公司清產(chǎn)核資審計報告

1、資產(chǎn)驗(yàn)資審計報告農(nóng)行股份全體股東：我們審計了農(nóng)行股份（以下簡稱農(nóng)行公司）截至2002年12月31日的清算驗(yàn)資情況。建立健全部門管控制度，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，確保會計信息和資產(chǎn)核證信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，是農(nóng)行公司管理層的職責(zé)。對農(nóng)行公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財務(wù)審計，對農(nóng)行公司核實(shí)的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，本著獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)的原則，我們開展了檢查，包括在抽查的基礎(chǔ)上，對各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)進(jìn)行核查，對整體反映情況進(jìn)行評價。各種資產(chǎn)損失等。我們認(rèn)為，對以 2002 年 12 月 31 日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行了必要的審計程序。我們認(rèn)為，

2、我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將檢查驗(yàn)證情況及結(jié)果報告如下：驗(yàn)資工作區(qū)域（根據(jù)實(shí)際情況填寫）根據(jù)農(nóng)行公司決算報表統(tǒng)計口徑和驗(yàn)資驗(yàn)資工作方案的要求，本次驗(yàn)資驗(yàn)資范圍為農(nóng)行公司及其所有子公司（包括下屬機(jī)構(gòu)、分公司、境外子公司）等）資產(chǎn)，其中：總資產(chǎn)XXXX萬元、總負(fù)債XXXX萬元、所有者權(quán)益XXXX萬元（包括實(shí)收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元，未分配利潤 XXXX 萬元） ，少數(shù)股東權(quán)益為 XXXX 萬元。具體單位如下：（列出參與清算驗(yàn)資的具體單位名稱、出資比例及控制關(guān)系。如涉及清算驗(yàn)資的單位數(shù)量較多，可作為報告附錄，目錄中添加頁碼）單位：萬元公司名稱投

3、資比例控制關(guān)系總資產(chǎn)所有者權(quán)益清算驗(yàn)資的法律依據(jù)和行為依據(jù)（根據(jù)實(shí)際情況填寫）(1) 法律依據(jù)1、2003年9月2日，國資評200358號文件關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)核資驗(yàn)資工作方案的通知；2、2003年8月19日，國資評200345號文件關(guān)于做好實(shí)施的通知；3、2002年7月26日，財政部財企2002310號文件關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行財務(wù)政策問題的通知；4、2003年，國資委發(fā)布了國有企業(yè)核資驗(yàn)資辦法及相關(guān)配套制度；5.中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則。(2) 行為依據(jù)1、XX部XX、XX、XXXX第XXX號關(guān)于同意ABC公司進(jìn)行資產(chǎn)清算驗(yàn)資的函；2、XX、XX、XX、XXXXX部XX部第XXX號同意以賬面編號

4、作為ABC公司XXX子公司賬面價值核對資產(chǎn)及資本的結(jié)果函；3、清算驗(yàn)資業(yè)務(wù)協(xié)議書。資產(chǎn)清算組織實(shí)施1.起止日期：XXXX年XX月XX至XXXX年XX月XX。二、組織實(shí)施：（一）培訓(xùn)參與專項(xiàng)審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助農(nóng)行公司做好清算、驗(yàn)資等基礎(chǔ)工作；（2）對農(nóng)行公司資產(chǎn)清算驗(yàn)資基準(zhǔn)日的會計報表進(jìn)行審計，確保農(nóng)行公司資產(chǎn)清算驗(yàn)資基準(zhǔn)日賬面價值的準(zhǔn)確性；（三）檢查、查詢和核實(shí)農(nóng)行公司的債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督農(nóng)行公司的現(xiàn)金，清點(diǎn)庫存；（四）對農(nóng)行公司固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查抽查，核實(shí)其產(chǎn)權(quán)；（五）協(xié)助農(nóng)行公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、新企業(yè)會計制度和驗(yàn)資驗(yàn)資的要求調(diào)整相關(guān)賬目，計算新企業(yè)會計制度實(shí)施造成的損失；（六）按照國家財

5、產(chǎn)和驗(yàn)資政策及相關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對農(nóng)行公司清算的相關(guān)資產(chǎn)盈余、資產(chǎn)損失和資本賬戶進(jìn)行核證；（七）協(xié)助農(nóng)行公司根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)資金核準(zhǔn)文件和國家財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬目調(diào)整。（八）協(xié)助農(nóng)行公司編制清算驗(yàn)資后的企業(yè)會計報表。資產(chǎn)和資本審計結(jié)果1、資產(chǎn)損失的報告和處理在清算驗(yàn)資過程中，農(nóng)行公司資產(chǎn)損失總額（損益抵銷后）為XXXX萬元。其中，按原制度核對資產(chǎn)損失項(xiàng)目XX項(xiàng)，金額XXXX萬元；根據(jù)企業(yè)會計制度，估計資產(chǎn)損失共計XX項(xiàng)，金額為XXXX萬元。XX資產(chǎn)損失，符合資產(chǎn)清算驗(yàn)資申報條件，金額為XXXX萬元。其中，按原制度核對資產(chǎn)損失項(xiàng)目XX項(xiàng)，金額XXXX萬元；根據(jù)企業(yè)會計

