管理費(fèi)、取暖費(fèi)借：預(yù)付賬款一*單位貸：銀行存款(2)按月分?jǐn)偨瑁籂I(yíng)業(yè)成本/期間費(fèi)用一房租一物業(yè)管理費(fèi)取暖費(fèi)貸:預(yù)付賬款-* *單位各部門(mén)占用面積可準(zhǔn)確計(jì)算的，則房租、物業(yè)管理費(fèi)、取暖費(fèi)按 部門(mén)占用面積分?jǐn)偤怂?，若各部門(mén)占用面積無(wú)法取得的則不再按部門(mén) 分?jǐn)?4、營(yíng)養(yǎng)餐、外送檢驗(yàn)費(fèi)、洗衣服每月固定發(fā)生此類費(fèi)用，應(yīng)爭(zhēng)取采用月結(jié)方式.財(cái)務(wù)核算一次性 計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。5、保潔、保安費(fèi)以合同金額按月計(jì)提當(dāng)月保潔、保安費(fèi)，提前預(yù)付的

19、情況下需分 攤計(jì)入相應(yīng)月份成本費(fèi)用。(1)按月計(jì)提：借:期間費(fèi)用-安全防衛(wèi)費(fèi)保潔費(fèi)貸:其他應(yīng)付款一* *單位15/ 60（2）實(shí)際支付：借:其他應(yīng)付款一火*單位貸:銀行存款6、固定資產(chǎn)、低值易耗品區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)：1000元以上且使用年限超過(guò)1年的計(jì)入固定資產(chǎn)，1000元以下且使用年限1年以內(nèi)的計(jì)入低值易耗品.低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)的核算原則。借：期間費(fèi)用一低值易耗品貸：存貨一低值易耗品7、存貨一虛擬入庫(kù)為保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性，每月末應(yīng)對(duì)未使用完畢的化學(xué)試劑進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，計(jì)算實(shí)際留存量占整瓶量的百分比 ，按SAP系統(tǒng)顯 示的平均價(jià)格乘以留存量所占比例，計(jì)算化學(xué)試劑未使用部分的價(jià)值， 進(jìn)行SAP系統(tǒng)

20、虛擬入庫(kù)處理。每月的虛擬入庫(kù)，均在下月初進(jìn)行沖銷(xiāo)處理，下月末再重新盤(pán)點(diǎn) 確認(rèn)虛擬入庫(kù).虛擬入庫(kù)：借：營(yíng)業(yè)成本-耗材費(fèi)用（紅字）貸：存貨一化學(xué)試劑-手工（紅字）8、會(huì)議費(fèi)會(huì)議期間發(fā)生的餐費(fèi)、住宿費(fèi)等計(jì)入會(huì)議費(fèi)預(yù)算科目，財(cái)務(wù)核算 按發(fā)票類別分類計(jì)入會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、外埠差旅費(fèi)等。會(huì)議費(fèi)應(yīng) 一次性報(bào)銷(xiāo)完畢，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供資料如下：發(fā)票、酒店提供的費(fèi)用清單16/ 60明細(xì)、會(huì)議簽到表、簽報(bào)（應(yīng)列明預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目和金額）、會(huì)議結(jié)束后出具會(huì)議決算單。借：期間費(fèi)用一會(huì)議費(fèi)等貸：銀行存款9、業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司內(nèi)部各部門(mén)組織的聚餐等計(jì)入”期間費(fèi)用 一業(yè)務(wù)招待費(fèi)-員 工餐費(fèi)”，對(duì)外單位的招待、宴請(qǐng)、禮品等計(jì)入“期間

21、費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待 費(fèi)-招待費(fèi)”。第六章 收銀員前臺(tái)收費(fèi)操作指南1、加項(xiàng)個(gè)人付費(fèi)的情況，涉及折扣的由市場(chǎng)部在后臺(tái)進(jìn)行折扣 錄入,收銀員不再核對(duì)折扣信息。首先前臺(tái)接待人員點(diǎn)擊加項(xiàng)項(xiàng)目， 由收銀員在系統(tǒng)中核對(duì)加項(xiàng)項(xiàng)目與價(jià)格是否一致， 無(wú)誤后點(diǎn)擊收費(fèi)按 鈕進(jìn)行收費(fèi)并出具交費(fèi)小票，交費(fèi)后前臺(tái)接待處才可在打印加項(xiàng)的條 碼；2、加項(xiàng)團(tuán)體付費(fèi)的情況，由市場(chǎng)部事前設(shè)置是否可掛賬。若可以 掛帳，則客戶加項(xiàng)時(shí)由前臺(tái)接待人員點(diǎn)擊掛賬按鈕即可；3、散戶現(xiàn)場(chǎng)交費(fèi)的情況，由業(yè)務(wù)員引領(lǐng)客戶到收銀員處交費(fèi)并 出具交費(fèi)小票 若客戶索要發(fā)票的，應(yīng)通知會(huì)計(jì)開(kāi)具發(fā)票后再轉(zhuǎn)交客 戶，交費(fèi)完畢客戶可當(dāng)天參加體檢；若客戶當(dāng)天不體檢 ，收銀員開(kāi)

22、具收 據(jù)，由客戶到會(huì)計(jì)處換領(lǐng)體檢卡并收回收據(jù)， 體檢時(shí)客戶將體檢卡交 到前臺(tái)接待處，前臺(tái)接待處在系統(tǒng)里點(diǎn)擊報(bào)到，當(dāng)天體檢完畢前前臺(tái)17/ 60 接待員應(yīng)將當(dāng)天的所有體檢卡轉(zhuǎn)交收銀員并進(jìn)行系統(tǒng)核對(duì);4、每日體檢業(yè)務(wù)完畢后，從系統(tǒng)導(dǎo)出當(dāng)日收款日?qǐng)?bào)，以日?qǐng)?bào)為準(zhǔn) 核對(duì)收費(fèi)資料，無(wú)誤后與會(huì)計(jì)交接并簽字確認(rèn)。若當(dāng)日有現(xiàn)金收費(fèi)的， 需與會(huì)計(jì)一起送存銀行。第七章費(fèi)用控制操作指南一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（一）報(bào)銷(xiāo)管理要求費(fèi)用必須合理、合法、合規(guī)、真實(shí)，原始發(fā)票不得臆造、涂改、 偽造。1、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用項(xiàng)目完整；2、差旅費(fèi)用期間須與行程匹配，一次出差應(yīng)一次性報(bào)銷(xiāo)完畢， 不得出現(xiàn)一次出差分次報(bào)銷(xiāo)的情況；3、會(huì)議相關(guān)支出票據(jù)應(yīng)一次性報(bào)

