經(jīng)費(fèi)支出管理辦法

1、附件經(jīng)費(fèi)支出管理辦法為規(guī)范學(xué)院財(cái)經(jīng)行為，強(qiáng)化支由管理，提高資金使用效益，保障學(xué)院事業(yè)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法（主席令12號(hào)）、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)201221號(hào)）、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度（財(cái)會(huì)201222號(hào)）等制度，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本辦法。第一章支由預(yù)算管理第一條根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法的相關(guān)規(guī)定，學(xué)院所有經(jīng)費(fèi)支由均納入學(xué)院預(yù)算，并圍繞年度績(jī)效目標(biāo)開支，不得無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支由。各部門申報(bào)資產(chǎn)或服務(wù)采購(gòu)、工程建設(shè)、零星工程維修時(shí)，首先需確認(rèn)有無(wú)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。第二條經(jīng)省水利廳和財(cái)政廳批復(fù)后的學(xué)院支由預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分即具有法律效力，對(duì)院內(nèi)的各責(zé)任部門具有同等約束力，學(xué)院及各

2、部門應(yīng)維護(hù)其嚴(yán)肅性和權(quán)威性。學(xué)院及各部門負(fù)有嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院預(yù)算的責(zé)任，非經(jīng)規(guī)定程序不得變更，任何部門和個(gè)人無(wú)權(quán)擅自增加支由。第三條學(xué)院預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整；因上級(jí)政策、事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或其他不可預(yù)見(jiàn)原因?qū)?jīng)費(fèi)支由影響較大確需調(diào)整的，按下列審批程序辦理：由經(jīng)費(fèi)支由歸口管理部門提由申請(qǐng)；院財(cái)務(wù)處提由預(yù)算調(diào)整建議；50萬(wàn)元及以下的由院長(zhǎng)辦公會(huì)研究審核，超過(guò)50萬(wàn)元，報(bào)黨委會(huì)研究審核；報(bào)省水利廳和財(cái)政廳審批。第二章支由審批管理第四條支由審批的管理原則。（一）堅(jiān)持“統(tǒng)一管理，分級(jí)審批，預(yù)算控制，統(tǒng)一支付”的原則。根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支由的金額和性質(zhì)，劃分審批權(quán)限，建立由部門負(fù)責(zé)人、部門分管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)

3、院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)辦公會(huì)、學(xué)院黨委會(huì)層層審批的經(jīng)費(fèi)審批制度。（二）堅(jiān)持“一事一批”的原則。一件事項(xiàng)所需經(jīng)費(fèi)不得分割申報(bào)、審批處理。（三）堅(jiān)持“誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。部門負(fù)責(zé)人對(duì)審批經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性、合法性、效益性負(fù)直接責(zé)任，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)直接主管工作的經(jīng)費(fèi)審批負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)應(yīng)管的工作或參與決定的工作，負(fù)次要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第五條預(yù)算經(jīng)費(fèi)支由審批權(quán)限。學(xué)院預(yù)算經(jīng)費(fèi)是指學(xué)院年初預(yù)算經(jīng)費(fèi)及年度內(nèi)追加預(yù)算經(jīng)費(fèi)。預(yù)算經(jīng)費(fèi)單項(xiàng)開支或一次性開支在1000元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；1000元（含1000元）以上5萬(wàn)元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)和院長(zhǎng)共同審批；5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上10萬(wàn)元以下的經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)，院長(zhǎng)

4、簽字批準(zhǔn)；10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以上的經(jīng)黨委會(huì)研究批準(zhǔn)，院長(zhǎng)和黨委書記會(huì)簽批準(zhǔn)。（一）四系一部經(jīng)費(fèi)支由審批教學(xué)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支由總額在1000元以下的由聯(lián)系該系的院領(lǐng)導(dǎo)和分管教學(xué)工作的院領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批簽字；總金額在1000元（含1000元）以上的，按權(quán)限配置審批并簽字。（二）其他部門經(jīng)費(fèi)支由審批同一報(bào)銷事項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支由總額在1000元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，總金額在1000元（含1000元）以上的，按權(quán)限配置審批并簽字。（三）“三公”經(jīng)費(fèi)的支由審批公務(wù)接待費(fèi)、公車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)（租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等）、因公由國(guó)（境）費(fèi)等“三公”經(jīng)費(fèi)的支由，無(wú)論額度多少，均由院長(zhǎng)和黨委書

