煤礦企業(yè)專項資金管理問題探討

1、煤礦企業(yè)專項資金管理問題探討摘要：煤炭企業(yè)的勞動對象是賦存于地表下的煤層。隨著煤層的不斷剝落，作 業(yè)面不斷遷移。這就需要在生產采區(qū)組織生產的同時不斷開拓新采區(qū)，且新采區(qū) 必須在生產采區(qū)結束前準備完畢。為了完善煤礦安全防護體系，煤炭企業(yè)需要從 成本中計提大量專項資金用于保障煤礦的安全生產和持續(xù)發(fā)展。煤炭企業(yè)在生產 成本中計提的專項資金主要包括安全費、維簡費、折舊費等。關鍵詞：煤礦企業(yè)；專項資金管理；煤礦企業(yè)的專項資金一般包括維簡資金、安全資金和折舊資金。為保證礦井 的正常接續(xù)和應對復雜的地質條件，礦井需要不斷開拓新采區(qū)、改進生產條件和 加大安全投入，專項資金在這方面發(fā)揮了重要的作用。一、煤礦企業(yè)

2、專項資金管理問題計劃編報隨意性大，計劃準確率較低。各生產礦井在安排下年度生產經營 計劃的同時，根據計劃產量計算預提專項資金費用額度。在預提額度控制下，提 出下年度專項資金計劃，報送具有管理職能的集團公司審批。在編報專項資金計 劃時，經常出現漏報、錯報、多報的現象，有的甚至在計劃安排中出現購買國家 明令淘汰的落后產品的情況。究其原因，主要是對資金下一年度的生產接替安排 把握不準，對自己的庫存設備情況不太清楚，同時也存在對設備更新換代政策不 太了解的情況。計劃控制不嚴，資金超支嚴重。在計劃執(zhí)行中，由于技術方案的變更、措 施費用的增加等，超計劃現象頻繁出現，尤其是外包井巷工程項目和地面土建工 程項目

3、。超計劃項目較多主要是由于計劃項目方案論證不充分、措施費用控制不 力等因素造成的。安全生產情況變化較快，計劃調整較多。由于煤炭采掘作業(yè)大部分都是在 地下空間，地質條件變化較大，地質預測不準，造成安全生產變化較快，計劃調 整較多。二、煤礦企業(yè)專項資金管理的措施熟悉礦井采掘作業(yè)安排及安全生產實際情況。安排年度專項資金計劃前， 要熟悉掌握礦井的中長期及年度采掘作業(yè)安排情況、礦井安全生產現狀，要采用 先進的地質探測技術，準確預測水文地質情況，最終準確制訂專項資金計劃。要 加大修舊利廢、設備調劑的力度，充分發(fā)揮在用設備及庫存設備作用，減少新設 備投入，以最少的資金投入保障安全生產。進一步完善計劃報批前的

4、論證工作。煤炭企業(yè)在安排下年度專項資金計劃 時，要在工程設計、系統(tǒng)改造、推廣應用新設備等方面進行充分論證。工程項目、 系統(tǒng)改造等要有完善的設計和論證報告。安排設備計劃時，要對在用設備工況進 行調查，首先考慮設備大修和調劑?，F有設備確實不能滿足安全生產需要時，再 編報設備采購計劃。計劃采購的設備要符合國家、行業(yè)、企業(yè)的規(guī)程規(guī)定、制度、 標準要求，不準使用明令淘汰和采購即將淘汰的設備。要明確一個計劃項目的工 程量和工作量，以及設備或工程的規(guī)格型號、支護方式等，只有這樣才知道計劃 項目的具體內容。要明確計劃工作的目的和要實現的效果，并論證可行性。例如， 為什么要安排地面瓦斯抽放系統(tǒng)，是為了建立新系統(tǒng)

5、還是對老系統(tǒng)進行升級改造。 規(guī)定計劃中各項工作的開始和完成的進度，以便進行有效的控制和對能力及資源 進行平衡。如要安排瓦斯治理工程，就要說明工程什么時間開始，什么時間竣工， 這樣企業(yè)才能提前做好資金準備和隊伍調配，保障工程及時完成。規(guī)定計劃的實 施地點或場所，了解計劃實施的環(huán)境條件限制，以便合理安排計劃實施的空間組 織和布局。這一點對煤炭企業(yè)設備資金計劃尤為重要，因為如果資金計劃中沒有 地點說明，那么這個設備的必要性就得重新考慮了。計劃不僅要明確規(guī)定目標、 任務、地點和進度，還應規(guī)定由哪個主管部門負責。如果沒有責任人，勢必形成 互相推諉、扯皮的現象，最終影響計劃項目進度和投資完成情況。制訂實現