23、銷(xiāo)完畢，會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目必須 公對(duì)公轉(zhuǎn)賬；4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)單價(jià)金額控制在一定范圍之內(nèi)；（籌備期的健管中 心單筆消費(fèi)2000元以上的，需提前向總部歸口部門(mén)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示，同時(shí) 在“招待費(fèi)登記表”中注明“已請(qǐng)示 X領(lǐng)導(dǎo)”字樣）；5、單筆發(fā)票5000元以上必須公對(duì)公轉(zhuǎn)賬，不得個(gè)人墊付；餐費(fèi)、 差旅費(fèi)如個(gè)人墊付5000元以上，需有刷卡記錄（銀行持卡人存根復(fù)印 件:銀行持卡人存根必須復(fù)印附后）；18/ 606、單筆支付10000元及以上支出時(shí)必須附有簽報(bào)；7、預(yù)算外支出事項(xiàng)必須提供董事長(zhǎng)審批的簽報(bào)。（二）報(bào)銷(xiāo)流程（暫行）1、報(bào)銷(xiāo)人歸集整理、粘貼需要報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票，交至各部門(mén)預(yù)算專管員處；2、各預(yù)算專管員進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)單據(jù)

24、的初審，包括報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的真?zhèn)巍?是否合規(guī)，所報(bào)費(fèi)用是否超預(yù)算，費(fèi)用明細(xì)是否超標(biāo)，費(fèi)用相關(guān)附件 是夠齊全，粘貼是否規(guī)范；3、預(yù)算專管員將初審合格的原始票據(jù)及附件整理，填制報(bào)銷(xiāo)單、 招待費(fèi)登記表、本埠差旅費(fèi)明細(xì)表、加班餐費(fèi)審批表等，請(qǐng)本部門(mén)領(lǐng) 導(dǎo)審批簽字；4、預(yù)算專管員將審批之后的報(bào)銷(xiāo)單交至財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的復(fù)核簽字（會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同時(shí)在“會(huì)計(jì)復(fù) 核”欄中簽字），除初審范圍之外，還要審核報(bào)銷(xiāo)單金額、填寫(xiě)規(guī)范 及各項(xiàng)費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否在控制范圍之內(nèi)；5、財(cái)務(wù)人員復(fù)核合格之后，將簽字齊全的報(bào)銷(xiāo)單附上“財(cái)務(wù)單 據(jù)流轉(zhuǎn)單”，于每周四下班前郵寄到總部財(cái)務(wù)各歸口審核人處，并將 財(cái)務(wù)單據(jù)流

25、轉(zhuǎn)單的電子版發(fā)送至審核人郵箱；6、總部財(cái)務(wù)審核人自收到報(bào)銷(xiāo)單日起，五個(gè)工作日內(nèi)將審核合 格的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行總部的簽批流轉(zhuǎn)，不合格的單據(jù)通過(guò)郵件（或電話） 反饋給各中心財(cái)務(wù)及主要負(fù)責(zé)人；7、不合格單據(jù)在五個(gè)工作日內(nèi)完成更改報(bào)銷(xiāo)單及資料補(bǔ)充；8、總部財(cái)務(wù)對(duì)各中心本月發(fā)生的報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題及改單情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)19/ 60管理，進(jìn)行總結(jié)公示，以提高管理水平，并將中心財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)情況納入 績(jī)效考核。（二）簽批規(guī)范1、事前簽報(bào)審批凡需簽報(bào)審批或按合同付款的項(xiàng)目，簽批及合同履行相關(guān)手續(xù)應(yīng)報(bào)銷(xiāo)審批前完成，嚴(yán)禁后補(bǔ)簽簽報(bào)或合同審批手續(xù)；2、代簽批授權(quán)如因特殊原因需代簽批的，應(yīng)附審批授權(quán)人的書(shū)面授權(quán)書(shū)，授權(quán)書(shū)應(yīng)明確：代理權(quán)限、代

26、理事項(xiàng)、代理期間等3、簽批流程及權(quán)限（暫行）簞也灤暇審拄權(quán) 陽(yáng)生杈直擇健號(hào)E心總邨馳導(dǎo)友起郎門(mén)明先嘉1號(hào)歸口部門(mén)計(jì)劃財(cái)臾處般扭入責(zé)人會(huì)計(jì)局總鞍班部門(mén) 負(fù)貢 A時(shí)分崗部門(mén)戊總經(jīng)理, 分管W .也戳理借支 蛔弟1Mt精玄程 軸.O.門(mén)麓置人tJ1.9*U箜報(bào)帝朝屋皆小 ttJEdm甲盾徵慢；17? 元O*油用外西州 段宙率性史 出府其.O善注二市垓零字更峨市杳（三）單據(jù)規(guī)范單據(jù)項(xiàng)目原單據(jù)修改并由修改人簽字（簽名+時(shí)間）重新打印單據(jù)并由原簽字人重新簽字借支單、報(bào)銷(xiāo)單20/ 601.領(lǐng)導(dǎo)審批：未簽日期V2.收款人名稱：丟字落字錯(cuò)別字V3.收款人名稱：完全更改V4.收款人銀行帳號(hào)：丟字落字錯(cuò)字V5。收款

27、人銀行帳號(hào)：完全更改V6.金額義化V7。收款人開(kāi)戶行信息V報(bào)銷(xiāo)單1。成本中心、預(yù)算中心變化V2.費(fèi)用科目、預(yù)算科目變化V3.出發(fā)到達(dá)地點(diǎn)艾化V4.出發(fā)到達(dá)時(shí)間及化、差旅費(fèi)明細(xì)義化V5.用途變化V6.報(bào)銷(xiāo)明細(xì)增行、減行V1、報(bào)銷(xiāo)金額實(shí)際支付總額=報(bào)銷(xiāo)單證總額報(bào)銷(xiāo)單證金額W后附原始發(fā)票金額2、發(fā)票背書(shū)所有發(fā)票必需用正楷在發(fā)票背面由經(jīng)辦人和中心主要負(fù)責(zé)人雙21/ 60簽，中心主要負(fù)責(zé)人報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票由本人和一般負(fù)責(zé)人背面雙簽；背面無(wú)法雙簽的發(fā)票，在本張發(fā)票正面進(jìn)行雙簽；定額車(chē)輛停車(chē)費(fèi)發(fā)票面值小且數(shù)量較多，因此規(guī)定背書(shū)在發(fā)票粘 帖單右下方，由經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人和主要負(fù)責(zé)人雙簽；發(fā)票未背書(shū)雙簽，退回經(jīng)辦人重新補(bǔ)