5、記共同簽字審批。（四）合同（或協(xié)議）履約經(jīng)費(fèi)的支由審批凡已簽訂合同（或協(xié)議），且合同（或協(xié)議）由院主要領(lǐng)導(dǎo)簽訂或授權(quán)簽訂的支由項(xiàng)目，按合同（或協(xié)議）規(guī)定支付5萬(wàn)（含5萬(wàn)元）以上的款項(xiàng)時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)簽批。（五）因公借款審批權(quán)限參照經(jīng)費(fèi)支由審批權(quán)限執(zhí)行。第三章經(jīng)費(fèi)支由管理職責(zé)第六條經(jīng)費(fèi)支由按類別歸口管理，按規(guī)定權(quán)限審批，按規(guī)定程序支付資金。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支由均需歸口管理部門或費(fèi)用發(fā)生部門填寫合法、完整報(bào)銷單據(jù)，按審批權(quán)限報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和院長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委會(huì)審批，按照第五條審批權(quán)限報(bào)審簽批。第七條人員經(jīng)費(fèi)支由管理。人員經(jīng)費(fèi)支由包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支由。（一）工資福

6、利支由包括支付給在崗職工的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、伙食補(bǔ)助費(fèi)、績(jī)效工資、社會(huì)保障經(jīng)費(fèi)、其他工資福利支由。.工資福利各項(xiàng)支由必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策，具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)由人事處核定，不得隨意增減、調(diào)整和突破。如有變動(dòng),由人事處報(bào)批后執(zhí)行。工資福利各項(xiàng)支由由院長(zhǎng)和黨委書記會(huì)簽批準(zhǔn)。.績(jī)效工資支由，包括基礎(chǔ)績(jī)效支由和獎(jiǎng)勵(lì)績(jī)效支由?；A(chǔ)績(jī)效按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)隨工資按月發(fā)放；獎(jiǎng)勵(lì)績(jī)效，由學(xué)院考核辦核定獎(jiǎng)勵(lì)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由院長(zhǎng)和黨委書記會(huì)簽批準(zhǔn)。.社會(huì)保障經(jīng)費(fèi)由人事處按照國(guó)家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)核定，由院長(zhǎng)和黨委書記會(huì)簽批準(zhǔn)，按時(shí)繳納。.其他工資福利支由包括勞務(wù)派遣人員、外聘人員及其他臨時(shí)人員經(jīng)費(fèi)支由。由相關(guān)部門根據(jù)統(tǒng)一

7、制式填表，人事處審核，由院長(zhǎng)和黨委書記會(huì)簽批準(zhǔn)。外聘人員酬金應(yīng)繳稅金由院財(cái)務(wù)處依法代扣代繳。（二）對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支由包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、物業(yè)補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、取暖補(bǔ)貼、住房公積金、醫(yī)療費(fèi)、獎(jiǎng)助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金、以及其他對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支由等。.離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、物業(yè)補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、取暖補(bǔ)貼、離退休人員的其他補(bǔ)助支由，由人事處核定，由院長(zhǎng)和黨委書記會(huì)簽批準(zhǔn)。.住房公積金由財(cái)務(wù)處按有關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)按月繳納。.醫(yī)療費(fèi)支由。醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)之外發(fā)生的，應(yīng)有學(xué)院負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用，由人事處核準(zhǔn)，按照第五條審批權(quán)限報(bào)審簽批。.獎(jiǎng)助學(xué)金支由包括

8、國(guó)家助學(xué)金、學(xué)院獎(jiǎng)學(xué)金、勤工助學(xué)、困難補(bǔ)助、學(xué)費(fèi)減免等各種用于學(xué)生的支由，由學(xué)生工作處核定，按照第五條審批權(quán)限報(bào)審簽批。.獎(jiǎng)勵(lì)金支由。主要用于獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)等符合國(guó)家規(guī)定的獎(jiǎng)勵(lì)支由，由學(xué)院工會(huì)等相關(guān)部門核定獎(jiǎng)勵(lì)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按照第五條審批權(quán)限報(bào)審簽批。.其他對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支由包括職工探親旅費(fèi)、退職人員旅費(fèi)以及其他補(bǔ)助，由人事處按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定，按照第五條審批權(quán)限報(bào)審簽批。第八條日常公用經(jīng)費(fèi)支由管理。公用經(jīng)費(fèi)支由是指學(xué)院各部門為完成教學(xué)任務(wù)、開展日常業(yè)務(wù)工作而發(fā)生的商品和服務(wù)支由（不包含按規(guī)定納入項(xiàng)目管理的商品服務(wù)支由），包括辦公費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、取暖費(fèi)、郵電費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)、其他交