6、計劃 的措施以及相應的政策和規(guī)則。圍繞計劃目標和內容，要制訂包括設計論證、招 標采購、竣工驗收、資金撥付等方面的流程制度及獎懲措施，以保障計劃按時按 質完成。加強工程造價管理，減少資金投入。對于專項資金計劃中的工程項目，特 別是外包工程項目，要比照基本建設投資管理方面的經驗和做法，進行造價控制。 從設計源頭開始控制工程造價，對設計方案要充分論證，推廣限額設計，采用 經濟手段，明確設計單位的權利義務，鼓勵其采用新技術、新工藝，降低工程造 價。使用國有資金進行建設的項目要按照國家有關招投標的管理規(guī)定，采用招 標方式，確定承包商。建立完善工程項目管理制度，保障計劃項目的工程質量。 充分發(fā)揮建設單位、

7、監(jiān)理單位工程技術管理人員的作用，建立有效的監(jiān)督、管 控體系，嚴格合同管理、簽證管理，對隱蔽工程、措施工程的確認要嚴格按照合 同規(guī)定操作執(zhí)行，減少不規(guī)范操作的空間。嚴格計劃項目驗收管理。凡專項資金計劃內項目，必須嚴格履行驗收程序， 并對項目進行技術經濟評價。驗收內容包括項目實物工程的核實，項目是否達到 設計、安全規(guī)程、技術標準以及合同要求，并對項目費用審核等。專項資金計劃 內工程項目竣工后，先由項目建設單位組織有關專業(yè)人員，按照有關規(guī)定和要求 進行全面、細致的初驗和系統(tǒng)試運行工作。然后，提前12 d向負有管理責任 的集團公司提出申請，由業(yè)務保安部門組織相關部門進行驗收。投資金額較大、 時間跨度較

8、長的單項工程，為及時掌握工程進度和進行資金撥付，要組織階段驗 收或分月驗收。建立資金撥付制度，加強資金管理。為加強對專項資金的使用管理，確保 ?？顚Ｓ茫瑖澜麛D占、挪用專項資金，根據工程進展和設備物資訂貨情況，對專 項資金實行按計劃撥付貨幣資金的辦法，對各專項資金開具資金撥付單。將撥付 資金控制在項目投資完成額之內，防止超支，以有效控制專項資金的使用，保障 資金安全。專項資金專用賬戶是解決專項資金?？顚Ｓ玫闹匾緩健Ｓ觅~戶開 設后，企業(yè)應按專項資金賬面結余將專項資金由基本賬戶轉至專用賬戶，以保證 期初資金結余的銜接；每月提取專項資金時，將提取數相同的資金數額由基本賬 戶轉至專用賬戶；專項資金支

9、付時，從專用賬戶直接進行支付；月末，將專項資 金賬面結余與專用賬戶資金結余進行核對，以確保賬實相符。加大費用性支出，減少企業(yè)稅費。根據財政部關于印發(fā)企業(yè)會計準則規(guī)定 提取的安全生產費，應當計入相關產品的成本或當期損益，同時記入專項儲備 科目。使用安全生產費時，屬于費用性支出的，直接沖減專項儲備;使用安全生產 費用形成固定資產的，只能按照累計折舊沖減專項儲備。因此，在安排安全費用 使用計劃時，盡量安排費用性項目，以減輕企業(yè)稅費負擔，這對安全基礎薄弱、 資金緊張的兼并重組煤礦來說，是更應該關注的事情。各礦井應將集團公司的獎 懲結果落實到具體責任人，以進一步調動相關責任人員在專項資金計劃編制和執(zhí) 行中的主觀能動性。煤礦企業(yè)的專項資金一般包括維簡資金、安全資金和折舊。維簡資金是指企 業(yè)按照規(guī)定標準提取在成本中列支，專門用于維持簡單再生產的資金。安全資金 是指企業(yè)按照規(guī)定標準提取在成本中列支，專門用于完善和改進企業(yè)或項目安全 生產條件的資金。為保證礦井的正常接續(xù)和應對復雜的地質條件，礦井需要不斷 開