商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)務(wù)

1、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)務(wù)1第一章 商業(yè)銀行概述2學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解商業(yè)銀行的產(chǎn)生于發(fā)展2.明確商業(yè)銀行的性質(zhì)和功能3.熟知商業(yè)銀行的組織形式與組織結(jié)構(gòu)4.掌握商業(yè)銀行設(shè)立的一般程序31.1商業(yè)銀行的產(chǎn)生與發(fā)展1.1.1商業(yè)銀行的產(chǎn)生1）銀行的產(chǎn)生公元前2000年巴比倫寺公元前500年希臘寺廟公元前200年羅馬四類(lèi)機(jī)構(gòu)文藝復(fù)興時(shí)期意大利商業(yè)銀行17世界英國(guó)商業(yè)銀行42）商業(yè)銀行的形成一般認(rèn)為，商業(yè)銀行的名稱(chēng)來(lái)自于他早期主要辦理給予商業(yè)行為的短期自償性貸款，人們將這種以經(jīng)營(yíng)工商企業(yè)存、貸款業(yè)務(wù)，并且是以商品生產(chǎn)交易為基礎(chǔ)而發(fā)放短期貸款為主要業(yè)務(wù)的銀行，稱(chēng)為商業(yè)銀行5商業(yè)銀行兩種產(chǎn)生途徑第一從舊式高利貸一

2、行轉(zhuǎn)變而來(lái)。早期銀行順應(yīng)資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，降低貸款利率，并主要為工商企業(yè)提供流動(dòng)性貸款，轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)銀行。這是早期商業(yè)銀行產(chǎn)生的主要途徑。第二 是根據(jù)資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，按資本主義原則，以股份公司形式組建而成。大多數(shù)商業(yè)銀行按照一方式建立。61.1.2商業(yè)銀行發(fā)展一種是英國(guó)式融通短期資金傳統(tǒng)一種德國(guó)式綜合銀行傳統(tǒng)71.2商業(yè)銀行的性質(zhì)與功能1.2.1商業(yè)銀行的性質(zhì)商業(yè)銀行具有一般企業(yè)的特征商業(yè)銀行又不是一般的企業(yè)，而是經(jīng)營(yíng)貨幣資金的金融企業(yè)，是一種感覺(jué)特殊的企業(yè)商業(yè)銀行不溶于其他金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行是面向工商企業(yè)、公眾及政府經(jīng)營(yíng)的金融機(jī)構(gòu)。81.2.2商業(yè)銀行的功能信用中介功能商業(yè)銀行通

3、過(guò)負(fù)債業(yè)務(wù)把社會(huì)閑散的資金聚集起來(lái)，再通過(guò)資產(chǎn)業(yè)務(wù)把資金貸給需求者，實(shí)現(xiàn)資金的間接融通。商業(yè)銀行充當(dāng)了社會(huì)資金閑置方與需求方的融資中介，因此稱(chēng)為信用中介只能9信用中介職能的作用通過(guò)信用中職能，商業(yè)銀行把再生產(chǎn)過(guò)程中暫時(shí)閑置的貨幣轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)資金，從而在不增加社會(huì)貨幣資金總量的情況下，增加貨幣資金的使用量，進(jìn)而擴(kuò)大了社會(huì)再生產(chǎn)的規(guī)模，提高了整個(gè)社會(huì)貨幣資金的使用效率。10信用中介只能通過(guò)儲(chǔ)蓄形式，把社會(huì)各階層居民的小額貨幣收入集中起來(lái)，形成巨大的資金力量，從而擴(kuò)大了社會(huì)生產(chǎn)與流通中的資金數(shù)量，有力地推動(dòng)了社會(huì)再生產(chǎn)的增長(zhǎng)11信用中介只能還能有效地發(fā)揮優(yōu)化資源配置的作用。信用中介職能，商業(yè)銀行可以將

4、短期資金轉(zhuǎn)化為長(zhǎng)期貸款或投資，也可以將長(zhǎng)期資金轉(zhuǎn)化為短期資金進(jìn)行使用，從而實(shí)現(xiàn)資金期限的靈活轉(zhuǎn)化12支付中介功能是指商業(yè)銀行利用其技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)、資源位客戶代理收付、匯兌、轉(zhuǎn)賬等，起到資金轉(zhuǎn)移橋梁的功能。支付中介是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，它的產(chǎn)生要早于信用中介功能13信用創(chuàng)造功能信用創(chuàng)造功能是在信用中介和支付中介的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。商業(yè)銀行利用吸收的存款發(fā)放貸款，在支票流通和轉(zhuǎn)賬結(jié)算基礎(chǔ)上，貸款又傳化為派生存款，在這種存款不被提取或不全部被提取的情況下，就會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行存款倍數(shù)的增加，即貨幣供應(yīng)量的創(chuàng)造。14金融服務(wù)功能金融服務(wù)功能是指商業(yè)銀行利用在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中聯(lián)系面廣、信息靈通等特殊地位和優(yōu)勢(shì)，利用其在發(fā)