9、通費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、咨詢費(fèi)、由國(guó)經(jīng)費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、稅金及附加、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、以及其他日常公用支由。（一）辦公費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、取暖費(fèi)由總務(wù)處歸口管理。（二）郵電費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、咨詢費(fèi)、由國(guó)經(jīng)費(fèi)由辦公室歸口管理。（三）印刷費(fèi)由宣傳部歸口管理。（四）差旅費(fèi)。因公由差的差旅費(fèi)，按山東省和學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。（五）勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)，由發(fā)生費(fèi)用部門歸集報(bào)賬。（六）稅金及附加按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)處按時(shí)繳納。工會(huì)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)處按工資總額規(guī)定比例提取，60%的比例上繳上級(jí)工會(huì)，40%撥付學(xué)院工會(huì)。福利費(fèi)

10、由財(cái)務(wù)處按有關(guān)規(guī)定提取。第九條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支由管理。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支由是指學(xué)院專用商品和服務(wù)支由、債務(wù)利息支由、債務(wù)還本支由、基本建設(shè)支出、其他資本性支生等。（一）專用商品和服務(wù)支由包括宣傳費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、大型維修（護(hù)）費(fèi)、教學(xué)實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)業(yè)務(wù)費(fèi)、招生業(yè)務(wù)費(fèi)、校園綠化項(xiàng)目費(fèi)以及其他專用商品和服務(wù)支由o.宣傳經(jīng)費(fèi)用于學(xué)院對(duì)內(nèi)、外的宣傳開支，由宣傳部歸口管理。.物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)用于大型維修（護(hù)）費(fèi)，房屋維修、提取修購(gòu)基金、修繕道路，以及其他大型維護(hù)等，由總務(wù)處歸口管理。.教學(xué)實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)用于教學(xué)業(yè)務(wù)運(yùn)行費(fèi)（教學(xué)用品及耗材、教學(xué)管理費(fèi)用、學(xué)生教育、文體、社會(huì)活動(dòng)費(fèi)）、教學(xué)科研項(xiàng)目費(fèi)及其他教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)用，由各教學(xué)部門

11、歸口管理。.招生業(yè)務(wù)費(fèi)由招生處歸口管理。.校園綠化項(xiàng)目費(fèi)由總務(wù)處歸口管理。（二）債務(wù)利息支由和還本支由，由財(cái)務(wù)處根據(jù)債務(wù)合同或協(xié)議，按照第五條審批權(quán)限報(bào)審簽批，支付學(xué)院債務(wù)本金和利息。（三）基本建設(shè)支由用于學(xué)院房屋建筑物的購(gòu)建，包括在建項(xiàng)目預(yù)支款、在建工程其他支由和費(fèi)用，由總務(wù)處歸口管理。（四）其他資本性支由用于專業(yè)設(shè)備購(gòu)置、大型維修、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)置、土地補(bǔ)償費(fèi)，公務(wù)用車購(gòu)置、圖書購(gòu)置以及其他資本性支由。.辦公設(shè)備購(gòu)置、大型維修、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)置、土地補(bǔ)償費(fèi)，由總務(wù)處歸口管理，具體支由內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家和學(xué)院基本建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定。.公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)用支由，由辦公室與總務(wù)處共同管

12、理。辦公室提交購(gòu)置計(jì)劃，總務(wù)處負(fù)責(zé)采購(gòu)管理。.專業(yè)設(shè)備購(gòu)置和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支由由教學(xué)部門與總務(wù)處共同管理。教學(xué)部門提交購(gòu)置計(jì)劃，總務(wù)處負(fù)責(zé)采購(gòu)管理。.圖書購(gòu)置經(jīng)費(fèi)用于學(xué)院圖書館購(gòu)置教學(xué)、科研及學(xué)生學(xué)習(xí)所需各類圖書、雜志、報(bào)刊資料以及職能部門購(gòu)置工具類、業(yè)務(wù)類圖書等，由教務(wù)科研處歸口管理。（五）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支由應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政廳批復(fù)預(yù)算額度及支由范圍，按項(xiàng)目管理、?？顚Ｓ?、專項(xiàng)核算，各項(xiàng)目之間不得調(diào)劑使用。第十條經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支由管理。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支生是指學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的直接用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的材料、人工及管理費(fèi)用，由實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的部門歸口管理，按照第五條審批權(quán)限報(bào)審簽批。第

