財(cái)稅法規(guī)專題doc-《納稅會(huì)計(jì)》作業(yè)(一)

1、.：.； 作業(yè)(一) (第一章第三章班級(jí): 姓名: 學(xué)號(hào):一、名詞解釋：1、 納稅會(huì)計(jì)：2、納稅會(huì)計(jì)核算的普通對(duì)象：3、納稅調(diào)整：4、納稅人：5、課稅對(duì)象：6、稅率：7、增值稅普通納稅人：8、小規(guī)模納稅人：9、銷項(xiàng)稅額：10、進(jìn)項(xiàng)稅額 二、填空：1、 目前在國(guó)外，納稅會(huì)計(jì)與-、-已成為現(xiàn)代西方企業(yè)會(huì)計(jì)體系中的三大重要組成部分。2、 納稅會(huì)計(jì)的詳細(xì)核算對(duì)象包括-、-、-、-。3、納稅會(huì)計(jì)的根本前提包括-、-、-、-。4、企業(yè)應(yīng)設(shè)置-會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)交稅金業(yè)務(wù)進(jìn)展核算與賬務(wù)處置。5、稅務(wù)檢查或納稅自查調(diào)賬的根本方法有-、-、-。6、稅收具有-、-、-幾個(gè)特征。7、我國(guó)現(xiàn)行的稅率分為-、-、-三種。8、

2、世界上增值稅的類型詳細(xì)有-型增值稅、-型增值稅和-型增值稅。9、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修繕修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的-和-，為增值稅的納稅義務(wù)人。10、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅明細(xì)科目。在“應(yīng)交增值稅明細(xì)賬中應(yīng)設(shè)置-、-、-、-、-等專欄。三、簡(jiǎn)答題：1、 納稅會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)有何聯(lián)絡(luò)與區(qū)別？2、 納稅會(huì)計(jì)的根本前提是什么？3、 稅收的本質(zhì)是什么？4、 什么是稅收制度？它包括哪幾項(xiàng)？5、 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些工程？6、 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些工程？ 四、綜合業(yè)務(wù)題：1、 新疆亞濛稅收謀劃受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)展納稅自查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將

3、基建工程領(lǐng)用的消費(fèi)用原資料30000元記入消費(fèi)本錢。由于當(dāng)期期末既有期末在產(chǎn)品，也有消費(fèi)完工產(chǎn)品，完工產(chǎn)品當(dāng)月對(duì)外銷售一部分，因此，多記入消費(fèi)本錢的30000元，已隨企業(yè)的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)過(guò)程分別進(jìn)入了消費(fèi)本錢、產(chǎn)廢品、產(chǎn)品銷售本錢之中。經(jīng)核實(shí)，期末在產(chǎn)品本錢為150000元，產(chǎn)廢品本錢為150000元，產(chǎn)品銷售本錢為300000元。計(jì)算各環(huán)節(jié)的錯(cuò)誤數(shù)額，并作相應(yīng)調(diào)賬處置。2、 A公司2006年3月購(gòu)入甲資料一批，獲得的增值稅公用發(fā)票上注明的稅額為25500元，代墊運(yùn)雜費(fèi)3700元其中運(yùn)輸發(fā)票上列明的運(yùn)費(fèi)為3000元，資料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款及稅款均已付訖。3、 A公司2006年9月5日購(gòu)進(jìn)1臺(tái)機(jī)器，該機(jī)