5、揮信用中介和支付中介功能的過(guò)程中所獲得的大量信息，借助電子計(jì)算機(jī)等先進(jìn)手段和工具，除了經(jīng)營(yíng)存、貸業(yè)務(wù)外，還充分利用自己的機(jī)構(gòu)、人才、信息、管理等優(yōu)勢(shì)開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，為客戶提供信托。租賃、咨詢、代客理財(cái)、票據(jù)承兌、結(jié)算等業(yè)務(wù)獲取手續(xù)費(fèi)收入。151.3商業(yè)銀行的組織形式與組織結(jié)構(gòu)1.3.1商業(yè)銀行設(shè)立的經(jīng)濟(jì)條件與金融環(huán)境（1）經(jīng)濟(jì)條件 影響因素生產(chǎn)力發(fā)展水平、工商企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、人口狀況、地理位置、16（1）人口狀況商業(yè)銀行擬設(shè)立的地區(qū)人口狀況如何，將對(duì)商業(yè)銀行的資金來(lái)源和資金運(yùn)用帶來(lái) 很大的影響。分析該地區(qū)的人口狀況，主要需要注意： 該地區(qū)人口數(shù)量 人口變動(dòng)趨勢(shì)17（2）生產(chǎn)力發(fā)展水平一個(gè)地區(qū)生產(chǎn)力

6、發(fā)展水平對(duì)該地區(qū)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)育程度和總體經(jīng)濟(jì)實(shí)力有直接影響。而商品經(jīng)濟(jì)是否發(fā)達(dá)，又直接影響銀行資金來(lái)源的多寡，以及該地區(qū)對(duì)銀行資金需求程度。18（3）工商企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況工商企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與銀行業(yè)務(wù)員的興衰息息相關(guān)、商業(yè)銀行本來(lái)就是歲商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展和公商業(yè)發(fā)展和工商業(yè)發(fā)展而產(chǎn)生的，又是在為工商業(yè)提供服務(wù)的過(guò)程中發(fā)展起來(lái)的。19（4）地理位置商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)選擇設(shè)立在交通發(fā)達(dá)的地區(qū)。這種地區(qū)已經(jīng)集中了大量的各種資源，尤其是人力資源和信息資源。商業(yè)銀行是一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，需要有大量高素質(zhì)人才經(jīng)營(yíng)管理。202）金融條件人們的信用意識(shí)商業(yè)銀行所從事的的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以為借貸為主的信用活動(dòng)，這種信用活動(dòng)以為公眾對(duì)信用的需求

7、為基礎(chǔ)的。公眾的信用意識(shí)強(qiáng)，對(duì)銀行信用的需求就旺盛；反之，銀行的需求就不足。信用意識(shí)強(qiáng)的地方，人們的償債意識(shí)也強(qiáng)。21（2）經(jīng)濟(jì)的貨幣化程度經(jīng)濟(jì)的貨幣化程度與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平正相關(guān)的，某一地區(qū)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)，則該地區(qū)經(jīng)濟(jì)貨幣化程度比較高，貨幣流通量也比較大，這就為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)提供了良好的貨幣基礎(chǔ)。22（3）金融市場(chǎng)的發(fā)育狀況商業(yè)銀行應(yīng)選擇在金融市場(chǎng)具有一定深度和廣度，而且市場(chǎng)彈性也比較好的地區(qū)設(shè)立。在一個(gè)比較成熟度的金融市場(chǎng)上，融資規(guī)模比較大，融資工具和手段多，融資活動(dòng)比較規(guī)范，這些都為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)拓展提供良好的市場(chǎng)基礎(chǔ)。23（4）金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)狀況在一個(gè)地方設(shè)立商業(yè)銀行前，必須對(duì)該