13、十一條各部門設(shè)立兼職報(bào)賬員，負(fù)責(zé)本部門報(bào)銷業(yè)務(wù)、與本部門有業(yè)務(wù)往來(lái)的外單位資金支付業(yè)務(wù)報(bào)賬，負(fù)責(zé)報(bào)賬單據(jù)的收集、整理、匯總、初審、報(bào)送審批和報(bào)銷工作。其他人員原則上不得辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，如確需其他人員辦理報(bào)銷手續(xù)的，應(yīng)由經(jīng)費(fèi)歸口管理責(zé)任部門負(fù)責(zé)人寫由書面委托書方可辦理。第四章原始憑證管理第十二條經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須由具相應(yīng)的原始憑證（如發(fā)票）。原始憑證若為事業(yè)收據(jù)，均須印有“財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章XX?。ㄊ校┴?cái)政部監(jiān)制”的監(jiān)制章。原始憑證若為稅務(wù)發(fā)票，均須印有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省（市）國(guó)家（地方）稅務(wù)局監(jiān)制”的監(jiān)制章。原始憑證必須加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章才能生效。第十三條學(xué)院自制憑證也是原始憑

14、證的一種，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一印制，如：借款單、發(fā)放表、費(fèi)用報(bào)銷單、收據(jù)等。學(xué)院自制收據(jù)用于學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、水電費(fèi)收取以及押金等往來(lái)款項(xiàng)的資金收取。第十四條“白條”是指單位或個(gè)人開具的，不符合正規(guī)憑證要求的，未經(jīng)財(cái)政或稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收款憑證?！鞍讞l”不能充當(dāng)原始憑證報(bào)銷使用。第十五條為了確保原始憑證記錄的真實(shí)性，各類原始憑證均不能涂改、挖補(bǔ)。如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)退回由具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋與原始憑證相同的財(cái)務(wù)印章。第十六條凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。通過(guò)銀行支付的款項(xiàng)，收款單位全稱必須與原始憑證的財(cái)務(wù)印章一致。第十七條不同情況下原始憑證的特別要求。以

15、下幾種情況的原始憑證還應(yīng)分別符合相應(yīng)的特別要求：（一）購(gòu)買辦公用品、圖書、耗材等物品或使用定額發(fā)票報(bào)銷，應(yīng)寫明具體品名，若購(gòu)買商品項(xiàng)目較多，發(fā)票上無(wú)法逐一填寫時(shí)，可在發(fā)票上填寫同類商品總金額，并提供加蓋收款單位公章或財(cái)務(wù)章的商品明細(xì)清單。原始憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不具體的（如辦公用品、計(jì)算機(jī)配件、維修用配件等）或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量不具體的（如1宗、1批等）不得報(bào)銷。（二）購(gòu)買各種教學(xué)科研設(shè)備，須憑增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）電話費(fèi)以電信運(yùn)行商開具的正式發(fā)票為報(bào)銷依據(jù)，不得以預(yù)存款收據(jù)報(bào)銷。第十八條報(bào)銷人員在取得原始憑證時(shí)應(yīng)檢查原始憑證真?zhèn)?，以避免取得假憑證或無(wú)效憑證，造成不必要的經(jīng)

16、濟(jì)損失報(bào)銷人員需對(duì)報(bào)銷用的原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第十九條憑證粘貼單上的經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人、單據(jù)張數(shù)、項(xiàng)目編號(hào)、大小寫金額必須用藍(lán)黑簽字筆或黑色鋼筆填寫完整，不得用鉛筆、圓珠筆填寫。項(xiàng)目編號(hào)、單據(jù)張數(shù)填寫錯(cuò)誤，需修改的，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人在修改處簽字確認(rèn)。金額錯(cuò)誤不得修改，須重新開具單據(jù)。原始憑證上經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、客戶名稱（付款單位）、開票日期、數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫、填票人等信息要填寫完整、準(zhǔn)確。其中，學(xué)院為付款單位的票據(jù)抬頭一律為“山東水利技師學(xué)院”，院工會(huì)為付款單位的票據(jù)抬頭一律為“山東水利技師學(xué)院工會(huì)委員會(huì)”，需用黨費(fèi)支付的票據(jù)抬頭一律為“中共山東水利技師學(xué)院委員會(huì)”。第二十條各類