28、簽。3、預(yù)算專管員審核各部門(mén)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由預(yù)算專管員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，并對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn) 行初審，即審查票據(jù)的合規(guī)性、費(fèi)用是否在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi) .4、簽署日期借支及報(bào)銷(xiāo)時(shí)，除簽名外，須同時(shí)簽署日期。5、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間(1)出差人員應(yīng)在返回后10個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢當(dāng)次差旅費(fèi)報(bào) 銷(xiāo)手續(xù)；(2)員工個(gè)人借款(除備用金外)，應(yīng)在借款之日起5個(gè)工作日內(nèi) 報(bào)銷(xiāo)；(3)支票借款，應(yīng)在支票簽發(fā)之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；(4)匯款：應(yīng)在款項(xiàng)匯出之日(會(huì)議、培訓(xùn)以結(jié)束之日)起8個(gè) 工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；(5)經(jīng)營(yíng)期的健管中心財(cái)務(wù)人員，定期于每周四下班前郵寄到總 部財(cái)務(wù)各歸口審核人處，單據(jù)審核合格后進(jìn)行總部的簽批流轉(zhuǎn)；中心 財(cái)務(wù)人員及時(shí)跟進(jìn)各自

29、中心的批復(fù)回寄；(6)總部財(cái)務(wù)自收到快遞報(bào)銷(xiāo)單之日起，5個(gè)工作日內(nèi)完成合格 單據(jù)的審核及內(nèi)部簽批流轉(zhuǎn)；不合格單據(jù)在五個(gè)工作日內(nèi)完成更改報(bào)22/ 60銷(xiāo)單及資料補(bǔ)充(四)發(fā)票規(guī)范1、原始發(fā)票要素應(yīng)一次性填列(1)付款單位名稱一-公司全稱，不得錯(cuò)字、漏字、人為填改(允 許手填付款公司名頭的打印發(fā)票除外)；(2)開(kāi)票日期；(3)項(xiàng)目；(4)金額大小寫(xiě)；(5)軍隊(duì)印制的專用票據(jù)不能做為報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)列支企業(yè)成本費(fèi)用， 如有與武警、部隊(duì)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)由提供有償服務(wù)的單位到當(dāng)?shù)囟?務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票；(6)境外發(fā)票：開(kāi)具方單位印章或簽字；(7)招待費(fèi)發(fā)票開(kāi)具項(xiàng)目要合理，建議開(kāi)具如：餐費(fèi)、食品、 禮品。2、原始發(fā)票

30、印章規(guī)范(1)2012年新版發(fā)票專用章(橢圓形、帶有稅號(hào)及“發(fā)票專用 章”字樣)要求每張發(fā)票所蓋專用章要清晰、完整，不得有重影；(2)印章相符：發(fā)票專用章、發(fā)票開(kāi)具方、報(bào)銷(xiāo)單證中的收款 方(或刷卡單中的商戶名稱)，應(yīng)為同一單位。備注：詳細(xì)要求可參考總公司發(fā)票知識(shí)宣導(dǎo)(6月)3、原始發(fā)票時(shí)效：(1)原始發(fā)票應(yīng)在開(kāi)具時(shí)間三個(gè)月以內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，嚴(yán)禁發(fā)票跨年報(bào)銷(xiāo);(2)即時(shí)結(jié)清的費(fèi)用：須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票；23/ 60(3)非即時(shí)結(jié)清、需要對(duì)賬的費(fèi)用：日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用(如水電、電話費(fèi)等)須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)開(kāi)具發(fā)票；(4)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)間匹配，不得提前或超期滯后開(kāi)具發(fā)票；4、不予以報(bào)銷(xiāo)的原始發(fā)票

31、：(1)三個(gè)月以上；(2)跨年度；(3)連號(hào)發(fā)票(同一天、同一單位；同一簽報(bào)、同一事項(xiàng)、發(fā)票 時(shí)間相同；定額發(fā)票除外)；(4)人為拆分發(fā)票(為避免公對(duì)公轉(zhuǎn)帳)；(5)員工餐費(fèi)預(yù)算科目中不得報(bào)銷(xiāo)外地餐費(fèi)發(fā)票、禮品、食品發(fā)票；(6)發(fā)票背面未雙簽；(7)不在報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)發(fā)生期間內(nèi)的發(fā)票，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi) ；(8)發(fā)票項(xiàng)目與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不一致的發(fā)票。(9)發(fā)票購(gòu)買(mǎi)方與開(kāi)具方不一致的發(fā)票；(10)虛開(kāi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，或虛開(kāi)額度的發(fā)票；(11)同一發(fā)票聯(lián)次出現(xiàn)不同單位印章的發(fā)票；(12)無(wú)抬頭或公司名稱不完整、不準(zhǔn)確的發(fā)票；(13)字跡、金額、蓋章不清晰不完整或私自涂改的發(fā)票；(14)發(fā)票上的各項(xiàng)目未一次性填寫(xiě)、未填

32、寫(xiě)或后補(bǔ)的發(fā)票；(15)發(fā)票未蓋章，或未加蓋新版發(fā)票專用章的發(fā)票。(16)每日上午上班時(shí)間以前的市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票不得報(bào)銷(xiāo)。(五)報(bào)銷(xiāo)附件規(guī)范24/ 601、需開(kāi)具清單的項(xiàng)目:(1)會(huì)議費(fèi)；(2)住宿費(fèi)；(3)郵寄費(fèi)；(4)辦公用品、電子耗材、圖書(shū)；(5)制作費(fèi)、印刷費(fèi)；(6)支付勞務(wù)費(fèi)(自制個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)表，并經(jīng)人力 資源、財(cái)務(wù)審核簽字)；(7)醫(yī)療耗材及醫(yī)療用品；(8)外送檢驗(yàn)費(fèi)；上述項(xiàng)目發(fā)票清單中除郵寄費(fèi)及勞務(wù)費(fèi)外， 需對(duì)方單位加蓋印章 (郵寄費(fèi)需附郵寄聯(lián)存根)，且與原始發(fā)票印章相符。2、其他附件要求(1)報(bào)銷(xiāo)機(jī)票需附紙質(zhì)行程單和訂單信息；(2)公對(duì)公轉(zhuǎn)賬首次支付失敗，再次支付時(shí)必須