8、地區(qū)金融業(yè)發(fā)展與競(jìng)爭(zhēng)狀況進(jìn)行充分的調(diào)差研究，既要注意對(duì)原有的商業(yè)銀行數(shù)量。他們的存款規(guī)模及其增長(zhǎng)趨勢(shì)、他們的貸款能力及潛在貸款需求、這些銀行的盈利水平及盈利能力、這些銀行經(jīng)營(yíng)政策及業(yè)務(wù)范圍等驚醒分析，還要再次寄出上預(yù)測(cè)設(shè)立新的商業(yè)銀行有誤較大的發(fā)展余地。，然后決定是否在該地設(shè)立商業(yè)銀行。24（5）管理當(dāng)局的有關(guān)政策了解該地區(qū)管理當(dāng)局的有關(guān)政策，這些政策包括對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的限制、對(duì)工商業(yè)發(fā)展的方針、對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)特別是地方商業(yè)銀行的優(yōu)惠政策以及對(duì)金融機(jī)構(gòu)違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的懲罰是否眼里等，這些都會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其盈利水平產(chǎn)生重要影響。251.3.2商業(yè)設(shè)立的一般程序申請(qǐng)登記招募股份驗(yàn)資

9、營(yíng)業(yè)261.3.3商業(yè)銀行制度類(lèi)型1）按資本所有權(quán)劃分由若干個(gè)出資人共同出資組建的商業(yè)銀行指以股份制公司形式組織商業(yè)銀行，是現(xiàn)代商業(yè)銀行的主要形式由國(guó)家或地方政府出資組建的商業(yè)銀行，這類(lèi)商業(yè)銀行規(guī)模比較大私人商業(yè)銀行合股商業(yè)銀行國(guó)有商業(yè)銀行27我國(guó)商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)形式（1）國(guó)有商業(yè)銀行。他們是中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行（2）企業(yè)集團(tuán)左右的銀行；招商銀行、光大銀行、華夏銀行、上海浦東銀行（3）股份公司制的一行：中國(guó)分為兩類(lèi)：一類(lèi)是未公開(kāi)發(fā)行股份的銀行；一類(lèi)是公開(kāi)發(fā)行股份的銀行28我國(guó)股份制銀行的股份來(lái)源國(guó)家股不可上市企業(yè)股不可上市 社會(huì)公眾股 可上市292）按業(yè)務(wù)

10、覆蓋地域來(lái)劃分地方性銀行 以所在的社區(qū)為服務(wù)對(duì)象區(qū)域性銀行 以所在區(qū)域?yàn)榛臼袌?chǎng)全國(guó)性銀行 以國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中的工商企業(yè)和 個(gè)人為服務(wù)對(duì)象國(guó)際性銀行 世界金融中心的銀行，以國(guó)際性大企業(yè)客戶為主要業(yè)務(wù)對(duì)象303）按能否從事證券業(yè)務(wù)劃分德國(guó)式全能銀行 指技能全面經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)，又能經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行英國(guó)式全能銀行 通過(guò)設(shè)立獨(dú)立法人公司來(lái)從事證券承銷(xiāo)等業(yè)務(wù)，但不能持有工商企業(yè)鼓泡，很少?gòu)氖卤ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行美國(guó)式職能銀行 只能經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)，不能進(jìn)行證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行314）按組織形式來(lái)劃分（1）單一制單一制銀行是指那些不設(shè)立或不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行。這種銀行主要集中在美國(guó)。這是美國(guó)歷史

11、上曾實(shí)行單一銀行制度的結(jié)果，這種制度規(guī)定商業(yè)銀行業(yè)務(wù)應(yīng)由各個(gè)相互獨(dú)立的商業(yè)銀行本部經(jīng)營(yíng)，不允許設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，每家商業(yè)銀行既不受其他銀行控制，也不得控制其他銀行32（2）分行制指那些在總行之下，可在本地或外地舍友若干分支機(jī)構(gòu)，并都可以從事銀行業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，這種高行業(yè)銀行的總部一般都設(shè)在大都市，下屬所有分支行處須由總行領(lǐng)導(dǎo)指揮33（3）持股公司制持股公司制銀行也稱(chēng)為集團(tuán)制銀行，即由一個(gè)集團(tuán)成立股權(quán)公司，再由公司收購(gòu)或控制若干獨(dú)立的銀行。這些獨(dú)立銀行的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策同屬于股權(quán)公司控制。持股公司對(duì)銀行的有效控制權(quán)是指能控制一家銀行25%以上的投票權(quán)。34第二章 商業(yè)銀行資本金管理學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解商業(yè)