6、制度，估計資產(chǎn)損失共計XX項(xiàng)，金額為XXXX萬元。上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX ，金額XXXX萬元； XX長期投資損失，金額為XXXX萬元； XX固定資產(chǎn)損失，金額XXXX萬元；在建工程損失XX ，金額XXXX萬元； XX無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)損失，金額XXXX萬元； XX流動負(fù)債損失，金額XXXX萬元； XX長期負(fù)債損失，金額XXXX萬元； XX流動負(fù)債的潛在利潤，金額為XXXX萬元；長期負(fù)債 潛在利潤XX ，金額XXXX萬元。各種損失類型如下：單位：萬元主題名稱按原系統(tǒng)檢查資產(chǎn)損失根據(jù)企業(yè)會計制度估計資產(chǎn)損失的盤點(diǎn)全部的損失項(xiàng)網(wǎng)損失金額損失項(xiàng)網(wǎng)損失金額損失項(xiàng)網(wǎng)損失金額貨幣基金短期投資應(yīng)

7、收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付款項(xiàng)股票預(yù)付的費(fèi)用其他流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)工程材料在建工程無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他基金應(yīng)付賬款應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)納稅額長期貸款特別應(yīng)付款其他負(fù)債全部的（詳見掛失賬戶明細(xì)表及掛失報告核銷項(xiàng)目審核須知。）2、申報處理的資產(chǎn)損失原因說明農(nóng)行公司按企業(yè)會計制度核對資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，包括資產(chǎn)損失XXXX萬元、賬上資產(chǎn)XXXX萬元、預(yù)計損失XXXX萬元。詳細(xì)情況如下：單位：萬元損失原因丟失物品數(shù)量損失金額(1) 資產(chǎn)損失壞賬損失資產(chǎn)盈余 資產(chǎn)存貨損失 資產(chǎn)損壞報廢 投資損失 貪污、盜竊、欺詐損失 執(zhí)行損失的司法損失 其他原因造成的損失(2) 資金待定 待定政策 潛在損失和未決

8、損失(3) 按企業(yè)會計制度估計損失全部的三、潛在盈利項(xiàng)目的類型及形成原因解釋潛在的盈利項(xiàng)目清算驗(yàn)資咨詢一、申報凈虧損核銷的處理方案本次驗(yàn)資驗(yàn)資中，ABC公司核對的資產(chǎn)損失及賬面資金凈額為XXXX萬元；其中，XXXX賬戶虧損凈額為XXXX，自報損益，剩余XXXX萬元申報扣除所有者權(quán)益。方法如下：（一）扣除未分配利潤XXXX萬元；（二）扣除盈余公積公益金XXXX萬元；（三）減少盈余公積-公積金XXXX萬元；（四）減少資本公積XXXX萬元；（五）核減實(shí)收資本XXXX萬元；2、審計意見批準(zhǔn)后所有者權(quán)益變動情況若上述申報資產(chǎn)損失獲批準(zhǔn)，農(nóng)行公司所有者權(quán)益為XXXX萬元，其中實(shí)收資本為XXXX萬元，資本公

9、積為XXXX萬元，盈余公積為XXXX萬元，未分配利潤為XXXX 萬。我們認(rèn)為，農(nóng)行公司的驗(yàn)資、驗(yàn)資工作是按照財政部的相關(guān)文件進(jìn)行的。所報報表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報表數(shù)據(jù)之間相關(guān)性正確，可作為資管部門審批的依據(jù)。重大事項(xiàng)說明（以下情況需特別說明，但不是全部，應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)驗(yàn)資實(shí)際情況補(bǔ)充）1、例如，根據(jù)驗(yàn)資政策，不得將ABC公司的子公司納入資產(chǎn)驗(yàn)資范圍，直接使用ABC公司的賬面編號作為其驗(yàn)資工作的結(jié)果。 ABC公司，需要特別說明。2、如農(nóng)行子公司因特殊原因不能參與清算驗(yàn)資工作的，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，直接以農(nóng)行公司的賬面編號為農(nóng)行公司資產(chǎn)清算驗(yàn)資工作的結(jié)果，需要特別說明的；3、例如：在資產(chǎn)清算和驗(yàn)資專項(xiàng)財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的可能對確定農(nóng)行公司虧損和未決賬款產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、例如：在財產(chǎn)清算驗(yàn)資專項(xiàng)財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的農(nóng)行公司重大資產(chǎn)、財務(wù)問題以及向農(nóng)行公司提出的相關(guān)改進(jìn)建議；5、如在清算驗(yàn)資過程中，對賬面價值與實(shí)際價值與農(nóng)行公司存在較大差異的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)進(jìn)行重估；六、注冊會計師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。報告使用范圍上述驗(yàn)資審計報告僅