4、器價(jià)款500000元，其增值稅公用發(fā)票上注明的增值稅額為85000元，9月10日購(gòu)進(jìn)用于在建車間的磚塊15000元，其增值稅公用發(fā)票上注明的增值稅額為2550元?？罹迅队?，機(jī)器及磚塊均已入庫(kù)。4、 A公司2006年5月購(gòu)進(jìn)某貨物4000個(gè)，不含稅單價(jià)為15元/個(gè)。6月份實(shí)踐驗(yàn)收入庫(kù)3600個(gè)，增值稅公用發(fā)票已獲得，貨款付訖。該貨物的定額損耗率為5%。5、 A公司2006年7月委托某加工廠加工一批資料，發(fā)出資料200000元，支付加工費(fèi)5000元，增值稅稅額為850元，支付該批資料的往返運(yùn)費(fèi)1800元其中運(yùn)費(fèi)1000元。6、 某公司2006年7月領(lǐng)用一批資料用于集體福利方面，該批資料實(shí)踐本錢為

5、81900元。7、 A公司購(gòu)入原資料用于對(duì)外投資，購(gòu)入時(shí)賬面本錢為20000元，投資作價(jià)25000元。8、 A公司以自產(chǎn)的食品一批作為利潤(rùn)分配給投資者。該批食品的實(shí)踐消費(fèi)本錢50000元，不含稅售價(jià)60000元。9、 B公司銷售水泥2000噸，每噸本錢價(jià)300元，售價(jià)420元/噸，每噸收取編織袋包裝物押金204.75元，每噸水泥所用編織袋的本錢價(jià)為180元。購(gòu)貨方逾期未退還編織袋，B公司對(duì)押金予以沒(méi)收。 作業(yè)(二) 第四章第六章一、名詞解釋：1、 消費(fèi)稅：2、 進(jìn)口商品總值：3、 營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人：4、 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式：5、 關(guān)稅：6、 進(jìn)口稅：7、 出口稅：8、 過(guò)境稅：二、填空：1

6、、 消費(fèi)稅的征收范圍為：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)消費(fèi)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品。2、 征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品包括：煙、-、-、-、鞭炮等稅目。3、 消費(fèi)稅采用-和-兩種方式，以順應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)踐情況。4、 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)口商品-為課稅對(duì)象。5、 營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍包括-、-和-三個(gè)方面。6、 文娛業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率普通在-之間。7、 效力業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率普通在-。8、 營(yíng)業(yè)稅的免稅、減稅工程由-規(guī)定，任何地域、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅工程。9、 關(guān)稅按征收目的分，分為-和-。10、關(guān)稅按征收規(guī)范分，分為-、-、-等。11、-、-、-是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。 12、進(jìn)出口貨物關(guān)稅，以-、-或者國(guó)家規(guī)定的

7、其他方式征收。三、簡(jiǎn)答題：1、 簡(jiǎn)述消費(fèi)企業(yè)的消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處置。2、 簡(jiǎn)述對(duì)銷售后退回的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處置。3、 營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍包括哪些？4、 簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的根本會(huì)計(jì)處置。5、 簡(jiǎn)述進(jìn)口貨物完稅價(jià)錢確實(shí)定。6、 簡(jiǎn)述出口貨物完稅價(jià)錢確實(shí)定。 四、綜合業(yè)務(wù)題：1、C公司消費(fèi)銷售汽車輪胎8000個(gè)，每個(gè)850元，獲得銷售收入680萬(wàn)元，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為10%。 2、C公司將自產(chǎn)的小轎車8輛用于對(duì)外長(zhǎng)期投資，該批小轎車的消費(fèi)本錢為15萬(wàn)元/輛，銷售價(jià)錢為26萬(wàn)元/輛不含增值稅。小轎車的稅率為5%。3、F公司銷售摩托車450輛，每輛銷售價(jià)錢不含稅為5800元，摩托車采用木箱包裝，共用木箱80只

