《走近財(cái)富管理》教學(xué)課件

1、2022/8/31走近“財(cái)富管理”第1頁，共41頁。2022/8/32財(cái)富創(chuàng)造財(cái)富轉(zhuǎn)移如同人生有不同的階段一樣，每個(gè)人的財(cái)富生命周期也包括創(chuàng)造、保值、升值和轉(zhuǎn)移四個(gè)階段。其中，財(cái)富創(chuàng)造往往充滿激情與傳奇；而屬于財(cái)富管理范疇的后三個(gè)環(huán)節(jié)，則因講求理性而顯得平淡甚至枯燥，不過，它們卻決定了財(cái)富能否長期沿襲、傳承。 財(cái)富轉(zhuǎn)移財(cái)富創(chuàng)造人生階段財(cái)富升值財(cái)富保值財(cái)富保值財(cái)富升值第2頁，共41頁。2022/8/33李嘉誠談財(cái)富李嘉誠被譽(yù)為“華人經(jīng)營之神”，1950年創(chuàng)業(yè)時(shí)只有5萬港元。他說：“20歲前靠雙手勤勞賺錢，30歲后投資理財(cái)?shù)闹匾灾饾u提高，到中年時(shí)賺錢已不重要，如何管理財(cái)富更重要。”第3頁，共41

2、頁。2022/8/34財(cái)富管理財(cái)富創(chuàng)造財(cái)富保值財(cái)富升值財(cái)富轉(zhuǎn)移1.年齡2.財(cái)富積累程度3.其他意外保險(xiǎn)的作用保險(xiǎn)的作用保險(xiǎn)的作用要想完成完整的財(cái)富管理，需要進(jìn)行資產(chǎn)配置個(gè)人高級資產(chǎn)管理H-WIM圖 （High wealth individuals management）第4頁，共41頁。2022/8/35財(cái)富保值：即保證以購買力衡量的財(cái)富長期價(jià)值不出現(xiàn)縮水現(xiàn)象，令我們能夠維持原有的生活水準(zhǔn)與社會地位，確保子女成長、養(yǎng)老保障、以及后續(xù)創(chuàng)富之所需。財(cái)富保值財(cái)富創(chuàng)造財(cái)富管理首要目標(biāo)-財(cái)富保值（HEDGE）第5頁，共41頁。2022/8/36長期甚至“終身”的承諾穩(wěn)定合理的資金流向靈活的領(lǐng)取方式能夠保

3、值的資金回報(bào)可以節(jié)稅財(cái)富保值階段應(yīng)注意的問題財(cái)富保值財(cái)富創(chuàng)造第6頁，共41頁。2022/8/37讓財(cái)富取得長期增值的能力財(cái)富增值管理的核心內(nèi)容：是富人們在投資目標(biāo)、投資期限、資產(chǎn)類別偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受能力及偏好、稅負(fù)環(huán)境、法律法規(guī)限制等約束條件下的長期投資組合管理。財(cái)富升值財(cái)富升值財(cái)富保值財(cái)富創(chuàng)造第7頁，共41頁。2022/8/38財(cái)富轉(zhuǎn)移不管窮還是富，大多數(shù)中國富人們財(cái)富轉(zhuǎn)移的對象是基于血緣關(guān)系或者感情程度來確定的，而且轉(zhuǎn)移的行為多發(fā)生在所有者過世以后；從現(xiàn)代財(cái)富管理的角度來看，這些財(cái)富轉(zhuǎn)移的效率還有待通過合理的提前規(guī)劃來進(jìn)一步提高。第8頁，共41頁。2022/8/39節(jié)稅（遺產(chǎn)稅、贈予稅）變現(xiàn)