12、銀行資本的概念、資本構(gòu)成、資本功能、資本作用2.明確商業(yè)銀行資本充足的含義、子恩充足的測(cè)定與巴塞爾協(xié)議3.熟知巴塞爾協(xié)議的積極作用及缺陷，新資本協(xié)議草案的內(nèi)容，商業(yè)銀行內(nèi)部資本的管理，商業(yè)銀行外部資本的管理4.掌握中國(guó)商業(yè)銀行資本管理的歷史與新裝，以及存在的問(wèn)題與解決對(duì)策352.1商業(yè)銀行資本的功能與構(gòu)成商業(yè)銀行資本是銀行的“護(hù)身符”、“保護(hù)器”362.1.1商業(yè)銀行資本的功能1）商業(yè)銀行資本的含義 也稱(chēng)為商業(yè)銀行資本金，指銀行自身?yè)碛械?，或者是能永久支配使用的資金來(lái)源，即商業(yè)銀行資產(chǎn)總額和負(fù)債總額的差額。在銀行的各種資金來(lái)源中，凈資本是商業(yè)銀行可獨(dú)立運(yùn)用的最可靠、最穩(wěn)定的資金來(lái)源，也是商業(yè)銀

13、行經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。37相關(guān)概念最低資本注冊(cè)資本發(fā)行資本實(shí)收資本指按照有關(guān)法律規(guī)定建立銀行要求達(dá)到的最低資本額，達(dá)不到最低要求不得設(shè)立商業(yè)銀行商業(yè)銀行設(shè)立時(shí)，在銀行章程中注明的向政府主管機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的資金指商業(yè)銀行實(shí)際已向投資人發(fā)行的股份總額，同時(shí)，也是投資人統(tǒng)一用先進(jìn)貨實(shí)務(wù)認(rèn)購(gòu)的股份總額。發(fā)行資本不能超過(guò)注冊(cè)資本也稱(chēng)已付資本，是投資人已實(shí)際認(rèn)購(gòu)的股份全部或部分繳納給聚集資金公司的古今。如果發(fā)行的股份都已收到全部金額，那么實(shí)收資本總額就等于發(fā)行資本382）商業(yè)銀行資本的功能營(yíng)業(yè)功能 資本金是商業(yè)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入的先決條件，與一般企業(yè)一樣，銀行從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也必須具有一定的前提。首先，銀行開(kāi)業(yè)必須擁有一定的

14、資本子恩，滿足各國(guó)法律規(guī)定的最低注冊(cè)資本的要求；其次，銀行必須擁有營(yíng)業(yè)所需的固定資產(chǎn)，這些固定資產(chǎn)只能用資本金購(gòu)買(mǎi)，因?yàn)樯虡I(yè)銀行在獲準(zhǔn)開(kāi)業(yè)前，是不能依靠外來(lái)資金購(gòu)置營(yíng)業(yè)設(shè)備、準(zhǔn)備開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)的條件的。39保護(hù)功能資本金是保護(hù)存款人禮儀、承擔(dān)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的保障。商業(yè)銀行大部分的經(jīng)營(yíng)資金來(lái)自存款，可以說(shuō)商業(yè)銀行是用別人的錢(qián)去賺錢(qián)。如果銀行的資產(chǎn)遭受了損失，資產(chǎn)收不回來(lái)了，存款人的利益必然會(huì)受到影響。而資本給存款人提供了一個(gè)承受損失的緩沖器，當(dāng)銀行的資產(chǎn)遭受損失時(shí)，首先由銀行的收益去抵補(bǔ)，若收益 不足以彌補(bǔ)，再動(dòng)用銀行的資本金，只要銀行的損失不超過(guò)收益和資本之和，存款人的利益就不受損害。40管理功能資本

15、金是吸納商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)虧損、促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)與發(fā)展的保證。商業(yè)銀行的資本金可以有效地抵御外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的侵襲，彌補(bǔ)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的虧損，為商業(yè)銀行避免破產(chǎn)提供了緩沖的余地。413）商業(yè)銀行資本的作用滿足商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)對(duì)長(zhǎng)期資金的需要維持市場(chǎng)信心為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力吸收商業(yè)銀行損失限制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)過(guò)渡擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)422.1.2商業(yè)銀行資本的構(gòu)成1）核心資本 核心資本又稱(chēng)為一級(jí)資本，它具有資金價(jià)值相對(duì)穩(wěn)定的特點(diǎn)。商業(yè)銀行的核心資本由股本和公開(kāi)儲(chǔ)備兩部分組成。 股本 包括普通股和永久非累積優(yōu)先股 公開(kāi)儲(chǔ)備 指通過(guò)保留盈余或使其它盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映的儲(chǔ)備、如股票發(fā)行溢價(jià)、