8、，木箱單價(jià)為123元，包裝物核算采用既作價(jià)伴隨產(chǎn)品銷售又收取押金，每只包裝物收取50元押金，一年后木箱沒(méi)有歸還，所沒(méi)收押金應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅，稅率應(yīng)與摩托車同為10%。 4、F公司進(jìn)口小轎車4輛自用，關(guān)稅完稅價(jià)錢為35萬(wàn)元/輛，假設(shè)關(guān)稅率為100%，小轎車消費(fèi)稅稅率為8%。 5、F公司承接一項(xiàng)建筑安裝工程，工程費(fèi)用2000000元，同時(shí)提供工程耗用的建筑資料和其他物資660000元，適用營(yíng)業(yè)稅稅率3%。 6、F公司總承包某公路，工程總收入16900000元，其中900000元分包給水電建筑公司，適用營(yíng)業(yè)稅率3%。 7、F公司對(duì)外銷售建筑物一幢，該建筑物原值5000000元，已運(yùn)用8年，已提折舊800

9、000元。出賣該建筑物獲得收入4600000元，發(fā)生清理費(fèi)用20000元。 8、W公司出口商品一批，我國(guó)口岸FOB價(jià)錢折合人民幣720000元，出口關(guān)稅稅率為20%，根據(jù)海關(guān)開(kāi)出的公用繳款書(shū)，以銀行轉(zhuǎn)帳支票付訖稅款。 9、A公司代理某工廠出口一批貨物，F(xiàn)OB價(jià)為600000元，海關(guān)審定出口關(guān)稅為80000元，手續(xù)費(fèi)20000元。 10、B公司進(jìn)口小轎車1輛，關(guān)稅完稅價(jià)錢30000美圓，已交關(guān)稅85000元人民幣。再支付相關(guān)費(fèi)用30000元人民幣。適用增值稅率17%，消費(fèi)稅率8%，市場(chǎng)匯價(jià)1美圓兌換8.5人民幣。 作業(yè)三 第七章第九章一、名詞解釋：1、 出口退稅：2、 出口免稅：3、 企業(yè)所得稅

10、的納稅義務(wù)人：4、 遞延稅款：5、 應(yīng)付稅款法：6、 納稅影響會(huì)計(jì)法：7、 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法：二、填空：1、 從采取的方式看，出口退稅包括對(duì)出口貨物實(shí)行-、-及對(duì)出口貨物的稅收在國(guó)內(nèi)稅收中-等方式。2、 在實(shí)踐任務(wù)中，來(lái)料加工主要有兩種方式，-和-。3、 出口免稅是免除出口貨物的-，不涉及退稅率。4、 普通納稅人“免、抵、退稅主要會(huì)計(jì)科目包括-、-、-。5、 企業(yè)所得稅的納稅人以能否實(shí)行-為斷定規(guī)范。6、 企業(yè)所得稅納稅人的范圍包括-、-、-、-和有消費(fèi)運(yùn)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。7、 企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷-起到-止。8、 企業(yè)所得稅的稅率為-。9、 現(xiàn)行的是-年4月9

11、日第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)第四次會(huì)議經(jīng)過(guò)并公布，同年7月1日起施行的。10、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)稅根據(jù)為-。即納稅人每個(gè)納稅的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)收入總額減除-、-和-之后的余額。11、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加-、-和-為原價(jià)。12、自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建筑過(guò)程中所發(fā)生的-為原價(jià)。13、無(wú)形資產(chǎn)主要包括-、-、-等工業(yè)產(chǎn)權(quán)及著作權(quán)、場(chǎng)地運(yùn)用權(quán)和其他無(wú)形資產(chǎn)。14、企業(yè)的存貨包括：-、-、-、-和原料、資料等。15、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處置可以采用-和-兩種方法核算。三、簡(jiǎn)答題：1、 簡(jiǎn)述出口退稅的概念及中心內(nèi)容。2、 簡(jiǎn)述普通納稅人“免、抵、退稅主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。3、