4、保值（財(cái)富保值問題）變現(xiàn)繳稅（遺產(chǎn)稅、贈予稅）培養(yǎng)后代良好的價(jià)值觀和財(cái)富習(xí)慣財(cái)富轉(zhuǎn)移階段應(yīng)考慮的問題財(cái)富轉(zhuǎn)移財(cái)富升值財(cái)富保值財(cái)富創(chuàng)造第9頁，共41頁。2022/8/310財(cái)富與稅收平 衡財(cái) 富納 稅第10頁，共41頁。財(cái)富管理時(shí)代中的人們侯耀文王永慶龔如心邁克爾杰克遜 糾紛第11頁，共41頁。在沒有理財(cái)指導(dǎo)的情況下，人們一生中損失的個(gè)人財(cái)產(chǎn)從20%到100%不等 中國金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會 第12頁，共41頁。人這一輩子最痛苦的事是什么？人死了，錢沒花了！財(cái)富轉(zhuǎn)移第13頁，共41頁。財(cái)富轉(zhuǎn)移應(yīng)考慮的問題稅第14頁，共41頁。1940年：第一次開征遺產(chǎn)稅1946年：制定了第一部遺產(chǎn)稅法1950年：新

5、中國成立后，政府首批設(shè)立的14個(gè)稅種中也有遺產(chǎn)稅，但仍未開征過。1996年：被列入國家立法計(jì)劃，擬定于近年開征1999年：據(jù)稱遺產(chǎn)稅將以100萬元為起點(diǎn)2000年：輿論稱起征點(diǎn)應(yīng)定為500萬2002年：稅務(wù)專家稱遺產(chǎn)稅暫不宜開征（2002年5月20日央視報(bào)道，國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長曾國祥指出，我國目前的富裕人群的年齡為3550歲，所以我國目前還不具備開征遺產(chǎn)稅的條件。）2004年：中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例(草案) (2004年09月21日)2007年：中華人民共和國物權(quán)法 開征遺產(chǎn)稅是大勢所趨第15頁，共41頁。第一條凡在中華人民共和國境內(nèi)居住的中華人民共和國公民，死亡(含宣告死亡

6、)時(shí)遺有財(cái)產(chǎn)者，應(yīng)就其在中華人民共和國境內(nèi)、境外的全部遺產(chǎn)，依照本條例的規(guī)定征收遺產(chǎn)稅。不在中華人民共和國境內(nèi)居住的中華人民共和國公民，以及外國公民、無國籍人，死亡(含宣告死亡)時(shí)在中華人民共和國境內(nèi)遺有財(cái)產(chǎn)，應(yīng)就其在中華人民共和國境內(nèi)的遺產(chǎn)，依照本條例的規(guī)定征收遺產(chǎn)稅。中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例(草案) 第二條本條例規(guī)定應(yīng)征收遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)包括被繼承人死亡時(shí)遺留的全部財(cái)產(chǎn)和死亡前五年內(nèi)發(fā)生的贈與財(cái)產(chǎn)。 第16頁，共41頁。我國遺產(chǎn)稅起征點(diǎn)擬定為80萬元，而且這一數(shù)字中還包括房產(chǎn)價(jià)值。第十五條 在遺產(chǎn)稅款繳清前，其遺產(chǎn)不能分割、交付遺贈，不得辦理轉(zhuǎn)移登記。（繳稅時(shí)限為被繼承人死亡后180天內(nèi)由

7、繼承人以貨幣形式繳付）。 目前擁有一套中等面積兩房的業(yè)主,恭喜,您已成為納稅人！第17頁，共41頁。遺產(chǎn)稅額遺產(chǎn)凈額相應(yīng)稅率速算扣除數(shù)級別應(yīng)納稅凈額(萬元)稅率%速算扣除數(shù)(萬元)1不超50萬(含)部分1002超過50萬至200萬2053超過200萬至500萬30254超過500萬至1000萬40755超過1000萬50175遺產(chǎn)稅計(jì)算公式及稅率第18頁，共41頁。100萬元應(yīng)稅遺產(chǎn)遺產(chǎn)稅金=100萬元20%-5萬元=15萬元遺產(chǎn)稅金=1000萬元40%-75萬元=325萬元財(cái)富增加10倍，稅金增加22倍遺產(chǎn)稅的巨大威力1000萬元應(yīng)稅遺產(chǎn)財(cái)富增加的速度比不上遺產(chǎn)稅金增加的速度！合法節(jié)稅應(yīng)當(dāng)作