16、未分配i潤(rùn)和公積金432)附屬資本未公開(kāi)準(zhǔn)備重估準(zhǔn)備普通準(zhǔn)備金混合資本工具長(zhǎng)期附屬債務(wù)44巴塞爾協(xié)議其他規(guī)定商譽(yù)是一種無(wú)形資產(chǎn)，她通常能增加商業(yè)銀行的價(jià)值，但它又是一種虛擬資本，價(jià)值大小比較模糊，應(yīng)予以扣除從總資本中扣除對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資。4520.2商業(yè)銀行資本充足度2.2.1資本充足度的含義 在商業(yè)銀行的實(shí)踐中，商業(yè)銀行通常應(yīng)使其資本水平保持在滿足以下三個(gè)方面需要的最低限度：一是為防御正常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而持有的最低房款算是準(zhǔn)備；二是為使大額未保險(xiǎn)存款人確信其存款得到安全保護(hù)而需要的最低資本量；三是為支持銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)張所必須的最低資本量。461）資本數(shù)量充足 是指商業(yè)銀行資本數(shù)

17、量必須超過(guò)金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營(yíng)業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度。 首先，搞資本量會(huì)增加資本成本，特別是權(quán)益資本成本不能避稅，資本的綜合成本大大高于吸收存款的成本，有次降低了銀行的盈利性；其他，過(guò)高資本量反映銀行可能失去了較多的投資機(jī)會(huì)，缺乏吸收存款的能力以及收回貸款的能力。472）資本結(jié)構(gòu)合理 指各種資本在資本總額中占有合理的比重，以盡可能降低商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理與進(jìn)一步籌資的靈活度 巴塞爾協(xié)議妖氣核心資本在總資本中要達(dá)到50%以上。規(guī)模不同的商業(yè)銀行其資本結(jié)構(gòu)應(yīng)該有所區(qū)別：小商業(yè)銀行為吸引投資者及增強(qiáng)其經(jīng)營(yíng)靈活性，應(yīng)力求以普通股籌措資本，大商業(yè)銀行則可相對(duì)擴(kuò)

18、大資本性債券，以降低資本的使用成本。482.2.2資本充足度的測(cè)定與巴塞爾協(xié)議 對(duì)商業(yè)銀行資本金需要量的測(cè)算方法，經(jīng)理了一個(gè)從簡(jiǎn)單到復(fù)雜、從不夠完善到較為科學(xué)的過(guò)程。西方銀行曾采用過(guò)的測(cè)定資本充足度的方法有：資本與存款比率法、子恩與總資產(chǎn)比率法、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率法、紐約公示、綜合分析法49資本與存款比率這一比率是西方銀行界較早采用的用于測(cè)量商業(yè)銀行資本充足與否的方法。該比率要求商業(yè)銀行資本量與該銀行吸收的存款額掛鉤。存款增加，資本量也增加，反之亦然。20世紀(jì)初的美國(guó)，商業(yè)銀行資本金至少達(dá)到存款負(fù)債的10%，后講該比率規(guī)定為最低資本比率。50資本與總資產(chǎn)比率將商業(yè)銀行資本金與全部資產(chǎn)掛鉤，當(dāng)商業(yè)銀行

19、持有的資產(chǎn)總額增加時(shí)，其資本金數(shù)量亦要按比例增加。美國(guó)在20世紀(jì)40年代至50年代初，將8%的比率作為資本適應(yīng)度的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。513）資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率 銀行家們與銀行監(jiān)管當(dāng)局設(shè)計(jì)出了資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，認(rèn)為該比率至少要達(dá)到15%以上，才能說(shuō)明商業(yè)銀行的資本是充足的。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)被定義為除現(xiàn)金和政府債券意外的所有資產(chǎn)。由于資本的一個(gè)主要職能是保護(hù)存款者免受風(fēng)險(xiǎn)損失，而現(xiàn)金和政府債券沒(méi)有信用風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)回發(fā)生虧損并給存款者帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)524）紐約公式20世紀(jì)50年代初，紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行設(shè)計(jì)了一個(gè)分析銀行資本需要量的公式，即將銀行資產(chǎn)按其流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性的高低分成六類(lèi)，分別確定其資本需要量，然后將其加總，作為銀行的適