12、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人該當(dāng)具備哪些條件。4、 簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人同法人的聯(lián)絡(luò)與區(qū)別。5、 簡(jiǎn)述應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的聯(lián)絡(luò)與區(qū)別。6、 我國(guó)新一輪稅制改革中企業(yè)所得稅的改革目的是什么？7、 外商投資企業(yè)包括哪些？8、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得列為本錢、費(fèi)用和損失的工程包括哪些？四、綜合業(yè)務(wù)題：1、 A企業(yè)2006年核定的全年計(jì)稅工資為1500000元，當(dāng)年實(shí)踐發(fā)放的工資為1600000元。當(dāng)年按會(huì)計(jì)核算原那么計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為20000000元，所得稅稅率為33%，假設(shè)本企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整要素。2、 B企業(yè)2006年全年利潤(rùn)總額稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000000

13、0元，本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入為50000元，所得稅稅率為33%。企業(yè)在進(jìn)展會(huì)計(jì)核算時(shí)，已將其利息收入作為投資收益計(jì)入了利潤(rùn)總額即計(jì)入了稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中，因此企業(yè)在計(jì)算交納所得稅時(shí)，應(yīng)進(jìn)展調(diào)整。計(jì)算并編制會(huì)計(jì)分錄。 作業(yè)(四) 第十章第十一章一、名詞解釋：1、 城市維護(hù)建立稅：2、 房產(chǎn)稅：3、城市房地產(chǎn)稅：4、城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅：5、車船運(yùn)用稅：6、印花稅：7、土地增值稅：8、契稅：9、耕地占用稅：10、資源稅： 二、填空：1、凡具備以下條件之一的為居民納稅人，一是在中國(guó)境內(nèi)有-；二是在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中-。2、個(gè)人獲得的所得，難以界定應(yīng)稅所得工程的，由-確定。3、個(gè)人獲得的應(yīng)納稅

14、所得包括-、-和-。4、個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、-、-，免予征收個(gè)人所得稅。5、勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超越4000元的，減除費(fèi)用-元；4000元以上的，減除費(fèi)用為-，其他額為應(yīng)納稅所得額。6、納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建立稅的稅率為-。7、納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建立稅的稅率為-。8、城市維護(hù)建立稅的應(yīng)納稅額=-。9、房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)通常是房產(chǎn)的價(jià)值，房產(chǎn)的價(jià)值有三種表現(xiàn)方式：-、-、-。10、房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為-；根據(jù)租金收入計(jì)稅的，稅率為-。11、城市房地產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)為-和-。12、印花稅根據(jù)不同納稅工程，分別實(shí)行-和-兩種納稅方法。1

15、3、現(xiàn)行印花稅采用-和-兩種稅率。14、我國(guó)契稅的納稅范圍是發(fā)生-、-、-、-等轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地房屋產(chǎn)權(quán)。15、契稅的稅率為-。三、簡(jiǎn)答題：1、個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括哪些工程？ 2、我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定了哪些免稅工程？ 3、 簡(jiǎn)述個(gè)人捐贈(zèng)款的稅務(wù)處置。4、 簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)方式。5、 簡(jiǎn)述資源稅的納稅范圍。 四、綜合業(yè)務(wù)題：1、 某公司為張三、李四每月各發(fā)工資6000元。按勞動(dòng)合同商定，張三本人承當(dāng)個(gè)人所得稅，李四個(gè)人所得稅由公司承當(dāng)。2、 2021年1月1日，王某與某賓館簽署承包合同運(yùn)營(yíng)舞廳，承包期1年。王某全年上交費(fèi)用35000元。2021年終舞廳實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為80000元。計(jì)算王某應(yīng)納個(gè)人所得稅并作某賓館收到承包費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。3、 張某2021年7月受某音樂(lè)公司約請(qǐng)參與上演，一次獲得勞務(wù)報(bào)酬60000元，計(jì)算該音樂(lè)公司計(jì)提、上繳張某個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄。4、 某公司2021年7月，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅80000元，按規(guī)定計(jì)提城建稅15000元，并以銀行存款上繳。5、某公司有房產(chǎn)原值2400000元不含出租房產(chǎn)，另外出租4間房產(chǎn)，年租金收入12000元，當(dāng)?shù)厥≌?/p>