8、一項(xiàng)很重要的人生計(jì)劃。第19頁，共41頁。保險(xiǎn)法：第二十三條規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)保險(xiǎn)人履行賠償或者給付保險(xiǎn)金的義務(wù)，也不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。 其他理財(cái)工具決不具有的安全性能財(cái)產(chǎn)私有化保單是不被查封罰沒的財(cái)產(chǎn)第20頁，共41頁。 保險(xiǎn)法：第十八條規(guī)定人身保險(xiǎn)的受益人由被保險(xiǎn)人或者投保人指定。繼承法：第10條規(guī)定：“遺產(chǎn)按照下列順序繼承：第一順序：配偶、子女、父母。本法所說的子女，包括非婚生子女?！?讓您的財(cái)富按照您的意愿支配不存在爭議的財(cái)產(chǎn)分配第21頁，共41頁。2022/8/322第一條凡在中華人民共和國境內(nèi)居住的中華人民共和國公民，死亡(含宣告死亡)時(shí)遺有財(cái)

9、產(chǎn)者，應(yīng)就其在中華人民共和國境內(nèi)、境外的全部遺產(chǎn)，依照本條例的規(guī)定征收遺產(chǎn)稅。不在中華人民共和國境內(nèi)居住的中華人民共和國公民，以及外國公民、無國籍人，死亡(含宣告死亡)時(shí)在中華人民共和國境內(nèi)遺有財(cái)產(chǎn)，應(yīng)就其在中華人民共和國境內(nèi)的遺產(chǎn)，依照本條例的規(guī)定征收遺產(chǎn)稅。 中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例(草案) 重點(diǎn) ：我國遺產(chǎn)稅初征階段的起征點(diǎn)應(yīng)在80萬120萬之間 我國的遺產(chǎn)稅稅率設(shè)計(jì)為10%50%，分5個(gè)級次第22頁，共41頁。2022/8/323保 財(cái)中國遺產(chǎn)稅稅法解析：我的繼承人少報(bào)或者虛報(bào)， 就可以少交一些稅金了！ ?資產(chǎn)所有人去世后，評估部門根據(jù)動產(chǎn)、不動產(chǎn)的市值給出數(shù)值再以現(xiàn)金交稅。（稅法

10、草案第16條）第23頁，共41頁。2022/8/324保 財(cái)我未來可以移民 不用交中國的遺產(chǎn)稅啦！ ?無論是中國人，外國人，無國籍人。去世后在中國境內(nèi)留有資產(chǎn)（動產(chǎn) 不動產(chǎn) 金融資產(chǎn)），其繼承人都需在中國交遺產(chǎn)稅（稅法草案第1條）中國遺產(chǎn)稅稅法解析：第24頁，共41頁。2022/8/325保 財(cái)中國遺產(chǎn)稅稅法解析：我生前把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子女, 去世后身無分文，就不用交遺產(chǎn)了！?去世前五年內(nèi)所贈與的財(cái)產(chǎn)要計(jì)算在遺產(chǎn)總值內(nèi) （稅法草案第2條）生前贈與的劣勢：太早轉(zhuǎn)移子女，不再孝順年輕人得了錢，不再積極子女年輕無知，損友騙財(cái)父母手中財(cái)少，話語權(quán)輕第25頁，共41頁。2022/8/326保 財(cái)中國遺產(chǎn)稅稅

11、法解析：合理合法不用交遺產(chǎn)稅您愿意嗎！? 做慈善和公益事業(yè)的捐獻(xiàn)免交遺產(chǎn)稅 無繼承人，無人接受遺贈。（稅法草案第4條） 被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所得的保險(xiǎn)金 （稅法草案第5條第4點(diǎn)）第26頁，共41頁。2022/8/327想辦法逃避遺產(chǎn)稅沒門第27頁，共41頁。2022/8/328身邊實(shí)例睿智的富人怎樣合法避稅第28頁，共41頁。2022/8/329案例：臺灣富豪溫世仁突發(fā)腦溢血去世，生前財(cái)產(chǎn)160多億新臺幣，由于沒做節(jié)稅規(guī)劃，繳納的遺產(chǎn)稅高達(dá)40億新臺幣第29頁，共41頁。2022/8/330案例：2004年9月14日臺灣首富蔡萬霖去世，其身前財(cái)產(chǎn)約1564億新臺幣，按照臺灣現(xiàn)行遺產(chǎn)稅率，蔡家后