33、在收到銀行退款 單后進(jìn)行，同時(shí)需附收款方收款信息確認(rèn)郵件；(3)單筆5000元以上個(gè)人墊付的款項(xiàng)需提供銀行刷卡單；(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、本埠差旅費(fèi)、員工加班餐費(fèi)需要在報(bào)銷(xiāo)單后整 理成明細(xì)表(“招待費(fèi)登記表”、“本埠差旅費(fèi)明細(xì)表”、“部門(mén)加班餐 費(fèi)審批表”)，列明發(fā)生時(shí)間、事項(xiàng)、人員等信息，并由經(jīng)辦人及中心 主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；(5)資產(chǎn)及物料采購(gòu)需提供貨物清單、入庫(kù)單，其中貨物清單需 要有采購(gòu)管理員簽字確認(rèn)，入庫(kù)單應(yīng)有采購(gòu)管理員、庫(kù)存管理員簽字25/ 60確認(rèn);(6)外送檢驗(yàn)費(fèi)清單上需要有檢驗(yàn)科負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；(7)合同中有驗(yàn)收工作程序的，在付款和報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供驗(yàn)收證明；(8)非一次性供應(yīng)商報(bào)銷(xiāo)發(fā)票

34、時(shí)，首次報(bào)銷(xiāo)需附合規(guī)的合同復(fù)印 件，第二次之后報(bào)銷(xiāo)附合同關(guān)鍵頁(yè)復(fù)印件即可(合同封面、付款方式 及付款條件頁(yè)、合同落款簽字蓋章頁(yè)等)；財(cái)務(wù)審核時(shí)需在審核簽字 項(xiàng)標(biāo)注合同編號(hào)、簽報(bào)編號(hào)。(六)單據(jù)粘貼規(guī)范1、票據(jù)分類：按票據(jù)類別分類粘貼，發(fā)票與對(duì)應(yīng)的附件粘貼一 起；2、粘貼順序：從下至上，從右至左；3、粘貼要求：粘貼每張發(fā)票之間須金額可見(jiàn)；4、粘貼小計(jì)：每張粘貼單右下角需標(biāo)明本頁(yè)附件張數(shù)與金額小 計(jì)；5、背書(shū)：盡量保證票面整潔，發(fā)票背面應(yīng)背書(shū)經(jīng)辦人及總經(jīng)理 姓名；6、復(fù)?。汉蟾剿⒖▎螢闊崦艏埖?，需同時(shí)提供復(fù)印件，以免隨 時(shí)間久遠(yuǎn)字跡消失；7、粘貼單:所有票據(jù)均應(yīng)貼在粘貼單上，如使用單頁(yè)紙粘貼的，

35、務(wù)必將已使用過(guò)的一面劃銷(xiāo)。(七)專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定(1 )交通工具標(biāo)準(zhǔn)(健管中心)26/ 60級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)火車(chē)輪船飛機(jī)其他交通工具高鐵動(dòng)車(chē)普通總經(jīng)理室二等座二等座軟座/軟臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)中層經(jīng)理二等座二等座軟座/軟臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)其他員工二等座二等座軟座/軟臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)?火車(chē)席位標(biāo)準(zhǔn)：以上火車(chē)席位標(biāo)準(zhǔn)均為普通席位，即普通軟臥、 普通軟座等；?交通工具選擇標(biāo)準(zhǔn)：火車(chē)行駛時(shí)間8小時(shí)，可選擇飛機(jī)，其他 情況應(yīng)選擇火車(chē)；行駛時(shí)間以乘車(chē)時(shí)間最短的火車(chē)（高鐵、動(dòng)車(chē)、普 通火車(chē)）為選擇標(biāo)準(zhǔn)；?普通火車(chē)（非高鐵、動(dòng)車(chē)）行駛6小時(shí)以上可乘坐軟臥；?飛機(jī)票總價(jià)低于高鐵票價(jià)的，可以

36、選擇飛機(jī)作為交通工具。高 鐵開(kāi)通后，機(jī)票價(jià)格大幅下調(diào)，提前訂票可以拿到很低的折扣，鼓勵(lì) 大家提前安排行程，為公司差旅成本節(jié)約做貢獻(xiàn)；?乘坐超標(biāo)準(zhǔn)交通工具：因相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)火車(chē)、輪船及飛機(jī)票無(wú)法購(gòu) 買(mǎi)及其他特殊原因，無(wú)法按照本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的，需使用非標(biāo)準(zhǔn)交 通工具選擇審批單事前報(bào)批。?交通工具超標(biāo)準(zhǔn)選擇倉(cāng)位、座位級(jí)次的，超標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào) 銷(xiāo).（2）住宿標(biāo)準(zhǔn)（健管中心）一般地區(qū)省會(huì)城巾特殊地區(qū)27/ 60層級(jí)及參照地區(qū)總經(jīng)理室350400上浮20 %中層經(jīng)理300360上浮20 %其他員工270320上浮20%?上述標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)房間價(jià)格，即出差時(shí)要求同性別兩人合住一間,且一人出差或形成自然單間的，統(tǒng)一按

37、上述標(biāo)準(zhǔn)（即標(biāo)準(zhǔn)房間價(jià)格） 執(zhí)行，鼓勵(lì)同性別人員共同出差；?參照省會(huì)城市地區(qū)：蘇州、無(wú)錫、珠海、泉州、汕頭；?特殊地區(qū)包括：上海、北京、深圳、廣州、廈門(mén)、杭州、大連、 青島、三亞；?上浮20%是指在省會(huì)城市的基礎(chǔ)上上??；?住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)范：提供住宿賓館出具的住宿費(fèi)支出明細(xì)清單；實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)公司規(guī)定的，超支部分由個(gè)人負(fù)擔(dān) .（3）伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)及公雜通訊費(fèi)用單位：元/人/大項(xiàng)目伙食費(fèi)、市內(nèi)交通及公雜通訊費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)100?超支自理；不發(fā)生不報(bào)銷(xiāo)；?報(bào)銷(xiāo)規(guī)范：憑出差期間有效票據(jù)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；?報(bào)銷(xiāo)天數(shù)計(jì)算：從離開(kāi)出發(fā)地當(dāng)日開(kāi)始至返回出發(fā)地當(dāng)日結(jié)束 （含返回日）。2、辦公用品、低值易耗品