20、度資本需要量。53六類(lèi)不同風(fēng)險(xiǎn)程度的銀行資產(chǎn)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、同業(yè)存款、5年內(nèi)到期以上的長(zhǎng)期政府債券等，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)規(guī)定為零。風(fēng)險(xiǎn)較低的資產(chǎn)。主要是5年期以上的長(zhǎng)期政府債券、政府機(jī)構(gòu)的債券、優(yōu)質(zhì)的商業(yè)票據(jù)、安全性較強(qiáng)并有較高信用擔(dān)保的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)規(guī)定為5%一般或普通風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。又稱(chēng)為有價(jià)證券資產(chǎn)，包括除政府債券以外的各種證券投資和證券貸款，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為12%54風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)。包括那些財(cái)務(wù)狀況較差、擔(dān)保不足、信用較低的資產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為20%。有問(wèn)題的資產(chǎn)。包括逾期未還的、銀行可能收不回來(lái)的各種貸款或其他資產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)、虧損資產(chǎn)是指已經(jīng)給銀行造成損失、完全不可能收回的

21、資產(chǎn)、如呆賬損失。固定資產(chǎn)是指銀行為維持正常營(yíng)業(yè)二購(gòu)置的房產(chǎn)設(shè)施和設(shè)備等。虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)由銀行資本予以抵償或購(gòu)置，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為100%555）綜合分析法 綜合分析法最早與20世紀(jì)70年代在美國(guó)出現(xiàn)，該方法將銀行的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)作為對(duì)象，在綜合考察各種影響銀行經(jīng)營(yíng)狀況因素的基礎(chǔ)上，確定商業(yè)銀行應(yīng)該持有的自有資金量。566）資本充足性的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)巴塞爾協(xié)議 商業(yè)銀行的資本金分為核心資本和附屬資本兩部分，梁記資本金之間應(yīng)維持一定的比率。核心資本有股本和稅后利率中提取的公開(kāi)儲(chǔ)備構(gòu)成，并應(yīng)占全資本金的50%以上；附屬資本金包括未公開(kāi)儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金、帶有債務(wù)性質(zhì)的資本金工具和長(zhǎng)期債券等。

22、57（2）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的計(jì)算 巴塞爾協(xié)議將資本與負(fù)債表上不同種類(lèi)資產(chǎn)及其表外項(xiàng)目所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)相掛鉤，來(lái)評(píng)估銀行的資本種族杜。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法分成表內(nèi) 和表外兩大類(lèi)見(jiàn)表2-1、2-2 在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，杜宇表內(nèi)項(xiàng)目，以其賬面價(jià)值直接乘以對(duì)應(yīng)權(quán)數(shù)即可得到其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)額；對(duì)于表外項(xiàng)目，則要根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，先將其轉(zhuǎn)換為對(duì)等數(shù)量的貸款額度，然后乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)58 計(jì)算公式為 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表外資產(chǎn)（本金）信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表內(nèi)相同性質(zhì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。 例如，家庭住宅抵押貸款金額為100萬(wàn)元，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為50%，那么次資產(chǎn)折算為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的數(shù)額為10050%=50萬(wàn)元59例2-2 對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾為

23、100萬(wàn)元，因其為表外項(xiàng)目，則必須用“信用換算系數(shù)”換算成資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)相應(yīng)的項(xiàng)目，然后按同樣的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)計(jì)算法計(jì)算。若轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，則其轉(zhuǎn)換為表內(nèi)項(xiàng)目的金額為：10050%= 50萬(wàn)元；若其對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為100%，則這50萬(wàn)元資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)為50100%=50萬(wàn)元60（3）目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率核心資本比率=核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100 % =核心資本/(資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)) 100%4%附屬資本比率=附屬資本風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100%總風(fēng)險(xiǎn)資本比率=資本總額風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額100%=（核心資本+附屬資本） （資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)） 100% 8%61（4）過(guò)渡期和實(shí)施安排第一階段 1990年年初到1992年，鼓勵(lì)各國(guó)努力增加資本金，為達(dá)到目標(biāo)比率做準(zhǔn)備第二階段 1991年初到1992年年中第三階段 1992年年底到1997年9月622.3巴塞爾協(xié)議的新發(fā)展2.3.1巴塞爾協(xié)議積極作用及缺陷 積極作用： 巴塞爾協(xié)議協(xié)議公布實(shí)施后眾多國(guó)家廣泛采用成為評(píng)估銀行經(jīng)營(yíng)狀