12、人應(yīng)該繳納遺產(chǎn)稅幾百億新臺幣。但是身為國泰人壽董事長的蔡萬霖病前就做好了節(jié)稅規(guī)劃；媒體報(bào)道，蔡萬霖生前曾陸續(xù)購買了巨額壽險(xiǎn)保單，以達(dá)到規(guī)避遺產(chǎn)稅的目的。結(jié)果是合計(jì)繳納遺產(chǎn)稅5.6億新臺幣。第30頁，共41頁。2022/8/331安然公司：2002年破產(chǎn)，2000年2月購買了400萬美元的人壽保險(xiǎn)。破產(chǎn)清算了公司的所有資產(chǎn)，但這400萬美元的保險(xiǎn)受法律保護(hù)，債權(quán)人卻無法以此為由起訴肯尼思萊.從2007年開始，肯尼斯萊夫婦就能開始享受年金90萬美元的待遇。 肯尼思萊與安然公司案例第31頁，共41頁。2022/8/332 我國合同法第七十三條規(guī)定：因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)

13、人可以向人民法院，請自己的名義代位行使債務(wù)人的債務(wù)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外。注：最高人民法院關(guān)于適用中華人民共和國合同法若干問題的解釋（一）第十二條：債務(wù)人自身的債權(quán)是指基于扶養(yǎng)、撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)和勞動報(bào)酬：退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費(fèi)、人身保險(xiǎn)、人身傷害賠償請求權(quán)等。 受益人的保險(xiǎn)金請求權(quán)來自人身保險(xiǎn)合同的規(guī)定，故受益人獲得的保險(xiǎn)金不屬于被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，既不納入遺產(chǎn)分配，也不用于清償被保險(xiǎn)人生前債務(wù)。受益保險(xiǎn)金不用于抵債第32頁，共41頁。2022/8/333肯尼思萊給我們的思考為什么要分離資產(chǎn)？企業(yè)資產(chǎn) 個(gè)人資產(chǎn) 要保住個(gè)人資產(chǎn)，先將個(gè)人資產(chǎn)從企業(yè)資產(chǎn)中分

14、離。 充分利用法律規(guī)定：人壽保險(xiǎn)金不被債務(wù)追償。第33頁，共41頁。2022/8/334 新保險(xiǎn)法第23條規(guī)定： 任何單位或個(gè)人都不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。 受益權(quán)債權(quán)繼承權(quán)第34頁，共41頁。2022/8/335 “ 別人都說我很富有，擁有很多的財(cái)富。其實(shí)真正屬于我個(gè)人的財(cái)富是給自己和親人購買了充足的人壽保險(xiǎn)?！?李嘉誠人壽保險(xiǎn)免交遺產(chǎn)稅，保險(xiǎn)金所得不被法律凍結(jié)，還可以抵交遺產(chǎn)稅，使資產(chǎn)順利轉(zhuǎn)移給繼承人。第35頁，共41頁。2022/8/336財(cái)富轉(zhuǎn)移計(jì)劃應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)免稅財(cái)產(chǎn)生財(cái) 理財(cái) 保財(cái) 人壽保險(xiǎn)第36頁，共41頁。2022/8/337我們來算筆賬：動產(chǎn)300萬不動產(chǎn)700萬+=財(cái)產(chǎn)凈額稅率累進(jìn)差額=應(yīng)繳稅額 1000萬 50% 175萬 325萬第二代實(shí)得：675萬元1000萬元第37頁，共41頁。2022/8/338利用保險(xiǎn) 合理規(guī)劃動 產(chǎn)150萬+不動產(chǎn)700萬保險(xiǎn)費(fèi)150萬+=1000萬850萬稅率-累進(jìn)差額