38、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定28/ 60報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附上發(fā)票清單、入庫(kù)移交手續(xù)，由綜合管理部有關(guān)經(jīng)辦 人按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，按報(bào)銷(xiāo)流程經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后 予以報(bào)銷(xiāo)。3、資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)規(guī)定固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收合格后，經(jīng)辦人提交采購(gòu)合同、 簽報(bào)、送貨單、入庫(kù)驗(yàn)收單等資料辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù).若為分期支付合同 款，則應(yīng)同時(shí)提交合同分期付款登記表；所購(gòu)固定資產(chǎn)納入公司統(tǒng)一管理，并進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定公司因工作、業(yè)務(wù)需要，接待客戶及相關(guān)人員所發(fā)生的招待費(fèi)， 經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)招待費(fèi)登記表，列明招待人員及人數(shù)，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé) 人和主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單隨同發(fā)票等附件，按審批流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù).員工因工作原

39、因加班報(bào)銷(xiāo)的餐費(fèi)，應(yīng)填寫(xiě)加班餐費(fèi)審批單，同時(shí)附帶就餐水單/小票辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù).5、手機(jī)通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定(1)通訊費(fèi)補(bǔ)助以發(fā)票形式報(bào)銷(xiāo)還是隨工資合并計(jì)稅后發(fā)放，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求為準(zhǔn)，若憑票報(bào)銷(xiāo)，開(kāi)具的發(fā)票為手機(jī)話費(fèi)發(fā)票，座機(jī)、 網(wǎng)費(fèi)、3G網(wǎng)卡等均不可使用；(2)發(fā)票由營(yíng)業(yè)廳開(kāi)出的正規(guī)通訊費(fèi)發(fā)票，非正規(guī)途徑開(kāi)具的 手撕票不可使用，發(fā)票應(yīng)加蓋橢圓形帶有稅務(wù)登記號(hào)的發(fā)票專用章；(3)發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容除了預(yù)存話費(fèi)之外，其他發(fā)票轉(zhuǎn)訖和充值卡都 在報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)；29/ 60(4)手機(jī)通訊補(bǔ)助限額以人事部規(guī)定金額為準(zhǔn)，超出部分不予報(bào)銷(xiāo)；(5)手機(jī)通訊費(fèi)發(fā)票抬頭為員工姓名還是公司名頭，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)，開(kāi)票時(shí)間為三個(gè)

40、月內(nèi)6、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定會(huì)議費(fèi)用結(jié)算規(guī)范，如下表所示:會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)會(huì)議項(xiàng)目會(huì)議相關(guān)零星開(kāi)支結(jié)算需以公對(duì)公形式轉(zhuǎn)賬結(jié)算可辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬結(jié)算緊急或額度不確定時(shí)，可以通過(guò)個(gè)人銀行卡預(yù)授權(quán)形式支付，不得個(gè)人墊付項(xiàng)目執(zhí)行嚴(yán)格控制總額，項(xiàng)目間/、得調(diào)劑報(bào)銷(xiāo)方式一次性報(bào)銷(xiāo)完畢、附會(huì)議決算單及會(huì)議、培訓(xùn)簽到表(統(tǒng)計(jì)和 列示會(huì)議培訓(xùn)名稱、主辦部門(mén)、會(huì)議時(shí)間、參會(huì)人員及所屬機(jī) 構(gòu)、參會(huì)人員簽到記錄、參會(huì)天數(shù)、制表人等信息)發(fā)票時(shí)間要求發(fā)祟開(kāi)具時(shí)間應(yīng)為會(huì)議所屬期內(nèi)備注：標(biāo)準(zhǔn)會(huì)議項(xiàng)目為會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議地點(diǎn)餐飲、會(huì)議住宿等7、印刷制作費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定印刷制作費(fèi)用結(jié)算規(guī)范，如下表所示:印刷費(fèi)支出規(guī)范范圍宣傳冊(cè)、公司雜志、體檢報(bào)告

41、、封套、客戶調(diào)查表、會(huì)議資料等制作費(fèi)、印刷費(fèi)報(bào)銷(xiāo)條件各部門(mén)所有涉及印刷品及其衍生品的印刷費(fèi)、制作費(fèi)需附簽報(bào)、合30/ 60同報(bào)銷(xiāo)結(jié)算方式健管中心承擔(dān)費(fèi)用，總部公司集中制印的物料用品，由各健管中心自行結(jié)算（八）注意事項(xiàng)1、公對(duì)公轉(zhuǎn)賬首次支付失敗，再次支付時(shí)需附收款方收款信息確認(rèn)郵件；2、單筆發(fā)票5000元以上（含5000元）的支出，需以支票轉(zhuǎn) 賬或匯款轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得辦理個(gè)人借款或個(gè)人墊付；對(duì)于餐費(fèi)、 短期出差住宿費(fèi)單筆超過(guò)5000元的情況除外，但報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提交刷卡 交易記錄，即銀行回單；3、實(shí)際發(fā)生金額超過(guò)動(dòng)支簽報(bào)已批預(yù)算額度的 20%或2萬(wàn)元以 上的，須重新提請(qǐng)簽報(bào)；實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超預(yù)算 20

42、 %或2萬(wàn)元以內(nèi)的， 經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附情況說(shuō)明；二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核（一）審核附件簽報(bào)的注意點(diǎn)1、簽批手續(xù)完整；2、簽批意見(jiàn)：相關(guān)部門(mén)的會(huì)簽意見(jiàn)、以及領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)意見(jiàn)；3、簽報(bào)內(nèi)容與借支或報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容相符（經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、 單價(jià)、明細(xì)金額、匯總金額相符）。（二）審核合同的注意點(diǎn)1、合同乙方與收款方一致；2、付款進(jìn)度與合同規(guī)定進(jìn)度和額度相符；31/ 603、付款條件與合同規(guī)定付款條件相符，合同約定階段性驗(yàn)收付款的，需有相關(guān)部門(mén)驗(yàn)收簽字的材料及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，雙方項(xiàng)目經(jīng)理簽字 （意見(jiàn)+名字+時(shí)間）。（三）報(bào)銷(xiāo)單的審核要點(diǎn)1、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)日期為制單日期，重新改單制單時(shí)，單據(jù)日期同時(shí)更改；2、備注欄：填寫(xiě)簽報(bào)名