17、原始憑證、合同、批件必須用原件報(bào)賬，復(fù)印件原則上不得作為報(bào)銷憑證。如果遺失原始憑據(jù)，根據(jù)以下不同情況，作分別處理：（一）原始憑證遺失時(shí)，由憑證由具單位在票據(jù)復(fù)印件上加蓋財(cái)務(wù)專用章，復(fù)印件需本人和經(jīng)費(fèi)審批負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)院長(zhǎng)審批后，才能作為原始單據(jù)報(bào)銷。（二）對(duì)于開具的學(xué)院收據(jù)遺失需要退款的，申請(qǐng)退款人員書面說(shuō)明情況，財(cái)務(wù)處確認(rèn)已收到款項(xiàng)后，由經(jīng)費(fèi)歸口部門負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)審批后可辦理退款手續(xù)。（三）外埠由差遺失汽車票、火車票或飛機(jī)票的，由本人寫生書面說(shuō)明，由經(jīng)費(fèi)審批負(fù)責(zé)人及院長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷。第二十一條對(duì)下列不符合規(guī)定的發(fā)票（收據(jù)）及報(bào)銷手續(xù)不完備的，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。（一）應(yīng)有而

18、未有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章的；雖有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章，但發(fā)票為定期換版已作廢的；（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收據(jù)，未有省票據(jù)專用章的；（三）填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)、有涂改的、金額有錯(cuò)誤的或大小寫金額不相符的、字跡不清楚、票據(jù)不完整的，以及沒(méi)有加蓋由具單位印章的；（四）對(duì)于在允許范圍內(nèi)進(jìn)行更正的發(fā)票（收據(jù)），未加蓋更正單位印章的；（五）一式幾聯(lián)的原始憑證，報(bào)銷聯(lián)不是復(fù)寫的；（六）費(fèi)用支由依據(jù)不充分、應(yīng)附資料不齊全的；（七）增值稅專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)未加蓋發(fā)票專用章的；（八）對(duì)故意化整為零，同筆業(yè)務(wù)分次開據(jù)發(fā)票，逃避監(jiān)督的；（九）未按規(guī)定審批程序報(bào)批、簽字審批手續(xù)不齊全的；（十）經(jīng)查驗(yàn)后為假發(fā)票的。第五

19、章經(jīng)費(fèi)支由報(bào)銷程序第二十二條報(bào)銷時(shí)間。每周二、周四為經(jīng)費(fèi)報(bào)銷日。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在取得原始憑證10日內(nèi)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，確因特殊情況未辦理報(bào)銷的，須由經(jīng)辦人書面寫明原因并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，按照第五條審批權(quán)限報(bào)審簽批，辦理報(bào)銷。第二十三條報(bào)賬員初審原始票據(jù)。報(bào)賬員在辦理報(bào)銷前應(yīng)檢查原始票據(jù)的完整性和規(guī)范性。涉及購(gòu)買物品的票據(jù)，需要辦理入庫(kù)手續(xù)的，須附有入庫(kù)單。（一）初審報(bào)銷單據(jù)。按照第十九條要求初審。（二）初審報(bào)銷單據(jù)是否歸類規(guī)范粘貼（如：辦公用品類差旅費(fèi)類、招待費(fèi)類、維修材料類、教學(xué)實(shí)驗(yàn)用品類等）。第二十四條經(jīng)費(fèi)支由歸口管理部門給財(cái)務(wù)處發(fā)支付通知。通知要明確支付的依據(jù)、支付金額、收款人信息，要有經(jīng)