43、稱并根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)簡(jiǎn)要描述（簽報(bào)名稱+所屬期間+經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)摘要），簽報(bào)名稱不得出現(xiàn)“補(bǔ)貼”、“補(bǔ)助”、“獎(jiǎng)勵(lì)”、“激勵(lì)”等字樣；3、收款人名稱：對(duì)公支付是否填寫(xiě)收款單位全稱，是否與合同一致；4、收款人銀行帳號(hào)：是否填列收款賬號(hào)；5、收款方開(kāi)戶行：是否填寫(xiě)開(kāi)戶行全稱（精確到支行、分理處）；6、關(guān)聯(lián)方：是否填寫(xiě)“是”或“否；7、合同：憑合同付款的，是否登記合同編號(hào)；8、預(yù)付款：有預(yù)付款的，檢查核銷(xiāo)否、核銷(xiāo)額度等是否正確；9、預(yù)算科目：按預(yù)算名稱正確填寫(xiě)，是否填寫(xiě)預(yù)算二級(jí)科目；10、用途:是否填寫(xiě)會(huì)計(jì)核算的末級(jí)科目。（四）發(fā)票的審核要點(diǎn)1、發(fā)票類型：發(fā)票、財(cái)政收據(jù)、境外票據(jù)；資金往來(lái)收據(jù)、部隊(duì)收據(jù)不

44、可用；2、發(fā)票識(shí)別：通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)危?、發(fā)票內(nèi)容完整：付款方、摘要、金額、時(shí)間、印鑒；開(kāi)具內(nèi)容32/ 60與簽報(bào)列示經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)容相符；不能使用旅行社開(kāi)具旅游費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、考察費(fèi)等內(nèi)容的發(fā)票；4、發(fā)票印鑒：清晰、完整；開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順 序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章（橢圓形帶 稅號(hào)的發(fā)票專用章）；5、發(fā)票時(shí)間性：三個(gè)月內(nèi)發(fā)票、發(fā)票不得跨年 ；6、發(fā)票時(shí)間關(guān)聯(lián)性：同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的發(fā)票時(shí)間上具有關(guān)聯(lián)性 ， 如會(huì)議費(fèi)、外埠差旅費(fèi)；7、發(fā)票號(hào)碼：不得連號(hào)，發(fā)票號(hào)碼連續(xù)、同一天同一商家，同一 輛出租車(chē)發(fā)票不能連號(hào)；8、發(fā)票舉證：發(fā)票明細(xì)清單齊全，如差旅住宿費(fèi)清單、辦公

45、用 品電子耗材清單、制作費(fèi)清單、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)清單、醫(yī)療耗材清單 等;清單上必須加蓋與發(fā)票開(kāi)具單位名稱相符的印章；住宿費(fèi)必須列 示房間號(hào)；發(fā)放勞務(wù)費(fèi)需后附代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)表；9、資金流向：發(fā)票開(kāi)具方與收款方一致；10、發(fā)票背書(shū)：要求除飛機(jī)票、實(shí)名火車(chē)票外所有發(fā)票必須由 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人和總經(jīng)理背書(shū)簽字；車(chē)輛停車(chē)費(fèi)發(fā)票由于面額小且數(shù) 量多，發(fā)票背書(shū)在每張粘貼單右下方背書(shū)雙簽；11、發(fā)票真?zhèn)巫R(shí)別：審核發(fā)票均要先進(jìn)行手工真?zhèn)巫R(shí)別，對(duì)于 單筆1千元以上，需逐張通過(guò)電話或網(wǎng)上查詢；單筆1千元（含1千元） 以下視情況財(cái)務(wù)抽查才由查金額比例達(dá)到50 %以上。（五）憑證粘貼的審核要點(diǎn)1、用膠水粘貼，分類粘

46、貼、有序粘貼;33/ 602、財(cái)務(wù)單證與原始憑證粘貼，不得使用取別針、訂書(shū)釘；3、同一類發(fā)票粘貼在一起；4、每張發(fā)票之間露出金額；5、每張粘貼單上匯總本頁(yè)附件張數(shù)及分項(xiàng)目匯總金額；6、憑證簽批手續(xù)完成后，將招待費(fèi)登記表及水單、招待費(fèi)簽報(bào)中 的招待人員及物品清單需單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并標(biāo)注對(duì)應(yīng)的憑證號(hào).（六）預(yù)算的審核要點(diǎn)屬于預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開(kāi)支，按審批流程和權(quán)限進(jìn)行核批；屬于預(yù)算 外的費(fèi)用開(kāi)支，均需附董事長(zhǎng)審批簽報(bào)。（七）問(wèn)題單據(jù)的處理流程1、原報(bào)銷(xiāo)單暫留總部，補(bǔ)單據(jù)及附件的情況：? 未付發(fā)票清單，或發(fā)票清單上未蓋章、未簽字;? 未付簽報(bào)及合同；? 無(wú)報(bào)銷(xiāo)附件（如缺失驗(yàn)收單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)登記表、 會(huì)議決算

47、單等），或是報(bào)銷(xiāo) 附件記錄不全；? 發(fā)票抬頭錯(cuò)誤、發(fā)票章不清晰不完整，重新?lián)Q發(fā)票、補(bǔ)蓋章；2、原報(bào)銷(xiāo)單暫留總部，修改單據(jù)提供掃描件的情況：? 總部入賬發(fā)票與中心入賬發(fā)票合并，粘貼成一張報(bào)銷(xiāo)單簽字流轉(zhuǎn)；? 重新改單之后，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)日期不改的；?報(bào)銷(xiāo)單金額與所附發(fā)票金額不一致；? 由于更換發(fā)票不想延誤其他發(fā)票報(bào)銷(xiāo)；? 同一張報(bào)銷(xiāo)單上同類項(xiàng)目未合并；?專項(xiàng)費(fèi)用沒(méi)有合并報(bào)銷(xiāo)的（如會(huì)議費(fèi)、外埠差旅費(fèi)等）34/ 60外埠差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單明細(xì)未做一人一事一列?緊急事項(xiàng)需要總部審批簽字付款；3、退單寄回的情況：? 發(fā)票未雙簽；? 同一中心同一問(wèn)題出現(xiàn)三次以上；? 逾期未補(bǔ)充資料；? 中心財(cái)務(wù)主動(dòng)要求退單的。第八章資

48、金管理操作指南總部財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來(lái)調(diào)劑等管理工作， 并指導(dǎo)、監(jiān)督各健管中心的資金運(yùn)行。各健管中心財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其所 在公司的資金結(jié)算、往來(lái)等管理工作?？毓勺庸镜你y行賬戶、資金 結(jié)算等均需納入集團(tuán)資金系統(tǒng)由壽險(xiǎn)總公司進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。貫徹執(zhí)行總公司資金結(jié)算零現(xiàn)金管理，采取非現(xiàn)金（含現(xiàn)金、現(xiàn) 金支票）方式進(jìn)行資金結(jié)算。一、銀行賬戶管理操作指南健管中心對(duì)銀行賬戶采取“收支兩條線的管理方式，實(shí)現(xiàn)資金收 入和支出的有效隔離，嚴(yán)禁“坐支”處理.（一）銀行賬戶分類：新華各公司的銀行賬戶按用途分：結(jié)算類賬戶和資金運(yùn)用類賬戶。結(jié)算類賬戶是用于日常經(jīng)營(yíng)結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶 ，又可分為資金歸集賬戶、3

49、5/ 60收入賬戶、支出賬戶、稅金及社保賬戶等。資金運(yùn)用賬戶是委托資產(chǎn)管理公司進(jìn)行投資運(yùn)用的賬戶。按性質(zhì)分：基本戶、一般戶、專戶、臨時(shí)戶等四種，費(fèi)用支出戶 等同基本戶，收入戶相當(dāng)于一般戶，工資戶、納稅戶屬于專戶性質(zhì)。（二）銀行賬戶開(kāi)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表:帳戶類別資金運(yùn)用類賬戶資金歸集戶收入類賬戶支出類賬戶稅金及社保類賬戶開(kāi)戶數(shù)量1個(gè)1個(gè)1個(gè)12個(gè)按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管要求開(kāi)戶銀行工、農(nóng)、中、建、交、招、中信銀行工、農(nóng)、中、建、交、招、中信銀行工、農(nóng)、中、建、交、招、中信銀行工、農(nóng)、中、建、交、招、中信銀行按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管要求注：資金運(yùn)用類賬戶是委托給資產(chǎn)管理公司進(jìn)行投資運(yùn)用的賬戶支出類賬戶是用于業(yè)務(wù)或費(fèi)用支出的賬戶，可

50、根據(jù)需要開(kāi)設(shè)一個(gè)或兩個(gè)賬戶。資金歸集戶主要是用于歸集業(yè)務(wù)收入的賬戶。開(kāi)立、變更賬戶，須經(jīng)資金系統(tǒng)上報(bào)總部、總公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審批。（三）開(kāi)戶流程資金歸集賬戶、收入賬戶、支出賬戶、稅金及社保類賬戶等，其 開(kāi)戶均需壽險(xiǎn)總公司審批。1、開(kāi)戶流程操作指南（1）健管中心向總部計(jì)劃財(cái)務(wù)處提交開(kāi)設(shè)銀行賬戶的簽報(bào)；36/ 60(2)簽報(bào)通過(guò)后，根據(jù)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)處的要求，聯(lián)系開(kāi)戶銀行， 準(zhǔn)備開(kāi)戶資料，并報(bào)總部審批蓋章.(3 )健康總部計(jì)劃財(cái)務(wù)處提交簽報(bào)申請(qǐng)開(kāi)戶.控股子公司資金管 理員將開(kāi)戶簽報(bào)經(jīng)控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，交至壽險(xiǎn)公 司結(jié)算處賬戶管理崗、經(jīng)結(jié)算處經(jīng)理、資金部分管總審批，賬戶管理 崗將審批結(jié)果反

51、饋至健管中心資金管理員。(4)在資金系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)戶申請(qǐng).簽報(bào)流轉(zhuǎn)完畢，健管中心資金管 理員應(yīng)在資金系統(tǒng)中提交開(kāi)戶申請(qǐng)， 經(jīng)控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、壽險(xiǎn)公 司結(jié)算處賬戶管理崗、結(jié)算處經(jīng)理審批后，方可開(kāi)戶。(5)到銀行辦理開(kāi)戶.簽報(bào)及資金系統(tǒng)中開(kāi)戶審批結(jié)束后，健管中 心資金管理員應(yīng)準(zhǔn)備開(kāi)戶資料前往銀行辦理開(kāi)戶， 開(kāi)戶完畢后將加蓋 銀行章的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)交至資金管理員.(6)在資金系統(tǒng)中新建銀行賬戶。開(kāi)戶完畢后，資金管理員需 在資金系統(tǒng)銀行賬戶模塊中新建賬戶， 并上傳開(kāi)戶資料(加蓋銀行章 的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū))。(7)在資金系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬戶維護(hù)。壽險(xiǎn)公司結(jié)算處 賬戶管理崗根據(jù)控股子公司新建賬戶信息， 在資金

52、系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)戶操 作，同時(shí)在SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬戶的維護(hù).(8)銀行賬戶直聯(lián)操作。如果銀行賬戶為直聯(lián)銀行賬戶 ，總公司 結(jié)算處賬戶管理崗應(yīng)辦理直聯(lián)銀行添加子賬戶。2、流程圖：37/ 60結(jié)算賬戶開(kāi)戶流程38/ 60(四)銀行賬戶變更流程指南1、所有銀行賬戶變更均需壽險(xiǎn)總公司審批。2、變更流程(1)賬戶變更申請(qǐng)。健管中心資金管理員在資金系統(tǒng)中提交變更申請(qǐng)，維護(hù)原因中寫(xiě)明需要變更的詳細(xì)原因。 經(jīng)控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng) 理、總公司賬戶管理崗、結(jié)算處經(jīng)理審批后方可進(jìn)行變更 .(2)在資金系統(tǒng)中進(jìn)行變更操作。資金管理員在資金系統(tǒng)中進(jìn)行賬戶相關(guān)變更信息操作.流程圖39/ 60(五)銷(xiāo)戶流程指南1、所有賬戶銷(xiāo)戶

53、均需壽險(xiǎn)總公司審批。2、銷(xiāo)戶流程：(1)銷(xiāo)戶申請(qǐng).健管中心資金管理員在資金系統(tǒng)中提交銷(xiāo)戶申請(qǐng),40/ 60經(jīng)控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總公司結(jié)算處賬戶管理崗、 結(jié)算處經(jīng)理審批后，方可銷(xiāo)戶。(2)到銀行辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。在資金系統(tǒng)中審批結(jié)束后，資金管 理員準(zhǔn)備銷(xiāo)戶資料前往銀行辦理銷(xiāo)戶.(3)銷(xiāo)戶資料上傳。銷(xiāo)戶完畢后，資金管理員需將加蓋銀行章銷(xiāo) 戶申請(qǐng)書(shū)掃描件、銷(xiāo)戶信息表、SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)中余額調(diào)節(jié)表截屏(確 保賬務(wù)處理完畢)發(fā)送至壽險(xiǎn)公司結(jié)算處賬戶管理崗郵箱。(4)在系統(tǒng)中進(jìn)行銷(xiāo)戶操作?？偣窘Y(jié)算處賬戶管理崗在資金系 統(tǒng)中進(jìn)行銷(xiāo)戶操作，同時(shí)在 SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬戶的銷(xiāo)戶維護(hù)。3、流程圖：41/ 6042