20、手人、部門負(fù)責(zé)人及分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字。第二十五條財(cái)務(wù)處稽核。財(cái)務(wù)處稽核人員按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)擬報(bào)銷憑據(jù)的合理、合規(guī)性進(jìn)行審核，對(duì)每筆資金的支付信息的完整、規(guī)范性進(jìn)行核查，對(duì)擬支付金額進(jìn)行核定確認(rèn)。（一）稽核購(gòu)買實(shí)物報(bào)銷單據(jù)時(shí)，須查驗(yàn)是否有驗(yàn)收證明，且采購(gòu)人與驗(yàn)收人不能為同一人。購(gòu)買的設(shè)備、物品，屬于固定資產(chǎn)的，需先辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，持發(fā)票、入賬手續(xù)、購(gòu)貨合同按報(bào)銷手續(xù)簽字后辦理報(bào)銷。（二）稽核修繕工程項(xiàng)目報(bào)銷單據(jù)時(shí)，須查驗(yàn)是否有合同、審計(jì)報(bào)告或驗(yàn)收證明等。單項(xiàng)工程造價(jià)在1萬(wàn)元以上，或未經(jīng)公開招標(biāo)（搶修工程），或經(jīng)招標(biāo)后按定額結(jié)算的工程應(yīng)附審計(jì)報(bào)告，對(duì)標(biāo)的金額已確定的招標(biāo)項(xiàng)目應(yīng)附

21、合同及驗(yàn)收證明。（三）稽核1萬(wàn)元以上的設(shè)備、材料、服務(wù)支由等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷單據(jù)時(shí)，須查驗(yàn)是否有學(xué)院與對(duì)方單位簽訂的正式合同。（四）稽核學(xué)生退學(xué)退款單據(jù)時(shí)，須查驗(yàn)是否有相關(guān)部門和負(fù)責(zé)人簽署同意意見(jiàn)的退學(xué)審批單，及領(lǐng)款人在支由憑證上的簽字。（五）稽核時(shí)必須對(duì)每筆資金的支付信息的完整、規(guī)范性進(jìn)行核查，包括：支付時(shí)間、支付金額、支付方式、資金用途、收款人名稱、收款人賬號(hào)、結(jié)算方式等內(nèi)容，并核定支由經(jīng)濟(jì)分類科目。第二十六條院領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人簽批。經(jīng)手人在報(bào)銷單上粘貼原始憑證一一經(jīng)手人填寫報(bào)銷單一一經(jīng)手人所在部門負(fù)責(zé)人簽字一一經(jīng)手人將報(bào)銷單交報(bào)賬員初審一一報(bào)賬員到財(cái)務(wù)處稽核。（一）四系一部報(bào)賬員在財(cái)務(wù)處稽

22、核單據(jù)后一一負(fù)責(zé)聯(lián)系本系（部）門領(lǐng)導(dǎo)簽字一一分管教學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)簽字一一院長(zhǎng)簽字（金額在1000元及以上）一一財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人簽字一一報(bào)銷登記一一資金支付。（二）其他部門報(bào)賬員在財(cái)務(wù)處稽核單據(jù)后一一分管領(lǐng)導(dǎo)簽字一一院長(zhǎng)簽字（金額在1000元及以上）一一財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人簽字一一報(bào)銷登記一一資金支付。第二十七條財(cái)務(wù)處支付。（一）現(xiàn)金支付。1000元以下的零星支由及國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定允許使用現(xiàn)金的支由，可以使用現(xiàn)金支付。但院財(cái)務(wù)處單日提取現(xiàn)金不得超過(guò)3000元且年度內(nèi)累計(jì)提取現(xiàn)-13-金不得超過(guò)當(dāng)年基本支由預(yù)算的3%o國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例允許使用現(xiàn)金支付，且額度超過(guò)1000元的，支由歸口管理部門需提前至少1天通知財(cái)務(wù)處，以便備款。（二）銀行轉(zhuǎn)賬。金額超過(guò)1000元的支由，原則上應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票（同城）和匯款（異地）進(jìn)行結(jié)算。使用支票或匯款結(jié)算的，應(yīng)取得收款單位的開戶名稱、開戶銀行和銀行賬號(hào)。發(fā)放給個(gè)人的工資、勞務(wù)費(fèi)，按照國(guó)家稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅后一律通過(guò)銀行卡發(fā)放。勞務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表中姓名、單位、身份證號(hào)碼等信息要真實(shí)、完整，否則，不予報(bào)銷。學(xué)院臨時(shí)從社會(huì)用工的酬金、學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、學(xué)生退學(xué)退費(fèi)等支由，一律通過(guò)銀行卡發(fā)放。（三）公務(wù)卡結(jié)算。按照省公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定，辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、專用材