54、/ 60二、資金計(jì)劃編制及上報(bào)指南根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理情況對(duì)未來(lái)特定期間的資金流入和流出情況進(jìn)行 預(yù)測(cè)，并在此基礎(chǔ)上編制資金計(jì)劃。資金計(jì)劃分為年度資金計(jì)劃于月度資金預(yù)算兩類.年度資金計(jì)劃 是根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算編制的年度內(nèi)資金流入和流出計(jì)劃， 用于非營(yíng)運(yùn)資金及營(yíng)運(yùn)資金的整體規(guī)劃和預(yù)測(cè).月度資金預(yù)算是根據(jù) 月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及每月的財(cái)務(wù)預(yù)算編制的資金流入和流出預(yù)算，用于短期營(yíng)運(yùn)資金的管理。資金計(jì)劃的編報(bào)流程：（一） 健管中心財(cái)務(wù)部應(yīng)擬定并下發(fā)統(tǒng)一格式的資金計(jì)劃報(bào) 表。健管中心財(cái)務(wù)部資金管理員每月及時(shí)向各部門(mén)取得收入、業(yè)務(wù)及費(fèi)用計(jì)劃數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)要求真實(shí)、完整；（二）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織資金計(jì)劃的編制，各資金使用

55、部門(mén)是 計(jì)劃編制的責(zé)任部門(mén)，各部門(mén)應(yīng)依據(jù)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算編制月 度資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審核及匯總。（三）出納每月月末提前三個(gè)工作日將本層級(jí)資金計(jì)劃及預(yù) 算數(shù)據(jù)錄入資金管理系統(tǒng)，錄入準(zhǔn)確；（四）新華健康總部及時(shí)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)提交已錄入、 復(fù)核的資金計(jì) 劃及調(diào)整計(jì)劃進(jìn)行審核、審批；對(duì)資金計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃的錄入、復(fù)核、 審核、審批必須由不同的人員進(jìn)行處理；審批生效后，資金計(jì)劃將控43/ 60 制各健管中心的資金申請(qǐng)、資金調(diào)撥及資金結(jié)算。（五）健管中心的計(jì)劃外資金通過(guò)調(diào)整資金計(jì)劃后才能申請(qǐng)，否 則無(wú)法申請(qǐng)；（六）資金計(jì)劃調(diào)整額度次數(shù)：各機(jī)構(gòu)調(diào)整次數(shù)原則上二次； 于每月10日、20日通過(guò)資金

56、系統(tǒng)調(diào)整.三、資金結(jié)算管理操作指南健管中心應(yīng)將資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入資金系統(tǒng)集中管理， 以實(shí)現(xiàn)資金流、數(shù)據(jù)流和操作權(quán)限的集中管理。（一）資金結(jié)算管理要求1、結(jié)算起點(diǎn)：?jiǎn)喂P支付金額超過(guò) 5000元以上（含5000元）的 支出，需以支票轉(zhuǎn)賬或匯款轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得辦理個(gè)人借款或個(gè)人墊 付。對(duì)于餐費(fèi)、短期出差住宿費(fèi)單筆超過(guò) 5000元的情況除外，但報(bào) 銷(xiāo)時(shí)需提交刷卡交易記錄，即銀行回單。2、結(jié)算方式：對(duì)于同城、20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）以下的支出 可使用支票轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，支票抬頭填寫(xiě)完整，不得開(kāi)具限額支票、 無(wú)金額支票、遠(yuǎn)期支票。對(duì)于異地或同城 20萬(wàn)元以上的支出，需以 匯款轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。（二）資金支

57、付流程1、資金下?lián)芰鞒蹋航」苤行奶钪平」苤行馁Y金申請(qǐng)表、月度 資金使用計(jì)劃表，郵件上報(bào)健康總部資金管理員。經(jīng)總部審批后 向各中心劃撥資金。44/ 602、資金支付流程：主要是根據(jù)審核后的業(yè)務(wù)支付單據(jù)，在資金 系統(tǒng)中進(jìn)行錄入、復(fù)核、支付等操作。數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的或支付失敗返回業(yè) 務(wù)處理后需重新提交支付；支票支付方式在資金管理系統(tǒng)中錄入、 監(jiān) 控。四、銀行對(duì)賬操作指南企業(yè)銀行帳記賬應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，并充分考慮對(duì)帳的需求，補(bǔ)足對(duì)帳 信息，如分配碼、起息日（銀行回單日期）。應(yīng)于每個(gè)月15日之前 完成上月的銀行的對(duì)帳清帳工作，并完成余額調(diào)節(jié)表整理歸檔；1、企業(yè)銀行帳及時(shí)入賬；2、非直聯(lián)手工或電子銀行對(duì)賬單及時(shí)輸入資金

58、管理系統(tǒng)；3、定期從資金管理系統(tǒng)中導(dǎo)出電子銀行對(duì)賬單，上載到SAP系 統(tǒng)中產(chǎn)生對(duì)帳憑證；4、在每月月初第二個(gè)工作日在SAP系統(tǒng)中完成上月的對(duì)帳，清 帳，出具余額調(diào)節(jié)表；5、對(duì)超過(guò)三個(gè)月的未清項(xiàng)進(jìn)行清查，上報(bào)總公司處理。五、籌建期備用金管理操作指南（一）備用金管理原則實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從 而提高工作效率，但必須做到專款專用、?？顚簦坏没煊?，不得 挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途。45/ 60（二）備用金性質(zhì)籌建期備用金是籌建組主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人借款，籌備組主要負(fù)責(zé) 人對(duì)備用金安全性和使用情況負(fù)全部責(zé)任。（三）備用金賬戶要求備用金賬戶必須為籌備組主要負(fù)責(zé)人個(gè)人新開(kāi)的當(dāng)?shù)劂y行賬戶， 申請(qǐng)備用金時(shí)須提交開(kāi)戶資料復(fù)印件報(bào)總部審批。審批通過(guò)后，由總部向備用金賬戶撥付備用金。（四）備用金領(lǐng)用和歸還新籌建健管中心籌備組主要負(fù)責(zé)人任命后， 在建行開(kāi)立備用金賬 戶，提交個(gè)人借款單和開(kāi)戶資料，報(bào)總部機(jī)構(gòu)部、財(cái)務(wù)、總部領(lǐng)導(dǎo)審 批，通過(guò)后總部財(cái)務(wù)將備用金劃轉(zhuǎn)至其備用金賬戶。健管中心正式